Att förstå Indonesiens Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) är inte bara viktigt, utan också avgörande. Om du bor, arbetar eller driver företag i Indonesien ser din NPWP till att du uppfyller dina skattskyldigheter och håller dig på rätt sida av lagen. Tänk på det som ditt skatte-ID som bevisar att du gör saker enligt boken.

Men det handlar inte bara om skatter. Du behöver din NPWP för olika officiella ändamål, till exempel för att öppna ett bankkonto, ansöka om en företagslicens eller köpa egendom. Utan den förblir dessa dörrar stängda.

Om du bor eller arbetar i Indonesien är det viktigt att hålla dig informerad om dessa förändringar. Övergången pågår, så om du ligger steget före kommer du att spara tid, stress och straffavgifter.

Vad är en NPWP?

NPWP står för Nomor Pokok Wajib Pajak, vilket kan översättas till Taxpayer Identification Number på engelska. Det är ett unikt nummer som utfärdas av det indonesiska skattekontoret för skatteändamål till privatpersoner och företag. Detta nummer är viktigt för alla som tjänar inkomst, äger ett företag eller är involverade i skattepliktiga aktiviteter i Indonesien.

NPWP gör det möjligt för regeringen att spåra skattebetalare och se till att de följer skattereglerna. Den används också för att lämna in skatter, göra betalningar och uppfylla andra skatteförpliktelser i Indonesien. Med en NPWP kan privatpersoner och företag bedriva affärsverksamhet, öppna bankkonton och ansöka om myndighetstjänster.

För utlänningar som bor eller arbetar i Indonesien är det ofta nödvändigt att skaffa en NPWP om du tjänar inkomst, äger egendom eller driver ett företag. Det hjälper till att säkerställa att du uppfyller dina skatteförpliktelser, till exempel inkomstskatt och andra relaterade skyldigheter. NPWP är för indonesier och alla som har skatteförpliktelser i landet.

Behörighet för utlänningar att få en NPWP

Utlänningar kan ansöka om ett NPWP (National Taxpayer Identification Number) i Indonesien om de uppfyller vissa villkor. Kraven varierar beroende på individens bosättningsstatus och inkomstkällor.

Utländska individer

Utländska personer som bor i Indonesien i mer än 183 dagar inom 12 månader måste skaffa en NPWP. Detta inkluderar utlandsstationerade, internationella studenter, pensionärer och personer med arbetstillstånd.

Utöver uppehållstillstånd måste utlänningar som tjänar pengar från indonesiska källor, oavsett om det är genom anställning, affärsverksamhet eller investeringar, registrera sig för en NPWP. För att ansöka om en NPWP krävs ett giltigt uppehållstillstånd, till exempel KITAS (tillfälligt uppehållstillstånd) eller KITAP (permanent uppehållstillstånd).

Inkomstskattesatser för personer bosatta i Indonesien och personer som inte är bosatta i Indonesien:

Skiktgränser för beskattningsbar inkomst (IDR)	Total skatt på inkomst under skiktgränsen (IDR)	Skattesats på inkomst i intervall (%)
IDR 1 till IDR 60.000.000	IDR 0	5
IDR 60.000.001 till IDR 250.000.000	IDR 3.000.000	15
IDR 250 000 001 till IDR 500 000 000	IDR 31.500.000	25
IDR 500 000 001 till IDR 5 000 000 000	IDR 94.000.000	30
IDR 5.000.000.001 och uppåt	IDR 1.444.000.000	35

Utländska företagare

Utländska företagare i Indonesien är också skyldiga att skaffa en NPWP. Detta gäller för ensamföretagare och styrelseledamöter i utlandsägda företag. Om verksamheten genererar skattepliktiga inkomster i Indonesien måste företaget registrera sig för en NPWP för skatterapportering och efterlevnad.

Skattesatser för företag:

Typ av skatt	Pris	Detaljer
Inkomstskatt för företag	22%	Detta gäller för alla inhemska och utländska företag i Indonesien. Offentliga företag med en≥40%-notering får en 19%-skattesats. Små företag (med en årsomsättning på ≤ 50 miljarder indonesiska lira) får en rabatt på 50% på beskattningsbar inkomst upp till 4,8 miljarder indonesiska lira.
Mervärdesskatt (moms)	11%	Tas ut på varor och tjänster inom Indonesien.
Fastighetsskatt	Upp till 0,3%	Den årliga skatten på mark och byggnader baseras på marknadsvärdet, som fastställs av regionala myndigheter.

Steg-för-steg-process för utlänningar att skapa en individuell NPWP i Indonesien

Om du är utlänning och bor eller arbetar i Indonesien måste du skaffa ett Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) eller skatteregistreringsnummer för att följa indonesiska skatteregler. Här är en enkel guide som hjälper dig genom processen.

Steg 1: Besök det lokala skattekontoret (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

Det första steget är att besöka närmaste Kantor Pelayanan Pajak (KPP) eller skattekontoret. Det finns flera KPP i Indonesien och vilken du ska besöka beror på var du befinner dig. Närmaste KPP finns på den officiella webbplatsen för generaldirektoratet för skatter (DGT).

Steg 2: Fyll i ansökningsformuläret

Du måste fylla i en ansökningsblankett för NPWP på skattekontoret. Blanketten heter Formulär 1770 för privatpersoner. Den finns tillgänglig på KPP:s kontor och kan också laddas ner från DGT:s webbplats.

Se till att du har alla nödvändiga dokument innan du fyller i formuläret för att undvika förseningar. Dessa dokument inkluderar:

En kopia av ditt pass (som bevis på identitet)
En kopia av din KITAS eller KITAP (Tillfälligt eller permanent uppehållstillstånd)
Bevis på din indonesiska adress (t.ex. en elräkning eller ett hyresavtal)
Arbetsgivarens skatterelaterade dokument (om anställd)

Steg 3: Skicka in dina dokument

När du har fyllt i blanketten och samlat ihop dina dokument lämnar du in allt till skattekontoret. Personalen på kontoret kommer att verifiera din information. De kan begära ytterligare dokument eller förtydliganden, så det är viktigt att ha allt förberett.

Steg 4: Vänta på verifiering och bearbetning

Efter att du har skickat in din ansökan kommer Skatteverket att behandla din begäran. Detta tar vanligtvis 1-2 veckor. Under den här tiden kommer de att kontrollera din identitet och de dokument du har lämnat in.

Om det inte finns några problem kommer du att få din NPWP. Ibland kan de begära ytterligare förtydliganden eller dokumentation, så var beredd på ytterligare steg om det behövs.

Steg 5: Ta emot din NPWP

När processen är klar kommer du att få din NPWP-kort eller certifikat. Detta dokument kommer att innehålla ditt unika skatteidentifieringsnummer, som du måste använda för alla skatterelaterade frågor i Indonesien.

Steg-för-steg-guide till skatteskyldigheter för utländska företag i Indonesien

En utlänning som äger ett företag i Indonesien måste följa Indonesiens skattepolitik för att säkerställa korrekt juridisk och finansiell verksamhet. Här är en enkel att följa guide om hur utländska företagare kan uppfylla Indonesiens skatteförpliktelser:

Registrera dig för en NPWP för företaget

Precis som privatpersoner behöver företag i Indonesien en Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) eller skatteregistreringsnummer. Som utländsk företagare måste du:

Erhålla en NPWP för företag: Du måste registrera ditt företag hos Finansinspektionen Generaldirektorat för skatter (DGT) för att få ett företags NPWP. Detta kommer att vara separat från din personliga NPWP, men det krävs för alla skatteregistreringar och lagliga affärsverksamheter.
Obligatoriska dokument:
- Företagets juridiska dokument: Företagsregistrering, bolagsordning och andra företagslicenser.
- Direktörens pass: Ett giltigt pass eller KITAS/KITAP (tillfälligt/permanent uppehållstillstånd) om du är utländsk medborgare.
- Skatterelaterade dokument: Eventuella befintliga skattedokument som företaget har, om tillämpligt.

Välj rätt typ av skattebetalare

Utländska företag måste bestämma vilka skatteklassificering de faller under. Dessa inkluderar:

Fast driftställe (PE): Om ett utländskt företag har en fysisk närvaro i Indonesien, t.ex. en filial eller ett representationskontor, betraktas det som ett fast driftställe och är skyldigt att betala bolagsskatt (CIT) på inkomster som härrör från Indonesien.
Representativt kontor: Om ett utländskt företag bedriver verksamhet i Indonesien enbart för marknadsundersökningar eller samordning av verksamheten, kan dess skattskyldigheter skilja sig åt, och kontoret kanske inte är föremål för full skattebetalning.
Lokalt företag (PT PMA): En utlänning kan etablera en Penanaman Modal Asing (PMA) eller ett företag med utländska direktinvesteringar. Detta företag kommer att vara föremål för full beskattning som ett indonesiskt företag.

Registrera dig för moms (mervärdesskatt)

Om ditt företag säljer varor eller tillhandahåller tjänster i Indonesien är det troligt att det omfattas av Mervärdesskatt (moms). Företag med en årlig omsättning som överstiger ett visst tröskelvärde (för närvarande 4,8 miljarder IDR) måste:

Registrera dig för moms: Du måste ta ut moms på din försäljning och betala in den till skattemyndigheten.
Utfärda skattefakturor: Se till att dina fakturor visar rätt momsbelopp och att de följer indonesiska skatteregler.

Uppfylla kraven för inkomstskatt för företag (CIT)

Utländska företag, inklusive de som ägs av utländska enheter, måste följa Inkomstskatt för företag (CIT) i Indonesien. Skattesatsen för de flesta företag är 22% på den beskattningsbara inkomsten, även om mindre företag eller nya företag kan kvalificera sig för skatteincitament.

Krav på arkivering: Inkomstskattedeklarationer för företag måste lämnas in årligen till Department of Taxation and Government Revenue (DGT).
Beskattningsbar inkomst: Detta inkluderar inkomst som härrör från aktiviteter som utförs i Indonesien. För fasta driftställen måste utländska företag rapportera inkomster som härrör från Indonesien.

Löneskatt för anställda

Om du anställer personer som är bosatta i Indonesien måste du uppfylla följande krav arbetsgivaravgifter:

Källskatt (PPh 21): Denna skatt måste hållas inne från dina anställdas löner. Skattesatserna varierar beroende på den anställdes inkomstnivå.
Arbetsgivarens bidrag: Du måste också bidra till dina anställdas sociala trygghetsprogram, särskilt BPJS Kesehatan och BPJS Ketenagakerjaan.

Lämna in månatliga och årliga skattedeklarationer

Utländska företag måste lämna in både månatliga och årliga skattedeklarationer:

Månatliga skattedeklarationer: Momsdeklaration, källskatt (PPh 21) och andra relevanta skatter. Dessa måste lämnas in senast den 20:e i påföljande månad.
Årliga skattedeklarationer: Bolagsdeklarationen ska lämnas in före utgången av den fjärde månaden efter räkenskapsårets utgång.

Du kan lämna in din skattedeklaration online via System för e-arkivering på DGT:s webbplats.

Förstå reglerna för internprissättning

Anta att ditt utländska företag gör transaktioner med närstående parter (t.ex. dotterbolag, filialer). I så fall har Indonesien regler för internprissättning att säkerställa att transaktioner mellan intresseföretag prissätts på ett rimligt sätt och i enlighet med marknadsvillkoren.

Dokumentation: Du måste dokumentera alla koncerninterna transaktioner för att visa att de genomförs till armlängdspriser.

Skatteförmåner och skattebefrielser för utländska företag

Indonesien erbjuder olika skatteincitament för utländska företag, bl.a:

Skattefria dagar: Skattelättnader eller reducerade skattesatser kan gälla för företag inom specifika branscher, t.ex. tillverkningsindustrin eller förnybar energi.
Avsättningar för investeringar: Utländska investerare kan också kvalificera sig för skatteavdrag relaterade till kapitalinvesteringar.

Indonesiens dubbelbeskattningsavtal (DTA)

Indonesien har tecknat dubbelbeskattningsavtal med flera länder för att förhindra att personer och företag beskattas två gånger för samma inkomst. Dessa avtal ger skattelättnader för utländska skattebetalare, inklusive utlandsstationerade och internationella företag, som annars skulle bli föremål för dubbelbeskattning på inkomst som intjänats i Indonesien och deras hemland.

Avtalen klargör vilket land som har rätt att beskatta vissa typer av inkomster (löner, utdelningar, räntor, royalties och företagsvinster) och innehåller mekanismer för att minska eller eliminera dubbelbeskattning.

Huvuddragen i Indonesiens DTA

Fördelning av beskattningsrätten

DTA fördelar beskattningsrätten till antingen Indonesien eller skattebetalarens hemvistland, vanligtvis baserat på inkomstens källa. Om båda länderna har beskattningsrätt ger bosättningslandet ofta en kredit för skatter som betalats till det andra landet.

Exempel: Om en utländsk medborgare tjänar inkomst i Indonesien kan han eller hon bli föremål för beskattning i Indonesien men kan begära avräkning för skatt som betalats i Indonesien när han eller hon deklarerar i sitt hemland.

Olika typer av inkomster som omfattas av DTA

DTA omfattar olika typer av inkomster, bland annat

Arbetsinkomst: Beskattas i bosättningslandet om inte anställningen utövas i Indonesien.
Utdelningar: Dessa beskattas i båda länderna, men Indonesien kan sänka skattesatsen på utdelningar.
Intresse: Beskattas normalt med en reducerad skattesats i Indonesien.
Royalties: I likhet med ränta kan royalties beskattas med en reducerad skattesats i Indonesien.
Affärsmässiga vinster: Beskattas där affärsverksamheten bedrivs, med särskilda regler för fasta driftställen (Permanent Establishments, PE).

Lättnad från dubbelbeskattning

DTA erbjuder två standardmetoder för att lindra dubbelbeskattning:

Metod för befrielse från skatt: Bosättningslandet undantar utländsk inkomst från beskattning.
Kreditmetod: Hemvistlandet gör det möjligt för skattebetalare att kvitta betalda utländska skatter mot sin skatteskuld i hemlandet.

Mekanismer för skattereduktion och skattelättnader enligt Indonesiens dubbelbeskattningsavtal

Dubbelbeskattningsavtalet (DTA) mellan Indonesien och andra länder ger skattereduktioner eller skattebefrielser för att förhindra dubbelbeskattning. Nedsättningarna beror på de specifika villkoren i varje avtal. Här är de vanligaste lättnadsmekanismerna:

Sänkta källskattesatser för olika typer av inkomster

Indonesiens dubbelbeskattningsavtal sänker ofta den normala källskatten på följande inkomsttyper:

Utdelningar: Den inhemska källskattesatsen är 20%, men enligt ett dubbelbeskattningsavtal (DTA) kan den sänkas till 5-15%.
Intresse: Den normala källskatten är 20%, men dubbelbeskattningsavtal (DTA) reducerar vanligtvis denna skattesats till 10-15%.
Royalties: Den inhemska skattesatsen är 20%, men dubbelbeskattningsavtal (DTA) kan reducera den till 10-15%.
Avgifter för teknisk service: Källskatten är normalt 20%, men den kan sänkas till 10% enligt dubbelbeskattningsavtalet (DTA).

Regler för fast driftställe (PE)

I DTA definieras vad som utgör ett fast driftställe (PE) i Indonesien. Om ett utländskt företag har ett fast driftställe i Indonesien beskattas det för vinster som är hänförliga till det fasta driftstället. Passiva inkomster, såsom utdelningar och räntor, beskattas dock med en lägre skattesats.

Avdrag för betald utländsk skatt

Skattelättnad: Om skatt betalas i Indonesien kan den skattskyldiges hemland tillåta dem att kvitta indonesisk skatt mot sin skatteskuld och därigenom undvika dubbelbeskattning.
Skattebefrielse: I vissa fall kan hemlandet helt undanta inkomst från utländsk källa (t.ex. inkomst från Indonesien) från beskattning.

Inkomst från anställning

Arbetsinkomst som intjänas i Indonesien av en utländsk medborgare beskattas normalt i det land där personen är bosatt. DTA kan dock ge undantag eller minskningar för inkomst som intjänats i Indonesien om individen vistas i landet i mindre än 183 dagar.

Utlandsstationerade som arbetar i Indonesien kan vara befriade från att betala skatt på sin indonesiska inkomst i sitt hemland eller vara berättigade till skatteavdrag för skatt som betalats i Indonesien.

Steg för att ansöka om DTA-förmåner

Kontrollera om ditt land har ett dubbelbeskattningsavtal med Indonesien:
Kontrollera om ditt hemland har undertecknat ett dubbelbeskattningsavtal (DTA) med Indonesien. Om så är fallet kan du dra nytta av avtalets bestämmelser.

Länder som omfattas av Indonesiens skatteavtal DTA:

Algeriet
Armenien
Australien
Österrike
Bangladesh
Vitryssland
Belgien
Brunei
Bulgarien
Kambodja*
Kanada
Kina
Kroatien
Tjeckien
Danmark
Egypten
Finland
Frankrike
Tyskland
Hong Kong
Ungern
Indien
Iran
Italien
Japan
Jordanien
Korea (Nord)
Korea (Sydkorea)
Kuwait
Laos
Luxemburg
Malaysia
Mexiko
Mongoliet
Marocko
Nederländerna
Nya Zeeland
Nigeria
Norge
Pakistan
Papua Nya Guinea
Filippinerna
Polen
Portugal
Qatar
Rumänien
Ryssland
Seychellerna
Serbien
Singapore
Slovakien
Sydafrika
Spanien
Sri Lanka
Sudan
Surinam
Sverige
Schweiz
Syrien
Taiwan
Tadzjikistan
Thailand
Tunisien
Turkiet
Ukraina
Förenade Arabemiraten
Förenade kungariket
Förenta staterna
Uzbekistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Lämna in de nödvändiga skatteformulären:
Utlandsstationerade måste lämna in en årlig skattedeklaration i Indonesien via e-filing. När de gör det ska de rapportera sin inkomst och begära DTA-förmåner. Ytterligare dokumentation, till exempel ett intyg om skatterättslig hemvist från hemlandet, kan krävas.
Rådgör med en skatteexpert:
Eftersom dubbelbeskattningsavtal kan vara komplicerade rekommenderas att du rådgör med en skatteexpert som kan vägleda dig genom avtalets detaljer, säkerställa att du följer både Indonesiens och hemlandets skattelagstiftning och hjälpa dig att ansöka om nedsättningar eller undantag.

Är du redo att ansöka om eller förlänga ditt visum?

Låt våra visumspecialister hantera din ansökan.

Ansök om visum Förlänga visum