Pajak Penghasilan Indonesia 2025: Yang Perlu Anda Ketahui

Inilah hal yang paling penting jika Anda tinggal atau bekerja di Indonesia pada tahun 2025:

Siapa yang membayar pajak Indonesia? Anda adalah penduduk pajak jika Anda menghabiskan 183 hari di Indonesia, tinggal di sini, atau berencana untuk tinggal. Penduduk pajak dianggap sebagai subjek pajak dalam negeri dan dikenai pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan bukan penduduk hanya dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia. Penduduk membayar pajak atas penghasilan di seluruh dunia. Bukan penduduk hanya membayar pajak atas penghasilan di Indonesia.

Tarif pajak untuk individu pada tahun 2025:

• Hingga Rp 60 juta: 5%
• Rp 60-250 juta: 15%
• Rp 250 juta-500 juta: 25%
• Rp 500 juta-5 miliar: 30%
• Lebih dari Rp 5 miliar: 35%

Contoh cepat: Jika Anda berpenghasilan Rp 300 juta, Anda membayar 5% untuk 60 juta pertama, 15% untuk 190 juta berikutnya, lalu 25% untuk 50 juta sisanya. Total pajak yang harus dibayarkan adalah Rp 37,5 juta, dihitung menggunakan tarif pajak penghasilan progresif.

Bukan penduduk menghadapi pajak pemotongan 20% atas pendapatan Indonesia, tetapi perjanjian pajak dapat mengurangi tarif ini.

Perusahaan membayar pajak perusahaan 22%, yang merupakan tarif pajak penghasilan badan standar untuk pendapatan perusahaan di seluruh dunia bagi penduduk dan perusahaan asing (19% untuk perusahaan yang memenuhi syarat). Wajib pajak perusahaan dikenakan tarif pajak penghasilan ini.

Batas waktu utama: Surat Pemberitahuan (SPT) pajak orang pribadi yang jatuh tempo 31 Maret. Lapor secara online di DJP Online.

Perubahan penting: Jika Anda seorang penduduk, NIK (nomor induk kependudukan) Anda sekarang menjadi nomor pajak Anda, yang berfungsi sebagai nomor pokok wajib pajak (NPWP).

Warga negara Indonesia dan warga negara asing dapat diklasifikasikan sebagai wajib pajak tergantung pada pusat kepentingan vital dan durasi tinggal mereka. Baik wajib pajak perorangan maupun badan harus melaporkan semua penghasilan yang diperoleh di Indonesia. Individu yang memperoleh penghasilan di Indonesia dikenakan kewajiban pajak berdasarkan status kependudukan mereka.

Apakah Anda Wajib Pajak?

Di Indonesia, Anda harus membayar pajak penghasilan jika Anda dianggap sebagai wajib pajak atau jika Anda adalah orang asing yang mendapatkan uang dari sumber-sumber di Indonesia. Perbedaan utamanya adalah seberapa luas cakupan pajaknya. 

Penduduk dikenakan pajak atas semua penghasilan mereka dari seluruh dunia, meskipun beberapa ahli asing tertentu mendapatkan pengecualian khusus selama empat tahun di mana hanya penghasilan dari Indonesia yang dikenai pajak. Sebaliknya, orang asing yang bukan penduduk dikenakan pajak hanya atas penghasilan yang mereka peroleh di Indonesia, dan biasanya dikenakan pajak dengan tarif tetap yang dipotong langsung dari pembayaran mereka. 

Apakah Anda Wajib Pajak?

Indonesia menerapkan aturan yang jelas untuk menentukan tempat tinggal. Anda dianggap sebagai penduduk pajak jika Anda memenuhi apapun berikut ini:

• Tes Tetap: Hadir di Indonesia untuk lebih dari 183 hari dalam waktu 12 bulan (sebagian hari dihitung sebagai hari penuh).
• Tes Hidup: Bertempat tinggal di Indonesia, meskipun tidak melebihi 183 hari, misalnya dengan memiliki rumah, keluarga, atau kehadiran yang berkelanjutan di Indonesia.
• Tes Niat: Berada di Indonesia selama satu tahun pajak dan berniat untuk menetap. Indikatornya antara lain memiliki KITAS/KITAP, kontrak kerja lokal, atau pindah rumah.

• Tenaga ahli asing dengan keahlian khusus dapat memenuhi syarat untuk Rezim teritorial 4 tahun. Ini berarti selama empat tahun pertama masa tinggal mereka, mereka hanya dikenai pajak atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia, bukan penghasilan dari seluruh dunia. Kelayakannya diatur oleh peraturan Kementerian Keuangan, dan perusahaan harus mendaftarkan pengaturan ini melalui sistem Coretax.
• Bukan penduduk yang melakukan pekerjaan jangka pendek (misalnya, konsultan yang terbang untuk sebuah proyek) biasanya akan menghadapi Pajak pemotongan 20% atas pembayaran bruto (PPh 26), kecuali jika dikurangi dengan perjanjian pajak melalui e-SKD yang telah disetujui.

Saat menghitung hari di Indonesia, hari kedatangan dan hari kepulangan Anda dihitung sebagai hari penuh dalam aturan 183 hari. Bahkan jika Anda datang dan pergi beberapa kali, semua perjalanan singkat tersebut akan dijumlahkan selama 12 bulan. Dan jangan terkecoh dengan jenis visa Anda-visa turis tidak melindungi Anda dari perlakuan sebagai penduduk pajak jika Anda tinggal cukup lama.

Keringanan Pajak Luar Negeri

Indonesia memiliki perjanjian pajak dengan lebih dari 60 negara untuk mencegah pajak berganda. Sebagai wajib pajak Indonesia, Anda dapat mengklaim kredit pajak luar negeri untuk pajak yang dibayarkan di luar negeri, sehingga mengurangi tagihan pajak Anda di Indonesia.

Kredit pajak luar negeri berlaku dolar per dolar (atau rupiah per rupiah). Membayar $1.000 untuk pajak AS? Itu akan mengurangi pajak Indonesia Anda dengan jumlah yang setara, hingga jumlah yang seharusnya Anda bayarkan ke Indonesia atas penghasilan yang sama.

Namun, Anda memerlukan dokumentasi yang tepat dan harus memenuhi persyaratan khusus. Warga negara AS menghadapi tantangan khusus. Meskipun ada perjanjian pajak AS-Indonesia, "klausul penghematan" AS berarti orang Amerika masih berhutang pajak AS atas pendapatan di seluruh dunia, sehingga membatasi manfaat perjanjian tersebut.

Warga Amerika yang tinggal di Indonesia harus mempertimbangkan pajak ekspatriat AS dan kewajiban pajak Indonesia. Tanpa perencanaan yang matang, ekspatriat dapat menghadapi pajak ganda. Untuk membantu mengurangi pajak ekspatriat AS, individu dapat menggunakan ketentuan seperti pengecualian pendapatan yang diperoleh di luar negeri dan pengecualian perumahan di luar negeri, yang memungkinkan ekspatriat yang memenuhi syarat untuk mengecualikan pendapatan asing dan biaya perumahan tertentu dari pajak AS. Memahami kewajiban pajak AS Anda sangat penting bagi ekspatriat untuk menghindari penalti dan memaksimalkan kredit dan pengurangan yang tersedia.

Cakupan Penghasilan Kena Pajak

Memahami apa yang dianggap sebagai penghasilan kena pajak adalah dasar untuk memenuhi kewajiban pajak Anda di Indonesia. Baik untuk perorangan maupun perusahaan, penghasilan kena pajak mencakup hampir semua bentuk penghasilan yang diperoleh, baik dari dalam maupun luar negeri. Ini berarti gaji, upah, bonus, dividen, bunga, pendapatan sewa, royalti, dan bahkan keuntungan modal tertentu, semuanya umumnya dikenakan pajak.

Untuk wajib pajak penduduk, sistem pajak Indonesia didasarkan pada penghasilan di seluruh dunia. Artinya, jika Anda adalah wajib pajak, Anda harus melaporkan dan membayar pajak penghasilan atas semua penghasilan yang diperoleh secara global, bukan hanya yang Anda terima dari sumber-sumber di Indonesia. Ini termasuk penghasilan pribadi dari pekerjaan di luar negeri, investasi asing, dan kegiatan bisnis yang dilakukan di luar Indonesia.

Di sisi lain, wajib pajak non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia. Jika Anda bukan penduduk, hanya penghasilan Anda yang bersumber dari Indonesia, seperti gaji dari pemberi kerja di Indonesia, pendapatan sewa dari properti di Indonesia, atau keuntungan bisnis dari operasi di Indonesia, yang dikenakan pajak penghasilan di sini.

Ruang lingkupnya serupa untuk perusahaan. Subjek pajak dalam negeri (perusahaan Indonesia) dikenakan pajak atas penghasilan di seluruh dunia, sedangkan perusahaan asing atau bentuk usaha tetap di Indonesia hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia.

Mengetahui secara pasti apa saja yang termasuk dalam penghasilan kena pajak akan membantu Anda mematuhi peraturan perpajakan, menghindari kejutan pada saat pajak, dan merencanakan ke depan untuk meminimalkan kewajiban pajak Anda, baik itu pajak penghasilan pribadi maupun pajak penghasilan badan.

Tarif Pajak Penghasilan Orang Pribadi 2025

Indonesia menggunakan sistem pajak progresif dengan tunjangan bebas pajak pribadi (PTKP) yang mengurangi penghasilan kena pajak Anda:

Tunjangan PTKP untuk tahun 2025:

• Tunjangan dasar: Rp 54 juta
• Tunjangan menikah: Rp 4,5 juta
• Tunjangan tanggungan: Rp 4,5 juta per orang (maksimal tiga orang tanggungan)

Kisaran Penghasilan (Rp)	Tarif Pajak
0 - 60 juta	5%
60 - 250 juta	15%
250 - 500 juta	25%
500 juta - 5 miliar	30%
Lebih dari 5 miliar	35%

Contoh karyawan: Sarah berpenghasilan Rp 400 juta per tahun bekerja di sebuah perusahaan teknologi di Jakarta. Ia sudah menikah dengan satu anak, sehingga PTKP-nya adalah Rp 63 juta (Rp 54 juta + Rp 4,5 juta + Rp 4,5 juta). Penghasilan kena pajaknya adalah Rp 337 juta.

• 60 juta pertama: 60 juta × 5% = Rp 3 juta
• 190 juta berikutnya: 190 juta × 15% = Rp 28,5 juta
• 87 juta berikutnya: 87M × 25% = Rp 21,75 juta
• Total pajak: Rp 53,25 juta (tarif efektif 13,3%)

Contoh pekerja lepas: David menjalankan bisnis konsultan yang menghasilkan pendapatan sebesar Rp300 juta dengan biaya bisnis yang sah sebesar Rp80 juta (sewa kantor, peralatan, perjalanan). Ia masih lajang, sehingga PTKP-nya adalah Rp 54 juta. Penghasilan kena pajaknya adalah Rp 166 juta (300 juta - 80 juta - 54 juta).

• 60 juta pertama: 60 juta × 5% = Rp 3 juta
• 106 juta berikutnya: 106 juta × 15% = Rp 15,9 juta
• Total pajak: Rp 18,9 juta (6,31 triliun rupiah dari pendapatan kotor, 11,41 triliun rupiah dari pendapatan bersih)

Mengapa slip gaji Anda terlihat berbeda: Pemberi kerja menggunakan tabel Average Effective Rate (ETR) yang diterbitkan oleh kantor pajak untuk menghitung pemotongan bulanan. Tabel ini memperhitungkan PTKP dan membagi pajak tahunan Anda secara merata dalam 12 bulan, sehingga pemotongan bulanan Anda tidak sesuai dengan perhitungan braket ini.

Berlaku tarif khusus untuk uang pesangon dan pensiun lump sum menggunakan tingkat pemotongan final dan bukan skala progresif.

Cara Kerja Pajak Karyawan (PPh 21)

Sebagian besar karyawan bingung dengan slip gaji bulanan mereka karena pajak yang dipotong setiap bulannya tidak sesuai dengan tarif pajak tahunan. Inilah alasannya.

Pemberi kerja Anda menggunakan metode Tarif Efektif Rata-Rata (ETR). Mereka menghitung pajak tahunan yang Anda harapkan, lalu membaginya dengan 12 bulan. Hal ini akan menyebarkan beban pajak Anda secara merata sepanjang tahun, bukan di muka. Untuk tujuan penggajian, periode pajak biasanya satu bulan kalender, tetapi rekonsiliasi tahunan diperlukan pada akhir tahun.

Slip gaji Anda harus menunjukkannya:

• Gaji kotor
• Iuran BPJS (asuransi kesehatan dan ketenagakerjaan)
• Pemotongan lainnya
• PPh 21 dipotong
• Gaji bersih

Hal-hal penting di akhir tahun. Pemberi kerja Anda harus melakukan penghitungan tahunan pada bulan Desember atau Januari, membandingkan total pajak yang dipotong dengan pajak Anda yang sebenarnya. Jika mereka memotong terlalu banyak, Anda akan mendapatkan pengembalian dana. Terlalu sedikit? Anda harus membayar selisihnya.

Anda mungkin masih perlu mengajukan jika Anda memiliki penghasilan lain, potongan yang signifikan, atau pemberi kerja Anda tidak menangani semuanya dengan benar.

Non-Penduduk: Pajak Pemotongan 20%

Orang yang bukan penduduk akan dikenakan pajak pemotongan 20% yang bersifat tetap atas penghasilan yang berasal dari Indonesia. Ini sangat memberatkan karena dihitung berdasarkan pendapatan kotor, tanpa potongan untuk biaya. Untuk kegiatan bisnis tertentu, omset kotor menentukan basis pajak untuk non-residen.

Penghasilan yang dikenakan PPh 26 meliputi:

• Gaji dari perusahaan Indonesia
• Biaya konsultasi yang dibayarkan oleh klien Indonesia
• Pendapatan sewa dari properti di Indonesia
• Royalti dari pengguna Indonesia
• Dividen dari perusahaan-perusahaan Indonesia

Perjanjian pajak dapat membantu. Banyak perjanjian yang mengurangi tarif 20% menjadi lebih rendah, biasanya 10-15% tergantung pada jenis penghasilan dan negara asal Anda. Orang asing tetap harus membayar pajak atas penghasilan yang bersumber dari Indonesia meskipun negara asalnya memiliki perjanjian pajak dengan Indonesia.

Proses e-SKD memungkinkan Anda mendapatkan tarif perjanjian di muka alih-alih membayar 20% kemudian mengklaim pengembalian dana. Pembayar Anda di Indonesia harus mengajukan permohonan secara online sebelum membayar Anda. Tanpa persetujuan e-SKD, mereka diharuskan untuk menahan seluruh 20%.

Kesalahan umum: Dengan asumsi pembayar mengetahui tentang treaty. Banyak perusahaan Indonesia yang tidak menggunakan 20% kecuali jika Anda secara khusus meminta perlakuan treaty dan membantu mereka melalui proses e-SKD.

Wiraswasta & Usaha Kecil (UMKM)

Usaha kecil di Indonesia dapat memilih di antara dua sistem perpajakan pada tahun 2025.

Pajak final 0,5% berlaku untuk bisnis dengan omset tahunan (omset kotor) di bawah Rp 4,8 miliar per tahun. Anda membayar 0,5% dari pendapatan kotor setiap bulannya; itu saja. Tidak ada potongan, tidak ada perhitungan yang rumit.

Sistem ini memiliki batasan:

• Tersedia hingga Januari 2026 untuk wajib pajak perorangan (OP UMKM)
• Maksimum 7 tahun penggunaan total selama masa hidup Anda
• Hanya mencakup pendapatan domestik
• Anda tidak dapat mengklaim biaya bisnis

Contoh: Sebuah restoran kecil menghasilkan Rp 100 juta per bulan. Mereka membayar pajak sebesar Rp 500.000 (100 juta x 0,5%). Meskipun biaya makanan, sewa, dan gaji berjumlah Rp80 juta, mereka tetap membayar pajak atas Rp100 juta.

Rezim reguler memungkinkan Anda untuk mengurangi biaya bisnis yang sah tetapi membutuhkan pembukuan yang tepat. Anda membayar tarif pajak penghasilan reguler atas laba bersih dan harus membayar angsuran bulanan (PPh 25). Bisnis yang terdaftar untuk pajak pertambahan nilai (PPN) harus mematuhi persyaratan pelaporan tambahan.

Sistem pengalihan diperbolehkan tetapi membutuhkan waktu dan dokumentasi yang cermat. Perusahaan asing yang beroperasi melalui bentuk usaha tetap di Indonesia tunduk pada rezim pajak penghasilan reguler dan dapat diklasifikasikan sebagai wajib pajak badan.

Pajak Keuntungan Modal

Pajak keuntungan modal di Indonesia berlaku ketika Anda mendapatkan keuntungan dari penjualan aset seperti real estat, saham, atau obligasi. Tarif pajak yang Anda bayarkan tergantung pada jenis aset dan status Anda sebagai wajib pajak atau bukan wajib pajak.

1. Properti (Tanah dan Bangunan)

• Tarif Pajak Final: 2,5% dari nilai transfer bruto.
• Harga Khusus: 1% untuk program perumahan sederhana atau berbiaya rendah tertentu.
• Koleksi: Pajak yang harus dibayar di hadapan Pejabat Pembuat Akta Tanah (PPAT) dapat memproses transfer.
• Pengecualian: Warisan, hadiah keluarga tertentu, dan transfer di bawah program pemerintah dapat memenuhi syarat untuk pengecualian.

2. Saham Tercatat (di Bursa Efek Indonesia)

• Tarif Pajak Final: 0,1% dari nilai kotor setiap penjualan.
• Saham Pendiri: Tambahan 0.5% berlaku ketika pendiri pertama kali menjual saham setelah IPO.
• Koleksi: Secara otomatis ditahan melalui sistem pertukaran.

3. Saham Tidak Tercatat & Aset Lainnya

• Keuntungan dari saham perusahaan swasta atau aset lainnya adalah tidak dikenakan pajak final.
• Sebaliknya, mereka termasuk dalam penghasilan kena pajak normal dan dikenakan pajak sebesar tarif progresif untuk individu atau tarif pajak penghasilan perusahaan.

Catatan Penting untuk Wajib Pajak:

• Periksa kembali apakah transaksi Anda termasuk dalam kategori rezim pajak final (flat % pada bruto) atau rezim pendapatan normal (progresif dengan potongan).
• Untuk penjualan properti, anggarkan 2,5% di muka-tanpa bukti pembayaran, tanpa transfer.
• Untuk investor BEI, simpan slip broker sebagai bukti pemotongan 0,1%.

Pajak Penghasilan Badan (Tinjauan Singkat)

Tarif pajak penghasilan badan standar di Indonesia adalah 22%, yang berlaku untuk wajib pajak dalam negeri dan perusahaan asing yang memiliki bentuk usaha tetap di Indonesia. Perusahaan publik yang memenuhi syarat dengan kepemilikan publik minimal 40% membayar tarif pajak penghasilan badan yang lebih rendah sebesar 19%.

Perusahaan kecil yang merupakan wajib pajak badan dengan pendapatan tahunan di bawah Rp50 miliar menerima pengurangan tarif pajak penghasilan 50% atas pendapatan Rp4,8 miliar pertama.

Pemotongan pajak mempersulit pembayaran vendor. Ketika perusahaan Indonesia membayar penyedia jasa, mereka sering kali harus memotong PPh 23 (2% untuk sebagian besar jasa) atau PPh 26 (20% untuk non-residen). Pembayaran kepada perusahaan asing dapat dikenakan persyaratan pemotongan tambahan. Pembayaran ini menciptakan kredit terhadap kewajiban pajak tahunan penerima.

Pajak Final: Apa Artinya Bagi Anda

Indonesia berlaku pajak penghasilan final untuk jenis penghasilan tertentu. Ini berarti pajak dipotong langsung dari sumbernya dan Anda tidak perlu menghitung ulang atau menyertakannya dalam SPT tahunan Anda. Di bawah ini adalah kategori-kategori utama untuk tahun 2025:

• Dividen
  Dividen domestik yang diterima oleh individu penduduk dapat berupa dibebaskan dari pajak penghasilan jika diinvestasikan kembali di Indonesia dan dilaporkan dengan benar sesuai dengan PMK-18/2021. Jika tidak diinvestasikan kembali, maka umumnya akan dikenakan pajak final 10%. Dividen asing juga dapat memenuhi syarat untuk pengecualian jika diinvestasikan kembali di dalam negeri; jika tidak, dividen tersebut dapat dikenakan pajak sesuai dengan aturan umum.
• Bunga Deposito Bank
  Bunga yang diperoleh dari tabungan dan deposito di bank-bank di Indonesia dikenakan pajak pajak pemotongan final 20%.
• Saham yang Tercatat
  Penjualan saham di Bursa Efek Indonesia (BEI) tunduk pada pajak final 0,1% pada harga jual kotor. Para pendiri yang menjual saham awal mereka akan dikenakan biaya tambahan Pajak 0,5% pada saat pembuangan.
• Transfer Properti
  Penjualan atau pengalihan tanah dan bangunan tunduk pada pajak final 2.5% pada nilai transfer (dikurangi menjadi 1% untuk perumahan murah tertentu). Pajak ini harus dibayarkan sebelum akta dapat didaftarkan ke kantor pertanahan.

Mengapa Ini Penting

• Tidak ada pelaporan ganda: Setelah pajak final dipotong, kewajiban selesai, dan Anda tidak perlu menyertakan penghasilan ini dalam pengembalian tahunan Anda.
• Bukti kepatuhan: Selalu kumpulkan dan simpan slip pemotongan (bukti potong) sebagai bukti pembayaran.
• Pembebasan dividen: Jika Anda ingin mengklaim pengecualian, Anda harus melakukan investasi kembali di Indonesia dan menyampaikan laporan yang diperlukanjika tidak, pihak berwenang akan menerapkan pajak final.
• Transfer properti & saham: Pajak final adalah prasyarat untuk pengalihan hak milik atau penyelesaian secara hukum di bursa.

Pendaftaran, Pengajuan, dan Pembayaran

Dapatkan nomor pajak Anda: Sejak sistem 16 digit diluncurkan pada tanggal 1 Juli 2024, penduduk Indonesia telah menggunakan NIK sebagai NPWP. Warga negara asing masih mendapatkan nomor NPWP terpisah. Perusahaan sekarang menggunakan NITKU (menggantikan NPWP cabang) untuk pendaftaran cabang.

Daftar untuk mendapatkan akses online: Dapatkan EFIN (nomor identifikasi pengarsipan elektronik) dari kantor pajak mana pun atau melalui situs web DJP Online.

Pilih platform Anda: DJP Online menawarkan e-Filing (SPT lengkap) dan e-Form (formulir yang disederhanakan). Sebagian besar individu menggunakan e-Filing.

Tenggat waktu utama:

Jenis Pajak	Jatuh Tempo Pembayaran	Pengarsipan Jatuh Tempo
Pengembalian individu	31 Maret	31 Maret
Pengembalian perusahaan	30 April	30 April
Pemotongan PPh (21/23/26)	Tanggal 10 bulan depan	Tanggal 20 bulan depan
PPN	Akhir bulan depan	Akhir bulan depan

Denda keterlambatan pengajuan: Rp 100.000 untuk perorangan, lebih besar untuk perusahaan.

Masalah sistem: Upgrade sistem inti DJP tahun 2025 telah menyebabkan gangguan. Jika portal utama gagal, cobalah sistem cadangan atau file di kantor pajak.

Dokumen yang Harus Disimpan

Catatan penting:

• Kontrak kerja dan amandemen
• KITAS/KITAP (izin tinggal)
• Perjanjian sewa
• Slip gaji bulanan
• Sertifikat e-SKD untuk manfaat perjanjian
• Tanda terima penyerahan e-Filing
• Laporan bank yang menunjukkan pembayaran pajak
• Dokumentasi pajak luar negeri yang dibayarkan (untuk kredit)
• Surat NITKU (untuk cabang)
• Bukti potong unifikasi
• Laporan realisasi investasi jika menggunakan pembebasan dividen.

Kiat pro: Pindai semuanya. Kantor pajak Indonesia semakin banyak menerima salinan digital, dan Anda akan berterima kasih pada diri Anda sendiri saat audit.

Apa yang Baru di Tahun 2025

Kenaikan PPN menjadi 12%: PPN Indonesia secara resmi meningkat dari 11% menjadi 12% pada tanggal 1 Januari 2025, sesuai dengan amanat undang-undang. Namun, pemerintah menerapkan mekanisme penyesuaian basis, sehingga sebagian besar transaksi non-mewah masih secara efektif menanggung sekitar 11% (12% yang digunakan untuk basis kena pajak yang disesuaikan). Sebagai perbandingan, barang dan jasa mewah menanggung beban 12% secara penuh. Hal ini membantu meredam dampaknya pada kebutuhan dasar dan pembelian sehari-hari.

Stimulus PPh 21 terus berlanjut: Di bawah PMK 10/2025, pemerintah memperluas insentif pajak untuk sektor-sektor padat karya, termasuk manufaktur, perhotelan, dan konstruksi. Pemberi kerja yang memenuhi syarat dapat memberikan penghasilan tambahan bebas pajak kepada karyawan dalam batas yang ditentukan. Program ini menargetkan penciptaan lapangan kerja dan retensi di sektor-sektor yang paling terpukul oleh tekanan ekonomi.

Kewajiban pemotongan baru: PER-11/PJ/2025 mengharuskan banyak perusahaan perorangan dan profesional untuk memotong PPh 23 dan PPh 4(2) saat membayar jasa. Hal ini secara signifikan memperluas siapa yang harus menangani pemotongan tidak hanya perusahaan; pekerja lepas yang membayar pekerja lepas lainnya sekarang mungkin perlu memotong pajak.

Perubahan UMKM oleh wajib pajak: Rezim pajak usaha kecil 0,5% memiliki tanggal kadaluarsa tersendiri. Setiap wajib pajak mendapatkan hak selama maksimal 7 tahun, dan pengusaha perorangan (OP UMKM) akan kehilangan akses mulai Januari 2026, kecuali jika mereka memenuhi syarat untuk perpanjangan. Ini bukanlah tanggal akhir yang pasti; tanggal ini bervariasi tergantung pada kapan setiap wajib pajak pertama kali ikut serta.

Perbaikan sistem dengan rasa sakit yang terus bertambah: Pembaruan sistem inti DJP menjanjikan layanan online yang lebih baik, tetapi telah menyebabkan penundaan pengajuan. Pemerintah mengeluarkan keringanan sanksi sementara untuk tenggat waktu tertentu di tahun 2025, seperti KEP-67/PJ/2025, yang menghapuskan denda untuk pengajuan PPN bulan Februari 2025 karena gangguan sistem dan hari libur. Rencanakan metode pengarsipan cadangan dan jangan menunggu sampai tenggat waktu.

Integrasi NIK terus berlanjut: Penduduk harus menggunakan NIK mereka di semua formulir pajak karena nomor NPWP lama sudah tidak berlaku lagi. Transisi ini untuk sementara masih memperbolehkan penggunaan kedua nomor tersebut, namun NIK mewakili masa depan administrasi perpajakan Indonesia.

Pembaruan perjanjian: Indonesia terus menegosiasikan perjanjian-perjanjian baru dan memperbarui perjanjian-perjanjian yang sudah ada. Selalu pastikan tarif saat ini sebelum mengklaim manfaat perjanjian; perjanjian bilateral dapat berubah, dan apa yang berlaku tahun lalu mungkin tidak berlaku tahun ini.

Sistem pajak Indonesia terlihat rumit, tetapi kebanyakan orang mengikuti pola yang dapat diprediksi. Ketahui status kependudukan Anda, pahami tarif pajak Anda, simpan catatan yang baik, dan laporkan tepat waktu. Jika ragu, berkonsultasilah dengan ahli pajak setempat; biayanya biasanya sepadan dengan menghindari kesalahan yang dapat merugikan Anda di kemudian hari.