At forstå Indonesiens Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) er ikke kun vigtigt, men også afgørende. Hvis du bor, arbejder eller driver virksomhed i Indonesien, sikrer din NPWP, at du opfylder dine skatteforpligtelser og holder dig på den rigtige side af loven. Tænk på det som dit skatte-ID, der beviser, at du gør tingene efter bogen.

Men det handler ikke kun om skat. Du skal bruge din NPWP til forskellige officielle formål, f.eks. til at åbne en bankkonto, ansøge om en erhvervslicens eller købe ejendom. Uden den forbliver disse døre lukkede.

Hvis du bor eller arbejder i Indonesien, er det vigtigt at holde sig orienteret om disse ændringer. Overgangen er i gang, så hvis du er på forkant, sparer du tid, stress og bøder.

Hvad er en NPWP?

NPWP står for Nomor Pokok Wajib Pajak, som kan oversættes til Taxpayer Identification Number på engelsk. Det er et unikt nummer, der udstedes af det indonesiske skattevæsen til skatteformål til enkeltpersoner og virksomheder. Dette nummer er vigtigt for alle, der tjener penge, ejer en virksomhed eller er involveret i skattepligtige aktiviteter i Indonesien.

NPWP gør det muligt for regeringen at spore skatteydere og sikre, at de overholder skattereglerne. Den bruges også til at indberette skat, foretage betalinger og opfylde andre skatteforpligtelser i Indonesien. Med en NPWP kan enkeltpersoner og virksomheder drive forretning, åbne bankkonti og ansøge om offentlige tjenester.

For udlændinge, der bor eller arbejder i Indonesien, er det ofte nødvendigt at få en NPWP, hvis man har en indkomst, ejer ejendom eller driver en virksomhed. Det hjælper med at sikre, at du opfylder dine skatteforpligtelser, såsom indkomstskat og andre relaterede afgifter. NPWP er for indonesere og alle med skatteforpligtelser i landet.

Udlændinges berettigelse til at få en NPWP

Udlændinge kan ansøge om et NPWP (National Taxpayer Identification Number) i Indonesien, hvis de opfylder bestemte betingelser. Kravene varierer afhængigt af den enkeltes opholdsstatus og indkomstkilder.

Udenlandske personer

Udenlandske personer, der opholder sig i Indonesien i mere end 183 dage inden for 12 måneder, skal have en NPWP. Dette omfatter udlændinge, internationale studerende, pensionister og personer med arbejdstilladelse.

Ud over opholdstilladelse skal udlændinge, der tjener penge fra indonesiske kilder, hvad enten det er gennem ansættelse, forretning eller investering, registrere sig for en NPWP. For at ansøge om en NPWP er det nødvendigt med en gyldig opholdstilladelse, såsom en KITAS (midlertidig opholdstilladelse) eller KITAP (permanent opholdstilladelse).

Indkomstskattesatser for bosiddende og ikke-bosiddende i Indonesien:

Skattepligtig indkomstgruppe (IDR)	Samlet skat på indkomst under skemaet (IDR)	Skattesats på indkomst i parentes (%)
IDR 1 til IDR 60.000.000	IDR 0	5
IDR 60.000.001 til IDR 250.000.000	IDR 3.000.000	15
IDR 250.000.001 til IDR 500.000.000	IDR 31.500.000	25
IDR 500.000.001 til IDR 5.000.000.000	IDR 94.000.000	30
IDR 5.000.000.001 og opefter	IDR 1.444.000.000	35

Udenlandske virksomhedsejere

Udenlandske virksomhedsejere i Indonesien skal også have en NPWP. Det gælder for enkeltmandsvirksomheder og direktører i udenlandsk ejede virksomheder. Hvis virksomheden genererer skattepligtig indkomst i Indonesien, skal virksomheden registrere sig for en NPWP af hensyn til skatterapportering og -overholdelse.

Skattesatser for virksomheder:

Skattetype	Vurder	Detaljer
Indkomstskat for virksomheder	22%	Dette gælder for alle hjemmehørende og udenlandske virksomheder i Indonesien. Offentlige virksomheder med en≥40%-notering får en 19%-sats. Små virksomheder (med en årlig omsætning på ≤ 50 milliarder IDR) får en 50%-rabat på skattepligtig indkomst op til 4,8 milliarder IDR.
Merværdiafgift (moms)	11%	Opkræves på varer og tjenesteydelser i Indonesien.
Ejendomsskat	Op til 0,3%	Den årlige skat på jord og bygninger er baseret på markedsværdien, som fastsættes af de regionale myndigheder.

Trin-for-trin-proces for udlændinge til at oprette en individuel NPWP i Indonesien

Hvis du er udlænding og bor eller arbejder i Indonesien, skal du have en Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) eller skatteidentifikationsnummer for at overholde de indonesiske skatteregler. Her er en enkel guide til at hjælpe dig gennem processen.

Trin 1: Besøg det lokale skattekontor (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

Det første skridt er at besøge den nærmeste Kantor Pelayanan Pajak (KPP) eller skattekontoret. Der er flere KPP'er i Indonesien, og hvilken du skal henvende dig til, afhænger af, hvor du bor. Dit nærmeste KPP findes på den officielle hjemmeside for Directorate General of Taxes (DGT).

Trin 2: Udfyld ansøgningsskemaet

Du skal udfylde en NPWP-ansøgningsformular på skattekontoret. Blanketten hedder Formuler 1770 for enkeltpersoner. Den er tilgængelig på KPP-kontoret og kan også downloades fra DGT's hjemmeside.

Sørg for at have alle de nødvendige dokumenter, før du udfylder formularen, så du undgår forsinkelser. Disse dokumenter omfatter:

En kopi af dit pas (som bevis på identitet)
En kopi af din KITAS eller KITAP (Midlertidig eller permanent opholdstilladelse)
Bevis for din indonesiske adresse (f.eks. en elregning eller en lejekontrakt)
Arbejdsgiverens skatterelaterede dokumenter (hvis ansat)

Trin 3: Indsend dine dokumenter

Når du har udfyldt formularen og samlet dine dokumenter, skal du sende det hele til skattekontoret. Personalet på kontoret vil kontrollere dine oplysninger. De kan bede om yderligere dokumenter eller afklaring, så det er vigtigt at have alt forberedt.

Trin 4: Vent på bekræftelse og behandling

Når du har indsendt din ansøgning, behandler skattekontoret din anmodning. Dette tager typisk 1-2 uger. I løbet af denne tid vil de bekræfte din identitet og kontrollere de dokumenter, du har fremlagt.

Hvis der ikke er nogen problemer, modtager du din NPWP. Nogle gange kan de bede om yderligere afklaring eller dokumentation, så vær forberedt på yderligere skridt, hvis det er nødvendigt.

Trin 5: Modtag din NPWP

Når processen er afsluttet, vil du modtage din NPWP-kort eller certifikat. Dette dokument vil indeholde dit unikke skatteidentifikationsnummer, som du skal bruge til alle skatterelaterede anliggender i Indonesien.

Trin-for-trin-guide til skatteforpligtelser for udenlandske virksomheder i Indonesien

En udlænding, der ejer en virksomhed i Indonesien, skal overholde Indonesiens skattepolitik for at sikre korrekt juridisk og økonomisk drift. Her er en letforståelig guide til, hvordan udenlandske virksomhedsejere kan opfylde Indonesiens skatteforpligtelser:

Tilmeld dig en NPWP for virksomheden

Ligesom enkeltpersoner har virksomheder i Indonesien brug for en Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) eller skatteidentifikationsnummer. Som udenlandsk virksomhedsejer skal du:

Få en NPWP til virksomheden: Du bliver nødt til at registrere din virksomhed hos Generaldirektoratet for skatter og afgifter (DGT) for at få en virksomheds-NPWP. Den vil være adskilt fra din personlige NPWP, men den er nødvendig for alle skatteindberetninger og lovlige forretningsaktiviteter.
Nødvendige dokumenter:
- Virksomhedens juridiske dokumenter: Virksomhedsregistrering, vedtægter og andre virksomhedslicenser.
- Direktørens pas: Et gyldigt pas eller KITAS/KITAP (midlertidig/permanent opholdstilladelse), hvis du er udenlandsk statsborger.
- Skatterelaterede dokumenter: Eventuelle eksisterende skattedokumenter, som virksomheden har, hvis det er relevant.

Vælg den rigtige skatteydertype

Udenlandske virksomheder skal beslutte, hvilke skatteklassificering de falder ind under. Disse omfatter:

Fast driftssted (PE): Hvis en udenlandsk virksomhed har en fysisk tilstedeværelse i Indonesien, f.eks. en filial eller et repræsentationskontor, betragtes den som et fast driftssted og skal betale selskabsskat (CIT) af indkomst, der stammer fra Indonesien.
Repræsentationskontor: Hvis en udenlandsk virksomhed udelukkende opererer i Indonesien med henblik på markedsundersøgelser eller forretningskoordinering, kan dens skatteforpligtelser være forskellige, og kontoret skal muligvis ikke betale fuld skat.
Lokal virksomhed (PT PMA): En udlænding kan etablere en Penanaman Modal Asing (PMA) eller et selskab med udenlandske direkte investeringer. Denne virksomhed vil være underlagt fuld beskatning som en indonesisk virksomhed.

Registrer dig for moms (merværdiafgift)

Hvis din virksomhed sælger varer eller leverer tjenesteydelser i Indonesien, er den sandsynligvis underlagt Merværdiafgift (moms). Virksomheder med en årlig omsætning, der overstiger en vis grænse (i øjeblikket 4,8 milliarder IDR), skal:

Registrer dig for moms: Du skal opkræve moms af dit salg og indbetale den til skattemyndighederne.
Udstedelse af skattefakturaer: Sørg for, at dine fakturaer viser det korrekte momsbeløb og overholder de indonesiske skatteregler.

Overhold selskabsskatten (CIT)

Udenlandske virksomheder, herunder dem, der ejes af udenlandske enheder, er forpligtet til at overholde Indkomstskat for selskaber (CIT) i Indonesien. Skattesatsen for de fleste virksomheder er 22% på den skattepligtige indkomst, selvom mindre virksomheder eller nye virksomheder kan være berettiget til skatteincitamenter.

Krav til arkivering: Selskabsskatteangivelser skal indgives hvert år til ministeriet for skatter og offentlige indtægter (DGT).
Skattepligtig indkomst: Dette omfatter indkomst fra aktiviteter, der udføres i Indonesien. For faste driftssteder skal udenlandske virksomheder indberette indkomst, der stammer fra Indonesien.

Lønskat for medarbejdere

Hvis du ansætter indonesiske borgere, skal du overholde Lønskatter:

Kildeskat (PPh 21): Denne skat skal tilbageholdes fra dine medarbejderes løn. Satserne varierer afhængigt af medarbejderens indkomstniveau.
Arbejdsgiverens bidrag: Du skal også bidrage til dine ansattes sociale sikringsprogrammer, især BPJS Kesehatan og BPJS Ketenagakerjaan.

Indsend månedlige og årlige skatteindberetninger

Udenlandske virksomheder skal indsende både månedlige og årlige selvangivelser:

Månedlige selvangivelser: Momsangivelser, kildeskat (PPh 21) og andre relevante skatter. Disse skal indsendes senest den 20. i den følgende måned.
Årlige selvangivelser: Selskabsskat skal indgives inden udgangen af den 4. måned efter regnskabsårets afslutning.

Du kan indsende din selvangivelse online via E-filing-system på DGT's hjemmeside.

Forstå reglerne for transfer pricing

Antag, at din udenlandske virksomhed handler med forbundne parter (f.eks. datterselskaber, associerede selskaber). I det tilfælde har Indonesien Regler for transfer pricing at sikre, at transaktioner mellem associerede enheder prissættes moderat og i overensstemmelse med markedsvilkårene.

Dokumentation: Du skal opbevare dokumentation for alle koncerninterne transaktioner for at vise, at de er gennemført til armslængdepriser.

Skatteincitamenter og -fritagelser for udenlandske virksomheder

Indonesien tilbyder forskellige skatteincitamenter til udenlandske virksomheder, bl.a:

Skattefrihed: Skattefrihed eller reducerede skattesatser kan gælde for virksomheder i bestemte brancher, f.eks. produktion eller vedvarende energi.
Investeringstillæg: Udenlandske investorer kan også kvalificere sig til skattefradrag i forbindelse med kapitalinvesteringer.

Indonesiens dobbeltbeskatningsaftale (DTA)

Indonesien har underskrevet dobbeltbeskatningsaftaler (DTA'er) med flere lande for at forhindre, at personer og virksomheder beskattes to gange af den samme indkomst. Disse aftaler giver skattelettelser til udenlandske skatteydere, herunder udstationerede og internationale virksomheder, som ellers ville blive udsat for dobbeltbeskatning af indkomst optjent i Indonesien og deres hjemland.

DTA'er afklarer, hvilket land der har ret til at beskatte bestemte typer indkomst (lønninger, udbytte, renter, royalties og forretningsoverskud) og indeholder mekanismer til at reducere eller fjerne dobbeltbeskatning.

Nøglefunktioner i Indonesiens DTA

Fordeling af beskatningsrettigheder

DBO'en tildeler beskatningsretten til enten Indonesien eller skatteyderens bopælsland, typisk baseret på kilden til indkomsten. Hvis begge lande har beskatningsretten, giver bopælslandet ofte en kredit for skatter, der er betalt til det andet land.

Et eksempel: Hvis en udlænding tjener penge i Indonesien, kan han/hun blive beskattet i Indonesien, men kan kræve fradrag for skat betalt i Indonesien, når han/hun indgiver sin selvangivelse i sit hjemland.

Typer af indkomst, der er omfattet af DTA

DTA'en dækker forskellige typer af indkomst, herunder:

Arbejdsindkomst: Beskattes i bopælslandet, medmindre arbejdet udøves i Indonesien.
Udbytte: De beskattes i begge lande, men Indonesien kan nedsætte skatten på udbytte.
Interesse: Beskattes typisk med en reduceret sats i Indonesien.
Royalties: I lighed med renter kan royalties beskattes med en reduceret sats i Indonesien.
Forretningsoverskud: Beskattes der, hvor forretningsaktiviteterne udføres, med særlige regler for faste driftssteder (PE).

Lempelse af dobbeltbeskatning

DTA'en tilbyder to standardmetoder til at lette dobbeltbeskatning:

Fritagelsesmetode: Bopælslandet fritager udenlandsk indkomst for beskatning.
Kreditmetode: Bopælslandet giver skatteydere mulighed for at modregne betalte udenlandske skatter i deres skattepligt i hjemlandet.

Skattenedsættelses- og lempelsesmekanismer under Indonesiens DTA

Dobbeltbeskatningsaftalen (DTA) mellem Indonesien og andre lande giver skattereduktioner eller -fritagelser for at forhindre dobbeltbeskatning. Nedsættelserne afhænger af de specifikke vilkår i hver aftale. Her er de mest almindelige lempelsesmekanismer:

Reducerede kildeskattesatser på forskellige indkomsttyper

Indonesiens DTA'er reducerer ofte standardkildeskattesatserne på følgende indkomsttyper:

Udbytte: Den indenlandske kildeskattesats er 20%, men i henhold til en dobbeltbeskatningsaftale (DTA) kan den reduceres til 5-15%.
Interesse: Standardkildeskatten er 20%, men dobbeltbeskatningsaftaler (DTA'er) reducerer typisk denne sats til 10-15%.
Royalties: Den indenlandske sats er 20%, men dobbeltbeskatningsaftaler (DTA'er) kan reducere den til 10-15%.
Gebyrer for teknisk service: Kildeskatten er typisk 20%, men den kan reduceres til 10% i henhold til dobbeltbeskatningsaftalen (DTA).

Regler for fast driftssted (PE)

DTA'en definerer, hvad der udgør et fast driftssted (PE) i Indonesien. Hvis et udenlandsk selskab har et fast driftssted (PE) i Indonesien, beskattes det af overskud, der kan henføres til dette PE. Passiv indkomst, som f.eks. udbytte og renter, beskattes dog med en lavere sats.

Lempelse for betalt udenlandsk skat

Skattefradrag: Hvis der betales skat i Indonesien, kan skatteyderens hjemland give dem mulighed for at modregne indonesiske skatter i deres skattepligt og dermed undgå dobbeltbeskatning.
Skattefritagelse: I nogle tilfælde kan hjemlandet helt undtage indkomst fra udenlandske kilder (som f.eks. indkomst fra Indonesien) fra beskatning.

Indkomst fra beskæftigelse

Arbejdsindkomst optjent i Indonesien af en udenlandsk statsborger beskattes typisk i vedkommendes bopælsland. DTA'en kan dog give fritagelser eller reduktioner for indkomst optjent i Indonesien, hvis personen opholder sig i landet i mindre end 183 dage.

Udlændinge, der arbejder i Indonesien, kan være fritaget for at betale skat af deres indonesiske indkomst i deres hjemland eller være berettiget til et skattefradrag for skat betalt i Indonesien.

Trin til at gøre krav på DTA-ydelser

Tjek, om dit land har en DTA med Indonesien:
Undersøg, om dit hjemland har underskrevet en dobbeltbeskatningsaftale (DTA) med Indonesien. Hvis det er tilfældet, kan du drage fordel af aftalens bestemmelser.

Lande under Indonesiens DTA-skatteaftale:

Algeriet
Armenien
Australien
Østrig
Bangladesh
Hviderusland
Belgien
Brunei
Bulgarien
Cambodja*
Canada
Kina
Kroatien
Tjekkiet
Danmark
Egypten
Finland
Frankrig
Tyskland
Hong Kong
Ungarn
Indien
Iran
Italien
Japan
Jordan
Korea (Nord)
Korea (Syd)
Kuwait
Laos
Luxembourg
Malaysia
Mexico
Mongoliet
Marokko
Holland
New Zealand
Nigeria
Norge
Pakistan
Papua Ny Guinea
Filippinerne
Polen
Portugal
Qatar
Rumænien
Rusland
Seychellerne
Serbien
Singapore
Slovakiet
Sydafrika
Spanien
Sri Lanka
Sudan
Surinam
Sverige
Schweiz
Syrien
Taiwan
Tadsjikistan
Thailand
Tunesien
Tyrkiet
Ukraine
De Forenede Arabiske Emirater
Det Forenede Kongerige
De Forenede Stater
Usbekistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Indgiv de nødvendige skatteformularer:
Udlændinge skal indgive en årlig selvangivelse i Indonesien via e-filing. Når de gør det, skal de indberette deres indkomst og gøre krav på DTA-fordele. Der kan kræves yderligere dokumentation, f.eks. et certifikat for skattemæssig bopæl fra hjemlandet.
Rådfør dig med en skatteekspert:
Da DTA'er kan være komplekse, anbefales det at rådføre sig med en skatteekspert, som kan guide dig gennem aftalens detaljer, sikre overholdelse af både indonesisk og hjemlandets skattelovgivning og hjælpe med at kræve reduktioner eller fritagelser.

Klar til at ansøge eller forlænge dit visum?

Lad vores visumspecialister håndtere din ansøgning.

Ansøg om visum Forlæng visum