Het begrijpen van het Indonesische Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) is niet alleen belangrijk, maar ook essentieel. Als je in Indonesië woont, werkt of een bedrijf hebt, zorgt je NPWP ervoor dat je aan je belastingverplichtingen voldoet en aan de goede kant van de wet blijft. Zie het als je fiscaal paspoort dat bewijst dat je alles volgens het boekje doet.

Maar het gaat niet alleen om belastingen. Je hebt je NPWP nodig voor verschillende officiële doeleinden, zoals het openen van een bankrekening, het aanvragen van een bedrijfsvergunning of het kopen van onroerend goed. Zonder NPWP blijven die deuren gesloten.

Als je in Indonesië woont of werkt, is het essentieel om op de hoogte te blijven van deze veranderingen. De overgang is in volle gang, dus als je van tevoren op de hoogte bent, bespaar je tijd, stress en boetes.

Wat is een NPWP?

Een NPWP staat voor Nomor Pokok Wajib Pajak, wat zich laat vertalen naar Taxpayer Identification Number in het Engels. Het is een uniek nummer dat door de Indonesische belastingdienst voor belastingdoeleinden wordt uitgegeven aan particulieren en bedrijven. Dit nummer is essentieel voor iedereen die inkomen verdient, een bedrijf heeft of betrokken is bij belastbare activiteiten in Indonesië.

Met het NPWP kan de overheid belastingbetalers volgen en ervoor zorgen dat ze zich aan de belastingregels houden. Het wordt ook gebruikt voor het indienen van belastingen, het doen van betalingen en het voldoen aan andere belastingverplichtingen in Indonesië. Met een NPWP kunnen particulieren en bedrijven zaken doen, bankrekeningen openen en overheidsdiensten aanvragen.

Voor buitenlanders die in Indonesië wonen of werken, is het verkrijgen van een NPWP vaak noodzakelijk als je inkomen verdient, onroerend goed bezit of een bedrijf runt. Het helpt ervoor te zorgen dat je voldoet aan je belastingverplichtingen, zoals inkomstenbelasting en andere gerelateerde heffingen. Het NPWP is voor Indonesiërs en iedereen met belastingverplichtingen in het land.

Voorwaarden voor buitenlanders om een NPWP te krijgen

Buitenlanders kunnen een NPWP (National Taxpayer Identification Number) aanvragen in Indonesië als ze aan specifieke voorwaarden voldoen. De voorwaarden variëren afhankelijk van de verblijfsstatus en de inkomstenbronnen van het individu.

Buitenlandse particulieren

Buitenlandse personen die meer dan 183 dagen binnen 12 maanden in Indonesië verblijven, moeten een NPWP aanvragen. Dit geldt ook voor expats, internationale studenten, gepensioneerden en personen met een werkvergunning.

Naast een verblijfsvergunning moeten buitenlanders die inkomen verdienen uit Indonesische bronnen, via werk, zaken of investeringen, zich registreren voor een NPWP. Om een NPWP aan te vragen is een geldige verblijfsvergunning nodig, zoals een KITAS (Tijdelijke Verblijfsvergunning) of KITAP (Permanente Verblijfsvergunning).

Inkomstenbelastingtarieven voor inwoners en niet-inwoners in Indonesië:

belastbaar inkomensschijf (IDR)	Totale belasting op inkomen onder schijf (IDR)	Belastingtarief op inkomen in schijf (%)
IDR 1 tot IDR 60.000.000	IDR 0	5
IDR 60.000.001 tot IDR 250.000.000	IDR 3.000.000	15
IDR 250.000.001 tot IDR 500.000.000	31.500.000 IDR	25
IDR 500.000.001 tot IDR 5.000.000.000	94.000.000 IDR	30
IDR 5.000.000.001 en meer	IDR 1.444.000.000	35

Buitenlandse bedrijfseigenaren

Buitenlandse bedrijfseigenaren in Indonesië zijn ook verplicht om een NPWP te verkrijgen. Dit geldt voor eenmanszaken en directeuren van buitenlandse bedrijven. Als het bedrijf belastbaar inkomen genereert in Indonesië, moet het bedrijf zich registreren voor een NPWP voor belastingrapportage en nalevingsdoeleinden.

Belastingtarieven voor bedrijven:

Type belasting	Prijs	Details
Vennootschapsbelasting	22%	Dit geldt voor alle binnenlandse en buitenlandse bedrijven in Indonesië. Openbare bedrijven met een beursnotering≥40% krijgen een 19%-tarief. Kleine bedrijven (met een jaarlijkse omzet van ≤ IDR 50 miljard) krijgen een korting van 50% op belastbaar inkomen tot IDR 4,8 miljard.
Belasting toegevoegde waarde (btw)	11%	Wordt geheven op goederen en diensten binnen Indonesië.
Onroerendezaakbelasting	Tot 0,3%	De jaarlijkse grond- en gebouwenbelasting is gebaseerd op de marktwaarde, zoals bepaald door regionale overheden.

Stap voor stap proces voor buitenlanders om een individueel NPWP aan te maken in Indonesië

Als je een buitenlander bent die in Indonesië woont of werkt, moet je een Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) of fiscaal identificatienummer om te voldoen aan de Indonesische belastingregels. Hier is een eenvoudige gids om je door het proces te helpen.

Stap 1: Bezoek de plaatselijke belastingdienst (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

De eerste stap is een bezoek brengen aan de dichtstbijzijnde Kantor Pelayanan Pajak (KPP) of Belastingkantoor. Er zijn verschillende KPP's in heel Indonesië, en bij welke je moet zijn hangt af van je locatie. Je dichtstbijzijnde KPP vind je op de officiële website van het directoraat-generaal Belastingen (DGT).

Stap 2: Vul het aanvraagformulier in

Je moet een NPWP-aanvraagformulier invullen bij de Belastingdienst. Het formulier heet Formuleren 1770 voor individuen. Het is verkrijgbaar op het KPP kantoor en kan ook gedownload worden van de DGT website.

Zorg ervoor dat je alle vereiste documenten hebt voordat je het formulier invult om vertragingen te voorkomen. Deze documenten zijn onder andere:

Een kopie van je paspoort (als identiteitsbewijs)
Een kopie van je KITAS of KITAP (Tijdelijke of permanente verblijfsvergunning)
Bewijs van je Indonesische adres (zoals een energierekening of huurovereenkomst)
Belastinggerelateerde documenten van de werkgever (indien in dienst)

Stap 3: Uw documenten indienen

Zodra je het formulier hebt ingevuld en je documenten hebt verzameld, dien je alles in bij het belastingkantoor. De medewerkers van het kantoor zullen je informatie controleren. Ze kunnen om aanvullende documenten of verduidelijking vragen, dus het is essentieel dat je alles goed hebt voorbereid.

Stap 4: Wachten op verificatie en verwerking

Nadat je je aanvraag hebt ingediend, verwerkt de Belastingdienst je aanvraag. Dit duurt meestal 1-2 weken. Gedurende deze tijd zullen ze je identiteit verifiëren en de documenten die je hebt verstrekt controleren.

Als er geen problemen zijn, ontvang je je NPWP. Soms vragen ze om verdere verduidelijking of documentatie, dus wees voorbereid op aanvullende stappen als dat nodig is.

Stap 5: Ontvang je NPWP

Zodra het proces is voltooid, ontvangt u uw NPWP-kaart of certificaat. Dit document bevat je unieke fiscaal identificatienummer, dat je nodig hebt voor alle belastinggerelateerde zaken in Indonesië.

Stap-voor-stap gids voor belastingverplichtingen voor buitenlandse bedrijven in Indonesië

Een buitenlander die een bedrijf heeft in Indonesië moet voldoen aan het Indonesische belastingbeleid om er zeker van te zijn dat de wettelijke en financiële transacties correct verlopen. Hier is een gemakkelijk te volgen gids over hoe buitenlandse bedrijfseigenaars aan de Indonesische belastingverplichtingen kunnen voldoen:

Inschrijven voor een NPWP voor het bedrijf

Net als particulieren hebben bedrijven in Indonesië een Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) of fiscaal identificatienummer. Als buitenlandse bedrijfseigenaar moet u:

Een NPWP voor bedrijven verkrijgen: Je moet je bedrijf registreren bij de Directoraat-generaal Belastingen (DGT) om een bedrijfs-NPWP te krijgen. Dit staat los van je persoonlijke NPWP, maar is nodig voor alle belastingaangiften en legale bedrijfsactiviteiten.
Vereiste documenten:
- Juridische documenten van het bedrijf: Bedrijfsregistratie, statuten en andere bedrijfsvergunningen.
- Paspoort van de directeur: Een geldig paspoort of KITAS/KITAP (tijdelijke/permanente verblijfsvergunning) als je een buitenlandse staatsburger bent.
- Belastinggerelateerde documenten: Eventuele bestaande belastingdocumenten van het bedrijf.

Kies het juiste type belastingbetaler

Buitenlandse bedrijven moeten beslissen welke belastingindeling waaronder ze vallen. Deze omvatten:

Permanente vestiging (PE): Als een buitenlands bedrijf een fysieke aanwezigheid heeft in Indonesië, zoals een filiaal of een vertegenwoordigingskantoor, wordt het beschouwd als een permanente vestiging en moet het vennootschapsbelasting betalen over inkomsten uit Indonesië.
Vertegenwoordiging: Als een buitenlands bedrijf in Indonesië uitsluitend actief is voor marktonderzoek of bedrijfscoördinatie, kunnen zijn belastingverplichtingen verschillen en hoeft het kantoor mogelijk geen volledige belasting te betalen.
Lokaal bedrijf (PT PMA): Een buitenlander kan een Penanaman Modal Asing (PMA) of een directe buitenlandse investeringsmaatschappij. Dit bedrijf wordt net als een Indonesisch bedrijf volledig belast.

Registreren voor btw (belasting over de toegevoegde waarde)

Als je bedrijf goederen verkoopt of diensten verleent in Indonesië, is het waarschijnlijk onderworpen aan Belasting toegevoegde waarde (btw). Bedrijven met een jaaromzet boven een bepaalde drempel (momenteel 4,8 miljard IDR) moeten:

Registreren voor BTW: Je moet btw in rekening brengen over je verkopen en deze afdragen aan de belastingdienst.
Facturen uitschrijven: Zorg ervoor dat je facturen nauwkeurig het juiste btw-bedrag weergeven en voldoen aan de Indonesische belastingregels.

Vennootschapsbelasting naleven

Buitenlandse bedrijven, inclusief bedrijven die eigendom zijn van buitenlandse entiteiten, moeten voldoen aan Vennootschapsbelasting in Indonesië. Het belastingtarief voor de meeste bedrijven is 22% op het belastbaar inkomen, hoewel kleinere bedrijven of nieuwe bedrijven in aanmerking kunnen komen voor belastingvoordelen.

Indieningsvereisten: Aangiften voor vennootschapsbelasting moeten jaarlijks worden ingediend bij het Department of Taxation and Government Revenue (DGT).
Belastbaar inkomen: Dit omvat inkomen uit activiteiten in Indonesië. Voor permanente vestigingen moeten buitenlandse bedrijven inkomsten uit Indonesië rapporteren.

Loonbelasting voor werknemers

Als u Indonesische ingezetenen in dienst hebt, moet u voldoen aan loonbelastingen:

Bronbelasting (PPh 21): Deze belasting moet worden ingehouden op het salaris van uw werknemers. De tarieven variëren afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer.
Werkgeversbijdragen: Je moet ook bijdragen aan de sociale zekerheidsprogramma's van je werknemers, met name BPJS Kesehatan en BPJS Ketenagakerjaan.

Maandelijkse en jaarlijkse belastingaangiften indienen

Buitenlandse bedrijven moeten zowel maandelijkse en jaarlijkse belastingaangiften:

Maandelijkse belastingaangifte: BTW-aangiften, roerende voorheffing (PPh 21) en andere relevante belastingen. Deze moeten voor de 20e van de volgende maand worden ingediend.
Jaarlijkse belastingaangifte: Aangiften voor vennootschapsbelasting moeten voor het einde van de 4e maand na het einde van het fiscale jaar worden ingediend.

U kunt uw belastingaangifte online indienen via de elektronisch archiveringssysteem op de website van DGT.

Regels voor interne verrekenprijzen begrijpen

Stel dat je buitenlandse bedrijf transacties doet met verbonden partijen (bijv. dochterondernemingen, filialen). In dat geval heeft Indonesië regelgeving voor verrekenprijzen om ervoor te zorgen dat transacties tussen verbonden entiteiten gematigd en marktconform geprijsd zijn.

Documentatie: Je moet documentatie bijhouden van alle intercompany-transacties om aan te tonen dat ze worden uitgevoerd tegen marktconforme prijzen.

Belastingvoordelen en -vrijstellingen voor buitenlandse bedrijven

Indonesië biedt verschillende belastingvoordelen voor buitenlandse bedrijven, waaronder:

Belastingvrijstellingen: Belastingvrijstellingen of verlaagde belastingtarieven kunnen gelden voor bedrijven in specifieke sectoren, zoals de verwerkende industrie of hernieuwbare energie.
Investeringsaftrek: Buitenlandse investeerders kunnen ook in aanmerking komen voor belastingaftrek met betrekking tot kapitaalinvesteringen.

Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) met Indonesië

Indonesië heeft overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting getekend met verschillende landen om te voorkomen dat personen en bedrijven twee keer worden belast op hetzelfde inkomen. Deze overeenkomsten bieden belastingvermindering aan buitenlandse belastingbetalers, waaronder expats en internationale bedrijven, die anders onderworpen zouden zijn aan dubbele belasting op inkomsten die ze in Indonesië en hun thuisland hebben verdiend.

DTA's verduidelijken welk land het recht heeft om specifieke soorten inkomsten (salarissen, dividenden, rente, royalty's en bedrijfswinsten) te belasten en voorzien in mechanismen om dubbele belasting te verminderen of te elimineren.

Belangrijkste kenmerken van de Indonesische DTA

Toewijzing van heffingsrechten

De DTA wijst het heffingsrecht toe aan Indonesië of aan het woonland van de belastingbetaler, meestal op basis van de bron van de inkomsten. Als beide landen heffingsbevoegdheid hebben, geeft het woonland vaak een krediet voor belastingen die aan het andere land zijn betaald.

Voorbeeld: Als een buitenlandse staatsburger inkomen verdient in Indonesië, kan hij of zij worden onderworpen aan belastingheffing in Indonesië, maar kan hij of zij bij het indienen van belastingaangifte in eigen land aanspraak maken op een krediet voor in Indonesië betaalde belastingen.

Soorten inkomsten die onder de DTA vallen

De DTA dekt verschillende soorten inkomsten, waaronder:

Inkomen uit arbeid: Belast in het woonland, tenzij de dienstbetrekking in Indonesië wordt uitgeoefend.
Dividenden: Deze worden in beide landen belast, maar Indonesië kan het belastingtarief op dividenden verlagen.
Interesse: Typisch belast tegen een verlaagd tarief in Indonesië.
Royalty's: Net als rente kunnen royalty's in Indonesië tegen een verlaagd tarief worden belast.
Winst uit onderneming: Belast waar de bedrijfsactiviteiten worden uitgevoerd, met speciale regels voor vaste inrichtingen (PE).

Vrijstelling van dubbele belasting

De DTA biedt twee standaardmethoden om dubbele belasting te voorkomen:

Vrijstellingsmethode: Het woonland stelt buitenlandse inkomsten vrij van belasting.
Kredietmethode: Het woonland staat belastingbetalers toe om betaalde buitenlandse belastingen te verrekenen met hun belastingschuld in hun thuisland.

Mechanismen voor belastingvermindering en -verlichting in het kader van de Indonesische DTA

De overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting (DTA) tussen Indonesië en andere landen voorziet in belastingverminderingen of -vrijstellingen om dubbele belastingheffing te voorkomen. De verminderingen zijn afhankelijk van de specifieke voorwaarden van elke overeenkomst. Hier zijn de meest voorkomende vrijstellingsmechanismen:

Verlaagde bronbelastingtarieven voor verschillende soorten inkomsten

De DTA's van Indonesië verlagen vaak de standaardbelastingtarieven op de volgende soorten inkomsten:

Dividenden: Het binnenlandse bronbelastingtarief is 20%, maar onder een dubbelbelastingverdrag (DTA) kan dit worden verlaagd tot 5-15%.
Interesse: De standaard bronbelasting is 20%, maar dubbelbelastingverdragen (DTA's) verlagen dit tarief meestal tot 10-15%.
Royalty's: Het binnenlandse tarief is 20%, maar dubbelbelastingverdragen (DTA's) kunnen dit verlagen tot 10-15%.
Vergoedingen voor technische diensten: De bronbelasting bedraagt doorgaans 20%, maar kan worden verlaagd tot 10% onder de Double Tax Agreement (DTA).

Regels voor vaste inrichtingen

De DTA definieert wat een vaste inrichting (PE) in Indonesië is. Als een buitenlands bedrijf een vaste inrichting in Indonesië heeft, wordt het belast op de winst die aan die vaste inrichting kan worden toegerekend. Passief inkomen, zoals dividenden en rente, wordt echter tegen een lager tarief belast.

Vrijstelling voor betaalde buitenlandse belasting

Belastingkrediet: Als er belasting wordt betaald in Indonesië, kan het thuisland van de belastingbetaler hem toestaan om Indonesische belastingen te verrekenen met zijn belastingplicht, waardoor dubbele belasting wordt voorkomen.
Belastingvrijstelling: In sommige gevallen kan het thuisland inkomsten uit buitenlandse bronnen (zoals inkomsten uit Indonesië) volledig vrijstellen van belasting.

Inkomen uit arbeid

Inkomen uit arbeid dat door een buitenlander in Indonesië wordt verdiend, wordt meestal belast in het land waar hij of zij woont. De DTA kan echter vrijstellingen of verminderingen geven voor inkomen dat in Indonesië is verdiend als de persoon minder dan 183 dagen in het land verblijft.

Expats die in Indonesië werken, kunnen worden vrijgesteld van het betalen van belasting over hun Indonesische inkomen in hun thuisland of kunnen in aanmerking komen voor een belastingkrediet voor belastingen die in Indonesië zijn betaald.

Stappen om DTA-voordelen aan te vragen

Controleer of je land een vrijhandelsovereenkomst heeft met Indonesië:
Ga na of je thuisland een dubbelbelastingverdrag met Indonesië heeft ondertekend. Als dat zo is, kun je profiteren van de bepalingen van de overeenkomst.

Landen die vallen onder het belastingverdrag met Indonesië:

Algerije
Armenië
Australië
Oostenrijk
Bangladesh
Wit-Rusland
België
Brunei
Bulgarije
Cambodja*
Canada
China
Kroatië
Tsjechië
Denemarken
Egypte
Finland
Frankrijk
Duitsland
Hongkong
Hongarije
India
Iran
Italië
Japan
Jordan
Korea (Noord)
Korea (Zuid)
Koeweit
Laos
Luxemburg
Maleisië
Mexico
Mongolië
Marokko
Nederland
Nieuw-Zeeland
Nigeria
Noorwegen
Pakistan
Papoea-Nieuw-Guinea
Filippijnen
Polen
Portugal
Qatar
Roemenië
Rusland
Seychellen
Servië
Singapore
Slowakije
Zuid-Afrika
Spanje
Sri Lanka
Soedan
Suriname
Zweden
Zwitserland
Syrië
Taiwan
Tadzjikistan
Thailand
Tunesië
Kalkoen
Oekraïne
Verenigde Arabische Emiraten
Verenigd Koninkrijk
Verenigde Staten
Oezbekistan
Venezuela
Vietnam
Zimbabwe

Dien de benodigde belastingformulieren in:
Expats zijn verplicht om jaarlijks belastingaangifte te doen in Indonesië via e-filing. Daarbij moeten ze hun inkomen aangeven en de DTA-voordelen aanvragen. Aanvullende documentatie, zoals een certificaat van fiscale residentie van het thuisland, kan vereist zijn.
Raadpleeg een belastingadviseur:
Omdat DTA's complex kunnen zijn, is het aan te raden om een belastingprofessional te raadplegen die je kan begeleiden bij de details van de overeenkomst, die ervoor kan zorgen dat zowel de Indonesische belastingwetgeving als die van het thuisland worden nageleefd, en die je kan helpen bij het aanvragen van kortingen of vrijstellingen.

Klaar om je visum aan te vragen of te verlengen?

Laat je aanvraag behandelen door onze visumspecialisten.

Visum aanvragen Visum verlengen