Skatt i Indonesia for utlendinger: Må du betale skatt?

Hvis du prøver å forstå Indonesias skatt for expats, er det vanskeligste vanligvis ikke matematikken. Det er å vite hvor du passer inn. Er du skattemessig bosatt eller utenlandsk skattesubjekt? Behandles pengene dine som indonesisk inntekt eller som en del av din globale inntekt? Må du skatteregistrere deg først, eller kan arbeidsgiveren din ordne alt for deg?

Disse spørsmålene er viktige fordi Indonesia bruker et selvangivelsessystem. I stedet for at myndighetene gjør alt for deg, forventes det at du selv finner ut av skattestatusen din, regner ut hva du skylder, betaler og sender inn de riktige skjemaene i tide. Systemet drives av det indonesiske Skattedirektoratet, også kalt DGT. De er myndigheten som håndterer skatteregler, skatteinnkreving og generell etterlevelse.

Denne guiden forklarer reglene på en klar og enkel måte. Vi går gjennom skattemessig bosted, skattepliktig inntekt, skattesatser, tidsfrister, fradrag, skatteavtaler og hva du skal gjøre hvis du forlater Indonesia. Vi tar også for oss en ting mange utflyttere overser: Indonesias nasjonale trygdesystem. Målet er å gjøre reglene enklere å forstå, slik at du vet hva som gjelder for deg, hvilke dokumenter du må forberede, og hva du bør gjøre videre.

Raskt svar: Betaler utlendinger skatt i Indonesia?

Ja, mange gjør det, men ikke på samme måte.

Din skatteforpliktelser i Indonesia avhenger i hovedsak av din oppholdsstatus, kilden til din inntekt, og om en skatteavtale endrer resultatet. Noen må kun forholde seg til skatt på lokale inntekter. Andre må rapportere mye mer. Derfor kan svaret fra en expat se helt annerledes ut enn fra en annen, selv om begge bor på Bali eller i Jakarta.

Det smarteste stedet å begynne er ikke med priser eller skjemaer. Det er med statusen din.

Hvordan Indonesia avgjør om du er skattemessig bosatt

Indonesia deler folk inn i to kategorier: innenlandske skattesubjekter og utenlandsk skattesubjekt skattebetalere. 

Du kan bli bosatt hvis du bor i Indonesia i mer enn 183 dager i løpet av en 12-månedersperiode, eller hvis du er i landet i løpet av en skatteår med en reell intensjon om å bosette seg. Det siste punktet overrasker mange expats. Skattemessig bosted handler ikke bare om å telle dager på en kalender. Det handler også om fakta som viser at du er i ferd med å etablere deg.

Det kan dreie seg om en lang leiekontrakt, en stabil hjemmebase, en jobbkontrakt, en familieetablering eller en permanent oppholdstillatelse. I grenseoverskridende saker kan skattemyndighetene også se på vitale interesser. Enkelt sagt betyr det hvor ditt nærmere personlige og økonomiske liv faktisk befinner seg. Hvor bor du? Hvor jobber du? Hvor er dine familiemedlemmer? Hvor er sentrum i ditt daglige liv?

Dette er grunnen til at innvandringsstatus og skattestatus ikke bør behandles som samme sak. Et visum eller arbeidstillatelse kan underbygge bildet, men det avgjør det ikke automatisk. Utlendingsretten har sine egne mål, regler og krav til ferdigheter. Skatteretten er fokusert på om du er bosatt i landet, hva inntekt du har opptjent, og hvordan denne inntekten skal beskattes.

Hvilken inntekt beskattes i Indonesia for expats?

Når statusen er klar, er det neste spørsmålet hva Indonesia kan skattlegge.

Hvis du er skattyter bosatt i Indonesia, er utgangspunktet bredere. Bosatte skattlegges generelt på verdensomspennende inntekt, Det betyr at lønn, honorarer, forretningsinntekter og enkelte andre inntekter fra både Indonesia og utlandet kan ha betydning. Hvis du ikke er bosatt i Indonesia, er regelen snevrere: ikke-bosatte beskattes generelt bare på Inntekter fra Indonesia. Det er en av de viktigste linjene i hele systemet.

Dette skillet påvirker nesten alt. Det avgjør om den utenlandske lønnen din er viktig, om det er mulig å få hjelp av en traktat, og om du må vurdere en utenlandsk skattekreditt eller dobbeltbeskatning.

For ansatte, bruttoinntekt omfatter vanligvis lønn, bonuser, godtgjørelser og annen kompensasjon. For frilansere og bedriftseiere kan skattekontoret se på servicehonorarer, driftskvitteringer og dokumentasjon knyttet til en selvstendig yrke eller forretningsvirksomhet. Hvis du drive virksomhet, brutto omsetning og årlig omsetning kan også bli relevant, spesielt for rapportering og bokføring.

Ikke alle inntekter ser ut som lønn. Avhengig av de faktiske forholdene kan skattepliktige poster omfatte kapitalgevinster, andre inntekter, noen forsikringsgevinster, sluttvederlag, og noen engangsutbetalinger av pensjon. Derfor er det risikabelt å anta at det bare er den månedlige lønnsslippen din som teller for inntektsskatt formål.

Hva med fjernarbeidere og utenlandske lønnsmottakere?

Det er her forvirringen vanligvis topper seg.

Mange expats antar at hvis arbeidsgiveren er i utlandet, er inntekten automatisk utenfor indonesisk skatt. Det er for enkelt. Hvis du allerede er skattepliktig i Indonesia, kan utenlandsk lønn eller inntekt fra oppdragstakere fortsatt være relevant fordi skattepliktige skattlegges etter en bredere regel.

Det finnes ett viktig unntak som mange utenlandske arbeidstakere bør kjenne til. Hvis du blir skattemessig bosatt i Indonesia, kan du bli beskattet kun for inntekt fra indonesiske kilder de første fire årene. Men dette gjelder bare hvis du oppfyller visse krav til ferdigheter eller ekspertise i henhold til loven. Det skjer ikke automatisk, og reglene kan være litt tekniske.

Inntektsskattesatser for personer bosatt i Indonesia

For bosatte personer bruker Indonesia progressiv inntektsskattesatser. Det betyr at kursen stiger i takt med skattepliktig inntekt stiger. Det er ikke én enkelt prosentsats på alt.

I dag varierer de individuelle satsene for bosatte vanligvis fra 5% til 35%. Det første laget av skattepliktig inntekt beskattes med 5%, Deretter beveger satsen seg oppover gjennom høyere intervaller til topp 35% brakett for svært høy inntekt. Med andre ord står ikke innbyggerne overfor ett flatt tall. Systemet beskatter ulike lag med ulike satser.

Det er et annet nyttig poeng: Det er ikke alltid hele bruttoinntekten din som beskattes. Bosatte skattebetalere kan kreve skattefrie fradrag og visse fradrag før de kommer frem til den skattepliktige inntekten. For privatpersoner er det ikke-skattepliktige bunnfradraget 54 millioner rupiah per år. Ektefelle og forsørgede personer kan få ekstra fradrag, opp til de grensene som er fastsatt i loven. Dette er grunnen til at to personer med samme lønn kan ende opp med ulike sluttregninger på skatten.

Et enkelt eksempel er at en gift skattyter med forsørgeransvar kan ha et større skattefritt fradrag enn en enslig skattyter. Det reduserer den delen av inntekten som er eksponert for den progressive satsen.

Kan en skatteavtale hjelpe?

Noen ganger, ja.

En skatteavtale er i bunn og grunn en avtale mellom to land om hvem som skal beskatte visse typer inntekter. Hovedoppgaven er å forhindre dobbeltbeskatning, eller i det minste gjøre den mindre smertefull. I det virkelige liv kan den endre ting som kildeskattesatser, regler for skattemessig bosted og hvorvidt du kan kreve utenlandsk skattefradrag.

Hva amerikanere som bor i Indonesia bør vite

For amerikanske expats og andre Amerikanere som bor i Indonesia er skattelivet vanligvis tyngre enn det er for mange andre nasjonaliteter fordi USA generelt beskatter borgere på verdensomspennende inntekt selv når de bor i utlandet. Det betyr at mange amerikanere kan få indonesisk selvangivelse og amerikansk skatt samtidig.

Skatteavtalen mellom USA og Indonesia kan være til hjelp i noen tilfeller, men den er ikke en universalløsning. Den kan senke skattesatsen for visse typer inntekter, som utbytte og royalties, og den kan også være til hjelp når man ser på større skattespørsmål mellom de to landene. 

På amerikansk side kan det hende at noen skattebetalere må rapportere en traktatbasert posisjon ved å innlevering av skjema 8833. Det avhenger av typen krav og IRS-reglene som ligger bak. Skjema 8833 er altså ikke noe alle amerikanere i utlandet må fylle ut, men det kan være påkrevd i visse tilfeller.

Mange av skattetilfellene for utflyttede i USA reduseres gjennom en blanding av verktøy, ikke bare én regel. De vanligste er fradraget for utenlandsk arbeidsinntekt, fradraget for utenlandsk bolig og fradraget for utenlandsk skatt. I noen tilfeller kan også vanlige forretningsutgifter og bidrag til veldedige formål som kvalifiserer i henhold til amerikanske regler, bidra til å redusere den skattepliktige inntekten. Det nøyaktige utfallet avhenger av skatteyterens situasjon, dokumentasjon og berettigelse.

Trenger du en NPWP før du arkiverer?

I mange tilfeller, ja.

Før innlevering av årlig skatt, trenger utlendinger vanligvis skatteregistrering og må få en NPWP, som er Indonesias største skatteidentifikasjonsnummer eller skattebetalers identifikasjonsnummer. For utlendinger gjøres dette normalt gjennom den relevante Skatteservicekontor eller skattekontoret som dekker bosteds- eller registreringsområdet ditt. Hvis du leverer elektronisk, trenger du vanligvis også et EFIN-nummer for å aktivere det elektroniske systemet.

Dette trinnet bør ikke betraktes som valgfritt papirarbeid du kan ta deg av senere. I praksis forventes det at utlendinger som må registrere seg, først registrerer seg og deretter registrerer seg under dette nummeret. Utenlandske personer registrerer seg vanligvis med pass og oppholdstillatelse, mens Indonesiske statsborgere bruker ofte sine fødselsnummer på en annen måte.

Du kan bruke en autorisert representant, for eksempel en regnskapsfører eller skatterådgiver, til å hjelpe deg med registrering eller innlevering. Skattebetaleren forblir likevel juridisk ansvarlig for eventuelle uoppgjorte skatter, feil eller manglende oppfyllelse av forpliktelser. Å leie inn hjelp overfører ikke den juridiske byrden fra deg.

Hvordan utvandrere leverer selvangivelse i Indonesia

Indonesias årlige innleveringssyklus er ganske enkel når du kjenner strukturen. For de fleste privatpersoner følger skatteåret kalenderåret. Du rapporterer årets stilling etter årets slutt.

For personlige skatteytere som er bosatt i Norge, skal den årlige selvangivelsen vanligvis leveres innen 31. mars i det påfølgende skatteåret. Hvis fristen oversittes, kan det føre til en administrativ bot, og standardboten for for sen innlevering av en individuell årsoppgave er 100 000 IDR.

Her er det noen praktiske ting som er viktige. For det første fylles selvangivelsen vanligvis ut i Bahasa Indonesia, det offisielle språket i Indonesia. For det andre forventes det at skattebetalerne rapporterer korrekt i henhold til system for egenevaluering, selv om arbeidsgiveren allerede har trukket noe skatt. For det tredje er det ved innleveringen at hele årsbildet blir samlet: inntekten din, fradragene dine, godtgjørelsene dine og den endelige skatten du skal betale.

Dokumenter utvandrere ofte trenger

Hvis du skal registrere eller sende inn en søknad, er dette de dokumentene de fleste expats bør samle inn først:

• Pass
• KITAS, KITAP eller andre dokumenter for oppholdstillatelse
• NPWP eller andre skattebetalers identifikasjonsnummer detaljer
• EFIN-informasjon for elektronisk innlevering
• Ansettelseskontrakt, hvis relevant
• Lønnsoversikter eller lønnsoversikter som viser tilbakeholdt skatt
• Bank- eller betalingsoversikter for frilans-, konsulent- eller fjerninntekt
• Bevis på utenlandsk skatt betalt hvis du planlegger å kreve utenlandsk skattekreditt
• Attester for skattemessig bosted eller dokumenter som støtter skatteavtalen hvis du planlegger å kreve skatteavtale fordeler
• Understøttende dokumentasjon for kapitalgevinster, sluttvederlag, engangsutbetalinger av pensjon, eller forsikringsgevinster, hvis noen av disse gjelder

God dokumentasjon gjør det ikke bare enklere å arkivere. Det er også viktig hvis et spørsmål senere blir til en gjennomgang eller et bokettersyn.

Hva skjer når du forlater Indonesia?

Dette er et område mange expats glemmer før det er for sent.

Dette er noe mange expats ikke tenker på før i siste liten.

Hvis du forlater Indonesia for godt, eller hvis situasjonen din endrer seg slik at du ikke lenger behandles som bosatt skattyter, må du ikke regne med at alt oppdateres av seg selv. I mange tilfeller må du kontakte skattekontoret og oppdatere statusen din på riktig måte. Det kan bety at du må søke om å få status som ikke-skattepliktig eller tilbakekalle NPWP-en din, avhengig av hva som er tilfellet.

Kort sagt, før du reiser, må du sørge for at skatteregistreringen din er lukket eller oppdatert på riktig måte. Da unngår du å bli behandlet som om du fortsatt er i samme skatteposisjon etter at du er borte.

Det siste året ditt kan også kreve spesiell oppmerksomhet fordi delårsopphold og avreisetidspunkt kan påvirke hva som må rapporteres.

Ikke forveksle skatt med trygd

Skatt er bare én del av compliance-bildet.

Indonesia har også et nasjonalt trygdesystem som dekker helsetjenester, stillingsvern og pensjonsrelaterte ytelser gjennom BPJS-programmer. For utenlandske arbeidere som jobber i Indonesia i minst seks måneder, er deltakelse generelt ikke bare et spørsmål om personlige preferanser. Loven gjør medlemskap i de relevante programmene obligatorisk når vilkårene er oppfylt. Med andre ord kan expats som bor og arbeider i Indonesia bli nødt til å forholde seg til både indonesiske skatteregler og trygdeordninger, selv om dette er to separate systemer.

Dette er viktig fordi noen budsjetterer kun med inntektsskatt og glemmer at sosiale avgifter og arbeidsrelaterte programmer også kan påvirke de totale kostnadene ved etterlevelse.

Vanlige feil expats gjør

Den første feilen er å anta at skatt automatisk følger visumstatus. Det gjør den ikke.

Den andre er å anta at utenlandsk lønn er usynlig i Indonesia. Det kan være en kostbar misforståelse for en skattyter som er bosatt i landet.

Den tredje er å utsette skatteregistrering fordi papirarbeidet føles irriterende eller uklart.

Den fjerde er å sende inn skjema uten å forstå hvilke fradrag, traktatfestede posisjoner eller kreditter som faktisk gjelder.

Den femte er å forlate Indonesia uten å rydde opp i skatteadministrasjonen.

Den sjette antar at når en regnskapsfører er involvert, trenger ikke skattebetaleren lenger å bry seg. Det er ikke slik det juridiske ansvaret fungerer.

Når det lønner seg å få profesjonell hjelp

Du kan kanskje håndtere saken på egen hånd hvis du er en vanlig arbeidstaker med én inntektskilde og rene lønnslister. Men profesjonell hjelp blir mye mer verdifull når du har fjernarbeid, overlapping av amerikansk arkivering, kompensasjon fra blandede land, traktatkrav, virksomhetsinntekt eller planlegging av exit-år.

En sak som på overflaten ser enkel ut, kan fort bli komplisert når arbeidsinntekt, traktatfestede stillinger, utenlandsk skattekreditt krav, og bostedstidspunkt begynner å samhandle.

Avsluttende tanker

Kjernelogikken i Indonesias skatt for utlendinger er faktisk enkelt når støyen er fjernet.

Begynn med statusen din. Finn deretter ut hvilken inntekt Indonesia kan skattlegge. Deretter må du sørge for at registreringen, innleveringen og dokumentasjonen stemmer overens med den reelle situasjonen din. Hvis et annet land også beskatter deg, bør du se nøye på skattefritak og fradrag i stedet for å anta at du må lide full dobbeltbeskatning.

De fleste blir ikke lurt av skattesatsene i seg selv. De virkelige problemene kommer som regel av at man ikke forstår sin oppholdsstatus, utsetter registreringen, overser utenlandsk inntekt eller glemmer hvilke skritt man må ta før man forlater Indonesia. Når man først har fått orden på disse tingene, føles alt annet som regel mye lettere å håndtere.