Impuestos de Indonesia para expatriados: ¿Es necesario pagar?

Si usted está tratando de entender los impuestos de Indonesia para los expatriados, la parte más difícil no suele ser la matemática. Es saber dónde encaja usted. ¿Es usted residente fiscal o sujeto pasivo extranjero? ¿Su dinero se considera renta de origen indonesio o parte de su renta mundial? ¿Necesita registrarse primero a efectos fiscales, o su empleador puede encargarse de todo por usted?

Estas preguntas son importantes porque Indonesia utiliza un sistema de autoliquidación. En lugar de que el gobierno lo haga todo por usted, debe averiguar su situación fiscal, calcular lo que debe, pagarlo y presentar los formularios adecuados a tiempo. El sistema lo gestiona la Dirección General de Impuestos, también llamada DGT. Son la autoridad que se encarga de las normas fiscales, la recaudación de impuestos y el cumplimiento en general.

Esta guía explica las normas de forma clara y sencilla. Repasaremos la residencia fiscal, la renta imponible, los tipos impositivos, los plazos, las deducciones, las desgravaciones fiscales y qué hacer si se abandona Indonesia. También abordaremos un aspecto que muchos expatriados pasan por alto: El sistema nacional de seguridad social de Indonesia. El objetivo es facilitar la comprensión de las normas, para que sepas qué se te puede aplicar, qué documentos preparar y qué pasos dar a continuación.

Respuesta rápida: ¿Pagan impuestos los expatriados en Indonesia?

Sí, muchos lo hacen, pero no de la misma manera.

Su obligaciones fiscales en Indonesia dependen principalmente de su estatus de residencia, el origen de su ingresos, y si tratado fiscal cambia el resultado. Algunas personas sólo tienen que tributar por los ingresos locales. Otros deben declarar mucho más. Por eso la respuesta de un expatriado puede ser completamente distinta de la de otro, aunque ambos vivan en Bali o Yakarta.

El punto de partida más inteligente no son las tarifas ni los formularios. Es su situación.

Cómo decide Indonesia si es usted residente fiscal

Indonesia agrupa a las personas en dos categorías: sujetos pasivos nacionales y impuesto extranjero sujeto contribuyentes. 

Puede convertirse en residente si vive en Indonesia durante más de 183 días en un período de 12 meses, o si se encuentra en el país durante un período de año fiscal con intención real de residir. Este último punto pilla desprevenidos a muchos expatriados. La residencia fiscal no consiste sólo en contar días en un calendario. También se trata de hechos que demuestren que se está estableciendo.

Esos hechos pueden incluir un contrato de arrendamiento de larga duración, un domicilio estable, un contrato de trabajo, un establecimiento familiar o una permiso de estancia permanente. En los casos transfronterizos, las autoridades fiscales también pueden tener en cuenta intereses vitales. En términos sencillos, eso significa dónde se encuentra realmente su vida personal y económica más cercana. ¿Dónde vive? ¿Dónde trabaja? ¿Dónde están sus familiares? ¿Dónde está el centro de su vida cotidiana?

Por eso, la situación de inmigración y la situación fiscal no deben tratarse como la misma cosa. Un visado o permiso de trabajo puede apoyar el cuadro, pero no lo decide automáticamente. La ley de inmigración tiene sus propios objetivos, normas y requisitos de competencias. La legislación fiscal se centra en si usted es residente, qué ingresos obtenidos, y cómo deben gravarse esos ingresos.

¿Qué ingresos tributan los expatriados en Indonesia?

Una vez aclarado el estatus, la siguiente cuestión es qué puede gravar Indonesia.

Si es usted contribuyente residente en Indonesia, el punto de partida es más amplio. En general, los residentes tributan por ingresos mundiales, Si no es residente, la norma es más estricta: si no es residente, el salario, los honorarios, los beneficios empresariales y otros ingresos procedentes tanto de Indonesia como del extranjero pueden ser importantes. Si no es residente, la norma es más estricta: no residentes por lo general sólo tributan por Ingresos de origen indonesio. Es una de las líneas más importantes de todo el sistema.

Esta distinción afecta a casi todo. Determina si su salario en el extranjero es importante, si la desgravación por convenio puede ayudarle y si tiene que pensar en un crédito fiscal extranjero o doble imposición.

Para los empleados, ingresos brutos suele incluir el salario, las primas, las asignaciones y otras compensaciones. En el caso de los autónomos y propietarios de empresas, la Agencia Tributaria puede examinar los honorarios por servicios, los recibos de explotación y los registros vinculados a un profesión independiente o actividad empresarial. Si usted realizar negocios, facturación bruta y facturación anual también puede llegar a ser relevante, especialmente para la elaboración de informes y la contabilidad.

No todos los ingresos se asemejan a un salario. Dependiendo de los hechos, las partidas imponibles pueden incluir plusvalías, otros ingresos, algunos ganancias del seguro, indemnizaciones por despido, y algunos pago de pensiones a tanto alzado. Por eso es arriesgado suponer que sólo su sueldo mensual cuenta para impuesto sobre la renta propósitos.

¿Qué ocurre con los trabajadores a distancia y las nóminas extranjeras?

Aquí es donde la confusión suele alcanzar su punto álgido.

Muchos expatriados suponen que si el empleador está en el extranjero, los ingresos quedan automáticamente fuera de los impuestos indonesios. Eso es demasiado simple. Si ya es contribuyente residente en Indonesia, el salario extranjero o los ingresos de contratistas pueden seguir siendo relevantes porque los contribuyentes residentes tributan con arreglo a una norma más amplia.

Hay una excepción importante que muchos trabajadores extranjeros deben conocer. Si se convierte en residente fiscal indonesio, puede tributar únicamente por los ingresos de origen indonesio durante los cuatro primeros años. Pero esto sólo se aplica si cumple ciertos requisitos de aptitud o experiencia según la ley. No es automático, y las normas pueden ser un poco técnicas.

Tipos del impuesto sobre la renta de los residentes en Indonesia

En el caso de los residentes individuales, Indonesia utiliza la tipos del impuesto sobre la renta. Eso significa que la tasa sube a medida que ingresos imponibles subidas. No se trata de un único porcentaje sobre todo.

En la actualidad, las tarifas individuales para residentes oscilan generalmente entre 5% a 35%. El primer tramo de la base imponible se grava al 5%, A continuación, el tipo asciende por los tramos superiores hasta que el top 35% para las rentas muy altas. En otras palabras, los residentes no se enfrentan a una cifra fija. El sistema grava distintos estratos con tipos diferentes.

Esto nos lleva a otro punto útil: la cifra que se grava no siempre es la totalidad de los ingresos brutos. Los contribuyentes residentes pueden solicitar desgravaciones no imponibles y determinadas deducciones antes de llegar a la base imponible. En el caso de las personas físicas, la desgravación no imponible básica es la siguiente 54 millones de rupias al año. Existen desgravaciones adicionales por cónyuge y personas a cargo, hasta los límites establecidos por la ley. Por eso, dos personas con el mismo salario pueden acabar pagando impuestos diferentes.

Como ejemplo sencillo, un contribuyente casado con personas a su cargo puede tener una asignación no imponible mayor que un contribuyente soltero. Eso reduce la parte de la renta que está expuesta a la tabla de tipos progresivos.

¿Puede ayudar un convenio fiscal?

A veces, sí.

Un convenio fiscal es básicamente un acuerdo entre dos países sobre a quién corresponde gravar determinados tipos de ingresos. Su función principal es evitar la doble imposición, o al menos hacerla menos dolorosa. En la vida real, puede cambiar aspectos como los tipos de retención, los criterios de desempate por residencia fiscal o la posibilidad de solicitar créditos fiscales en el extranjero.

Lo que deben saber los estadounidenses que viven en Indonesia

Para expatriados y otros Estadounidenses que viven En Indonesia, la vida fiscal suele ser más pesada que para muchas otras nacionalidades, porque Estados Unidos suele gravar a los ciudadanos por sus ingresos mundiales aunque vivan en el extranjero. Eso significa que muchos estadounidenses pueden tener que hacer frente al mismo tiempo a las obligaciones fiscales indonesias y a las de Estados Unidos.

El convenio fiscal entre EE.UU. e Indonesia puede ayudar en algunos casos, pero no es una solución universal. Puede reducir el tipo impositivo de determinados tipos de ingresos, como algunos dividendos y cánones, y también puede ser útil cuando se analizan cuestiones fiscales de mayor envergadura entre los dos países. 

Por parte de EE.UU., algunos contribuyentes pueden tener que declarar una posición basada en el tratado mediante presentación del formulario 8833. Depende del tipo de solicitud y de las normas del IRS. Así pues, el formulario 8833 no es algo que tengan que presentar todos los estadounidenses en el extranjero, pero puede ser necesario en determinados casos.

Muchos de los casos de fiscalidad de los expatriados estadounidenses se reducen gracias a una combinación de herramientas, no a una sola norma. Las más comunes son la exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, la exclusión de la vivienda en el extranjero y el crédito fiscal extranjero. En algunos casos, los gastos empresariales ordinarios y las contribuciones benéficas admisibles según las normas estadounidenses también pueden ayudar a reducir la base imponible. El resultado exacto depende de la situación fiscal del contribuyente, de sus registros y de si cumple los requisitos.

¿Necesita un NPWP antes de presentar la solicitud?

En muchos casos, sí.

Antes de presentar la declaración anual de impuestos, los expatriados suelen necesitar registro fiscal y debe obtener un NPWP, de Indonesia número de identificación fiscal o número de identificación fiscal. En el caso de los expatriados, normalmente se hace a través del Oficina de Servicios Fiscales o agencia tributaria que cubra su residencia o zona de empadronamiento. Si realiza la presentación por vía electrónica, también necesitará normalmente un EFIN para activar el sistema en línea.

Este paso no debe considerarse como un papeleo opcional que puede realizar más tarde. En la práctica, se espera que los expatriados que tengan que presentar una solicitud se registren primero y luego lo hagan con ese número. Los extranjeros suelen registrarse con un pasaporte y un documento de permiso de estancia, mientras que Ciudadanos indonesios suelen utilizar sus número nacional de identidad de otra manera.

Puede recurrir a un representante autorizado, como un contable o asesor fiscal, para que le ayude con el registro o la presentación. Aun así, el contribuyente sigue siendo legalmente responsable de cualquier impuesto no resuelto, error u obligación incumplida. Contratar ayuda no le exime de la carga legal.

Cómo declaran impuestos los expatriados en Indonesia

El ciclo de declaración anual de Indonesia es bastante directo una vez que se conoce la estructura. Para la mayoría de los particulares, el año fiscal sigue al año natural. Se declara la posición del año una vez finalizado éste.

En el caso de los contribuyentes individuales residentes, el plazo de presentación de la declaración anual suele ser el siguiente 31 de marzo del ejercicio fiscal siguiente. El incumplimiento de ese plazo puede dar lugar a una multa administrativa, y la multa estándar por presentación fuera de plazo de una declaración anual individual es de 1,5 millones de euros. 100.000 IDR.

A este respecto, conviene tener en cuenta algunos aspectos prácticos. En primer lugar, las declaraciones fiscales anuales se suelen cumplimentar en Bahasa Indonesia, la lengua oficial de Indonesia. En segundo lugar, se espera que los contribuyentes declaren correctamente con arreglo a la sistema de autoevaluación, En tercer lugar, la declaración es el momento en que se obtiene una visión completa de la situación anual: los ingresos, los créditos, las deducciones y la deuda tributaria final. En tercer lugar, la declaración es el momento en que se obtiene la imagen anual completa: sus ingresos, sus créditos, sus desgravaciones y su deuda tributaria final.

Documentos que suelen necesitar los expatriados

Si se está preparando para el registro o la presentación, estos son los documentos que la mayoría de los expatriados deben reunir en primer lugar:

• Pasaporte
• KITAS, KITAP u otros documentos de permiso de estancia
• NPWP u otros número de identificación fiscal detalles
• Información EFIN para la presentación en línea
• Contrato de trabajo, si procede
• Recibos de salarios o resúmenes de nóminas en los que figuren impuestos retenidos
• Registros bancarios o de pagos por ingresos de autónomos, consultoría o a distancia.
• Prueba de impuestos extranjeros pagado si tiene previsto reclamar un crédito fiscal extranjero
• Certificados de residencia fiscal o documentos justificativos del convenio si tiene previsto reclamar tratado fiscal beneficios
• Registros justificativos de plusvalías, indemnizaciones por despido, pago de pensiones a tanto alzadoo ganancias del seguro, si alguno de ellos es aplicable

Unos buenos registros no sólo facilitan la presentación de declaraciones. También son importantes si una pregunta se convierte más tarde en una revisión o auditoría fiscal.

¿Qué ocurre al salir de Indonesia?

Este es un aspecto que muchos expatriados olvidan hasta que es demasiado tarde.

Esto es algo en lo que muchos expatriados no piensan hasta el último momento.

Si abandona definitivamente Indonesia o su situación cambia y deja de ser considerado contribuyente residente, no dé por sentado que todo se actualizará por sí solo. En muchos casos, tiene que ponerse en contacto con la Agencia Tributaria y actualizar su situación correctamente. Eso puede significar solicitar el estatuto de no efectivo o revocar su NPWP, dependiendo de su caso.

En pocas palabras, antes de marcharse, asegúrese de que su registro fiscal está cerrado o actualizado correctamente. Eso ayuda a evitar que le sigan tratando como si estuviera en la misma situación fiscal después de que se haya ido.

Su último año también puede requerir una atención especial porque la residencia de medio año y el calendario de salida pueden afectar a lo que debe declararse.

No confunda los impuestos con la Seguridad Social

Los impuestos son sólo una parte del cumplimiento de la normativa.

Indonesia también cuenta con un sistema nacional de seguridad social que cubre la asistencia sanitaria, la protección del empleo y las prestaciones relacionadas con las pensiones a través de Programas BPJS. Para trabajadores extranjeros que trabajan en Indonesia durante al menos seis meses, la participación no suele ser una mera cuestión de preferencia personal. La ley hace obligatoria la afiliación a los programas pertinentes una vez cumplidas las condiciones. En otras palabras, los expatriados que viven y trabajan en Indonesia pueden tener que lidiar tanto con las normas fiscales indonesias como con la afiliación a la seguridad social, aunque se trate de sistemas distintos.

Esto es importante porque algunas personas presupuestan sólo el impuesto sobre la renta y olvidan que las cotizaciones sociales y los programas relacionados con el empleo también pueden afectar a los costes totales de cumplimiento.

Errores comunes de los expatriados

El primer error es suponer que los impuestos siguen automáticamente al visado. No es así.

La segunda es suponer que el salario extranjero es invisible en Indonesia. Puede ser un malentendido muy costoso para un contribuyente residente.

La tercera es retrasar registro fiscal porque los trámites resultan molestos o poco claros.

La cuarta es presentar la declaración sin saber qué desgravaciones, deducciones, posiciones de convenio o créditos se aplican realmente.

La quinta es abandonar Indonesia sin sanear la administración fiscal.

La sexta da por sentado que, una vez que interviene un contable, el contribuyente ya no tiene que preocuparse. No es así como funciona la responsabilidad legal.

Cuando la ayuda profesional tiene sentido

Es posible que pueda ocuparse de su propio caso si es un empleado sencillo con un único flujo de ingresos y registros de nóminas limpios. Pero la ayuda profesional es mucho más valiosa cuando tiene trabajo a distancia, En los últimos años, se ha producido un solapamiento en la presentación de declaraciones en EE.UU., la compensación de países mixtos, las reclamaciones en virtud de tratados, los ingresos empresariales o la planificación del año de salida.

Un caso que parece sencillo a primera vista puede complicarse muy rápidamente una vez que rendimientos del trabajo, posiciones de tratado, crédito fiscal extranjero las reclamaciones y los plazos de residencia empiezan a interactuar.

Reflexiones finales

La lógica central de Impuesto indonesio para expatriados es realmente sencillo una vez que se elimina el ruido.

Empiece por conocer su situación. A continuación, averigüe qué ingresos puede gravar Indonesia. Después, asegúrese de que su registro, declaración y documentos justificativos se ajustan a su situación real. Si otro país también le grava, estudie detenidamente las desgravaciones y créditos que ofrece el convenio, en vez de dar por sentado que tiene que pagar el impuesto íntegro. doble imposición.

La mayoría de la gente no tiene problemas con los tipos impositivos en sí. Los verdaderos problemas suelen venir de no entender su situación de residencia, aplazar el registro, pasar por alto los ingresos extranjeros u olvidar los pasos que hay que dar antes de salir de Indonesia. Una vez resueltas estas cuestiones, todo lo demás resulta mucho más fácil.