Comprendre le Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) de l'Indonésie n'est pas seulement important, c'est aussi essentiel. Si vous vivez, travaillez ou dirigez une entreprise en Indonésie, votre NPWP vous permet de vous acquitter de vos obligations fiscales et de rester dans la légalité. Il s'agit en quelque sorte de votre carte d'identité fiscale, qui prouve que vous faites les choses dans les règles.

Mais il ne s'agit pas seulement d'impôts. Vous aurez besoin de votre NPWP pour diverses démarches officielles, telles que l'ouverture d'un compte bancaire, la demande d'une licence commerciale ou l'achat d'un bien immobilier. Sans lui, ces portes restent fermées.

Si vous vivez ou travaillez en Indonésie, il est essentiel de vous tenir informé de ces changements. La transition est en cours et le fait de prendre de l'avance vous permettra d'économiser du temps, du stress et des pénalités.

Qu'est-ce qu'un programme national de protection de l'environnement ?

Un NPWP signifie Nomor Pokok Wajib Pajak, ce qui se traduit en anglais par Taxpayer Identification Number (numéro d'identification du contribuable). Il s'agit d'un numéro unique délivré par l'administration fiscale indonésienne aux particuliers et aux entreprises à des fins fiscales. Ce numéro est essentiel pour toute personne qui gagne un revenu, possède une entreprise ou est impliquée dans des activités imposables en Indonésie.

Le NPWP permet au gouvernement de suivre les contribuables et de s'assurer qu'ils respectent la réglementation fiscale. Il est également utilisé pour déclarer les impôts, effectuer des paiements et remplir d'autres obligations fiscales en Indonésie. Avec un NPWP, les particuliers et les entreprises peuvent faire des affaires, ouvrir des comptes bancaires et demander des services gouvernementaux.

Pour les étrangers qui vivent ou travaillent en Indonésie, l'obtention d'un NPWP est souvent nécessaire si vous gagnez un revenu, si vous possédez des biens ou si vous gérez une entreprise. Il permet de s'assurer que vous vous acquittez de vos obligations fiscales, telles que l'impôt sur le revenu et d'autres droits connexes. Le NPWP est destiné aux Indonésiens et à toute personne ayant des obligations fiscales dans le pays.

Conditions d'obtention d'un PTNP pour les étrangers

Les étrangers peuvent demander un NPWP (numéro national d'identification du contribuable) en Indonésie s'ils remplissent certaines conditions. Ces conditions varient en fonction du statut de résidence et des sources de revenus de l'individu.

Personnes étrangères

Les étrangers qui résident en Indonésie pendant plus de 183 jours au cours d'une période de 12 mois sont tenus d'obtenir un permis de séjour national. Il s'agit notamment des expatriés, des étudiants internationaux, des retraités et des personnes titulaires d'un permis de travail.

Outre la résidence, les étrangers qui perçoivent des revenus de sources indonésiennes, que ce soit par le biais d'un emploi, d'une entreprise ou d'un investissement, sont tenus de s'inscrire à un programme national de protection des droits de l'homme. Pour demander un NPWP, un permis de séjour valide, tel qu'un KITAS (permis de séjour temporaire) ou un KITAP (permis de séjour permanent), est nécessaire.

Taux d'imposition sur le revenu pour les résidents et les non-résidents en Indonésie :

Tranche de revenu imposable (IDR)	Total de l'impôt sur les revenus inférieurs à la tranche (IDR)	Taux d'imposition sur le revenu dans la tranche (%)
IDR 1 à IDR 60 000 000	IDR 0	5
IDR 60 000 001 à IDR 250 000 000	3 000 000 IDR	15
250 000 001 IDR à 500 000 000 IDR	31 500 000 IDR	25
IDR 500 000 001 à IDR 5 000 000 000	94 000 000 IDR	30
5 000 000 000 IDR 001 et plus	IDR 1 444 000 000	35

Propriétaires d'entreprises étrangères

Les propriétaires d'entreprises étrangères en Indonésie sont également tenus d'obtenir un NPWP. Cette obligation s'applique aux propriétaires uniques et aux directeurs d'entreprises étrangères. Si l'entreprise génère des revenus imposables en Indonésie, elle doit s'inscrire à un NPWP à des fins de déclaration et de conformité fiscales.

Taux d'imposition pour les entreprises :

Type d'impôt	Taux	Détails
Impôt sur le revenu des sociétés	22%	Cela s'applique à toutes les sociétés résidentes et étrangères en Indonésie. Les sociétés publiques cotées≥40% bénéficient d'un taux de 19%. Les petites entreprises (avec un chiffre d'affaires annuel ≤ IDR 50 milliards) bénéficient d'une réduction de 50% sur le revenu imposable jusqu'à IDR 4,8 milliards.
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)	11%	Taxé sur les biens et services en Indonésie.
Impôt foncier	Jusqu'à 0,3%	La taxe annuelle sur les terrains et les bâtiments est basée sur la valeur marchande, telle que déterminée par les gouvernements régionaux.

Procédure étape par étape pour les étrangers souhaitant créer un PNRP individuel en Indonésie

Si vous êtes un étranger qui vit ou travaille en Indonésie, vous devez obtenir un permis de séjour. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) ou un numéro d'identification fiscale pour se conformer à la réglementation fiscale indonésienne. Voici un guide simple pour vous aider dans cette démarche.

Étape 1 : Se rendre au bureau local des impôts (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

La première étape consiste à se rendre au Kantor Pelayanan Pajak (KPP) ou le bureau des impôts. Il existe plusieurs KPP dans toute l'Indonésie, et celui que vous devez voir dépend de votre situation géographique. Le KPP le plus proche se trouve sur le site officiel de la Direction générale des impôts (DGT).

Étape 2 : Remplir le formulaire de demande

Vous devez remplir un formulaire de demande auprès du bureau des impôts. Ce formulaire s'appelle Formuler 1770 pour les particuliers. Il est disponible au bureau du KPP et peut également être téléchargé sur le site web de la DGT.

Assurez-vous d'avoir tous les documents requis avant de remplir le formulaire afin d'éviter les retards. Ces documents sont les suivants

Une copie de votre passeport (comme preuve d'identité)
Une copie de votre KITAS ou KITAP (Permis de séjour temporaire ou permanent)
Preuve de votre adresse en Indonésie (comme une facture de services publics ou un contrat de bail)
Documents fiscaux de l'employeur (si employé)

Étape 3 : Soumettre vos documents

Une fois que vous avez rempli le formulaire et rassemblé vos documents, soumettez le tout au bureau des impôts. Le personnel du bureau vérifiera vos informations. Il peut vous demander des documents supplémentaires ou des éclaircissements, il est donc essentiel de tout préparer.

Étape 4 : Attendre la vérification et le traitement

Une fois que vous avez soumis votre demande, le bureau des impôts la traite. Cela prend généralement 1-2 semaines. Pendant cette période, ils vérifieront votre identité et les documents que vous avez fournis.

S'il n'y a pas de problème, vous recevrez votre PNTB. Parfois, il peut demander des éclaircissements ou des documents supplémentaires. Préparez-vous donc à des démarches supplémentaires si nécessaire.

Étape 5 : Recevoir votre PNTB

Une fois la procédure terminée, vous recevrez votre Carte NPWP ou certificat. Ce document comporte votre numéro d'identification fiscale unique, que vous devrez utiliser pour toute question fiscale en Indonésie.

Guide étape par étape des obligations fiscales pour les entreprises étrangères en Indonésie

Un étranger possédant une entreprise en Indonésie doit se conformer à la politique fiscale indonésienne afin de garantir des opérations juridiques et financières correctes. Voici un guide facile à suivre sur la façon dont les propriétaires d'entreprises étrangères peuvent respecter les obligations fiscales de l'Indonésie :

S'inscrire à un programme national de protection de l'environnement pour l'entreprise

Comme les particuliers, les entreprises indonésiennes ont besoin d'un Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) ou le numéro d'identification fiscale. En tant que propriétaire d'une entreprise étrangère, vous devez

Obtention d'un programme de protection de l'environnement de l'entreprise: Vous devez enregistrer votre société auprès de l'Office national de l'aviation civile (ONAC). Direction générale des impôts (DGT) pour obtenir un PNRP d'entreprise. Ce programme sera distinct de votre programme personnel, mais il est nécessaire pour toutes les déclarations fiscales et les opérations commerciales légales.
Documents requis:
- Documents juridiques de l'entreprise: Enregistrement de l'entreprise, statuts et autres licences d'entreprise.
- Passeport du directeur: Un passeport valide ou KITAS/KITAP (permis de séjour temporaire/permanent) si vous êtes un ressortissant étranger.
- Documents relatifs à la fiscalité: Tout document fiscal existant dont dispose l'entreprise, le cas échéant.

Choisir le bon type de contribuable

Les entreprises étrangères doivent décider quelles sont les classification fiscale dont ils relèvent. Il s'agit notamment de

Établissement stable (ES): Si une entreprise étrangère a une présence physique en Indonésie, telle qu'une succursale ou un bureau de représentation, elle est considérée comme un établissement permanent et doit payer l'impôt sur les sociétés (IS) sur les revenus provenant d'Indonésie.
Bureau de représentation: Si une entreprise étrangère opère en Indonésie uniquement à des fins d'étude de marché ou de coordination commerciale, ses obligations fiscales peuvent être différentes et le bureau peut ne pas être soumis au paiement intégral de l'impôt.
Entreprise locale (PT PMA): Un étranger peut établir une Penanaman Modal Asing (PMA) ou une société d'investissement direct étranger. Cette société sera soumise à une imposition complète comme une société indonésienne.

S'inscrire à la TVA (taxe sur la valeur ajoutée)

Si votre entreprise vend des biens ou fournit des services en Indonésie, elle est probablement soumise aux règles suivantes Taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse un certain seuil (actuellement 4,8 milliards d'IDR) doivent :

S'inscrire à la TVA: Vous devez facturer la TVA sur vos ventes et la verser à l'administration fiscale.
Émission de factures fiscales: Veillez à ce que vos factures affichent le montant exact de la TVA et soient conformes à la réglementation fiscale indonésienne.

Se conformer à l'impôt sur les sociétés (IS)

Les entreprises étrangères, y compris celles détenues par des entités étrangères, sont tenues de se conformer aux dispositions suivantes Impôt sur les sociétés (IS) en Indonésie. Le taux d'imposition pour la plupart des entreprises est de 22% sur le revenu imposable, bien que les petites entreprises ou les nouvelles sociétés puissent bénéficier d'incitations fiscales.

Exigences en matière de dépôt: Les déclarations d'impôt sur le revenu des sociétés doivent être déposées chaque année auprès du ministère des impôts et des recettes publiques (DGT).
Revenu imposable: Il s'agit des revenus provenant d'activités exercées en Indonésie. Pour les établissements permanents, les sociétés étrangères sont tenues de déclarer les revenus provenant d'Indonésie.

Impôts sur les salaires pour les employés

Si vous employez des résidents indonésiens, vous devez vous conformer aux règles suivantes impôts sur les salaires:

Retenue à la source (PPh 21): Cet impôt doit être retenu sur les salaires de vos employés. Les taux varient en fonction du niveau de revenu du salarié.
Contributions de l'employeur: Vous devez également contribuer aux programmes de sécurité sociale de vos employés, en particulier la BPJS Kesehatan et la BPJS Ketenagakerjaan.

Soumettre les déclarations fiscales mensuelles et annuelles

Les entreprises étrangères doivent déposer à la fois les déclarations fiscales mensuelles et annuelles:

Déclarations fiscales mensuelles: déclarations de TVA, de précompte mobilier (PPh 21) et autres impôts pertinents. Ces déclarations doivent être déposées au plus tard le 20 du mois suivant.
Déclarations fiscales annuelles: Les déclarations d'impôt sur les sociétés doivent être déposées avant la fin du quatrième mois suivant la fin de l'exercice fiscal.

Vous pouvez soumettre vos déclarations d'impôts en ligne via le site système de dépôt électronique sur le site de la DGT.

Comprendre les règles en matière de prix de transfert

Supposons que votre entreprise étrangère effectue des transactions avec des parties liées (par exemple, des filiales, des sociétés affiliées). Dans ce cas, l'Indonésie a réglementation en matière de prix de transfert veiller à ce que les transactions entre entités associées soient effectuées à des prix modérés et conformes aux conditions du marché.

Documentation: Vous devez conserver une documentation sur toutes les transactions interentreprises afin de démontrer qu'elles sont effectuées à des prix de pleine concurrence.

Incitations fiscales et exonérations pour les entreprises étrangères

L'Indonésie offre diverses incitations fiscales aux entreprises étrangères :

Vacances fiscales: Les exonérations fiscales ou les taux d'imposition réduits peuvent s'appliquer aux entreprises de secteurs spécifiques, tels que l'industrie manufacturière ou les énergies renouvelables.
Allocations d'investissement: Les investisseurs étrangers peuvent également bénéficier de déductions fiscales liées aux investissements en capital.

Convention de double imposition de l'Indonésie (CDI)

L'Indonésie a signé des conventions de double imposition (CDI) avec plusieurs pays afin d'éviter que les particuliers et les entreprises ne soient imposés deux fois sur le même revenu. Ces accords prévoient un allègement fiscal pour les contribuables étrangers, y compris les expatriés et les entreprises internationales, qui seraient autrement soumis à une double imposition sur les revenus gagnés en Indonésie et dans leur pays d'origine.

Les CDI précisent quel pays a le droit d'imposer certains types de revenus (salaires, dividendes, intérêts, redevances et bénéfices des entreprises) et prévoient des mécanismes pour réduire ou éliminer la double imposition.

Principales caractéristiques de la CDI indonésienne

Attribution des droits d'imposition

La CDI attribue les droits d'imposition soit à l'Indonésie, soit au pays de résidence du contribuable, généralement en fonction de la source des revenus. Si les deux pays ont des droits d'imposition, le pays de résidence accorde souvent un crédit pour les impôts payés à l'autre pays.

Exemple : Si un ressortissant étranger gagne un revenu en Indonésie, il peut être soumis à l'impôt indonésien mais peut demander un crédit pour les impôts payés en Indonésie lorsqu'il déclare ses impôts dans son pays d'origine.

Types de revenus couverts par la CDI

La CDI couvre différents types de revenus, notamment

Revenu de l'emploi : Imposition dans le pays de résidence, sauf si l'emploi est exercé en Indonésie.
Dividendes : Ceux-ci sont imposés dans les deux pays, mais l'Indonésie peut réduire le taux d'imposition sur les dividendes.
Intérêt : Généralement imposés à un taux réduit en Indonésie.
Redevances : Comme les intérêts, les redevances peuvent être imposées à un taux réduit en Indonésie.
Profits commerciaux : L'impôt est prélevé là où les activités commerciales sont exercées, avec des règles spéciales pour les établissements permanents (EP).

Allégement de la double imposition

La CDI offre deux méthodes standard pour éviter la double imposition :

Méthode d'exemption : Le pays de résidence exonère les revenus étrangers de l'impôt.
Méthode de crédit : Le pays de résidence permet aux contribuables de compenser les impôts étrangers payés par l'impôt qu'ils doivent payer dans leur pays d'origine.

Mécanismes de réduction et d'allègement fiscal dans le cadre de la CDI indonésienne

La convention de double imposition (CDI) entre l'Indonésie et d'autres pays prévoit des réductions ou des exonérations fiscales afin d'éviter la double imposition. Les réductions dépendent des conditions spécifiques de chaque accord. Voici les mécanismes d'allègement les plus courants :

Réduction des taux de retenue à la source sur différents types de revenus

Les CDI indonésiennes réduisent souvent les taux standards de retenue à la source sur les types de revenus suivants :

Dividendes : Le taux national de retenue à la source est de 20%, mais en vertu d'une convention de double imposition (CDI), il peut être réduit à 5-15%.
Intérêt : La retenue à la source standard est de 20%, mais les conventions de double imposition (CDI) réduisent généralement ce taux à 10-15%.
Redevances : Le taux national est de 20%, mais les conventions de double imposition (CDI) peuvent le réduire à 10-15%.
Frais de service technique : La retenue à la source est généralement de 20%, mais elle peut être réduite à 10% en vertu de l'accord de double imposition (DTA).

Règles relatives à l'établissement permanent (EP)

La CDI définit ce qui constitue un établissement permanent (EP) en Indonésie. Si une société étrangère possède un établissement permanent (EP) en Indonésie, elle sera imposée sur les bénéfices attribuables à cet EP. Toutefois, les revenus passifs, tels que les dividendes et les intérêts, sont imposés à un taux inférieur.

Allégement de l'impôt étranger payé

Crédit d'impôt : Si les impôts sont payés en Indonésie, le pays d'origine du contribuable peut l'autoriser à déduire les impôts indonésiens de sa dette fiscale, évitant ainsi la double imposition.
Exemption fiscale : Dans certains cas, le pays d'origine peut exonérer totalement de l'impôt les revenus de source étrangère (tels que les revenus d'Indonésie).

Revenus de l'emploi

Les revenus du travail gagnés en Indonésie par un ressortissant étranger sont généralement imposés dans leur pays de résidence. Toutefois, la CDI peut prévoir des exonérations ou des réductions pour les revenus gagnés en Indonésie si la personne séjourne dans le pays pendant moins de 183 jours.

Les expatriés travaillant en Indonésie peuvent être exonérés d'impôts sur leurs revenus indonésiens dans leur pays d'origine ou peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt pour les impôts payés en Indonésie.

Marche à suivre pour demander les prestations de l'ATD

Vérifiez si votre pays dispose d'une CDI avec l'Indonésie :
Vérifiez si votre pays d'origine a signé une convention de double imposition (CDI) avec l'Indonésie. Si c'est le cas, vous pouvez bénéficier des dispositions de l'accord.

Pays couverts par la convention fiscale de l'Indonésie :

Algérie
Arménie
Australie
Autriche
Bangladesh
Bélarus
Belgique
Brunei
Bulgarie
Cambodge*
Canada
Chine
Croatie
République tchèque
Danemark
Égypte
Finlande
France
Allemagne
Hong Kong
Hongrie
Inde
L'Iran
Italie
Japon
Jordanie
Corée (Nord)
Corée (Sud)
Koweït
Laos
Luxembourg
Malaisie
Mexique
Mongolie
Maroc
Pays-Bas
Nouvelle-Zélande
Nigéria
Norvège
Pakistan
Papouasie-Nouvelle-Guinée
Philippines
Pologne
Portugal
Qatar
Roumanie
Russie
Seychelles
Serbie
Singapour
Slovaquie
Afrique du Sud
Espagne
Sri Lanka
Soudan
Suriname
Suède
Suisse
Syrie
Taïwan
Tadjikistan
Thaïlande
Tunisie
Turquie
Ukraine
Émirats arabes unis
Royaume-Uni
États-Unis
Ouzbékistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Déposer les formulaires fiscaux nécessaires :
Les expatriés sont tenus de remplir une déclaration d'impôt annuelle en Indonésie par voie électronique. Ce faisant, ils doivent déclarer leurs revenus et demander les avantages de la CDI. Des documents supplémentaires, tels qu'un certificat de résidence fiscale du pays d'origine, peuvent être exigés.
Consultez un professionnel de la fiscalité :
Les CDI pouvant être complexes, il est recommandé de consulter un fiscaliste qui pourra vous guider dans les détails de l'accord, veiller au respect des lois fiscales indonésiennes et du pays d'origine, et vous aider à demander des réductions ou des exonérations.

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