Taxe indonésienne pour les expatriés : Devez-vous payer ?

Si vous essayez de comprendre la fiscalité indonésienne pour les expatriés, le plus difficile n'est généralement pas le calcul. Il s'agit de savoir où vous vous situez. Êtes-vous un résident fiscal ou un contribuable étranger ? Votre argent est-il considéré comme un revenu de source indonésienne ou comme une partie de votre revenu mondial ? Devez-vous d'abord vous inscrire au registre des impôts ou votre employeur peut-il s'occuper de tout pour vous ?

Ces questions sont importantes car l'Indonésie utilise un système d'auto-évaluation. Ainsi, au lieu que le gouvernement fasse tout pour vous, vous devez déterminer votre statut fiscal, calculer ce que vous devez, le payer et remplir les bons formulaires dans les délais impartis. Le système est géré par l'organisme indonésien Direction générale des impôts, La Direction générale des impôts (DGI), également appelée DGT. C'est l'autorité qui s'occupe des règles fiscales, de la collecte des impôts et du respect général des règles.

Ce guide présente les règles de manière claire et simple. Il traite de la résidence fiscale, du revenu imposable, des taux d'imposition, des échéances, des déductions, de l'allégement de la convention et de ce qu'il faut faire si l'on quitte l'Indonésie. Nous aborderons également un point que de nombreux expatriés négligent : le système national de sécurité sociale indonésien. L'objectif est de rendre les règles plus faciles à comprendre, afin que vous sachiez ce qui peut s'appliquer à vous, quels documents préparer et quelle démarche entreprendre ensuite.

Réponse rapide : Les expatriés doivent-ils payer des impôts en Indonésie ?

Oui, beaucoup le font, mais pas de la même manière.

Votre obligations fiscales en Indonésie dépendent principalement de votre statut de résident, de l'origine de vos revenus et de votre situation financière. revenus, et si un convention fiscale modifie le résultat. Certaines personnes n'ont à s'acquitter que de l'impôt sur les revenus locaux. D'autres doivent déclarer beaucoup plus. C'est pourquoi la réponse d'un expatrié peut être complètement différente de celle d'un autre, même si tous deux vivent à Bali ou à Jakarta.

Le point de départ le plus judicieux n'est pas la tarification ou les formulaires. Il s'agit de votre statut.

Comment l'Indonésie détermine-t-elle si vous êtes résident fiscal ?

L'Indonésie classe les personnes en deux catégories : sujets fiscaux nationaux et impôt étranger assujetti contribuables. 

Vous pouvez devenir résident si vous vivez en Indonésie pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois, ou si vous vous trouvez dans le pays au cours d'une période de 12 mois. année fiscale avec une réelle intention de résider. Ce dernier point prend de nombreux expatriés au dépourvu. La résidence fiscale ne consiste pas seulement à compter les jours sur un calendrier. Il s'agit également de faits qui montrent que vous vous installez.

Il peut s'agir d'un bail de longue durée, d'un domicile stable, d'un contrat de travail, d'une structure familiale ou d'une permis de séjour permanent. Dans les affaires transfrontalières, les autorités fiscales peuvent également examiner les éléments suivants intérêts vitaux. En termes simples, il s'agit de l'endroit où se déroule votre vie personnelle et économique la plus proche. Où habitez-vous ? Où travaillez-vous ? Où sont vos les membres de la famille? Où se situe le centre de votre vie quotidienne ?

C'est pourquoi le statut d'immigrant et le statut fiscal ne doivent pas être traités de la même manière. Un visa ou un permis de travail peut étayer l'image, mais elle ne la décide pas automatiquement. Le droit de l'immigration a ses propres objectifs, ses propres règles et ses propres règles. compétences requises. Le droit fiscal se concentre sur la question de savoir si vous êtes résident, ce que vous êtes en droit d'attendre et ce que vous êtes en droit d'attendre. les revenus que vous avez perçus, et la manière dont ces revenus doivent être imposés.

Quels sont les revenus imposés en Indonésie pour les expatriés ?

Une fois que le statut est clair, la question suivante est de savoir ce que l'Indonésie peut taxer.

Si vous êtes un contribuable résident indonésien, le point de départ est plus large. Les résidents sont généralement imposés sur revenu mondial, Cela signifie que les salaires, les honoraires, les bénéfices d'entreprise et d'autres revenus provenant d'Indonésie et de l'étranger peuvent être pris en compte. Si vous êtes non-résident, la règle est plus restrictive : non-résidents ne sont généralement imposés que sur Revenus d'origine indonésienne. C'est l'une des lignes les plus importantes de tout le système.

Cette distinction a une incidence sur presque tout. Elle détermine si votre salaire étranger a de l'importance, si un allègement conventionnel peut vous aider, et si vous devez envisager de faire une demande d'asile. crédit d'impôt étranger ou aux la double imposition.

Pour les employés, revenu brut comprend généralement le salaire, les primes, les indemnités et autres rémunérations. Pour les indépendants et les propriétaires d'entreprise, le bureau des impôts peut examiner les frais de service, les recettes d'exploitation et les documents liés à une entreprise. profession indépendante ou une activité commerciale. Si vous mener des affaires, chiffre d'affaires brut et chiffre d'affaires annuel peut également s'avérer utile, en particulier pour l'établissement de rapports et la tenue des comptes.

Tous les revenus ne ressemblent pas à un salaire. En fonction des faits, les éléments imposables peuvent inclure les plus-values, autres revenus, certains gains d'assurance, indemnités de licenciement, et d'autres paiements forfaitaires de pension. C'est pourquoi il est risqué de penser que seule la rémunération mensuelle compte. l'impôt sur le revenu des objectifs.

Qu'en est-il des travailleurs à distance et de la paie à l'étranger ?

C'est là que la confusion est généralement la plus grande.

Beaucoup d'expatriés pensent que si l'employeur est à l'étranger, le revenu échappe automatiquement à l'impôt indonésien. C'est trop simple. Si vous êtes déjà un contribuable résident en Indonésie, le salaire étranger ou le revenu d'un entrepreneur peut toujours être pris en compte, car les contribuables résidents sont imposés en vertu d'une règle plus large.

Il existe une exception importante que de nombreux travailleurs étrangers devraient connaître. Si vous devenez résident fiscal indonésien, vous pouvez n'être imposé que sur les revenus de source indonésienne pendant les quatre premières années. Mais cela ne s'applique que si vous remplissez certaines conditions de compétence ou d'expertise prévues par la loi. Ce n'est pas automatique et les règles peuvent être un peu techniques.

Taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en Indonésie pour les résidents

Pour les personnes résidentes, l'Indonésie utilise la méthode progressive taux d'imposition des revenus. Cela signifie que le taux augmente au fur et à mesure que revenu imposable s'élève. Il ne s'agit pas d'un pourcentage unique sur tout.

Aujourd'hui, les taux individuels des résidents s'échelonnent généralement entre 5% à 35%. La première tranche de revenu imposable est imposée à hauteur de 5%, puis le taux augmente en passant par des tranches plus élevées jusqu'à ce que le haut 35% pour les très hauts revenus. En d'autres termes, les résidents ne sont pas confrontés à un chiffre unique. Le système taxe différentes couches à des taux différents.

Cela soulève un autre point utile : le montant imposé n'est pas toujours le revenu brut total. Les contribuables résidents peuvent bénéficier d'abattements non imposables et de certaines déductions avant d'obtenir leur revenu imposable. Pour les personnes physiques, l'abattement non imposable de base est le suivant 54 millions de rupiahs par an. Des abattements supplémentaires sont prévus pour le conjoint et les personnes à charge, dans les limites fixées par la loi. C'est pourquoi deux personnes ayant le même salaire peuvent se retrouver avec des factures fiscales finales différentes.

Par exemple, un contribuable marié avec des personnes à charge peut avoir une allocation non imposable plus importante qu'un contribuable célibataire. Cela réduit la partie du revenu qui est exposée à la table des taux progressifs.

Une convention fiscale peut-elle vous aider ?

Parfois, oui.

Une convention fiscale est essentiellement un accord entre deux pays concernant l'imposition de certains types de revenus. Sa principale fonction est d'éviter la double imposition, ou du moins de la rendre moins pénible. Dans la réalité, elle peut modifier des éléments tels que les taux de retenue à la source, les règles d'égalité en matière de résidence fiscale et la possibilité de bénéficier de crédits d'impôt à l'étranger.

Ce que les Américains vivant en Indonésie doivent savoir

Pour expats américains et autres Les Américains vivant En Indonésie, la vie fiscale est généralement plus lourde que pour de nombreuses autres nationalités, car les États-Unis imposent généralement les citoyens sur leurs revenus mondiaux, même lorsqu'ils vivent à l'étranger. Cela signifie que de nombreux Américains peuvent être confrontés à la fois à des obligations fiscales indonésiennes et à des obligations fiscales américaines.

La convention fiscale entre les États-Unis et l'Indonésie peut être utile dans certains cas, mais elle n'est pas une solution universelle. Elle peut réduire le taux d'imposition pour certains types de revenus, comme les dividendes et les redevances, et elle peut également aider à résoudre des questions fiscales plus importantes entre les deux pays. 

Du côté américain, certains contribuables peuvent être amenés à déclarer une position fondée sur une convention en dépôt du formulaire 8833. Cela dépend du type de demande et des règles de l'IRS qui s'y rapportent. Le formulaire 8833 n'est donc pas obligatoire pour tous les Américains à l'étranger, mais il peut l'être dans certains cas.

La plupart des cas d'imposition des expatriés américains sont réduits grâce à une combinaison d'outils, et non à une seule règle. Les plus courants sont l'exclusion du revenu gagné à l'étranger, l'exclusion du logement à l'étranger et le crédit d'impôt étranger. Dans certains cas, les dépenses professionnelles régulières et les contributions caritatives admissibles en vertu des règles américaines peuvent également contribuer à réduire le revenu imposable. Le résultat exact dépend de la situation fiscale du contribuable, de son dossier et de son éligibilité.

Avez-vous besoin d'un PTNP avant de déposer une demande ?

Dans de nombreux cas, oui.

Avant de déclarer leurs impôts annuels, les expatriés doivent généralement enregistrement fiscal et doit obtenir un programme national de protection de l'environnement, qui est le premier pays indonésien en matière de droits de l'homme. numéro d'identification fiscale ou aux numéro d'identification du contribuable. Pour les expatriés, cette démarche s'effectue normalement par l'intermédiaire de l'autorité compétente. Bureau des services fiscaux ou aux bureau des impôts qui couvre votre zone de résidence ou d'enregistrement. Si vous effectuez votre déclaration par voie électronique, vous aurez généralement besoin d'un EFIN pour activer le système en ligne.

Cette étape ne doit pas être considérée comme une formalité facultative dont vous pourrez vous occuper plus tard. Dans la pratique, les expatriés qui doivent s'inscrire sont censés le faire d'abord, puis sous ce numéro. Les étrangers s'inscrivent généralement avec un passeport et un permis de séjour. Citoyens indonésiens utilisent souvent leur numéro national d'identité d'une manière différente.

Vous pouvez faire appel à un représentant autorisé, tel qu'un comptable ou un conseiller fiscal, pour vous aider à vous inscrire ou à remplir votre déclaration. Néanmoins, le contribuable reste légalement responsable des impôts non réglés, des erreurs ou des obligations non respectées. Le fait d'avoir recours à une aide ne vous décharge pas de la charge juridique.

Comment les expatriés remplissent-ils leur déclaration d'impôts en Indonésie ?

Le cycle annuel de déclaration en Indonésie est assez direct une fois que l'on connaît la structure. Pour la plupart des particuliers, l'année fiscale suit l'année civile. Vous déclarez la situation de l'année après la fin de l'année.

Pour les contribuables individuels résidents, la déclaration annuelle doit généralement être remise au plus tard le 31 mars de l'année fiscale suivante. Le non-respect de ce délai peut donner lieu à une amende administrative, et l'amende standard pour dépôt tardif d'une déclaration annuelle individuelle s'élève à 100 000 IDR.

Quelques points pratiques sont à prendre en considération. Tout d'abord, les déclarations fiscales annuelles sont généralement remplies en Bahasa Indonesia, La langue officielle de l'Indonésie. Deuxièmement, les contribuables sont censés faire des déclarations correctes en vertu de la loi sur l'impôt sur le revenu. système d'auto-évaluation, Même si certains montants d'impôt ont déjà été retenus par l'employeur. Troisièmement, c'est au moment de la déclaration que l'on obtient le tableau annuel complet : votre revenu, vos crédits, vos abattements et votre impôt final à payer.

Documents dont les expatriés ont le plus souvent besoin

Si vous vous préparez à l'enregistrement ou au dépôt d'une demande, ce sont les documents que la plupart des expatriés doivent rassembler en premier :

• Passeport
• KITAS, KITAP ou autres documents de permis de séjour
• NPWP ou autre numéro d'identification du contribuable détails
• Informations sur l'EFIN pour le dépôt en ligne
• Contrat de travail, le cas échéant
• Bulletins de salaire ou récapitulatifs des salaires indiquant impôt retenu
• Relevés bancaires ou de paiement pour les revenus de freelance, de conseil ou de télétravail
• Preuve de impôt étranger versée si vous envisagez de demander une crédit d'impôt étranger
• Certificats de résidence fiscale ou documents à l'appui de la convention si vous avez l'intention de faire une demande de remboursement. convention fiscale avantages
• Dossiers justificatifs pour les plus-values, indemnités de licenciement, paiements forfaitaires de pensionou gains d'assurance, si l'un d'entre eux s'applique

De bons dossiers ne facilitent pas seulement la production des déclarations. Ils sont également importants si une question se transforme plus tard en examen ou en contrôle fiscal.

Que se passe-t-il lorsque vous quittez l'Indonésie ?

C'est un domaine que beaucoup d'expatriés oublient jusqu'à ce qu'il soit trop tard.

C'est une chose à laquelle beaucoup d'expatriés ne pensent qu'à la dernière minute.

Si vous quittez définitivement l'Indonésie ou si votre situation change et que vous n'êtes plus considéré comme un contribuable résident, ne pensez pas que tout se mettra à jour tout seul. Dans de nombreux cas, vous devez contacter le bureau des impôts et mettre à jour votre statut de manière appropriée. Cela peut signifier demander un statut non effectif ou révoquer votre NPWP, selon votre cas.

En d'autres termes, avant de partir, assurez-vous que votre enregistrement fiscal est clôturé ou mis à jour de la bonne manière. Vous éviterez ainsi d'être traité comme si vous étiez toujours dans la même situation fiscale après votre départ.

La dernière année peut également nécessiter une attention particulière, car la résidence pour une partie de l'année et le moment du départ peuvent avoir une incidence sur ce qui doit être déclaré.

Ne pas confondre impôts et sécurité sociale

Les impôts ne sont qu'une partie de la question de la conformité.

L'Indonésie dispose également d'un système national de sécurité sociale qui couvre les soins de santé, la protection de l'emploi et les prestations liées à la retraite par le biais de Programmes du BPJS. Pour les travailleurs étrangers qui travaillent en Indonésie Depuis au moins six mois, la participation n'est généralement pas une simple question de préférence personnelle. La loi rend obligatoire l'adhésion aux programmes concernés dès lors que les conditions sont remplies. En d'autres termes, les expatriés qui vivent et travaillent en Indonésie peuvent être confrontés à la fois aux règles fiscales indonésiennes et à l'affiliation à la sécurité sociale, même s'il s'agit de systèmes distincts.

Cela est important car certaines personnes ne budgétisent que l'impôt sur le revenu et oublient que les cotisations sociales et les programmes liés à l'emploi peuvent également avoir une incidence sur les coûts totaux de mise en conformité.

Les erreurs courantes des expatriés

La première erreur est de croire que l'impôt suit automatiquement le statut du visa. Ce n'est pas le cas.

La seconde est de supposer que les salaires étrangers sont invisibles en Indonésie. Ce malentendu peut s'avérer coûteux pour un contribuable résident.

La troisième est de retarder enregistrement fiscal parce que les formalités administratives sont ennuyeuses ou peu claires.

La quatrième consiste à remplir une déclaration sans comprendre quels sont les abattements, les déductions, les positions conventionnelles ou les crédits qui s'appliquent réellement.

Le cinquième est de quitter l'Indonésie sans avoir assaini l'administration fiscale.

Le sixième part du principe qu'une fois qu'un comptable est impliqué, le contribuable n'a plus à s'en préoccuper. Ce n'est pas ainsi que fonctionne la responsabilité juridique.

Quand l'aide d'un professionnel s'impose

Vous pouvez peut-être vous occuper vous-même de votre dossier si vous êtes un simple employé avec une seule source de revenus et des fiches de paie correctes. Mais l'aide d'un professionnel devient beaucoup plus précieuse lorsque vous avez travail à distance, La planification de l'année de sortie, le chevauchement des déclarations aux États-Unis, les compensations dans les pays mixtes, les demandes de conventions fiscales, les revenus d'entreprise ou la planification de l'année de sortie.

Une affaire qui semble simple en apparence peut se compliquer très rapidement une fois qu'elle a été traitée. revenu du travail, les positions du traité, crédit d'impôt étranger les demandes d'indemnisation et le calendrier de résidence commencent à interagir.

Réflexions finales

La logique de base de la L'impôt indonésien pour les expatriés est en fait simple une fois que l'on a éliminé le bruit.

Commencez par déterminer votre statut. Déterminez ensuite les revenus que l'Indonésie peut imposer. Ensuite, assurez-vous que votre enregistrement, votre déclaration et vos documents justificatifs correspondent à votre situation réelle. Si un autre pays vous impose également, examinez attentivement les allègements et les crédits prévus par les conventions au lieu de supposer que vous devez subir l'intégralité de l'impôt. la double imposition.

La plupart des gens ne sont pas gênés par les taux d'imposition eux-mêmes. Les vrais problèmes viennent généralement du fait que l'on ne comprend pas son statut de résident, que l'on reporte l'enregistrement, que l'on néglige les revenus étrangers ou que l'on oublie les mesures à prendre avant de quitter l'Indonésie. Une fois ces problèmes résolus, tout le reste devient beaucoup plus facile à gérer.