Conoscere il Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) dell'Indonesia non è solo importante, ma anche essenziale. Se vivi, lavori o gestisci un'attività in Indonesia, il tuo NPWP ti assicura di rispettare gli obblighi fiscali e di essere in regola con la legge. Consideralo come il tuo codice fiscale che dimostra che stai rispettando le regole.

Ma non si tratta solo di tasse. Avrai bisogno della tua NPWP per vari scopi ufficiali, come aprire un conto in banca, richiedere una licenza commerciale o acquistare un immobile. Senza di esso, queste porte rimarranno chiuse.

Se vivi o lavori in Indonesia, è fondamentale essere informati su questi cambiamenti. La transizione è già in atto, quindi anticipare i tempi ti farà risparmiare tempo, stress e sanzioni.

Che cos'è un NPWP?

NPWP è l'acronimo di Nomor Pokok Wajib Pajak, che in inglese si traduce in Taxpayer Identification Number. Si tratta di un numero unico rilasciato dall'ufficio delle imposte indonesiano per scopi fiscali a persone fisiche e imprese. Questo numero è essenziale per tutti coloro che percepiscono un reddito, possiedono un'azienda o sono coinvolti in attività imponibili in Indonesia.

Il NPWP consente al governo di rintracciare i contribuenti e di assicurarsi che rispettino le normative fiscali. Viene inoltre utilizzato per presentare le tasse, effettuare i pagamenti e adempiere ad altri obblighi fiscali in Indonesia. Con una NPWP, i privati e le aziende possono svolgere attività commerciali, aprire conti bancari e richiedere servizi governativi.

Per gli stranieri che vivono o lavorano in Indonesia, ottenere un NPWP è spesso necessario se percepisci un reddito, possiedi una proprietà o gestisci un'attività. Ti aiuta a garantire il rispetto dei tuoi obblighi fiscali, come l'imposta sul reddito e altre imposte correlate. La NPWP è destinata agli indonesiani e a tutti coloro che hanno obblighi fiscali nel paese.

Idoneità degli stranieri ad ottenere un NPWP

Gli stranieri possono richiedere un NPWP (National Taxpayer Identification Number) in Indonesia se soddisfano determinati requisiti. I requisiti variano a seconda dello status di residenza e delle fonti di reddito dell'individuo.

Individui stranieri

Gli stranieri che risiedono in Indonesia per più di 183 giorni nell'arco di 12 mesi devono ottenere un NPWP. Tra questi vi sono espatriati, studenti internazionali, pensionati e persone con permesso di lavoro.

Oltre alla residenza, gli stranieri che percepiscono un reddito da fonti indonesiane, sia attraverso un lavoro, un'attività commerciale o un investimento, sono tenuti a registrarsi per un NPWP. Per richiedere un NPWP è necessario un permesso di soggiorno valido, come un KITAS (permesso di soggiorno temporaneo) o un KITAP (permesso di soggiorno permanente).

Aliquote dell'imposta sul reddito per residenti e non residenti in Indonesia:

Fascia di reddito imponibile (IDR)	Imposta totale sul reddito inferiore allo scaglione (IDR)	Aliquota fiscale sul reddito dello scaglione (%)
Da IDR 1 a IDR 60.000.000	IDR 0	5
Da IDR 60.000.001 a IDR 250.000.000	IDR 3.000.000	15
Da IDR 250.000.001 a IDR 500.000.000	IDR 31.500.000	25
Da IDR 500.000.001 a IDR 5.000.000.000	IDR 94.000.000	30
IDR 5.000.000.001 in poi	IDR 1.444.000.000	35

Proprietari di aziende straniere

Anche i proprietari di aziende straniere in Indonesia devono ottenere un NPWP. Questo vale per le imprese individuali e gli amministratori di società di proprietà straniera. Se l'attività genera reddito imponibile in Indonesia, l'azienda deve registrarsi per ottenere un NPWP ai fini della rendicontazione e della conformità fiscale.

Aliquote fiscali per le aziende:

Tipo di imposta	Tariffa	Dettagli
Imposta sul reddito delle società	22%	Questo vale per tutte le società residenti e straniere in Indonesia. Le società pubbliche con una quotazione≥40% ricevono un'aliquota di 19%. Le piccole società (con un fatturato annuo ≤ 50 miliardi di IDR) ricevono uno sconto di 50% sul reddito imponibile fino a 4,8 miliardi di IDR.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)	11%	Addebitato su beni e servizi all'interno dell'Indonesia.
Imposta sulla proprietà	Fino a 0,3%	L'imposta annuale sui terreni e sui fabbricati si basa sul valore di mercato, determinato dai governi regionali.

Procedura passo dopo passo per gli stranieri che desiderano creare un PNV individuale in Indonesia

Se sei uno straniero che vive o lavora in Indonesia, devi ottenere un certificato di residenza. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) o numero di identificazione fiscale per rispettare le normative fiscali indonesiane. Ecco una semplice guida che ti aiuterà nel processo.

Fase 1: Visita l'ufficio delle imposte locali (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

Il primo passo è quello di visitare il negozio più vicino Kantor Pelayanan Pajak (KPP) o Ufficio delle Imposte. Ci sono diversi KPP in tutta l'Indonesia e quello a cui devi rivolgerti dipende dalla tua posizione. Il KPP più vicino si trova sul sito ufficiale della Direzione Generale delle Imposte (DGT).

Passo 2: Completare il modulo di iscrizione

Devi compilare un modulo di richiesta di NPWP presso l'Ufficio delle Imposte. Il modulo si chiama Formulario 1770 per gli individui. È disponibile presso l'ufficio KPP e può essere scaricato anche dal sito web della DGT.

Assicurati di avere tutti i documenti richiesti prima di compilare il modulo per evitare ritardi. Questi documenti includono:

Una copia del passaporto (come prova di identità)
Una copia del tuo KITAS o KITAP (Permesso di soggiorno temporaneo o permanente)
Prova del tuo indirizzo indonesiano (come una bolletta o un contratto di locazione)
Documenti fiscali del datore di lavoro (se impiegato)

Passo 3: Invia i tuoi documenti

Dopo aver compilato il modulo e aver raccolto i documenti, invia tutto all'Ufficio delle Imposte. Il personale dell'ufficio verificherà le tue informazioni. Potrebbero richiedere ulteriori documenti o chiarimenti, quindi è fondamentale avere tutto pronto.

Fase 4: Attendere la verifica e l'elaborazione

Dopo aver presentato la domanda, l'Ufficio delle Imposte elaborerà la richiesta. In genere ci vogliono 1-2 settimane. Durante questo periodo, verificheranno la tua identità e controlleranno i documenti che hai fornito.

Se non ci sono problemi, riceverai il tuo NPWP. A volte possono richiedere ulteriori chiarimenti o documentazione, quindi preparati ad affrontare ulteriori passi se necessario.

Fase 5: Ricevere la NPWP

Una volta completata la procedura, riceverai il tuo Carta NPWP o certificato. Questo documento conterrà il tuo numero di identificazione fiscale unico, che dovrai utilizzare per qualsiasi questione fiscale in Indonesia.

Guida passo passo agli obblighi fiscali per le imprese straniere in Indonesia

Gli stranieri che possiedono un'attività in Indonesia devono rispettare la politica fiscale del Paese per garantire la correttezza delle operazioni legali e finanziarie. Ecco una guida facile da seguire su come i proprietari di imprese straniere possono adempiere agli obblighi fiscali dell'Indonesia:

Registrati per un NPWP per l'azienda

Come i privati, anche le imprese in Indonesia hanno bisogno di un Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) o numero di identificazione fiscale. In quanto titolare di un'impresa straniera, devi:

Ottenere un NPWP aziendale: Dovrai registrare la tua azienda presso l'Ufficio del Turismo. Direzione generale delle imposte (DGT) per ottenere una NPWP aziendale. Questa sarà separata dalla tua NPWP personale, ma è necessaria per tutti i documenti fiscali e le operazioni commerciali legali.
Documenti necessari:
- Documenti legali dell'azienda: Registrazione dell'azienda, Statuto e altre licenze aziendali.
- Passaporto del direttore: Un passaporto valido o un KITAS/KITAP (permesso di soggiorno temporaneo/permanente) se sei un cittadino straniero.
- Documenti relativi alle imposte: Qualsiasi documento fiscale esistente dell'azienda, se applicabile.

Scegli il giusto tipo di contribuente

Le aziende straniere devono decidere quali classificazione fiscale in cui ricadono. Questi includono:

Stabilimento Permanente (PE): Se un'azienda straniera ha una presenza fisica in Indonesia, come una filiale o un ufficio di rappresentanza, è considerata una Stabilimento Permanente ed è tenuta a pagare l'imposta sul reddito delle società (CIT) sui redditi provenienti dall'Indonesia.
Ufficio di rappresentanza: Se un'azienda straniera opera in Indonesia solo per ricerche di mercato o per il coordinamento degli affari, i suoi obblighi fiscali potrebbero essere diversi e l'ufficio potrebbe non essere soggetto al pagamento completo delle imposte.
Azienda locale (PT PMA): Uno straniero può stabilire un Penanaman Modal Asing (PMA) o una società di investimento diretto estero. Questa società sarà soggetta a una tassazione completa come una società indonesiana.

Registrati per l'IVA (Imposta sul Valore Aggiunto)

Se la tua azienda vende beni o fornisce servizi in Indonesia, è probabile che sia soggetta a Imposta sul valore aggiunto (IVA). Le imprese con un fatturato annuo superiore a una certa soglia (attualmente 4,8 miliardi di IDR) devono:

Registra l'IVA: Devi applicare l'IVA sulle tue vendite e versarla all'autorità fiscale.
Emettere fatture fiscali: Assicurati che le tue fatture riportino con precisione l'importo corretto dell'IVA e siano conformi alle normative fiscali indonesiane.

Adempiere all'imposta sul reddito delle società (CIT)

Le imprese straniere, comprese quelle di proprietà di entità straniere, sono tenute a conformarsi a Imposta sul reddito delle società (CIT) in Indonesia. L'aliquota fiscale per la maggior parte delle imprese è 22% sul reddito imponibile, anche se le imprese più piccole o le nuove società possono beneficiare di incentivi fiscali.

Requisiti per l'archiviazione: La dichiarazione dei redditi societari deve essere presentata annualmente al Dipartimento delle Imposte e delle Entrate del Governo (DGT).
Reddito imponibile: Include il reddito derivante da attività svolte in Indonesia. Per le Stabilizzazioni Permanenti, le società straniere sono tenute a dichiarare il reddito proveniente dall'Indonesia.

Imposte sui salari dei dipendenti

Se assumi residenti indonesiani, dovrai rispettare i seguenti requisiti tasse sui salari:

Ritenuta d'acconto (PPh 21): Questa imposta deve essere trattenuta dallo stipendio dei tuoi dipendenti. Le aliquote variano a seconda del livello di reddito del dipendente.
Contributi del datore di lavoro: Devi anche contribuire ai programmi di sicurezza sociale dei tuoi dipendenti, in particolare BPJS Kesehatan e BPJS Ketenagakerjaan.

Presentare le dichiarazioni fiscali mensili e annuali

Le imprese straniere devono presentare sia dichiarazioni fiscali mensili e annuali:

Dichiarazioni fiscali mensili: Dichiarazioni IVA, ritenuta d'acconto (PPh 21) e altre imposte rilevanti. Queste devono essere presentate entro il 20 del mese successivo.
Dichiarazione dei redditi annuale: La dichiarazione dei redditi delle società deve essere presentata entro la fine del quarto mese successivo alla chiusura dell'anno fiscale.

Puoi inviare la tua dichiarazione dei redditi online attraverso il sito sistema di e-filing sul sito web della DGT.

Comprendere le regole sui prezzi di trasferimento

Supponiamo che la tua azienda estera effettui transazioni con parti correlate (ad esempio, filiali, affiliate). In questo caso, l'Indonesia ha regolamenti sui prezzi di trasferimento per garantire che le transazioni tra entità associate abbiano un prezzo moderato e in linea con le condizioni di mercato.

Documentazione: Devi conservare la documentazione di tutte le transazioni intercompany per dimostrare che sono condotte a prezzi di mercato.

Incentivi ed esenzioni fiscali per le imprese straniere

L'Indonesia offre diversi incentivi fiscali per le imprese straniere, tra cui:

Vacanze fiscali: Le esenzioni fiscali o le aliquote ridotte possono essere applicate alle aziende che operano in settori specifici, come quello manifatturiero o delle energie rinnovabili.
Detrazioni per investimenti: Gli investitori stranieri possono anche beneficiare delle detrazioni fiscali relative agli investimenti di capitale.

Accordo contro la doppia imposizione (DTA) dell'Indonesia

L'Indonesia ha firmato accordi sulla doppia imposizione (DTA) con diversi Paesi per evitare che individui e aziende siano tassati due volte sullo stesso reddito. Questi accordi offrono sgravi fiscali ai contribuenti stranieri, compresi gli espatriati e le imprese internazionali, che altrimenti sarebbero soggetti a una doppia imposizione sui redditi prodotti in Indonesia e nel loro paese d'origine.

Le CDI chiariscono quale paese ha il diritto di tassare determinati tipi di reddito (stipendi, dividendi, interessi, royalties e profitti aziendali) e forniscono meccanismi per ridurre o eliminare la doppia imposizione.

Caratteristiche principali della DTA indonesiana

Assegnazione dei diritti di tassazione

La CDI assegna i diritti di tassazione all'Indonesia o al Paese di residenza del contribuente, in genere in base alla fonte del reddito. Se entrambi i Paesi hanno diritti di tassazione, il Paese di residenza spesso fornisce un credito per le tasse pagate all'altro Paese.

Esempio: Se un cittadino straniero guadagna un reddito in Indonesia, può essere soggetto a tassazione da parte dell'Indonesia, ma può richiedere un credito per le tasse pagate in Indonesia al momento della dichiarazione dei redditi nel suo paese d'origine.

Tipi di reddito coperti dalla CDI

La CDI copre vari tipi di reddito, tra cui:

Reddito da lavoro: Tassato nel paese di residenza, a meno che l'impiego non sia esercitato in Indonesia.
Dividendi: Questi sono tassati in entrambi i Paesi, ma l'Indonesia può ridurre l'aliquota fiscale sui dividendi.
Interesse: In Indonesia è tipicamente tassato con un'aliquota ridotta.
Royalties: Come gli interessi, anche le royalties possono essere tassate con un'aliquota ridotta in Indonesia.
Profitti d'impresa: Tassato dove vengono svolte le attività commerciali, con regole speciali per le Stabilizzazioni Permanenti (PE).

Sgravi dalla doppia imposizione

La CDI offre due metodi standard per alleviare la doppia imposizione:

Metodo di esenzione: Il paese di residenza esenta il reddito estero dalla tassazione.
Metodo di credito: Il paese di residenza consente ai contribuenti di compensare le imposte estere pagate con le imposte dovute nel proprio paese.

Meccanismi di riduzione e sgravio fiscale nell'ambito della DTA indonesiana

L'accordo contro la doppia imposizione (DTA) tra l'Indonesia e altri Paesi prevede riduzioni o esenzioni fiscali per evitare la doppia imposizione. Gli sgravi dipendono dai termini specifici di ciascun accordo. Ecco i meccanismi di sgravio più comuni:

Riduzione delle aliquote della ritenuta d'acconto su vari tipi di reddito

Le DTA indonesiane spesso riducono le aliquote standard della ritenuta alla fonte sui seguenti tipi di reddito:

Dividendi: L'aliquota della ritenuta d'acconto nazionale è di 20%, ma in base a un accordo di doppia imposizione (DTA) può essere ridotta a 5-15%.
Interesse: La ritenuta d'acconto standard è di 20%, ma gli accordi di doppia imposizione (DTA) di solito riducono l'aliquota a 10-15%.
Royalties: L'aliquota nazionale è di 20%, ma gli accordi di doppia imposizione (DTA) possono ridurla a 10-15%.
Tariffe per i servizi tecnici: La ritenuta alla fonte è generalmente di 20%, ma può essere ridotta a 10% in base all'accordo sulla doppia imposizione (DTA).

Regole sulla Stabilizzazione Permanente (PE)

La CDI definisce cosa costituisce una stabile organizzazione (PE) in Indonesia. Se una società straniera ha una stabile organizzazione (PE) in Indonesia, sarà tassata sui profitti attribuibili a tale PE. Tuttavia, i redditi passivi, come i dividendi e gli interessi, sono tassati con un'aliquota inferiore.

Sgravi per le imposte estere pagate

Credito d'imposta: Se le tasse vengono pagate in Indonesia, il paese d'origine del contribuente può permettergli di compensare le tasse indonesiane con il suo debito fiscale, evitando così la doppia imposizione.
Esenzione fiscale: In alcuni casi, il paese d'origine può esentare completamente dalla tassazione il reddito di origine estera (come quello proveniente dall'Indonesia).

Reddito da lavoro

I redditi da lavoro percepiti in Indonesia da un cittadino straniero sono generalmente tassati nel paese di residenza. Tuttavia, la CDI può prevedere esenzioni o riduzioni per i redditi percepiti in Indonesia se l'individuo rimane nel paese per meno di 183 giorni.

Gli espatriati che lavorano in Indonesia possono essere esentati dal pagamento delle tasse sul loro reddito indonesiano nel loro paese d'origine o possono avere diritto a un credito d'imposta per le tasse pagate in Indonesia.

Procedura per richiedere le prestazioni DTA

Verifica se il tuo Paese ha un accordo di libero scambio con l'Indonesia:
Verifica se il tuo paese d'origine ha firmato un accordo contro la doppia imposizione (DTA) con l'Indonesia. In caso affermativo, potrai beneficiare delle disposizioni dell'accordo.

Paesi che rientrano nel trattato fiscale DTA dell'Indonesia:

Algeria
Armenia
Australia
Austria
Bangladesh
Bielorussia
Belgio
Brunei
Bulgaria
Cambogia*
Canada
Cina
Croazia
Repubblica Ceca
Danimarca
Egitto
Finlandia
Francia
Germania
Hong Kong
Ungheria
India
Iran
Italia
Giappone
Giordania
Corea (Nord)
Corea (Sud)
Kuwait
Laos
Lussemburgo
Malesia
Messico
Mongolia
Marocco
Paesi Bassi
Nuova Zelanda
Nigeria
Norvegia
Pakistan
Papua Nuova Guinea
Filippine
Polonia
Portogallo
Qatar
Romania
Russia
Seychelles
Serbia
Singapore
Slovacchia
Sudafrica
Spagna
Sri Lanka
Sudan
Suriname
Svezia
Svizzera
Siria
Taiwan
Tagikistan
Thailandia
Tunisia
Turchia
Ucraina
Emirati Arabi Uniti
Regno Unito
Stati Uniti
Uzbekistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Presenta i moduli fiscali necessari:
I cittadini espatriati sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi annuale in Indonesia tramite l'e-filing. Nel farlo, devono dichiarare il proprio reddito e richiedere i benefici della DTA. Potrebbe essere richiesta una documentazione aggiuntiva, come un certificato di residenza fiscale del paese di origine.
Consulta un professionista delle tasse:
Poiché le CDI possono essere complesse, si consiglia di consultare un professionista fiscale che possa guidarti attraverso le specifiche dell'accordo, garantire la conformità con le leggi fiscali indonesiane e del paese d'origine e aiutarti a richiedere riduzioni o esenzioni.

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