Tassa sull'Indonesia per gli espatriati: Dovete pagare?

Se state cercando di capire le tasse in Indonesia per gli espatriati, la parte più difficile di solito non è la matematica. È capire qual è il vostro posto. Siete residenti o soggetti fiscali stranieri? Il vostro denaro viene trattato come reddito di origine indonesiana o come parte del vostro reddito mondiale? Dovete prima registrarvi o il vostro datore di lavoro può occuparsi di tutto?

Queste domande sono importanti perché l'Indonesia utilizza un sistema di autovalutazione. Invece di essere il governo a fare tutto per voi, siete voi a dover scoprire il vostro status fiscale, a capire quanto dovete, a pagare e a presentare i moduli giusti in tempo. Il sistema è gestito dall'Agenzia indonesiana Direzione generale delle imposte, detta anche DGT. È l'autorità che gestisce le norme fiscali, la riscossione delle imposte e la conformità generale.

Questa guida illustra le regole in modo chiaro e semplice. Vi illustreremo la residenza fiscale, il reddito imponibile, le aliquote fiscali, le scadenze, le detrazioni, le agevolazioni previste dai trattati e cosa fare se lasciate l'Indonesia. Inoltre, ci soffermeremo su un aspetto che molti espatriati trascurano: il sistema nazionale di previdenza sociale indonesiano. L'obiettivo è quello di rendere le regole più facili da capire, in modo che sappiate quali sono le norme applicabili, i documenti da preparare e i passi successivi da compiere.

Risposta rapida: Gli espatriati pagano le tasse in Indonesia?

Sì, molti lo fanno, ma non allo stesso modo.

Il tuo obblighi fiscali in Indonesia dipendono principalmente dal vostro status di residenza, dalla fonte della vostra reddito, e se un trattato fiscale cambia il risultato. Alcune persone hanno a che fare solo con le imposte sui guadagni locali. Altri devono dichiarare molto di più. Ecco perché la risposta di un espatriato può essere completamente diversa da quella di un altro, anche se entrambi vivono a Bali o a Giacarta.

Il punto di partenza più intelligente non sono le tariffe o i moduli. È il vostro stato.

Come l'Indonesia decide se si è residenti fiscali

L'Indonesia raggruppa le persone in due categorie: soggetti fiscali nazionali e soggetto fiscale estero contribuenti. 

Si può diventare residenti se si vive in Indonesia per più di 183 giorni in un periodo di 12 mesi, o se ci si trova nel paese durante un anno fiscale con la reale intenzione di risiedere. Quest'ultimo punto coglie molti espatriati alla sprovvista. La residenza fiscale non si basa solo sul conteggio dei giorni sul calendario. Si tratta anche di fatti che dimostrano che vi state stabilendo.

Questi fatti possono includere un lungo contratto di locazione, una casa stabile, un contratto di lavoro, una sistemazione familiare o una permesso di soggiorno permanente. Nei casi transfrontalieri, le autorità fiscali possono anche esaminare interessi vitali. In parole povere, significa dove si trova la vostra vita personale ed economica più vicina. Dove vivete? Dove lavorate? Dove sono i vostri membri della famiglia? Dov'è il centro della vostra vita quotidiana?

Per questo motivo lo status di immigrato e lo status fiscale non dovrebbero essere considerati la stessa cosa. Un visto o permesso di lavoro può supportare il quadro, ma non lo decide automaticamente. Il diritto dell'immigrazione ha i suoi obiettivi, le sue regole e i suoi requisiti di competenza. Il diritto tributario si concentra sul fatto che siate o meno residenti, su che cosa reddito percepito, e come tale reddito debba essere tassato.

Quali sono i redditi tassati in Indonesia per gli espatriati?

Una volta chiarito lo status, la domanda successiva è cosa può tassare l'Indonesia.

Se siete contribuenti residenti in Indonesia, il punto di partenza è più ampio. I residenti sono generalmente tassati su reddito mondiale, Ciò significa che possono essere considerati redditi da lavoro, tasse, profitti d'impresa e altri redditi provenienti sia dall'Indonesia che dall'estero. Se siete un non residente, la regola è più ristretta: non residenti sono generalmente tassati solo su Reddito di origine indonesiana. È una delle linee più importanti dell'intero sistema.

Questa distinzione influisce su quasi tutto. Determina se il vostro stipendio all'estero è importante, se gli sgravi previsti dai trattati possono essere utili e se dovete pensare a una credito d'imposta estero o doppia imposizione.

Per i dipendenti, reddito lordo di solito include stipendio, bonus, indennità e altri compensi. Per i liberi professionisti e i titolari d'impresa, l'ufficio delle imposte può esaminare i compensi per i servizi, le ricevute di esercizio e i registri legati a un'azienda. professione indipendente o attività commerciale. Se condurre gli affari, fatturato lordo e fatturato annuo possono diventare importanti, soprattutto per la stesura dei rapporti e la contabilità.

Non tutti i redditi sono assimilabili a uno stipendio. A seconda dei fatti, le voci tassabili possono includere plusvalenze, Altri ricavi, alcuni guadagni assicurativi, indennità di fine rapporto, e alcuni pagamenti di pensioni in capitale. Per questo motivo è rischioso pensare che solo la busta paga mensile conti per imposta sul reddito scopi.

E i lavoratori a distanza e le buste paga estere?

È qui che di solito la confusione raggiunge il suo apice.

Molti espatriati partono dal presupposto che se il datore di lavoro è all'estero, il reddito è automaticamente al di fuori delle imposte indonesiane. Questo è troppo semplice. Se siete già contribuenti residenti in Indonesia, il reddito da stipendio o da appaltatore estero può essere ancora rilevante perché i contribuenti residenti sono tassati in base a una norma più ampia.

Esiste un'importante eccezione che molti lavoratori stranieri dovrebbero conoscere. Se diventate residenti fiscali in Indonesia, per i primi quattro anni potete essere tassati solo sul reddito di origine indonesiana. Ma questo vale solo se si soddisfano determinati requisiti di abilità o competenza previsti dalla legge. Non è automatico e le regole possono essere un po' tecniche.

Indonesia Aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti

Per le persone fisiche residenti, l'Indonesia utilizza un sistema progressivo aliquote dell'imposta sul reddito. Ciò significa che il tasso sale man mano che reddito imponibile sale. Non si tratta di un'unica percentuale su tutto.

Oggi, le tariffe individuali dei residenti variano generalmente da Da 5% a 35%. Il primo livello di reddito imponibile è tassato a 5%, poi l'aliquota si sposta verso l'alto attraverso gli scaglioni più alti fino a che il top 35% per i redditi molto alti. In altre parole, i residenti non si trovano di fronte a un numero fisso. Il sistema tassa diversi strati con aliquote diverse.

Questo ci porta a un altro punto utile: la cifra che viene tassata non è sempre l'intero reddito lordo. I contribuenti residenti possono richiedere detrazioni non imponibili e alcune deduzioni prima di ottenere il reddito imponibile. Per le persone fisiche, la detrazione di base non imponibile è 54 milioni di rupie all'anno. Per il coniuge e le persone a carico sono disponibili ulteriori detrazioni, fino ai limiti stabiliti dalla legge. Per questo motivo, due persone con lo stesso stipendio possono ritrovarsi con un conto fiscale finale diverso.

Per fare un semplice esempio, un contribuente sposato con persone a carico può avere una franchigia non imponibile maggiore rispetto a un contribuente single. Ciò riduce la parte di reddito esposta alla tabella delle aliquote progressive.

Un trattato fiscale può essere d'aiuto?

A volte, sì.

Un trattato fiscale è fondamentalmente un accordo tra due Paesi che stabilisce chi deve tassare determinati tipi di reddito. Il suo compito principale è quello di evitare la doppia imposizione, o almeno di renderla meno dolorosa. Nella vita reale, può cambiare cose come le aliquote di ritenuta, i criteri di parità di residenza fiscale e la possibilità di richiedere crediti d'imposta esteri.

Cosa dovrebbero sapere gli americani che vivono in Indonesia

Per noi espatriati e altri Gli americani che vivono in Indonesia, la vita fiscale è di solito più pesante di quella di molte altre nazionalità, perché gli Stati Uniti generalmente tassano i cittadini sul reddito mondiale anche quando vivono all'estero. Ciò significa che molti americani possono trovarsi a dover pagare le tasse indonesiane e allo stesso tempo le tasse americane.

Il trattato fiscale tra Stati Uniti e Indonesia può essere utile in alcuni casi, ma non è una soluzione universale. Può ridurre l'aliquota d'imposta per alcuni tipi di reddito, come alcuni dividendi e royalties, e può anche essere d'aiuto quando si esaminano questioni fiscali più ampie tra i due Paesi. 

Per quanto riguarda gli Stati Uniti, alcuni contribuenti potrebbero aver bisogno di segnalare una posizione basata su un trattato da parte di presentazione del modulo 8833. Dipende dal tipo di richiesta e dalle regole dell'IRS. Pertanto, il modulo 8833 non è obbligatorio per tutti gli americani all'estero, ma può essere richiesto in alcuni casi.

Molti dei casi di tassazione degli espatri negli Stati Uniti sono ridotti grazie a un mix di strumenti, non a una sola regola. I più comuni sono l'esclusione dei redditi da lavoro all'estero, l'esclusione degli alloggi all'estero e il credito d'imposta estero. In alcuni casi, anche le spese aziendali regolari e i contributi caritatevoli qualificati secondo le norme statunitensi possono contribuire a ridurre il reddito imponibile. L'esito esatto dipende dalla situazione fiscale del contribuente, dalla sua documentazione e dalla sua idoneità.

È necessario un NPWP prima di presentare la domanda?

In molti casi, sì.

Prima di presentare le tasse annuali, gli espatriati hanno generalmente bisogno di registrazione fiscale e deve ottenere una NPWP, che è l'Indonesia codice fiscale o numero di identificazione del contribuente. Per gli espatriati, questo avviene normalmente attraverso il Ufficio del servizio fiscale o ufficio imposte che copre la vostra area di residenza o di registrazione. Se si effettua il deposito elettronico, di solito è necessario anche un EFIN per attivare il sistema online.

Questo passaggio non deve essere considerato come una pratica facoltativa da sbrigare in seguito. In pratica, gli espatriati che devono presentare la domanda devono prima registrarsi e poi presentare la domanda con quel numero. Gli stranieri di solito si registrano con un passaporto e un documento di soggiorno, mentre Cittadini indonesiani spesso utilizzano i loro numero di identità nazionale in modo diverso.

È possibile utilizzare un rappresentante autorizzato, come un commercialista o un consulente fiscale, per aiutarvi con la registrazione o l'archiviazione. Tuttavia, il contribuente rimane legalmente responsabile di eventuali imposte non risolte, errori o obblighi mancati. L'assunzione di un aiuto non trasferisce l'onere legale dal contribuente.

Come gli espatriati presentano la dichiarazione dei redditi in Indonesia

Il ciclo annuale di dichiarazione dei redditi in Indonesia è abbastanza diretto, una volta che se ne conosce la struttura. Per la maggior parte delle persone fisiche, l'anno fiscale segue l'anno solare. La posizione dell'anno viene dichiarata dopo la fine dell'anno.

Per i contribuenti individuali residenti, la dichiarazione annuale deve essere generalmente presentata entro 31 marzo dell'anno fiscale successivo. Il mancato rispetto di questa scadenza può comportare una sanzione amministrativa e la sanzione standard per la presentazione tardiva di una dichiarazione annuale individuale è di IDR 100.000.

A questo proposito sono importanti alcuni punti pratici. In primo luogo, la dichiarazione dei redditi annuale viene generalmente compilata in Bahasa Indonesia, la lingua ufficiale dell'Indonesia. In secondo luogo, i contribuenti sono tenuti a dichiarare correttamente ai sensi del sistema di autovalutazione, anche se alcuni importi della ritenuta fiscale sono già stati dedotti dal datore di lavoro. In terzo luogo, la compilazione della dichiarazione è il momento in cui il quadro completo dell'anno si compone: il vostro reddito, i vostri crediti, le vostre detrazioni e il vostro debito fiscale finale.

Documenti di cui gli espatriati hanno comunemente bisogno

Se vi state preparando per la registrazione o il deposito, questi sono i documenti che la maggior parte degli espatriati dovrebbe raccogliere per primi:

• Passaporto
• KITAS, KITAP o altri documenti per il permesso di soggiorno
• NPWP o altro numero di identificazione del contribuente dettagli
• Informazioni sull'EFIN per il deposito online
• Contratto di lavoro, se pertinente
• Prospetti salariali o riepiloghi delle buste paga che mostrino imposta trattenuta
• Registrazioni bancarie o di pagamento per redditi da freelance, consulenza o a distanza
• Prova di imposta estera pagato se si intende richiedere un credito d'imposta estero
• Certificati di residenza fiscale o documenti di supporto al trattato, se si intende richiedere un risarcimento trattato fiscale benefici
• Documentazione di supporto per plusvalenze, indennità di fine rapporto, pagamenti forfettari della pensione, o guadagni assicurativi, se uno di questi si applica

Una buona documentazione non facilita solo la compilazione dei documenti. Sono importanti anche nel caso in cui una domanda si trasformi in una verifica o in un controllo fiscale.

Cosa succede quando si lascia l'Indonesia?

Questo è un settore che molti espatriati dimenticano finché non è troppo tardi.

Questo è un aspetto a cui molti espatriati non pensano fino all'ultimo minuto.

Se lasciate definitivamente l'Indonesia o la vostra situazione cambia e non siete più considerati contribuenti residenti, non date per scontato che tutto si aggiorni da solo. In molti casi è necessario contattare l'ufficio delle imposte e aggiornare correttamente il proprio status. Ciò può significare la richiesta di status non effettivo o la revoca della NPWP, a seconda del caso.

In parole povere, prima di partire, assicuratevi che la vostra registrazione fiscale sia chiusa o aggiornata nel modo giusto. In questo modo si evita di essere trattati come se si fosse nella stessa posizione fiscale anche dopo la partenza.

Anche l'ultimo anno può richiedere un'attenzione particolare, perché la residenza parziale e la data di partenza possono influire su ciò che deve essere dichiarato.

Non confondere le tasse con la previdenza sociale

Le tasse sono solo una parte del quadro della compliance.

L'Indonesia dispone anche di un sistema nazionale di sicurezza sociale che copre l'assistenza sanitaria, la protezione dell'occupazione e le prestazioni pensionistiche tramite Programmi BPJS. Per lavoratori stranieri che lavorano in Indonesia per almeno sei mesi, la partecipazione non è generalmente solo una questione di preferenze personali. La legge rende obbligatoria l'iscrizione ai programmi pertinenti una volta soddisfatte le condizioni. In altre parole, gli espatriati che vivono e lavorano in Indonesia possono avere a che fare sia con le norme fiscali indonesiane che con l'iscrizione alla previdenza sociale, anche se si tratta di sistemi separati.

Questo aspetto è importante perché alcune persone mettono a bilancio solo l'imposta sul reddito e dimenticano che anche i contributi sociali e i programmi legati all'occupazione possono incidere sui costi totali di compliance.

Errori comuni degli espatriati

Il primo errore consiste nel ritenere che le tasse seguano automaticamente lo status di visto. Non è così.

Il secondo è quello di supporre che le retribuzioni estere siano invisibili in Indonesia. Questo può essere un costoso equivoco per un contribuente residente.

Il terzo è ritardare registrazione fiscale perché le pratiche sono fastidiose o poco chiare.

Il quarto è quello di presentare la domanda senza capire quali siano le franchigie, le deduzioni, le posizioni di trattato o i crediti effettivamente applicabili.

Il quinto è lasciare l'Indonesia senza aver ripulito l'amministrazione fiscale.

Il sesto presuppone che, una volta coinvolto un commercialista, il contribuente non debba più preoccuparsi. Non è così che funziona la responsabilità legale.

Quando l'aiuto professionale ha senso

Potreste essere in grado di gestire il vostro caso da soli se siete un dipendente semplice, con un unico flusso di reddito e un registro delle buste paga pulito. Ma l'aiuto di un professionista diventa molto più prezioso quando avete lavoro a distanza, sovrapposizione di archivi negli Stati Uniti, compensazioni in paesi misti, richieste di trattati, reddito d'impresa o pianificazione dell'anno di uscita.

Un caso che sembra semplice all'apparenza può diventare complicato molto rapidamente una volta reddito da lavoro, posizioni di trattato, credito d'imposta estero le richieste di risarcimento e i tempi di residenza iniziano a interagire tra loro.

Pensieri finali

La logica di base di La tassa sugli espatri in Indonesia è in realtà semplice, una volta eliminato il rumore.

Iniziate dal vostro status. Quindi, scoprite quali sono i redditi che l'Indonesia può tassare. Successivamente, assicuratevi che la vostra registrazione, il deposito e i documenti di supporto corrispondano alla vostra situazione reale. Se anche un altro Paese vi tassa, valutate attentamente gli sgravi e i crediti previsti dal trattato, invece di pensare di dover subire un'imposizione totale. doppia imposizione.

La maggior parte delle persone non è inciampata nelle aliquote fiscali. I veri problemi di solito derivano dal fatto di non aver compreso il proprio status di residenza, di aver rimandato la registrazione, di aver trascurato il reddito estero o di aver dimenticato i passi da compiere prima di lasciare l'Indonesia. Una volta risolti questi aspetti, tutto il resto è di solito molto più facile da gestire.