Memahami Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) Indonesia bukan sahaja penting, malah sangat penting. Jika anda tinggal, bekerja, atau menjalankan perniagaan di Indonesia, NPWP anda memastikan anda memenuhi kewajipan cukai dan mematuhi undang-undang. Anggap ia sebagai ID cukai anda yang membuktikan anda mematuhi peraturan.

Tetapi ia bukan hanya mengenai cukai. Anda memerlukan NPWP anda untuk pelbagai tujuan rasmi, seperti membuka akaun bank, memohon lesen perniagaan, atau membeli hartanah. Tanpa ia, pintu-pintu itu kekal tertutup.

Jika anda tinggal atau bekerja di Indonesia, penting untuk sentiasa dimaklumkan tentang perubahan ini. Peralihan sedang dijalankan, jadi bertindak awal akan menjimatkan masa, mengurangkan tekanan, dan mengelakkan denda.

Apakah NPWP?

NPWP bermaksud Nomor Pokok Wajib Pajak, yang dalam bahasa Inggeris bermaksud Taxpayer Identification Number. Ia adalah nombor unik yang dikeluarkan oleh pejabat cukai Indonesia untuk tujuan cukai kepada individu dan perniagaan. Nombor ini penting bagi sesiapa yang memperoleh pendapatan, memiliki perniagaan, atau terlibat dalam aktiviti yang dikenakan cukai di Indonesia.

NPWP membolehkan kerajaan menjejaki pembayar cukai dan memastikan mereka mematuhi peraturan cukai. Ia juga digunakan untuk mengemukakan cukai, membuat pembayaran, dan memenuhi kewajipan cukai lain di Indonesia. Dengan NPWP, individu dan syarikat boleh menjalankan perniagaan, membuka akaun bank, dan memohon perkhidmatan kerajaan.

Bagi orang asing yang tinggal atau bekerja di Indonesia, mendapatkan NPWP sering kali diperlukan jika anda memperoleh pendapatan, memiliki harta, atau menjalankan perniagaan. Ia membantu memastikan anda memenuhi tanggungjawab cukai anda, seperti cukai pendapatan dan lain-lain. NPWP adalah untuk warganegara Indonesia dan sesiapa sahaja yang mempunyai kewajipan cukai di negara ini.

Kelayakan orang asing untuk mendapatkan NPWP

Orang asing boleh memohon NPWP (Nombor Pengenalan Pembayar Cukai Kebangsaan) di Indonesia jika mereka memenuhi syarat tertentu. Keperluan berbeza-beza bergantung pada status kediaman individu dan sumber pendapatan.

Individu Asing

Individu asing yang menetap di Indonesia lebih daripada 183 hari dalam tempoh 12 bulan dikehendaki mendapatkan NPWP. Ini termasuk ekspatriat, pelajar antarabangsa, pesara, dan individu yang mempunyai permit kerja.

Selain pemastautinan, orang asing yang memperoleh pendapatan daripada sumber Indonesia, sama ada melalui pekerjaan, perniagaan, atau pelaburan, dikehendaki mendaftar untuk NPWP. Untuk memohon NPWP, permit kediaman yang sah, seperti KITAS (Permit Kediaman Sementara) atau KITAP (Permit Kediaman Tetap), diperlukan.

Kadar cukai pendapatan bagi penduduk dan bukan penduduk di Indonesia:

Kelas Pendapatan Cukai (IDR)	Jumlah Cukai Keuntungan di Bawah Ambang (IDR)	Kadar Cukai Keuntungan dalam Slab (%)
IDR 1 hingga IDR 60,000,000	IDR 0	5
IDR 60,000,001 hingga IDR 250,000,000	IDR 3,000,000	15
IDR 250,000,001 hingga IDR 500,000,000	IDR 31,500,000	25
IDR 500,000,001 hingga IDR 5,000,000,000	IDR 94,000,000	30
IDR 5,000,000,001 dan seterusnya	IDR 1,444,000,000	35

Pemilik Perniagaan Asing

Pemilik perniagaan asing di Indonesia juga dikehendaki mendapatkan NPWP. Ini terpakai kepada pemilik tunggal dan pengarah syarikat milik asing. Jika perniagaan itu menjana pendapatan yang dikenakan cukai di Indonesia, syarikat mesti mendaftar NPWP untuk tujuan pelaporan dan pematuhan cukai.

Kadar Cukai untuk Perniagaan:

Jenis Cukai	Kadar	Butiran
Cukai Pendapatan Korporat	22%	Ini terpakai kepada semua syarikat tempatan dan asing di Indonesia. Syarikat awam yang disenaraikan dengan A≥40% menerima kadar 19%. Syarikat kecil (dengan perolehan tahunan ≤ IDR 50 bilion) menerima diskaun 50% ke atas pendapatan boleh cukai sehingga IDR 4.8 bilion.
Cukai Nilai Tambah (VAT)	11%	Dikenakan ke atas barangan dan perkhidmatan di dalam Indonesia.
Cukai Harta	Sehingga 0.3%	Cukai tanah dan bangunan tahunan adalah berdasarkan nilai pasaran, seperti yang ditentukan oleh kerajaan serantau.

Proses Langkah demi Langkah untuk Orang Asing Membuat NPWP Individu di Indonesia

Jika anda seorang warga asing yang tinggal atau bekerja di Indonesia, anda dikehendaki mendapatkan Nombor Utama Pembayar Cukai (NPWP) atau nombor pengenalan cukai untuk mematuhi peraturan cukai Indonesia. Berikut ialah panduan ringkas untuk membantu anda melalui proses ini.

Langkah 1: Lawati Pejabat Cukai Tempatan (Kantor Pelayanan Pajak – KPP)

Langkah pertama ialah melawat yang terdekat. Pejabat Perkhidmatan Cukai (KPP) atau Pejabat Cukai. Terdapat beberapa KPP di seluruh Indonesia, dan KPP yang perlu anda lawati bergantung pada lokasi anda. KPP terdekat anda boleh didapati di laman web rasmi Direktorat Jenderal Pajak (DGT).

Langkah 2: Lengkapkan Borang Permohonan

Anda mesti mengisi borang permohonan NPWP di Pejabat Cukai. Borang itu dipanggil Borang 1770 untuk individu. Ia boleh didapati di pejabat KPP dan juga boleh dimuat turun dari laman web DGT.

Pastikan anda mempunyai semua dokumen yang diperlukan sebelum mengisi borang untuk mengelakkan kelewatan. Dokumen-dokumen ini termasuk:

Salinan pasport anda (sebagai bukti identiti)
Salinan KITAS atau KITAP anda (Permit Kediaman Sementara atau Kekal)
Bukti alamat anda di Indonesia (seperti bil utiliti atau perjanjian pajakan)
Dokumen berkaitan cukai majikan (jika bekerja)

Langkah 3: Serahkan dokumen anda

Setelah anda mengisi borang dan mengumpulkan dokumen anda, serahkan semuanya kepada Pejabat Cukai. Kakitangan di pejabat akan mengesahkan maklumat anda. Mereka mungkin meminta dokumen tambahan atau penjelasan, jadi adalah penting untuk memastikan semuanya telah disediakan.

Langkah 4: Tunggu Pengesahan dan Pemprosesan

Selepas anda mengemukakan permohonan anda, Pejabat Cukai akan memproses permintaan anda. Ini biasanya mengambil 1-2 minggu. Semasa tempoh ini, mereka akan mengesahkan identiti anda dan memeriksa dokumen yang telah anda sediakan.

Jika tiada masalah, anda akan menerima NPWP anda. Kadang-kadang, mereka mungkin meminta penjelasan lanjut atau dokumen tambahan, jadi bersedialah untuk langkah tambahan jika perlu.

Langkah 5: Terima NPWP anda

Setelah proses selesai, anda akan menerima milik anda Kad NPWP atau sijil. Dokumen ini akan mengandungi nombor pengenalan cukai unik anda, yang perlu anda gunakan untuk sebarang urusan berkaitan cukai di Indonesia.

Panduan Langkah demi Langkah mengenai Kewajipan Cukai bagi Perniagaan Asing di Indonesia

Seorang warga asing yang memiliki perniagaan di Indonesia mesti mematuhi dasar cukai Indonesia untuk memastikan operasi undang-undang dan kewangan yang betul. Berikut ialah panduan mudah untuk diikuti tentang cara pemilik perniagaan asing boleh memenuhi kewajipan cukai di Indonesia:

Daftar NPWP untuk perniagaan

Seperti individu, perniagaan di Indonesia memerlukan satu Nombor Utama Pembayar Cukai (NPWP) atau nombor pengenalan cukai. Sebagai pemilik perniagaan asing, anda mesti:

Dapatkan NPWP korporatAnda perlu mendaftarkan syarikat anda dengan Direktori Percukaian (DGT) untuk mendapatkan NPWP korporat. Ia akan berasingan daripada NPWP peribadi anda, tetapi diperlukan untuk semua pemfailan cukai dan operasi perniagaan secara sah.
Dokumen yang diperlukan:
- Dokumen undang-undang syarikatPendaftaran perniagaan, Artikel Persatuan, dan lesen syarikat lain.
- Pasport PengarahPasport yang sah atau KITAS/KITAP (izin tinggal sementara/tetap) jika anda warganegara asing.
- Dokumen berkaitan cukai: Sebarang dokumen cukai sedia ada yang dimiliki oleh syarikat, jika berkenaan.

Pilih jenis pembayar cukai yang betul

Perniagaan asing mesti memutuskan yang mana klasifikasi cukai mereka tergolong di bawah. Ini termasuk:

Pendirian Kekal (PE)Jika perniagaan asing mempunyai kehadiran fizikal di Indonesia, seperti cawangan atau pejabat wakil, ia dianggap sebagai Penubuhan Kekal dan dikehendaki membayar cukai pendapatan korporat (CIT) ke atas pendapatan yang diperoleh dari Indonesia.
Pejabat PerwakilanJika perniagaan asing beroperasi di Indonesia semata-mata untuk kajian pasaran atau penyelarasan perniagaan, kewajipan cukai mereka mungkin berbeza, dan pejabat itu mungkin tidak dikenakan pembayaran cukai sepenuhnya.
Syarikat Tempatan (PT PMA): Seorang asing boleh menubuhkan sebuah Pelaburan Asing (PMA) atau sebuah syarikat Pelaburan Langsung Asing. Syarikat ini akan dikenakan percukaian penuh seperti syarikat Indonesia.

Berdaftar untuk Cukai Nilai Tambah (VAT)

Jika perniagaan anda menjual barangan atau menyediakan perkhidmatan di Indonesia, ia mungkin tertakluk kepada Cukai Nilai Tambah (VAT). Perniagaan dengan perolehan tahunan melebihi ambang tertentu (kini IDR 4.8 bilion) mesti:

Berdaftar untuk VATAnda mesti mengenakan Cukai Barang dan Perkhidmatan (VAT) ke atas jualan anda dan menyalurkannya kepada pihak berkuasa cukai.
Menerbitkan Invois CukaiPastikan invois anda memaparkan jumlah VAT yang betul dengan tepat dan mematuhi peraturan cukai Indonesia.

Patuhi Cukai Pendapatan Korporat (CIT)

Perniagaan asing, termasuk yang dimiliki oleh entiti asing, dikehendaki mematuhi Cukai Pendapatan Korporat (CIT) di Indonesia. Kadar cukai bagi kebanyakan perniagaan adalah 22% atas pendapatan boleh cukai, walaupun perniagaan kecil atau syarikat baru mungkin layak mendapat insentif cukai.

Keperluan Pemfailan: Borang cukai pendapatan korporat mesti dikemukakan setiap tahun kepada Jabatan Percukaian dan Hasil Kerajaan (DGT).
Pendapatan yang dikenakan cukaiIni termasuk pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti yang dijalankan di Indonesia. Bagi Cawangan Tetap, syarikat asing dikehendaki melaporkan pendapatan yang berpunca daripada Indonesia.

Cukai Gaji untuk Pekerja

Jika anda menggaji penduduk Indonesia, anda perlu mematuhi cukai gaji:

Cukai Tahan (PPh 21): Cukai ini mesti ditahan daripada gaji pekerja anda. Kadar berbeza-beza mengikut tahap pendapatan pekerja.
Sumbangan MajikanAnda juga mesti menyumbang kepada program keselamatan sosial pekerja anda, khususnya BPJS Kesehatan dan BPJS Ketenagakerjaan.

Serahkan penyata cukai bulanan dan tahunan

Perniagaan asing mesti mengemukakan kedua-duanya. penyata cukai bulanan dan tahunan:

Penyata Cukai Bulanan: Borang VAT, cukai potongan (PPh 21), dan cukai berkaitan lain. Ia mesti dikemukakan sebelum atau pada 20 haribulan bulan berikutnya.
Penyata Cukai Tahunan: Borang cukai korporat mesti difailkan sebelum akhir bulan ke-4 selepas tahun kewangan berakhir.

Anda boleh mengemukakan penyata cukai anda secara dalam talian melalui sistem pemfailan elektronik di laman web DGT.

Memahami Peraturan Penentuan Harga Pindahan

Andaikan perniagaan asing anda berurusan dengan pihak berkaitan (contohnya, anak syarikat, syarikat bersekutu). Dalam kes itu, Indonesia mempunyai peraturan penetapan harga pemindahan untuk memastikan bahawa urus niaga antara entiti berkaitan diberi harga secara sederhana dan selaras dengan keadaan pasaran.

DokumentasiAnda mesti mengekalkan dokumentasi semua urus niaga antara syarikat untuk menunjukkan bahawa ia dijalankan pada harga pasaran bebas.

Incentif dan Pengecualian Cukai untuk Perniagaan Asing

Indonesia menawarkan pelbagai insentif cukai untuk perniagaan asing, termasuk:

Cuti cukaiCuti cukai atau kadar cukai yang dikurangkan mungkin terpakai kepada syarikat dalam industri tertentu, seperti pembuatan atau tenaga boleh diperbaharui.
Potongan pelaburanPelabur asing juga mungkin layak mendapat potongan cukai berkaitan pelaburan modal.

Perjanjian Pengecualian Cukai Berganda (DTA) Indonesia

Indonesia telah menandatangani Perjanjian Pengecualian Cukai Berganda (DTAs) dengan beberapa negara untuk mengelakkan individu dan syarikat dikenakan cukai dua kali ke atas pendapatan yang sama. Perjanjian ini memberikan kelegaan cukai kepada pembayar cukai asing, termasuk ekspatriat dan perniagaan antarabangsa, yang jika tidak akan tertakluk kepada cukai berganda ke atas pendapatan yang diperoleh di Indonesia dan di negara asal mereka.

DTAs menjelaskan negara mana yang mempunyai hak untuk mengenakan cukai ke atas jenis pendapatan tertentu (gaji, dividen, faedah, royalti, dan keuntungan perniagaan) dan menyediakan mekanisme untuk mengurangkan atau menghapuskan percukaian berganda.

Ciri-ciri Utama DTA Indonesia

Peruntukan Hak Pemungutan Cukai

DTA memperuntukkan hak percukaian sama ada kepada Indonesia atau negara tempat pemastautin pembayar cukai, biasanya berdasarkan sumber pendapatan. Jika kedua-dua negara mempunyai hak percukaian, negara tempat pemastautin sering memberikan kredit untuk cukai yang dibayar kepada negara lain.

Contoh: Jika seorang warganegara asing memperoleh pendapatan di Indonesia, mereka mungkin dikenakan cukai oleh Indonesia tetapi boleh menuntut kredit untuk cukai yang dibayar di Indonesia apabila mengemukakan cukai di negara asal mereka.

Jenis-jenis pendapatan yang dilindungi oleh DTA

DTA merangkumi pelbagai jenis pendapatan, termasuk:

Pendapatan Pekerjaan: Dikenakan cukai di negara tempat tinggal melainkan pekerjaan itu dijalankan di Indonesia.
Dividen: Ini dikenakan cukai di kedua-dua negara, tetapi Indonesia mungkin akan mengurangkan kadar cukai ke atas dividen.
Minat: Biasanya dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan di Indonesia.
Royalti: Serupa dengan faedah, royalti mungkin dikenakan cukai pada kadar yang dikurangkan di Indonesia.
Keuntungan Perniagaan: Dikenakan cukai di tempat aktiviti perniagaan dijalankan, dengan peraturan khas untuk Penubuhan Kekal (PE).

Kelegaan daripada Pencukaian Berganda

DTA menawarkan dua kaedah piawai untuk mengurangkan percukaian berganda:

Kaedah Pengecualian: Negara tempat tinggal mengecualikan pendapatan asing daripada percukaian.
Kaedah Kredit: Negara tempat tinggal membolehkan pembayar cukai mengimbangi cukai asing yang dibayar terhadap liabiliti cukai mereka di negara asal.

Mekanisme Pengurangan dan Pelegaan Cukai di bawah DTA Indonesia

Perjanjian Cukai Berganda (DTA) antara Indonesia dan negara-negara lain menyediakan pengurangan atau pengecualian cukai untuk mengelakkan percukaian berganda. Pengurangan tersebut bergantung pada terma khusus setiap perjanjian. Berikut adalah mekanisme pelepasan yang paling biasa:

Kadar Cukai Pemotongan yang Dikurangkan ke atas Pelbagai Jenis Pendapatan

Perjanjian Pengelakan Cukai Ganda (DTA) Indonesia sering mengurangkan kadar cukai potongan standard bagi jenis-jenis pendapatan berikut:

Dividen: Kadar cukai penahanan domestik ialah 20%, tetapi di bawah Perjanjian Cukai Berganda (DTA), ia boleh dikurangkan kepada 5-15%.
Minat: Cukai penahanan standard ialah 20%, tetapi Perjanjian Cukai Berganda (DTAs) biasanya mengurangkan kadar ini kepada 10-15%.
Royalti: Kadar domestik ialah 20%, tetapi perjanjian cukai berganda (DTAs) mungkin mengurangkannya kepada 10-15%.
Yuran Perkhidmatan Teknikal: Cukai pemotongan biasanya 20%, tetapi ia boleh dikurangkan kepada 10% di bawah Perjanjian Cukai Berganda (DTA).

Peraturan Penubuhan Kekal (PE)

DTA mentakrifkan apa yang dianggap sebagai Penubuhan Kekal (PE) di Indonesia. Jika sebuah syarikat asing mempunyai Penubuhan Kekal (PE) di Indonesia, ia akan dikenakan cukai ke atas keuntungan yang boleh dikaitkan dengan PE tersebut. Walau bagaimanapun, pendapatan pasif, seperti dividen dan faedah, dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah.

Pelepasan bagi Cukai Asing yang Dibayar

Kredit Cukai: Jika cukai dibayar di Indonesia, negara asal pembayar cukai mungkin membenarkan mereka mengimbangi cukai Indonesia dengan liabiliti cukai mereka, sekaligus mengelakkan percukaian berganda.
Pengecualian Cukai: Dalam beberapa kes, negara asal mungkin mengecualikan sepenuhnya pendapatan daripada sumber asing (seperti pendapatan dari Indonesia) daripada percukaian.

Pendapatan daripada pekerjaan

Pendapatan pekerjaan yang diperoleh di Indonesia oleh warganegara asing biasanya dikenakan cukai di negara tempat tinggal mereka. Walau bagaimanapun, DTA boleh memberikan pengecualian atau pengurangan bagi pendapatan yang diperoleh di Indonesia jika individu tersebut tinggal di negara itu kurang daripada 183 hari.

Pekerja ekspatriat yang bekerja di Indonesia mungkin dikecualikan daripada membayar cukai ke atas pendapatan mereka di Indonesia di negara asal mereka atau mungkin layak mendapat kredit cukai untuk cukai yang dibayar di Indonesia.

Langkah-langkah untuk menuntut faedah DTA

Semak jika negara anda mempunyai DTA dengan Indonesia:
Semak sama ada negara asal anda telah menandatangani Perjanjian Cukai Berganda (DTA) dengan Indonesia. Jika ya, anda boleh mendapat manfaat daripada peruntukan perjanjian tersebut.

Negara-negara di bawah perjanjian cukai DTA Indonesia:

Algeria
Armenia
Australia
Austria
Bangladesh
Belarus
Belgia
Brunei
Bolivia
Kemboja*
Kanada
China
Kroasia
Republik Czech
Denmark
Mesir
Finlandia
Perancis
Jerman
Hong Kong
Hungaria
India
Iran
Itali
Jepun
Jordan
Korea (Utara)
Korea (Selatan)
Kuwait
Laos
Luksemburg
Malaysia
Mexico
Mongolia
Maghribi
Belanda
New Zealand
Nigeria
Norway
Pakistan
Papua New Guinea
Filipina
Poland
Portugal
Qatar
Romania
Rusia
Seychelles
Serbia
Singapura
Slovakia
Afrika Selatan
Sepanyol
Sri Lanka
Sudan
Suriname
Sweden
Switzerland
Suriah
Taiwan
Tajikistan
Thailand
Tunisia
Turki
Ukraine
Emiriah Arab Bersatu
United Kingdom
Negara Syarikat Amerika
Uzbekistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Serahkan borang cukai yang diperlukan:
Warga ekspatriat dikehendaki mengemukakan penyata cukai tahunan di Indonesia melalui e-filing. Apabila berbuat demikian, mereka perlu melaporkan pendapatan mereka dan menuntut manfaat DTA. Dokumen tambahan, seperti sijil kediaman cukai dari negara asal, mungkin diperlukan.
Rujuk Profesional Cukai:
Oleh kerana DTA boleh menjadi kompleks, disyorkan untuk berunding dengan profesional cukai yang boleh membimbing anda melalui butiran perjanjian, memastikan pematuhan terhadap undang-undang cukai Indonesia dan negara asal, serta membantu menuntut pengurangan atau pengecualian.

Sedia untuk memohon atau melanjutkan visa anda?

Biarkan pakar visa kami mengendalikan permohonan anda.

Memohon Visa Perpanjangan Visa