Inkomstskatt Indonesien 2025: Vad du behöver veta

Det här är viktigast för dig som bor eller arbetar i Indonesien 2025:

Vem betalar indonesisk skatt? Du är skattemässigt bosatt om du tillbringar 183 dagar i Indonesien, bor här eller planerar att stanna. Personer med skatterättslig hemvist betraktas som inhemska skattesubjekt och beskattas för inkomst från hela världen, medan personer som inte är bosatta i Indonesien endast beskattas för inkomst från indonesiska källor. Invånare betalar skatt på inkomst från hela världen. Icke-residenta betalar endast skatt på indonesisk inkomst.

Skattesatser för individer 2025:

• Upp till 60 miljoner IDR: 5%
• IDR 60-250 miljoner: 15%
• IDR 250 miljoner-500 miljoner: 25%
• IDR 500 miljoner-5 miljarder: 30%
• Över 5 miljarder IDR: 35%

Ett snabbt exempel: Om du tjänar 300 miljoner IDR betalar du 5% på de första 60 miljonerna, 15% på de följande 190 miljonerna och sedan 25% på de återstående 50 miljonerna. Det blir totalt 37,5 miljoner IDR i skatt, beräknat enligt den progressiva inkomstskattesatsen.

Icke bosatta möter en 20% källskatt på indonesisk inkomst, men skatteavtal kan minska denna skattesats.

Företag betala en bolagsskatt på 22%, vilket är den normala bolagsskattesatsen för både inhemska och utländska bolags globala inkomst (19% för kvalificerade noterade bolag). Skattskyldiga företag omfattas av denna inkomstskattesats.

Viktig deadline: Individuella skattedeklarationer ska vara inlämnade 31 mars. Lämna in online på DJP Online.

Viktig förändring: Om du är bosatt i landet är ditt NIK-nummer (nationella ID-nummer) nu ditt skattenummer, som fungerar som ditt identifikationsnummer för skattebetalare (NPWP).

Indonesiska medborgare och utländska medborgare kan klassificeras som skattemässigt bosatta beroende på deras centrum för vitala intressen och vistelsens längd. Både enskilda skattebetalare och företag måste rapportera alla inkomster som tjänats i Indonesien. Individer som tjänar inkomst i Indonesien är föremål för skatteförpliktelser baserat på deras bosättningsstatus.

Är du skattemässigt bosatt i Sverige?

I Indonesien måste du betala inkomstskatt om du anses vara skattemässigt bosatt eller om du är utländsk medborgare som tjänar pengar från indonesiska källor. Den största skillnaden är hur brett skattenätet är. 

Invånare beskattas för alla sina inkomster från hela världen, även om vissa utländska experter får en särskild fyraårig paus där endast inkomster från Indonesien beskattas. Personer som inte är bosatta i Indonesien beskattas å andra sidan endast för inkomster som de gör i Indonesien, och detta sker vanligtvis genom en fast källskatt som tas direkt från deras betalningar. 

Är du skattemässigt bosatt i Sverige?

Indonesien tillämpar tydliga regler för att fastställa hemvist. Du anses vara skattemässigt bosatt om du uppfyller någon av följande:

• Stanna test: Närvarande i Indonesien för mer än 183 dagar under en 12-månadersperiod (delade dagar räknas som hela dagar).
• Levande test: Bo i Indonesien, även utan att överskrida 183 dagar, till exempel genom att ha ett hem, en familj eller en pågående närvaro här.
• Test av avsikt: Närvarande i Indonesien under ett beskattningsår och har för avsikt att stanna kvar. Indikatorer inkluderar innehav av en KITAS/KITAP, ett lokalt arbetskontrakt eller flytt av familj.

• Utländska experter med särskild kompetens kan kvalificera sig för 4-årig territoriell regim. Detta innebär att de under sina första fyra år som bosatta i landet endast beskattas för inkomster från Indonesien, inte för inkomster från hela världen. Behörighet regleras av finansministeriets regler och företag måste registrera detta arrangemang genom Coretax-systemet.
• Icke bosatta som utför korttidsarbete (t.ex. konsulter som flyger in för ett projekt) kommer vanligtvis att möta en 20% Källskatt på bruttobetalningar (PPh 26), såvida den inte reduceras genom ett skatteavtal via en godkänd e-SKD.

När man räknar dagar i Indonesien räknas både ankomstdagen och avresedagen som hela dagar i förhållande till 183-dagarsregeln. Även om du kommer och går flera gånger, läggs alla dessa kortare resor ihop under en 12-månadersperiod. Och låt dig inte luras av din visumtyp - ett turistvisum skyddar dig inte från att behandlas som en skatteresident om du stannar tillräckligt länge.

Lättnader för utländsk skatt

Indonesien har skatteavtal med över 60 länder för att förhindra dubbelbeskattning. Som skattemässigt bosatt i Indonesien kan du ansöka om avräkning av utländsk skatt för skatter som betalats utomlands, vilket minskar din indonesiska skatt.

Det utländska skatteavdraget fungerar dollar-för-dollar (eller rupiah-för-rupiah). Betalar du $1.000 i amerikansk skatt? Det minskar din indonesiska skatt med motsvarande belopp, upp till vad du skulle ha varit skyldig Indonesien på samma inkomst.

Du behöver dock ordentlig dokumentation och måste uppfylla särskilda krav. Amerikanska medborgare står inför särskilda utmaningar. Även om det finns ett skatteavtal mellan USA och Indonesien innebär den amerikanska "besparingsklausulen" att amerikaner fortfarande är skyldiga USA skatt på inkomster från hela världen, vilket begränsar avtalets fördelar.

Amerikaner som bor i Indonesien måste ta hänsyn till både amerikanska utlandsskatter och indonesiska skatteförpliktelser. Utan noggrann planering kan utlandsstationerade drabbas av dubbelbeskattning. För att hjälpa till att minska sina amerikanska expatskatter kan individer använda bestämmelser som utländsk förvärvsinkomst och utländsk bostadsutestängning, vilket gör det möjligt för kvalificerade expats att utesluta vissa utländska inkomster och bostadskostnader från amerikansk beskattning. Att förstå sin skattskyldighet i USA är avgörande för att undvika påföljder och för att maximera tillgängliga krediter och avdrag.

Omfattning av beskattningsbar inkomst

Att förstå vad som räknas som skattepliktig inkomst är grunden för att uppfylla dina skatteförpliktelser i Indonesien. För både privatpersoner och företag omfattar den beskattningsbara inkomsten nästan alla former av inkomster, oavsett om de kommer från Indonesien eller utlandet. Detta innebär att löner, bonusar, utdelningar, räntor, hyresintäkter, royalties och till och med vissa kapitalvinster beskattas alla generellt.

För skattebetalare med hemvist i Indonesien baseras skattesystemet på global inkomst. Det innebär att om du är skattemässigt bosatt måste du rapportera och betala inkomstskatt på all inkomst som du tjänar globalt, inte bara det du får från indonesiska källor. Detta inkluderar personlig inkomst från utlandsanställning, utländska investeringar och affärsverksamhet som bedrivs utanför Indonesien.

Skattebetalare som inte är bosatta i Indonesien beskattas däremot endast för inkomster som härrör från Indonesien. Om du inte är bosatt i Indonesien är det bara din inkomst från Indonesien, t.ex. lön från en indonesisk arbetsgivare, hyresintäkter från egendom i Indonesien eller företagsvinster från indonesisk verksamhet, som är föremål för inkomstskatt här.

Tillämpningsområdet är likartat för företag. Inhemska skattesubjekt (indonesiska företag) beskattas för inkomster från hela världen, medan utländska företag eller fasta driftställen i Indonesien endast beskattas för inkomster från Indonesien.

Att veta exakt vad som ingår i den beskattningsbara inkomsten hjälper dig att följa skattereglerna, undvika överraskningar vid deklarationstillfället och planera framåt för att minimera dina skatteskulder, oavsett om det handlar om inkomstskatt för privatpersoner eller bolagsskatt.

Inkomstskattesatser för privatpersoner 2025

Indonesien har ett progressivt skattesystem med personliga skattefria avdrag (PTKP) som minskar din beskattningsbara inkomst:

PTKP-ersättningar för 2025:

• Grundläggande ersättning: IDR 54 miljoner
• Tillägg för gifta: IDR 4,5 miljoner
• Tillägg för anhörig: IDR 4,5 miljoner per person (max tre personer)

Inkomstintervall (IDR)	Skattesats
0 - 60 miljoner euro	5%
60 - 250 miljoner kronor	15%
250 - 500 miljoner kronor	25%
500 miljoner - 5 miljarder	30%
Över 5 miljarder	35%

Exempel på anställd: Sarah tjänar 400 miljoner IDR per år när hon arbetar för ett teknikföretag i Jakarta. Hon är gift och har ett barn, så hennes PTKP är 63 miljoner IDR (54 miljoner + 4,5 miljoner + 4,5 miljoner). Hennes beskattningsbara inkomst är 337 miljoner IDR.

• De första 60 miljonerna: 60 miljoner × 5% = 3 miljoner IDR
• Nästa 190 miljoner: 190 miljoner × 15% = 28,5 miljoner IDR
• Nästa 87 miljoner: 87M × 25% = 21,75 miljoner IDR
• Total skatt: IDR 53,25 miljoner (13,3% effektiv skattesats)

Exempel på frilansare: David driver ett konsultföretag med 300 miljoner IDR i intäkter och 80 miljoner IDR i legitima affärsutgifter (kontorshyra, utrustning, resor). Han är ensamstående, så hans PTKP är 54 miljoner IDR. Hans beskattningsbara inkomst är 166 miljoner IDR (300 miljoner - 80 miljoner - 54 miljoner).

• De första 60 miljonerna: 60 miljoner × 5% = 3 miljoner IDR
• Nästa 106 miljoner: 106 miljoner × 15% = 15,9 miljoner IDR
• Total skatt: 18,9 miljoner IDR (6,3% av bruttointäkter, 11,4% av nettointäkter)

Varför ditt lönebesked ser annorlunda ut: Arbetsgivare använder tabeller för genomsnittlig effektiv skattesats (ETR) som publiceras av skatteverket för att beräkna månadsavdraget. Dessa tabeller tar hänsyn till PTKP och fördelar din årliga skatt jämnt över 12 månader, vilket är anledningen till att ditt månadsavdrag inte stämmer överens med dessa beräkningar.

Särskilda priser gäller avgångsvederlag och engångspensioner genom att använda slutliga källskattesatser i stället för den progressiva skalan.

Hur skatter för anställda fungerar (PPh 21)

De flesta anställda blir förvirrade av sitt månatliga lönebesked eftersom den skatt som dras av varje månad inte stämmer överens med de årliga skatteskalorna. Här är varför.

Din arbetsgivare använder sig av ETR-metoden (Average Effective Rate). De beräknar din förväntade årliga skatt och delar sedan med 12 månader. På så sätt fördelas skattebördan jämnt över året i stället för att den tas ut i förskott. För löneutbetalningsändamål är skatteperioden vanligtvis en kalendermånad, men en årlig avstämning krävs vid årets slut.

Det ska framgå av ditt lönebesked:

• Bruttolön
• BPJS-avgifter (sjuk- och arbetsförsäkring)
• Övriga avdrag
• PPh 21 undanhålls
• Nettolön

Årsslutet är viktigt. Din arbetsgivare måste göra en årlig beräkning i december eller januari och jämföra den totala skatt som innehållits med din faktiska skatteskuld. Om de har hållit inne för mycket får du en återbetalning. För lite? Då betalar du mellanskillnaden.

Du kan fortfarande behöva lämna in om du har andra inkomster, betydande avdrag eller om din arbetsgivare inte har hanterat allt korrekt.

Icke-residenta: Källskatt 20%

Icke-residenta personer måste betala en platt källskatt på 20% på inkomster från indonesiska källor. Denna skatt slår hårt eftersom den beräknas på bruttoinkomsten, utan avdrag för utgifter. För vissa affärsverksamheter är det bruttoomsättningen som avgör skattebasen för utländska företag.

Inkomst som omfattas av PPh 26 inkluderar:

• Lön från indonesiska företag
• Konsultarvoden betalda av indonesiska kunder
• Hyresintäkter från fastigheter i Indonesien
• Royalties från indonesiska användare
• Utdelningar från indonesiska bolag

Skatteavtal kan hjälpa till. Många skatteavtal reducerar 20%-satsen till något mer rimligt, ofta 10-15% beroende på inkomsttyp och ditt hemland. Personer som inte är bosatta i Indonesien måste fortfarande betala skatt på inkomster från indonesiska källor även om deras hemland har ett skatteavtal med Indonesien.

Processen för e-SKD låter dig få den avtalsenliga skattesatsen i förskott istället för att betala 20% och sedan begära återbetalning. Din indonesiska betalare måste ansöka om detta online innan han betalar dig. Utan e-SKD-godkännande är de skyldiga att hålla inne hela 20%.

Ett vanligt misstag: Förutsätter att betalaren känner till avtal. Många indonesiska företag använder som standard 20% om du inte specifikt begär behandling enligt avtal och hjälper dem genom e-SKD-processen.

Egenföretagare & småföretag (UMKM)

Småföretag i Indonesien kan välja mellan två skattesystem 2025.

Den slutliga skatten på 0,5% gäller för företag med en årlig omsättning (bruttoomsättning) under 4,8 miljarder IDR per år. Du betalar 0,5% av bruttoomsättningen varje månad, det är allt. Inga avdrag, inga komplicerade beräkningar.

Detta system har sina begränsningar:

• Tillgänglig till och med januari 2026 för enskilda skattebetalare (OP UMKM)
• Högst 7 års total användning under din livstid
• Omfattar endast inhemska intäkter
• Du kan inte yrka avdrag för företagskostnader

Exempel: En liten restaurang tjänar 100 miljoner IDR per månad. De betalar 500 000 IDR i skatt (100 miljoner × 0,5%). Även om matkostnader, hyra och löner uppgår till 80 miljoner IDR betalar de ändå skatt på hela 100 miljoner IDR.

Den ordinarie ordningen låter dig dra av legitima affärsutgifter men kräver korrekt bokföring. Du betalar vanlig inkomstskatt på nettovinsten och måste göra månatliga inbetalningar (25 pund). Företag som är registrerade för mervärdesskatt (moms) måste uppfylla ytterligare rapporteringskrav.

Växlingssystem är tillåtet men kräver noggrann timing och dokumentation. Utländska företag som bedriver verksamhet genom ett fast driftställe i Indonesien omfattas av den vanliga inkomstskatten och kan klassificeras som bolagsskattebetalare.

Beskattning av kapitalvinster

Kapitalvinstskatt i Indonesien gäller när du tjänar pengar på att sälja tillgångar som fastigheter, aktier eller obligationer. Vilken skattesats du betalar beror på typen av tillgång och din status som skattskyldig eller icke skattskyldig.

1. Fastigheter (mark och byggnader)

• Slutlig skattesats: 2,5% av bruttoöverlåtelsevärdet.
• Specialpris: 1% för vissa enkla eller billiga bostadsprogram.
• Samling: Skatten måste betalas före lantmäterimyndigheten (PPAT) kan behandla överföringen.
• Undantag från skatteplikt: Arv, vissa familjegåvor och överföringar enligt statliga program kan kvalificera sig för undantag.

2. Noterade aktier (på Indonesia Stock Exchange)

• Slutlig skattesats: 0,1% av bruttovärdet av varje försäljning.
• Grundarnas aktier: Ytterligare en 0.5% gäller när grundare först säljer aktier efter börsintroduktionen.
• Samling: Automatiskt innehållen genom utbytessystemet.

3. Onoterade aktier och övriga tillgångar

• Vinster från aktier i privata företag eller andra tillgångar är ej föremål för slutlig skatt.
• Istället ingår de i den normala beskattningsbara inkomsten och beskattas med progressiva skattesatser för privatpersoner eller inkomstskattesatser för företag.

Viktiga anmärkningar för skattebetalare:

• Dubbelkolla om din transaktion omfattas av slutlig skattereglering (lägenhet % på brutto) eller normal inkomstordning (progressivt med avdrag).
• För fastighetsförsäljning, budgetera för 2,5% i förskott - inget betalningsbevis, ingen överföring.
• För IDX-investerare ska du spara mäklarens kvitton som bevis på 0,1%-inkomsten.

Inkomstskatt för företag (snabb översikt)

Den normala bolagsskattesatsen i Indonesien är 22% och tillämpas på både inhemska skattebetalare och utländska företag med fast driftställe i Indonesien. Kvalificerade börsnoterade företag med minst 40% offentligt ägande betalar en reducerad bolagsskattesats om 19%.

Små företag som är bolagsskattebetalare med en årsomsättning under 50 miljarder IDR får en 50%-skattesänkning på de första 4,8 miljarder IDR i inkomst.

Källskatter komplicerar leverantörsbetalningar. När indonesiska företag betalar tjänsteleverantörer måste de ofta hålla inne 23 PPh (2% för de flesta tjänster) eller 26 PPh (20% för utländska företag). Betalningar till ett utländskt företag kan omfattas av ytterligare källskattekrav. Dessa betalningar skapar krediter mot mottagarens årliga skattskyldighet.

Slutlig skatt: Vad den innebär för dig

Indonesien ansöker slutlig inkomstskatt för vissa typer av inkomster. Det innebär att skatten innehålls vid källan och att du inte behöver räkna om eller ta med den i din årliga skattedeklaration. Nedan följer de viktigaste kategorierna för 2025:

• Utdelningar
  Inhemska utdelningar som erhålls av personer med hemvist i landet kan befriad från inkomstskatt om de återinvesteras i Indonesien och rapporteras korrekt under PMK-18/2021. Om de inte återinvesteras är de i allmänhet föremål för en slutlig 10% skatt. Utländska utdelningar kan också omfattas av skattebefrielse om de återinvesteras inom landet; i annat fall kan de beskattas enligt allmänna regler.
• Ränta på bankinlåning
  Ränta på sparande och insättningar i indonesiska banker är föremål för en final 20% källskatt.
• Noterade aktier
  Försäljning av aktier på Indonesia Stock Exchange (IDX) är föremål för en slutlig 0,1% skatt på bruttoförsäljningspriset. Grundare som säljer sina första aktier får betala ytterligare 0,5% skatt vid tidpunkten för avyttringen.
• Överföring av egendom
  Försäljning eller överlåtelse av mark och byggnader är föremål för slutlig skatt 2,5% på överföringsvärdet (reducerat till 1% för vissa lågprisbostäder). Denna skatt måste betalas innan lagfarten kan registreras hos lantmäteriet.

Varför detta är viktigt

• Ingen dubbelrapportering: När den slutliga skatten har innehållits är skyldigheten fullgjord och du tar inte upp denna inkomst i din årsredovisning.
• Bevis på överensstämmelse: Samla alltid in och förvara källskattesedlar (bukti potong) som bevis på betalning.
• Undantag för utdelning: Om du vill utnyttja undantaget måste du återinvestera i Indonesien och lämna in de rapporter som krävsom så inte är fallet, kommer myndigheterna att tillämpa den slutliga skatten.
• Fastighets- och aktieöverlåtelser: Slutskatt är en förutsättning för laglig äganderättsövergång eller avräkning på börsen.

Registrering, inlämning och betalning

Skaffa ditt skattenummer: Sedan det 16-siffriga systemet infördes den 1 juli 2024 har indonesiska invånare använt sitt NIK (nationella ID) som sitt NPWP. Utlänningar får fortfarande separata NPWP-nummer. Företag använder nu NITKU (som ersätter NPWP cabang) för registrering av filialer.

Registrera dig för online-åtkomst: Skaffa ett EFIN-nummer (Electronic Filing Identification Number) från ett skattekontor eller via DJP:s onlinewebbplats.

Välj din plattform: DJP Online erbjuder både e-Filing (fullständig skattedeklaration) och e-Form (förenklade formulär). De flesta privatpersoner använder e-Filing.

Viktiga deadlines:

Typ av skatt	Förfallna betalningar	Förfallodag för inlämning
Individuell avkastning	31 mars	31 mars
Företagens avkastning	30 april	30 april
Avvaktan med PPh (21/23/26)	Den 10:e i nästa månad	Den 20:e i nästa månad
MOMS	Slutet av nästa månad	Slutet av nästa månad

Straffavgift för sen inlämning: IDR 100.000 för privatpersoner, mer för företag.

Systemproblem: Uppgraderingen av DJP-kärnsystemet 2025 har orsakat problem. Om huvudportalen inte fungerar, försök med backup-systemet eller fil på ett skattekontor.

Dokument att spara

Viktiga uppgifter:

• Arbetsavtal och tilläggsavtal
• KITAS/KITAP (uppehållstillstånd)
• Hyresavtal
• Månatliga lönebesked
• e-SKD-certifikat för avtalsförmåner
• Kvitton på inlämning av e-Filing
• Kontoutdrag som visar skattebetalningar
• Dokumentation av betald utländsk skatt (för krediteringar)
• NITKU-brev (för filialer)
• Bukti potong unifikasi
• Rapporter om realisering av investeringar om du använder undantaget för utdelning.

Proffstips: Skanna allt. Indonesiska skattekontor accepterar allt oftare digitala kopior, och du kommer att tacka dig själv vid revisioner.

Vad är nytt 2025

Momshöjning till 12%: Indonesiens moms höjdes officiellt från 11% till 12% den 1 januari 2025, i enlighet med lag. Regeringen tillämpade dock basjusteringsmekanismer, så de flesta transaktioner som inte avser lyxvaror belastas fortfarande med cirka 11% (12% används för en justerad beskattningsbar bas). I jämförelse bär lyxvaror och -tjänster hela bördan på 12%. Detta bidrar till att mildra effekterna på grundläggande nödvändigheter och vardagliga inköp.

PPh 21 stimulering fortsätter: Under PMK 10/2025 förlänger regeringen skatteincitamenten för arbetsintensiva sektorer, inklusive tillverkning, hotell och restaurang samt byggverksamhet. Berättigade arbetsgivare kan ge ytterligare skattefri inkomst till anställda inom angivna gränser. Programmet är inriktat på att skapa och behålla arbetstillfällen i sektorer som drabbats hårdast av ekonomiska påfrestningar.

Nya skyldigheter avseende källskatt: PER-11/PJ/2025 kräver att många enskilda näringsidkare och yrkesutövare ska innehålla PPh 23 och PPh 4(2) när de betalar för tjänster. Detta utvidgar avsevärt vem som måste hantera källskatt utöver bara företag; frilansare som betalar andra frilansare kan nu behöva innehålla skatt.

UMKM ändras av skattebetalare: Skattesystemet för småföretag på 0,5% har individuella solnedgångsdatum. Varje skattebetalare får maximalt 7 års berättigande, med enskilda företagare (OP UMKM) som förlorar tillgången från och med januari 2026 om de inte kvalificerar sig för förlängningar. Detta är inte ett generellt slutdatum, utan det varierar beroende på när varje skattebetalare först valde att delta.

Systemförbättringar med växtvärk: DJP:s uppgradering av kärnsystemet utlovar bättre onlinetjänster men har orsakat förseningar i inlämningen. Regeringen utfärdade tillfälliga sanktionsundantag för specifika tidsfrister för 2025, till exempel KEP-67/PJ/2025, som avstod från påföljder för momsansökningar i februari 2025 på grund av systemets timing och helgstörningar. Planera reservmetoder för inlämning och vänta inte tills tidsfristerna löper ut.

NIK-integrationen fortsätter: Invånare bör använda sitt NIK på alla skatteformulär när de gamla NPWP-numren fasas ut. Övergången tillåter tillfälligt båda numren, men NIK representerar framtiden för den indonesiska skatteadministrationen.

Uppdateringar av fördraget: Indonesien fortsätter att förhandla om nya avtal och uppdatera befintliga avtal. Kontrollera alltid aktuella priser innan du utnyttjar avtalsförmåner; bilaterala avtal ändras och det som gällde förra året kanske inte gäller i år.

Det indonesiska skattesystemet ser komplext ut, men de flesta människor passar in i förutsägbara mönster. Känn till din status som invånare, förstå dina skattesatser, för noggranna register och lämna in din deklaration i tid. Om du är osäker bör du rådfråga en lokal skatteexpert; kostnaden är oftast värd att undvika misstag som kan kosta mycket mer senare.