Entender el Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) de Indonesia no sólo es importante, sino también esencial. Si vives, trabajas o tienes un negocio en Indonesia, tu NPWP te garantiza que cumples con tus obligaciones fiscales y te mantienes en el lado correcto de la ley. Piensa en él como tu identificación fiscal que demuestra que haces las cosas según las normas.

Pero no se trata sólo de impuestos. Necesitarás tu NPWP para diversos fines oficiales, como abrir una cuenta bancaria, solicitar una licencia comercial o comprar una propiedad. Sin él, esas puertas permanecen cerradas.

Si vives o trabajas en Indonesia, es esencial que te mantengas informado sobre estos cambios. La transición está en marcha, así que adelantarte te ahorrará tiempo, estrés y sanciones.

¿Qué es un PTNP?

NPWP son las siglas de Nomor Pokok Wajib Pajak, que en español se traduce como Número de Identificación Fiscal. Es un número único que emite la Agencia Tributaria indonesia a efectos fiscales para particulares y empresas. Este número es esencial para cualquier persona que obtenga ingresos, tenga un negocio o participe en actividades imponibles en Indonesia.

El NPWP permite al gobierno hacer un seguimiento de los contribuyentes y asegurarse de que cumplen la normativa fiscal. También se utiliza para declarar impuestos, realizar pagos y cumplir otras obligaciones fiscales en Indonesia. Con un NPWP, los particulares y las empresas pueden hacer negocios, abrir cuentas bancarias y solicitar servicios públicos.

Para los extranjeros que viven o trabajan en Indonesia, obtener un NPWP suele ser necesario si obtienes ingresos, posees propiedades o diriges un negocio. Te ayuda a garantizar que cumples con tus responsabilidades fiscales, como el impuesto sobre la renta y otras obligaciones relacionadas. El NPWP está destinado a los indonesios y a cualquier persona con obligaciones fiscales en el país.

Requisitos para que los extranjeros obtengan un NPWP

Los extranjeros pueden solicitar un NPWP (Número Nacional de Identificación Fiscal) en Indonesia si cumplen determinados requisitos. Los requisitos varían en función del estatus de residencia del individuo y de sus fuentes de ingresos.

Personas extranjeras

Las personas extranjeras que residan en Indonesia más de 183 días en 12 meses deben obtener un NPWP. Esto incluye a expatriados, estudiantes internacionales, jubilados y personas con permiso de trabajo.

Además de la residencia, los extranjeros que obtengan ingresos de fuentes indonesias, ya sea mediante empleo, negocio o inversión, deben inscribirse en un NPWP. Para solicitar un NPWP, es necesario un permiso de estancia válido, como un KITAS (Permiso de Estancia Temporal) o un KITAP (Permiso de Estancia Permanente).

Tipos del impuesto sobre la renta para residentes y no residentes en Indonesia:

Tramo de renta imponible (IDR)	Impuesto total sobre la renta por debajo del tramo (IDR)	Tipo impositivo sobre la renta en el tramo (%)
De 1 IDR a 60.000.000 IDR	IDR 0	5
De 60.000.001 IDR a 250.000.000 IDR	3.000.000 IDR	15
De 250.000.001 IDR a 500.000.000 IDR	31.500.000 IDR	25
De 500.000.001 IDR a 5.000.000.000 IDR	94.000.000 IDR	30
5.000.000.001 IDR en adelante	IDR 1.444.000.000	35

Empresarios extranjeros

Los empresarios extranjeros en Indonesia también están obligados a obtener un NPWP. Esto se aplica a los empresarios individuales y a los directores de empresas de propiedad extranjera. Si la empresa genera ingresos imponibles en Indonesia, debe inscribirse en un NPWP a efectos de declaración y cumplimiento de obligaciones fiscales.

Tipos impositivos para las empresas:

Tipo de impuesto	Tasa	Detalles
Impuesto de Sociedades	22%	Esto se aplica a todas las empresas residentes y extranjeras en Indonesia. Las empresas públicas con una cotización≥40% reciben un tipo 19%. Las pequeñas empresas (con una facturación anual ≤ 50.000 millones de IDR) reciben un descuento de 50% sobre la base imponible de hasta 4.800 millones de IDR.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)	11%	Se cobra sobre bienes y servicios dentro de Indonesia.
Impuesto sobre bienes inmuebles	Hasta 0,3%	El impuesto anual sobre terrenos y construcciones se basa en el valor de mercado, determinado por los gobiernos regionales.

Proceso paso a paso para que los extranjeros creen un NPWP individual en Indonesia

Si eres extranjero y vives o trabajas en Indonesia, tienes que obtener un permiso de residencia. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) o número de identificación fiscal para cumplir la normativa fiscal indonesia. Aquí tienes una sencilla guía que te ayudará en el proceso.

Paso 1: Acude a la Agencia Tributaria Local (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

El primer paso es acudir al Kantor Pelayanan Pajak (KPP) u Oficina de Impuestos. Hay varias KPP repartidas por toda Indonesia, y la que debes consultar depende de tu ubicación. Tu KPP más cercano está en el sitio web oficial de la Dirección General de Impuestos (DGT).

Paso 2: Rellenar el formulario de solicitud

Debes rellenar un formulario de solicitud del NPWP en la Oficina de Impuestos. El formulario se llama Formular 1770 para particulares. Está disponible en la oficina del KPP y también puede descargarse del sitio web de la DGT.

Asegúrate de que tienes todos los documentos necesarios antes de rellenar el formulario para evitar retrasos. Estos documentos incluyen:

Una copia de tu pasaporte (como prueba de identidad)
Una copia de tu KITAS o KITAP (Permiso de estancia temporal o permanente)
Prueba de tu dirección en Indonesia (como una factura de servicios públicos o un contrato de alquiler)
Documentos fiscales del empresario (si trabajas)

Paso 3: Presenta tus documentos

Una vez que hayas rellenado el formulario y reunido tus documentos, preséntalo todo en la Oficina de Impuestos. El personal de la oficina verificará tu información. Pueden pedirte documentos adicionales o aclaraciones, por lo que es esencial que lo tengas todo preparado.

Paso 4: Esperar la verificación y el procesamiento

Después de presentar tu solicitud, la Agencia Tributaria tramitará tu petición. Esto suele tardar 1-2 semanas. Durante este tiempo, verificarán tu identidad y comprobarán los documentos que has proporcionado.

Si no hay problemas, recibirás tu NPWP. A veces, pueden pedirte más aclaraciones o documentación, así que prepárate para dar pasos adicionales si es necesario.

Paso 5: Recibe tu NPWP

Una vez finalizado el proceso, recibirás tu Tarjeta NPWP o certificado. Este documento tendrá tu número de identificación fiscal único, que tendrás que utilizar para cualquier asunto relacionado con los impuestos en Indonesia.

Guía paso a paso de las obligaciones fiscales de las empresas extranjeras en Indonesia

Un extranjero propietario de un negocio en Indonesia debe cumplir la política fiscal de Indonesia para garantizar unas operaciones legales y financieras adecuadas. He aquí una guía fácil de seguir sobre cómo los empresarios extranjeros pueden cumplir las obligaciones fiscales de Indonesia:

Inscríbete en un NPWP para la Empresa

Al igual que los particulares, las empresas de Indonesia necesitan un Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) o número de identificación fiscal. Como empresario extranjero, debes

Obtener un NPWP corporativo: Tendrás que registrar tu empresa en el Dirección General de Impuestos (DGT) para obtener un NPWP corporativo. Será distinto de tu NPWP personal, pero es necesario para todas las declaraciones fiscales y operaciones comerciales legales.
Documentos necesarios:
- Documentos legales de la empresa: Registro mercantil, estatutos y otras licencias de empresa.
- Pasaporte del director: Pasaporte en vigor o KITAS/KITAP (permiso de estancia temporal/permanente) si eres extranjero.
- Documentos fiscales: Los documentos fiscales que tenga la empresa, si procede.

Elegir el tipo de contribuyente adecuado

Las empresas extranjeras deben decidir qué clasificación fiscal en los que se encuadran. Entre ellas se incluyen:

Establecimiento permanente (EP): Si una empresa extranjera tiene presencia física en Indonesia, como una sucursal o una oficina de representación, se considera un Establecimiento Permanente y está obligada a pagar el impuesto de sociedades (CIT) sobre los ingresos procedentes de Indonesia.
Oficina de representación: Si una empresa extranjera opera en Indonesia únicamente para realizar estudios de mercado o coordinar negocios, sus obligaciones fiscales pueden ser diferentes, y la oficina puede no estar sujeta al pago íntegro de impuestos.
Empresa local (PT PMA): Un extranjero puede establecer una Penanaman Modal Asing (PMA) o una empresa de Inversión Extranjera Directa. Esta empresa estará sujeta a todos los impuestos como una empresa indonesia.

Darse de alta en el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)

Si tu empresa vende bienes o presta servicios en Indonesia, es probable que esté sujeta a Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Las empresas con una facturación anual superior a un determinado umbral (actualmente 4.800 millones de IDR) deben:

Darse de alta en el IVA: Debes cargar el IVA en tus ventas y remitirlo a la autoridad fiscal.
Emitir facturas fiscales: Asegúrate de que tus facturas muestran con precisión el importe correcto del IVA y cumplen la normativa fiscal indonesia.

Cumplir con el Impuesto de Sociedades

Las empresas extranjeras, incluidas las que son propiedad de entidades extranjeras, están obligadas a cumplir Impuesto de Sociedades en Indonesia. El tipo impositivo para la mayoría de las empresas es 22% sobre la base imponible, aunque las empresas más pequeñas o las nuevas pueden optar a incentivos fiscales.

Requisitos de presentación: Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse anualmente en la Dirección General de Tributos e Ingresos Públicos (DGT).
Base imponible: Incluye los ingresos derivados de actividades realizadas en Indonesia. En el caso de los Establecimientos Permanentes, las empresas extranjeras deben declarar los ingresos procedentes de Indonesia.

Impuestos sobre la nómina de los trabajadores

Si empleas a residentes indonesios, tendrás que cumplir lo siguiente impuestos sobre las nóminas:

Retención a cuenta (PPh 21): Este impuesto debe retenerse de los salarios de tus empleados. Los tipos varían en función del nivel de ingresos del trabajador.
Cotizaciones patronales: También debes cotizar a los programas de seguridad social de tus empleados, concretamente al BPJS Kesehatan y al BPJS Ketenagakerjaan.

Presentar declaraciones fiscales mensuales y anuales

Las empresas extranjeras deben presentar declaraciones fiscales mensuales y anuales:

Declaraciones de la renta mensuales: Declaraciones de IVA, retenciones fiscales (PPh 21) y otros impuestos pertinentes. Deben presentarse antes del día 20 del mes siguiente.
Declaración anual de la renta: Las declaraciones del impuesto de sociedades deben presentarse antes de que finalice el 4º mes tras el cierre del ejercicio fiscal.

Puedes presentar tus declaraciones de la renta por Internet a través de sistema e-filing en el sitio web de la DGT.

Comprender las normas sobre precios de transferencia

Supongamos que tu empresa extranjera realiza transacciones con partes vinculadas (por ejemplo, filiales, empresas asociadas). En ese caso, Indonesia tiene normativa sobre precios de transferencia garantizar que las transacciones entre entidades asociadas tengan un precio moderado y acorde con las condiciones del mercado.

Documentación: Debes conservar la documentación de todas las operaciones entre empresas para demostrar que se realizan a precios de mercado.

Incentivos y exenciones fiscales para empresas extranjeras

Indonesia ofrece varios incentivos fiscales a las empresas extranjeras, entre ellos:

Vacaciones fiscales: Pueden aplicarse exenciones fiscales o tipos impositivos reducidos a empresas de sectores específicos, como el manufacturero o el de las energías renovables.
Primas fiscales a la inversión: Los inversores extranjeros también pueden beneficiarse de deducciones fiscales relacionadas con las inversiones de capital.

El Convenio de Doble Imposición (CDI) de Indonesia

Indonesia ha firmado Convenios de Doble Imposición (CDI) con varios países para evitar que los particulares y las empresas tributen dos veces por los mismos ingresos. Estos acuerdos ofrecen desgravaciones fiscales a los contribuyentes extranjeros, incluidos los expatriados y las empresas internacionales, que de otro modo estarían sujetos a doble imposición por los ingresos obtenidos en Indonesia y en su país de origen.

Los convenios de doble imposición aclaran qué país tiene derecho a gravar determinados tipos de renta (salarios, dividendos, intereses, cánones y beneficios empresariales) y proporcionan mecanismos para reducir o eliminar la doble imposición.

Características principales del DTA de Indonesia

Asignación de derechos fiscales

El convenio de doble imposición asigna los derechos fiscales a Indonesia o al país de residencia del contribuyente, normalmente en función del origen de los ingresos. Si ambos países tienen derechos fiscales, el país de residencia suele conceder un crédito por los impuestos pagados al otro país.

Por ejemplo: Si un ciudadano extranjero obtiene ingresos en Indonesia, puede estar sujeto a tributación en Indonesia, pero puede solicitar un crédito por los impuestos pagados en Indonesia al presentar la declaración de la renta en su país de origen.

Tipos de ingresos cubiertos por el DTA

El DTA abarca varios tipos de ingresos, entre ellos:

Ingresos por empleo: Tributa en el país de residencia, salvo que el empleo se ejerza en Indonesia.
Dividendos: Se gravan en ambos países, pero Indonesia puede reducir el tipo impositivo sobre los dividendos.
Interés: Suelen tributar a un tipo reducido en Indonesia.
Derechos de autor: Al igual que los intereses, los cánones pueden tributar a un tipo reducido en Indonesia.
Beneficios empresariales: Tributa donde se realizan las actividades empresariales, con normas especiales para los Establecimientos Permanentes (EP).

Reducción de la doble imposición

El convenio de doble imposición ofrece dos métodos estándar para aliviar la doble imposición:

Método de exención: El país de residencia exime de impuestos las rentas extranjeras.
Método de crédito: El país de residencia permite a los contribuyentes compensar los impuestos extranjeros pagados con la deuda tributaria en su país de origen.

Mecanismos de reducción y desgravación fiscal en virtud del convenio de doble imposición de Indonesia

El Convenio de Doble Imposición (CDI) entre Indonesia y otros países prevé reducciones o exenciones fiscales para evitar la doble imposición. Las reducciones dependen de las condiciones específicas de cada acuerdo. He aquí los mecanismos de desgravación más habituales:

Tipos de retención reducidos en varios tipos de ingresos

Los convenios de doble imposición de Indonesia suelen reducir los tipos de retención estándar sobre los siguientes tipos de ingresos:

Dividendos: El tipo de retención nacional es de 20%, pero en virtud de un Convenio de Doble Imposición (CDI), puede reducirse a 5-15%.
Interés: La retención estándar es de 20%, pero los Convenios de Doble Imposición (CDI) suelen reducir este tipo a 10-15%.
Derechos de autor: El tipo nacional es de 20%, pero los convenios de doble imposición (CDI) pueden reducirlo a 10-15%.
Cuotas del Servicio Técnico: La retención a cuenta suele ser de 20%, pero puede reducirse a 10% en virtud del Convenio de Doble Imposición (CDI).

Normas sobre establecimientos permanentes (EP)

El convenio de doble imposición define lo que constituye un establecimiento permanente (EP) en Indonesia. Si una empresa extranjera tiene un establecimiento permanente (EP) en Indonesia, tributará por los beneficios atribuibles a ese EP. Sin embargo, las rentas pasivas, como los dividendos y los intereses, se gravan a un tipo inferior.

Desgravación por impuestos pagados en el extranjero

Crédito fiscal: Si se pagan impuestos en Indonesia, el país de origen del contribuyente puede permitirle compensar los impuestos indonesios con su deuda tributaria, evitando así la doble imposición.
Exención fiscal: En algunos casos, el país de origen puede eximir totalmente de impuestos los ingresos de origen extranjero (como los procedentes de Indonesia).

Ingresos por trabajo

Las rentas del trabajo obtenidas en Indonesia por un extranjero suelen tributar en su país de residencia. Sin embargo, el convenio de doble imposición puede prever exenciones o reducciones para los ingresos obtenidos en Indonesia si la persona permanece en el país menos de 183 días.

Los expatriados que trabajan en Indonesia pueden estar exentos de pagar impuestos sobre sus ingresos indonesios en su país de origen o pueden optar a un crédito fiscal por los impuestos pagados en Indonesia.

Pasos para solicitar prestaciones DTA

Comprueba si tu país tiene un convenio de libre comercio con Indonesia:
Comprueba si tu país de origen ha firmado un Convenio de Doble Imposición (CDI) con Indonesia. Si es así, podrás beneficiarte de las disposiciones del convenio.

Países incluidos en el convenio fiscal DTA de Indonesia:

Argelia
Armenia
Australia
Austria
Bangladesh
Bielorrusia
Bélgica
Brunei
Bulgaria
Camboya*
Canadá
China
Croacia
República Checa
Dinamarca
Egipto
Finlandia
Francia
Alemania
Hong Kong
Hungría
India
Irán
Italia
Japón
Jordan
Corea del Norte
Corea del Sur
Kuwait
Laos
Luxemburgo
Malasia
México
Mongolia
Marruecos
Países Bajos
Nueva Zelanda
Nigeria
Noruega
Pakistán
Papúa Nueva Guinea
Filipinas
Polonia
Portugal
Qatar
Rumanía
Rusia
Seychelles
Serbia
Singapur
Eslovaquia
Sudáfrica
España
Sri Lanka
Sudán
Surinam
Suecia
Suiza
Siria
Taiwán
Tayikistán
Tailandia
Túnez
Turquía
Ucrania
Emiratos Árabes Unidos
Reino Unido
Estados Unidos
Uzbekistán
Venezuela
Vietnam
Zimbabue

Presenta los formularios fiscales necesarios:
Los expatriados deben presentar una declaración fiscal anual en Indonesia a través de la presentación electrónica. Al hacerlo, deben declarar sus ingresos y solicitar los beneficios del DTA. Puede exigirse documentación adicional, como un certificado de residencia fiscal del país de origen.
Consulta a un profesional fiscal:
Dado que los convenios de doble imposición pueden ser complejos, se recomienda consultar a un profesional fiscal que pueda orientarte sobre los pormenores del convenio, garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales tanto de Indonesia como del país de origen y ayudarte a solicitar reducciones o exenciones.

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