Cukai Indonesia untuk Ekspatriat: Perlu Membayar?

Jika anda cuba memahami cukai Indonesia untuk ekspatriat, bahagian paling sukar biasanya bukan matematik. Ia adalah mengetahui di mana anda tergolong. Adakah anda pemastautin cukai atau subjek cukai asing? Adakah wang anda dianggap sebagai pendapatan berasaskan Indonesia atau sebahagian daripada pendapatan anda di seluruh dunia? Adakah anda perlu mendaftar cukai terlebih dahulu, atau bolehkah majikan anda menguruskan semuanya untuk anda?

Soalan-soalan ini penting kerana Indonesia menggunakan sistem penilaian kendiri. Jadi, bukannya kerajaan melakukan segala-galanya untuk anda, anda diharapkan menentukan status cukai anda, mengira jumlah yang perlu dibayar, membayarnya, dan mengemukakan borang yang betul tepat pada masanya. Sistem ini diuruskan oleh pihak berkuasa cukai Indonesia. Direktorat Jeneral Cukai, juga dipanggil DGT. Mereka adalah pihak berkuasa yang mengendalikan peraturan cukai, kutipan cukai, dan pematuhan secara keseluruhan.

Panduan ini memecahkan peraturan dengan cara yang jelas dan mudah. Kami akan menerangkan kediaman cukai, pendapatan boleh cukai, kadar cukai, tarikh akhir, potongan, kelegaan perjanjian, dan apa yang perlu dilakukan jika anda meninggalkan Indonesia. Kami juga akan membincangkan satu perkara yang sering diabaikan oleh ramai ekspatriat: sistem keselamatan sosial kebangsaan Indonesia. Matlamatnya adalah untuk memudahkan pemahaman peraturan, supaya anda tahu apa yang mungkin terpakai kepada anda, dokumen apa yang perlu disediakan, dan langkah seterusnya yang perlu diambil.

Jawapan Pantas: Adakah Ekspatriat Membayar Cukai di Indonesia?

Ya, ramai yang melakukannya, tetapi tidak dengan cara yang sama.

awak kewajipan cukai di Indonesia terutamanya bergantung pada status kediaman anda, sumber anda pendapatan, dan sama ada perjanjian cukai mengubah keputusan. Sesetengah orang hanya perlu membayar cukai ke atas pendapatan tempatan. Yang lain perlu melaporkan jauh lebih banyak. Itulah sebabnya jawapan seorang ekspat boleh kelihatan sama sekali berbeza daripada yang lain, walaupun kedua-duanya tinggal di Bali atau Jakarta.

Tempat paling bijak untuk bermula bukanlah dengan kadar atau borang. Ia adalah dengan status anda.

Bagaimana Indonesia Menentukan Sama Ada Anda Penduduk Cukai

Indonesia membahagikan orang kepada dua kategori: subjek cukai domestik dan subjek cukai asing pembayar cukai. 

Anda boleh menjadi penduduk jika anda tinggal di Indonesia lebih daripada 183 hari dalam mana-mana tempoh 12 bulan, atau berada di negara itu semasa tahun cukai dengan niat sebenar untuk menetap. Perkara terakhir itu mengejutkan ramai ekspatriat. Kediaman cukai bukan sekadar mengira hari dalam kalendar. Ia juga berkaitan dengan fakta yang menunjukkan bahawa anda sedang menetap.

Fakta-fakta tersebut boleh merangkumi pajakan jangka panjang, pangkalan rumah yang stabil, kontrak pekerjaan, susunan keluarga, atau permit kediaman tetap. Dalam kes merentas sempadan, pihak berkuasa cukai juga mungkin melihat kepentingan penting. Dalam istilah mudah, itu bermaksud di mana kehidupan peribadi dan ekonomi anda yang paling rapat sebenarnya berada. Di mana anda tinggal? Di mana anda bekerja? Di mana ... anda ahli keluarga? Di manakah pusat kehidupan seharian anda?

Inilah sebabnya status imigresen dan status cukai tidak seharusnya dianggap sama. Visa atau izin kerja boleh menyokong gambar itu, tetapi ia tidak secara automatik menentukannya. Undang-undang imigresen mempunyai matlamat, peraturan, dan keperluan kemahiran. Undang-undang cukai memfokuskan pada sama ada anda seorang penduduk, apa pendapatan yang anda peroleh, dan bagaimana pendapatan itu harus dikenakan cukai.

Apakah pendapatan yang dikenakan cukai di Indonesia untuk ekspatriat?

Setelah statusnya jelas, soalan seterusnya ialah apa yang boleh dikenakan cukai oleh Indonesia.

Jika anda seorang pemastautin cukai Indonesia, titik permulaannya lebih luas. Pemastautin secara amnya dikenakan cukai ke atas pendapatan di seluruh dunia, yang bermaksud gaji, yuran, keuntungan perniagaan, dan beberapa pendapatan lain daripada Indonesia dan luar negara boleh diambil kira. Jika anda bukan pemastautin, peraturannya lebih terhad: bukan penduduk biasanya hanya dikenakan cukai ke atas Pendapatan yang diperoleh dari Indonesia. Itu adalah salah satu baris terpenting dalam keseluruhan sistem.

Perbezaan ini menjejaskan hampir segala-galanya. Ia membentuk sama ada gaji asing anda diambil kira, sama ada pelepasan perjanjian boleh membantu, dan sama ada anda perlu memikirkan tentang a kredit cukai asing atau pencukaian berganda.

Bagi pekerja, pendapatan kasar biasanya merangkumi gaji, bonus, elaun, dan pampasan lain. Bagi pekerja bebas dan pemilik perniagaan, pejabat cukai mungkin melihat yuran perkhidmatan, resit operasi, dan rekod yang berkaitan dengan profesi bebas atau aktiviti perniagaan. Jika anda menjalankan perniagaan, jumlah perolehan kasar dan Pendapatan tahunan juga boleh menjadi relevan, terutamanya untuk pelaporan dan pembukuan.

Tidak semua pendapatan kelihatan seperti gaji. Bergantung pada fakta, item yang dikenakan cukai boleh termasuk keuntungan modal, pendapatan lain, beberapa keuntungan insurans, bayaran pampasan, dan beberapa bayaran pencen sekaligus. Itulah sebabnya berisiko untuk menganggap hanya gaji bulanan anda yang dikira untuk cukai pendapatan tujuan-tujuan.

Bagaimana pula dengan pekerja jarak jauh dan penggajian luar negara?

Di sinilah kekeliruan biasanya mencapai kemuncaknya.

Banyak ekspatriat menganggap bahawa jika majikan berada di luar negara, pendapatan itu secara automatik dikecualikan daripada cukai Indonesia. Itu terlalu mudah. Jika anda sudah menjadi pembayar cukai penduduk di Indonesia, gaji luar negara atau pendapatan kontraktor masih boleh diambil kira kerana pembayar cukai penduduk dikenakan cukai di bawah peraturan yang lebih luas.

Terdapat satu pengecualian penting yang perlu diketahui oleh ramai pekerja asing. Jika anda menjadi pemastautin cukai Indonesia, anda hanya akan dikenakan cukai ke atas pendapatan daripada sumber Indonesia untuk empat tahun pertama. Namun, ini hanya terpakai jika anda memenuhi keperluan kemahiran atau kepakaran tertentu di bawah undang-undang. Ia tidak automatik, dan peraturannya boleh agak teknikal.

Kadar Cukai Pendapatan Peribadi Indonesia untuk Pemastautin

Bagi individu pemastautin, Indonesia menggunakan sistem cukai progresif. Kadar cukai pendapatan. Itu bermakna kadar meningkat apabila pendapatan yang dikenakan cukai menaik. Ia bukan satu peratusan tunggal untuk semua.

Hari ini, kadar individu penghuni biasanya bermula dari 5% kepada 35%. Lapisan pertama pendapatan boleh cukai dikenakan cukai pada 5%, kemudian kadar meningkat melalui tangga kadar yang lebih tinggi sehingga atas 35% kelompok bagi pendapatan yang sangat tinggi. Dengan kata lain, penduduk tidak menghadapi satu angka rata. Sistem ini mengenakan cukai pada lapisan yang berbeza pada kadar yang berbeza.

Ini menimbulkan satu lagi perkara berguna: jumlah yang dikenakan cukai tidak semestinya jumlah pendapatan kasar penuh anda. Pembayar cukai yang tinggal boleh menuntut elaun yang tidak dikenakan cukai dan beberapa potongan tertentu sebelum menentukan pendapatan yang dikenakan cukai. Bagi individu, elaun asas yang tidak dikenakan cukai ialah 54 juta rupiah setahun. Cuti tambahan disediakan untuk pasangan dan tanggungan, sehingga had yang ditetapkan oleh undang-undang. Inilah sebabnya dua orang dengan gaji yang sama boleh berakhir dengan bil cukai akhir yang berbeza.

Sebagai contoh mudah, seorang pembayar cukai yang berkahwin dengan tanggungan mungkin mempunyai elaun tidak kena cukai yang lebih besar berbanding pembayar cukai bujang. Ini mengurangkan bahagian pendapatan yang tertakluk kepada jadual kadar progresif.

Bolehkah perjanjian cukai membantu?

Kadang-kadang, ya.

Perjanjian cukai pada dasarnya adalah persetujuan antara dua negara mengenai siapa yang berhak mengenakan cukai ke atas jenis pendapatan tertentu. Tugas utamanya ialah membantu mengelakkan percukaian berganda, atau sekurang-kurangnya menjadikannya kurang menyakitkan. Dalam dunia sebenar, ia boleh mengubah perkara seperti kadar penahanan, penyelesaian pertikaian kediaman cukai, dan sama ada anda boleh menuntut kredit cukai luar negara.

Apa yang perlu diketahui oleh warga Amerika yang tinggal di Indonesia

Untuk ekspatriat kami dan lain-lain Orang Amerika yang tinggal Di Indonesia, beban cukai biasanya lebih berat berbanding banyak kewarganegaraan lain kerana Amerika Syarikat umumnya mengenakan cukai ke atas pendapatan global warganegara walaupun mereka tinggal di luar negara. Ini bermakna ramai rakyat Amerika boleh menghadapi kewajipan pemfailan di Indonesia dan liabiliti cukai AS pada masa yang sama.

Perjanjian cukai AS-Indonesia boleh membantu dalam beberapa kes, tetapi ia bukan penyelesaian untuk semua situasi. Ia mungkin menurunkan kadar cukai bagi jenis pendapatan tertentu, seperti dividen dan royalti, dan ia juga boleh membantu apabila menangani isu cukai yang lebih besar antara kedua-dua negara. 

Di pihak A.S., sesetengah pembayar cukai mungkin perlu melaporkan pendirian berasaskan perjanjian sebelum mengemukakan Borang 8833. Ia bergantung pada jenis tuntutan dan peraturan IRS di sebaliknya. Jadi, Borang 8833 bukanlah sesuatu yang perlu dikemukakan oleh setiap warganegara Amerika di luar negara, tetapi ia boleh menjadi diperlukan dalam kes tertentu.

Banyak kes cukai ekspatriat AS dikurangkan melalui gabungan pelbagai alat, bukan hanya satu peraturan. Yang paling biasa ialah pengecualian pendapatan diperoleh di luar negara, pengecualian perumahan luar negara, dan kredit cukai luar negara. Dalam beberapa kes, perbelanjaan perniagaan biasa dan sumbangan amal yang layak di bawah peraturan AS juga boleh membantu mengurangkan pendapatan yang dikenakan cukai. Keputusan sebenar bergantung kepada situasi pemfailan, rekod, dan kelayakan pembayar cukai.

Adakah anda memerlukan NPWP sebelum membuat pemfailan?

Dalam banyak kes, ya.

Sebelum mengemukakan cukai tahunan, ekspatriat biasanya perlu pendaftaran cukai dan mesti memperoleh NPWP, yang merupakan Indonesia nombor pengenalan cukai atau nombor pengenalan pembayar cukai. Bagi ekspatriat, ini biasanya dilakukan melalui pihak berkenaan Pejabat Perkhidmatan Cukai atau pejabat cukai yang merangkumi kawasan kediaman atau pendaftaran anda. Jika anda mengemukakan secara elektronik, anda juga biasanya memerlukan EFIN untuk mengaktifkan sistem dalam talian.

Langkah ini tidak boleh dianggap sebagai urusan kertas pilihan yang boleh anda selesaikan kemudian. Dalam amalan, ekspatriat yang perlu membuat pemfailan diharapkan mendaftar terlebih dahulu, kemudian membuat pemfailan menggunakan nombor tersebut. Individu asing biasanya mendaftar dengan pasport dan dokumen permit tinggal, manakala warganegara Indonesia sering menggunakan milik mereka nombor pengenalan negara dengan cara yang berbeza.

Anda boleh menggunakan wakil yang dibenarkan, seperti akauntan atau perunding cukai, untuk membantu pendaftaran atau pemfailan. Walau bagaimanapun, pembayar cukai tetap bertanggungjawab secara undang-undang atas sebarang cukai yang belum diselesaikan, kesilapan, atau kewajipan yang terlepas. Mengupah bantuan tidak memindahkan beban undang-undang daripada anda.

Bagaimana ekspatriat mengemukakan penyata cukai di Indonesia

Kitaran pemfailan tahunan Indonesia agak mudah apabila anda mengetahui strukturnya. Bagi kebanyakan individu, tahun cukai mengikut tahun kalendar. Anda melaporkan kedudukan tahun itu selepas tahun tersebut berakhir.

Bagi pemaju individu yang menetap, penyata tahunan biasanya perlu dikemukakan sebelum 31 Mac bagi tahun cukai berikutnya. Gagal mematuhi tarikh akhir itu boleh mengakibatkan denda pentadbiran, dan denda lewat pemfailan standard untuk penyata tahunan individu ialah IDR 100,000.

Beberapa perkara praktikal penting di sini. Pertama, penyata cukai tahunan biasanya disiapkan dalam Bahasa Indonesia, bahasa rasmi Indonesia. Kedua, pembayar cukai diharapkan melaporkan dengan betul di bawah sistem penilaian kendiri, walaupun sebahagian jumlah cukai yang ditahan telah ditolak oleh majikan. Ketiga, pemfailan adalah proses di mana gambaran tahunan menyeluruh terbentuk: pendapatan anda, kredit anda, elaun anda, dan liabiliti cukai akhir anda.

Dokumen yang lazimnya diperlukan oleh ekspatriat

Jika anda sedang menyediakan pendaftaran atau pemfailan, ini adalah dokumen yang kebanyakan ekspatriat perlu kumpulkan terlebih dahulu:

• pasport
• KITAS, KITAP, atau dokumen permit tinggal lain
• NPWP atau lain nombor pengenalan pembayar cukai perincian
• Maklumat EFIN untuk pemfailan dalam talian
• Kontrak pekerjaan, jika berkenaan
• Penyata gaji atau ringkasan gaji yang menunjukkan cukai ditahan
• Rekod bank atau pembayaran untuk pendapatan bebas, perundingan, atau kerja jauh
• Bukti cukai asing dibayar jika anda merancang untuk menuntut a kredit cukai asing
• Sijil kediaman cukai atau dokumen sokongan perjanjian jika anda merancang untuk membuat tuntutan perjanjian cukai faedah
• Rekod sokongan untuk keuntungan modal, bayaran pampasan, bayaran pencen sekaligus, atau keuntungan insurans, jika mana-mana daripadanya terpakai

Rekod yang baik bukan sahaja memudahkan penyimpanan fail. Ia juga penting sekiranya soalan kemudian menjadi semakan atau audit cukai.

Apa yang berlaku apabila anda meninggalkan Indonesia?

Ini adalah satu bidang yang sering dilupakan oleh ramai ekspatriat sehingga terlalu lewat.

Ini adalah sesuatu yang banyak ekspatriat tidak memikirkannya sehingga saat-saat terakhir.

Jika anda meninggalkan Indonesia untuk selama-lamanya, atau keadaan anda berubah dan anda tidak lagi dianggap sebagai pembayar cukai penduduk, jangan anggap semua akan dikemas kini secara automatik. Dalam banyak kes, anda perlu menghubungi pejabat cukai dan mengemas kini status anda dengan betul. Ini mungkin bermakna memohon status tidak aktif atau membatalkan NPWP anda, bergantung kepada kes anda.

Ringkasnya, sebelum anda beredar, pastikan pendaftaran cukai anda ditutup atau dikemas kini dengan cara yang betul. Ini membantu mengelakkan anda terus dilayan seolah-olah berada dalam kedudukan cukai yang sama selepas anda tiada.

Tahun terakhir anda juga memerlukan perhatian khusus kerana tempoh kediaman separa tahun dan masa berlepas boleh mempengaruhi apa yang perlu dilaporkan.

Jangan Keliru Cukai Dengan Keselamatan Sosial

Cukai hanyalah satu bahagian daripada gambaran pematuhan.

Indonesia juga mempunyai sistem keselamatan sosial kebangsaan yang merangkumi penjagaan kesihatan, perlindungan pekerjaan, dan faedah berkaitan pencen melalui Program-program BPJS. Untuk pekerja asing yang bekerja di Indonesia Untuk sekurang-kurangnya enam bulan, penyertaan biasanya bukan sekadar soal pilihan peribadi. Undang-undang menjadikan keahlian dalam program berkaitan wajib apabila syarat dipenuhi. Dengan kata lain, ekspatriat yang tinggal dan bekerja di Indonesia mungkin perlu berurusan dengan kedua-dua peraturan cukai Indonesia dan pendaftaran keselamatan sosial, walaupun kedua-duanya adalah sistem yang berasingan.

Ini penting kerana sesetengah orang hanya merancang belanjawan untuk cukai pendapatan dan terlupa bahawa sumbangan sosial dan program berkaitan pekerjaan juga boleh menjejaskan jumlah kos pematuhan.

Kesilapan Biasa yang Dilakukan oleh Ekspatriat

Kesilapan pertama ialah menganggap cukai secara automatik mengikut status visa. Ia tidak.

Yang kedua ialah menganggap bayaran luar negara tidak dapat dilihat di Indonesia. Ini boleh menjadi salah faham yang mahal bagi seorang pemastautin pembayar cukai.

Yang ketiga ialah menangguhkan. pendaftaran cukai kerana urusan kertas terasa menjengkelkan atau tidak jelas.

Yang keempat ialah mengemukakan tanpa memahami elaun, potongan, kedudukan perjanjian, atau kredit yang sebenarnya terpakai.

Yang kelima ialah meninggalkan Indonesia tanpa memperbaiki pentadbiran cukai.

Yang keenam ialah menganggap bahawa sebaik sahaja seorang akauntan terlibat, pembayar cukai tidak perlu mengambil berat lagi. Itulah bukan cara tanggungjawab undang-undang berfungsi.

Apabila Bantuan Profesional Berbaloi

Anda mungkin dapat menguruskan kes anda sendiri jika anda seorang pekerja yang mudah dengan satu aliran pendapatan dan rekod gaji yang bersih. Tetapi bantuan profesional menjadi jauh lebih berharga apabila anda mempunyai kerja jauh, tumpang tindih pemfailan AS, pampasan pelbagai negara, tuntutan perjanjian, pendapatan perniagaan, atau perancangan tahun keluar.

Kes yang kelihatan mudah pada zahirnya boleh menjadi rumit dengan sangat cepat sebaik sahaja pendapatan yang diperoleh, kedudukan perjanjian, kredit cukai asing Tuntutan dan masa tinggal mula berinteraksi.

Fikiran Akhir

Logik teras Cukai Indonesia untuk ekspatriat Sebenarnya mudah apabila hingar bising dihilangkan.

Mulakan dengan status anda. Kemudian tentukan pendapatan yang boleh dikenakan cukai oleh Indonesia. Selepas itu, pastikan pendaftaran, pemfailan dan dokumen sokongan anda sepadan dengan situasi sebenar anda. Jika negara lain juga mengenakan cukai ke atas anda, perhatikan dengan teliti pengecualian dan kredit perjanjian daripada menganggap anda mesti menanggung sepenuhnya. pencukaian berganda.

Kebanyakan orang tidak tersangkut dengan kadar cukai itu sendiri. Masalah sebenar biasanya timbul daripada tidak memahami status kediaman mereka, menangguhkan pendaftaran, terlepas pendapatan luar negara, atau terlupa langkah-langkah yang perlu diambil sebelum meninggalkan Indonesia. Setelah anda menyelesaikannya, segala-galanya biasanya terasa jauh lebih mudah untuk diuruskan.