Indonesiens skat for expats: Skal du betale?

Hvis du prøver at forstå Indonesiens skat for udstationerede, er det sværeste normalt ikke matematikken. Det er at vide, hvor du passer ind. Er du skattemæssigt hjemmehørende eller et udenlandsk skattesubjekt? Behandles dine penge som indonesisk indkomst eller som en del af din globale indkomst? Skal du først registreres i skat, eller kan din arbejdsgiver klare det hele for dig?

Disse spørgsmål er vigtige, fordi Indonesien bruger et selvangivelsessystem. Så i stedet for at regeringen gør alt for dig, forventes det, at du finder ud af din skattestatus, finder ud af, hvad du skylder, betaler det og indsender de rigtige formularer til tiden. Systemet drives af det indonesiske Generaldirektoratet for skatter og afgifter, også kaldet DGT. Det er den myndighed, der håndterer skatteregler, skatteopkrævning og generel overholdelse.

Denne guide gennemgår reglerne på en klar og enkel måde. Vi gennemgår skattemæssig bopæl, skattepligtig indkomst, skattesatser, tidsfrister, fradrag, skatteaftaler og hvad man skal gøre, hvis man forlader Indonesien. Vi kommer også ind på en ting, som mange expats overser: Indonesiens nationale socialsikringssystem. Målet er at gøre reglerne lettere at forstå, så du ved, hvad der kan gælde for dig, hvilke dokumenter du skal forberede, og hvad du skal gøre som det næste.

Hurtigt svar: Betaler expats skat i Indonesien?

Ja, det er der mange, der gør, men ikke på samme måde.

Din Skatteforpligtelser i Indonesien afhænger hovedsageligt af din opholdsstatus, kilden til din indkomst, og om en skatteaftale ændrer resultatet. Nogle mennesker skal kun betale skat af lokale indtægter. Andre skal indberette meget mere. Derfor kan den ene expats svar se helt anderledes ud end den andens, selv om begge bor på Bali eller i Jakarta.

Det smarteste sted at starte er ikke med priser eller formularer. Det er med din status.

Sådan afgør Indonesien, om du er skattemæssigt hjemmehørende

Indonesien inddeler folk i to kategorier: indenlandske skattesubjekter og udenlandsk skattesubjekt skatteydere. 

Du kan blive bosiddende, hvis du bor i Indonesien i mere end 183 dage i en 12-måneders periode, eller hvis du er i landet under en skatteår med en reel intention om at blive boende. Det sidste punkt overrasker mange expats. Skattemæssig bopæl handler ikke kun om at tælle dage i en kalender. Det handler også om fakta, der viser, at man er ved at finde sig til rette.

Disse fakta kan omfatte et langt lejemål, en stabil hjemmebase, en jobkontrakt, en familieetablering eller en permanent opholdstilladelse. I grænseoverskridende sager kan skattemyndighederne også se på vitale interesser. Enkelt sagt betyder det, hvor dit nære personlige og økonomiske liv faktisk befinder sig. Hvor bor du? Hvor arbejder du? Hvor er dine familiemedlemmer? Hvor er centrum i dit daglige liv?

Det er derfor, at immigrationsstatus og skattestatus ikke bør behandles som det samme. Et visum eller arbejdstilladelse kan understøtte billedet, men det afgør det ikke automatisk. Immigrationslovgivningen har sine egne mål, regler og Krav til færdigheder. Skattelovgivningen er fokuseret på, om du er bosiddende, hvad indkomst, du har tjent, og hvordan den indkomst skal beskattes.

Hvilken indkomst beskattes i Indonesien for expats?

Når status er klar, er det næste spørgsmål, hvad Indonesien kan beskatte.

Hvis du er skatteyder med bopæl i Indonesien, er udgangspunktet bredere. Beboere beskattes generelt af Verdensomspændende indkomst, Det betyder, at løn, honorarer, forretningsoverskud og andre indtægter fra både Indonesien og udlandet kan have betydning. Hvis du ikke er bosiddende, er reglen mere snæver: Ikke-beboere beskattes generelt kun af Indkomst fra Indonesien. Det er en af de vigtigste linjer i hele systemet.

Denne skelnen påvirker næsten alt. Den afgør, om din udenlandske løn betyder noget, om traktatfrigørelse kan hjælpe, og om du skal overveje en Udenlandsk skattefradrag eller dobbeltbeskatning.

For medarbejdere, Bruttoindkomst omfatter normalt løn, bonusser, godtgørelser og anden kompensation. For freelancere og virksomhedsejere kan skattekontoret se på servicegebyrer, driftskvitteringer og optegnelser, der er knyttet til en Selvstændigt erhverv eller forretningsaktivitet. Hvis du drive forretning, bruttoomsætning og årlig omsætning kan også blive relevant, især i forbindelse med rapportering og bogføring.

Ikke alle indtægter ligner løn. Afhængigt af fakta kan skattepligtige poster omfatte kapitalgevinster, andre indtægter, nogle forsikringsgevinster, Fratrædelsesgodtgørelser, og nogle Pensionsudbetalinger i form af engangsbeløb. Derfor er det risikabelt at antage, at kun din månedlige lønseddel tæller for indkomstskat formål.

Hvad med fjernarbejdere og udenlandske lønninger?

Det er her, forvirringen normalt topper.

Mange expats antager, at hvis arbejdsgiveren er i udlandet, er indkomsten automatisk uden for indonesisk beskatning. Det er for simpelt. Hvis du allerede er skattepligtig i Indonesien, kan udenlandsk løn eller lønmodtagerindkomst stadig være relevant, fordi skattepligtige i Indonesien beskattes efter en bredere regel.

Der er en vigtig undtagelse, som mange udenlandske arbejdere bør kende til. Hvis du bliver skattemæssigt hjemmehørende i Indonesien, skal du muligvis kun beskattes af indkomst fra indonesiske kilder i de første fire år. Men det gælder kun, hvis du opfylder visse krav til færdigheder eller ekspertise i henhold til loven. Det er ikke automatisk, og reglerne kan være lidt tekniske.

Indonesiens personlige indkomstskattesatser for indbyggere

For bosiddende personer bruger Indonesien progressiv Indkomstskattesatser. Det betyder, at renten stiger, når skattepligtig indkomst stiger. Det er ikke én enkelt procent på alt.

I dag ligger de individuelle satser for beboere generelt mellem 5% til 35%. Det første lag af skattepligtig indkomst beskattes med 5%, Derefter bevæger satsen sig opad gennem højere intervaller, indtil top 35% for meget høj indkomst. Med andre ord står indbyggerne ikke over for ét fladt tal. Systemet beskatter forskellige lag med forskellige satser.

Det bringer en anden nyttig pointe på banen: Det tal, der beskattes, er ikke altid din fulde bruttoindkomst. Bosiddende skatteydere kan gøre krav på ikke-skattepligtige tillæg og visse fradrag, før de når frem til den skattepligtige indkomst. For enkeltpersoner er det grundlæggende ikke-skattepligtige fradrag 54 millioner rupiah om året. Der er yderligere fradrag for en ægtefælle og forsørgere op til de grænser, der er fastsat i loven. Det er derfor, at to personer med samme løn kan ende med forskellige slutskatteregninger.

Som et simpelt eksempel kan en gift skatteyder med forsørgerpligt have et større ikke-skattepligtigt fradrag end en enlig skatteyder. Det reducerer den del af indkomsten, som er udsat for den progressive skattetabel.

Kan en skatteaftale hjælpe?

Nogle gange, ja.

En skatteaftale er dybest set en aftale mellem to lande om, hvem der skal beskatte visse typer indkomst. Dens vigtigste opgave er at hjælpe med at forhindre dobbeltbeskatning eller i det mindste gøre det mindre smertefuldt. I det virkelige liv kan den ændre på ting som kildeskattesatser, skattebopæl, og om du kan gøre krav på udenlandske skattefradrag.

Hvad amerikanere, der bor i Indonesien, bør vide

For amerikanske expats og andre Amerikanere, der lever I Indonesien er skattelivet normalt tungere, end det er for mange andre nationaliteter, fordi USA generelt beskatter borgere af global indkomst, selv når de bor i udlandet. Det betyder, at mange amerikanere kan stå over for indonesisk selvangivelse og amerikansk skattepligt på samme tid.

Skatteaftalen mellem USA og Indonesien kan hjælpe i nogle tilfælde, men den er ikke en universalløsning. Den kan sænke skattesatsen for visse typer indkomst, som f.eks. visse former for udbytte og royalties, og den kan også hjælpe, når man ser på større skattespørgsmål mellem de to lande. 

På den amerikanske side kan nogle skatteydere være nødt til at indberette en traktatbaseret position ved at indgivelse af formular 8833. Det afhænger af typen af krav og IRS-reglerne bag det. Så formular 8833 er ikke noget, alle amerikanere i udlandet skal udfylde, men det kan være nødvendigt i visse tilfælde.

Mange af de amerikanske expaters skattesager reduceres gennem en blanding af værktøjer, ikke kun én regel. De mest almindelige er fradraget for udenlandsk arbejdsindkomst, fradraget for udenlandsk bolig og det udenlandske skattefradrag. I nogle tilfælde kan almindelige forretningsudgifter og kvalificerede velgørenhedsbidrag i henhold til amerikanske regler også hjælpe med at sænke den skattepligtige indkomst. Det nøjagtige resultat afhænger af skatteyderens situation, registreringer og berettigelse.

Har du brug for en NPWP før ansøgning?

I mange tilfælde, ja.

Før man indsender sin årsskat, skal man som udlandsdansker generelt Skatteregistrering og skal få en NPWP, som er Indonesiens største skatteidentifikationsnummer eller skatteyderens identifikationsnummer. For expats sker dette normalt gennem den relevante Skatteservicekontor eller Skattekontor der dækker din bopæl eller dit registreringsområde. Hvis du indberetter elektronisk, skal du normalt også have et EFIN for at aktivere onlinesystemet.

Dette trin bør ikke behandles som valgfrit papirarbejde, du kan klare senere. I praksis forventes det, at expats, der skal registrere sig, først registrerer sig og derefter registrerer sig under det pågældende nummer. Udenlandske personer registrerer sig normalt med et pas og et opholdstilladelsesdokument, mens Indonesiske statsborgere bruger ofte deres nationalt identitetsnummer på en anden måde.

Du kan bruge en autoriseret repræsentant, som f.eks. en revisor eller skattekonsulent, til at hjælpe med registrering eller indgivelse. Alligevel forbliver skatteyderen juridisk ansvarlig for eventuelle uafklarede skatter, fejl eller manglende forpligtelser. At hyre hjælp flytter ikke den juridiske byrde væk fra dig.

Sådan indberetter expats selvangivelse i Indonesien

Indonesiens årlige indberetningscyklus er ret direkte, når man kender strukturen. For de fleste personer følger skatteåret kalenderåret. Du indberetter årets resultat efter årets udgang.

For hjemmehørende individuelle skatteydere skal årsopgørelsen normalt indsendes senest den 31. marts i det følgende skatteår. Hvis man overskrider denne frist, kan det føre til en administrativ bøde, og standardbøden for for sen indsendelse af en individuel årsopgørelse er IDR 100.000.

Et par praktiske ting er vigtige her. For det første udfyldes den årlige selvangivelse normalt i Bahasa Indonesien, det officielle sprog i Indonesien. For det andet forventes det, at skatteyderne rapporterer korrekt i henhold til System til selvevaluering, også selvom nogle af de tilbageholdte beløb allerede er blevet trukket af arbejdsgiveren. For det tredje er det ved indgivelsen, at hele årsbilledet bliver samlet: din indkomst, dine fradrag, dine godtgørelser og din endelige skattepligt.

Dokumenter, som expats ofte har brug for

Hvis du forbereder dig på registrering eller arkivering, er det disse dokumenter, de fleste expats bør samle først:

• Pas
• KITAS, KITAP eller andre dokumenter om opholdstilladelse
• NPWP eller andet skatteyderens identifikationsnummer Detaljer
• EFIN-oplysninger til online arkivering
• Ansættelseskontrakt, hvis relevant
• Lønaftaler eller lønoversigter, der viser tilbageholdt skat
• Bank- eller betalingsoplysninger for freelance-, konsulent- eller fjernindtægter
• Bevis for udenlandsk skat betalt, hvis du planlægger at gøre krav på en Udenlandsk skattefradrag
• Attester for skattemæssig bopæl eller dokumenter til støtte for traktaten, hvis du planlægger at gøre krav på det skatteaftale fordele
• Understøttende optegnelser for kapitalgevinster, Fratrædelsesgodtgørelser, Pensionsudbetalinger i form af engangsbeløbeller forsikringsgevinster, hvis nogen af disse gælder

Gode optegnelser gør det ikke bare nemmere at indberette. De er også vigtige, hvis et spørgsmål senere bliver til en gennemgang eller en skatterevision.

Hvad sker der, når du forlader Indonesien?

Det er et område, som mange expats glemmer, indtil det er for sent.

Det er noget, mange expats ikke tænker på før i sidste øjeblik.

Hvis du forlader Indonesien for altid, eller hvis din situation ændrer sig, så du ikke længere behandles som en hjemmehørende skatteyder, skal du ikke gå ud fra, at alt opdateres af sig selv. I mange tilfælde er du nødt til at kontakte skattekontoret og opdatere din status korrekt. Det kan betyde, at du skal ansøge om ikke-effektiv status eller tilbagekalde din NPWP, afhængigt af din sag.

Kort sagt, før du rejser, skal du sørge for, at din skatteregistrering er lukket eller opdateret på den rigtige måde. Det hjælper med at forhindre, at du stadig bliver behandlet, som om du er i samme skatteposition, når du er væk.

Dit sidste år kan også kræve særlig opmærksomhed, fordi delårsbopæl og afrejsetidspunkt kan påvirke, hvad der skal rapporteres.

Forveksl ikke skat med social sikring

Skatter er kun en del af billedet af compliance.

Indonesien har også et nationalt socialsikringssystem, der dækker sundhedspleje, arbejdsbeskyttelse og pensionsrelaterede ydelser gennem BPJS-programmer. For Udenlandske arbejdere, der arbejder i Indonesien i mindst seks måneder, er deltagelse generelt ikke kun et spørgsmål om personlig præference. Loven gør medlemskab af de relevante programmer obligatorisk, når betingelserne er opfyldt. Med andre ord kan expats, der bor og arbejder i Indonesien, blive nødt til at forholde sig til både indonesiske skatteregler og tilmelding til social sikring, selv om det er to forskellige systemer.

Det er vigtigt, fordi nogle mennesker kun budgetterer med indkomstskat og glemmer, at sociale bidrag og beskæftigelsesrelaterede programmer også kan påvirke de samlede efterlevelsesomkostninger.

Almindelige fejl begået af expats

Den første fejl er at tro, at skat automatisk følger visumstatus. Det gør den ikke.

Den anden er at antage, at udenlandsk løn er usynlig i Indonesien. Det kan være en dyr misforståelse for en hjemmehørende skatteyder.

Den tredje er at forsinke Skatteregistrering fordi papirarbejdet føles irriterende eller uklart.

Den fjerde er at indgive en ansøgning uden at forstå, hvilke fradrag, traktatpositioner eller kreditter der faktisk gælder.

Den femte er at forlade Indonesien uden at rydde op i skatteforvaltningen.

Den sjette antager, at når først en revisor er involveret, behøver skatteyderen ikke længere at bekymre sig. Det er ikke sådan, det juridiske ansvar fungerer.

Når professionel hjælp giver mening

Du kan måske klare din egen sag, hvis du er en almindelig medarbejder med én indtægtskilde og et rent lønregnskab. Men professionel hjælp bliver meget mere værdifuld, når du har fjernarbejde, Overlapning af indgivelser i USA, kompensation til blandede lande, traktatkrav, forretningsindkomst eller planlægning af exit-år.

En sag, der ser enkel ud på overfladen, kan hurtigt blive kompliceret, når den først er afsluttet. arbejdsindkomst, traktatpositioner, Udenlandsk skattefradrag krav og opholdstidspunkt begynder alle at interagere.

Afsluttende tanker

Kernelogikken i Indonesiens skat for expats er faktisk enkel, når støjen er fjernet.

Start med din status. Find derefter ud af, hvilken indkomst Indonesien kan beskatte. Derefter skal du sørge for, at din registrering, indgivelse og dokumentation stemmer overens med din reelle situation. Hvis et andet land også beskatter dig, skal du se nøje på traktatmæssige lettelser og kreditter i stedet for at antage, at du skal lide fuldt ud. dobbeltbeskatning.

De fleste mennesker bliver ikke snydt af selve skattesatserne. De virkelige problemer kommer som regel af, at man ikke forstår sin bopælsstatus, udskyder registreringen, overser udenlandske indtægter eller glemmer de skridt, man skal tage, før man forlader Indonesien. Når man først har styr på de dele, føles alt andet som regel meget lettere at håndtere.