Inkomstenbelasting Indonesië 2025: Wat u moet weten

Dit is het belangrijkste als je in 2025 in Indonesië woont of werkt:

Wie betaalt de Indonesische belasting? Je bent een fiscaal inwoner als je 183 dagen in Indonesië verblijft, hier woont of van plan bent te blijven. Ingezetenen worden beschouwd als binnenlandse belastingplichtigen en worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezetenen alleen worden belast op inkomsten uit Indonesische bron. Ingezetenen betalen belasting over hun wereldwijde inkomen. Niet-ingezetenen betalen alleen belasting over Indonesische inkomsten.

Belastingtarieven voor particulieren in 2025:

• Tot IDR 60 miljoen: 5%
• IDR 60-250 miljoen: 15%
• IDR 250 miljoen-500 miljoen: 25%
• IDR 500 miljoen-5 miljard: 30%
• Meer dan IDR 5 miljard: 35%

Een snel voorbeeld: Als je 300 miljoen IDR verdient, betaal je 5% over de eerste 60 miljoen, 15% over de volgende 190 miljoen en 25% over de resterende 50 miljoen. Dat is in totaal 37,5 miljoen IDR belasting, berekend op basis van het progressieve inkomstenbelastingtarief.

Niet-ingezetenen worden geconfronteerd met een bronbelasting van 20% op Indonesische inkomsten, maar belastingverdragen kunnen dit tarief verlagen.

Bedrijven een vennootschapsbelasting van 22% betalen, wat het standaardtarief is voor de vennootschapsbelasting op de wereldwijde inkomsten van zowel ingezeten als buitenlandse bedrijven (19% voor in aanmerking komende beursgenoteerde bedrijven). Vennootschapsbelastingplichtigen zijn onderworpen aan dit inkomstenbelastingtarief.

Belangrijkste deadline: Individuele belastingaangifte op 31 maart. Doe online aangifte bij DJP Online.

Belangrijke wijziging: Als je een ingezetene bent, is je NIK (nationaal identificatienummer) nu je belastingnummer, dat dient als je identificatienummer voor de belastingbetaler (NPWP).

Indonesische burgers en buitenlandse onderdanen kunnen worden geclassificeerd als fiscaal inwoner, afhankelijk van hun centrum van vitale belangen en de duur van hun verblijf. Zowel individuele als zakelijke belastingbetalers moeten alle in Indonesië verdiende inkomsten rapporteren. Individuen die inkomen verdienen in Indonesië zijn onderworpen aan belastingverplichtingen op basis van hun verblijfsstatus.

Bent u een fiscaal inwoner?

In Indonesië moet je inkomstenbelasting betalen als je wordt beschouwd als fiscaal inwoner of als niet-ingezetene die geld verdient uit Indonesische bronnen. Het grootste verschil is hoe breed het belastingnet is. 

Ingezetenen worden belast op al hun inkomsten van over de hele wereld, hoewel bepaalde buitenlandse experts een speciale vierjarige vrijstelling krijgen waarbij alleen inkomsten uit Indonesië worden belast. Niet-ingezetenen, aan de andere kant, worden alleen belast op inkomen dat ze in Indonesië verdienen, en dit komt meestal door een vast tarief dat direct van hun betalingen wordt afgehouden. 

Bent u een fiscaal inwoner?

Indonesië hanteert duidelijke regels om het ingezetenschap vast te stellen. Je wordt beschouwd als fiscaal inwoner als je voldoet aan elke van het volgende:

• Blijf Test: Aanwezig in Indonesië voor meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden (gedeeltelijke dagen tellen als volledige dagen).
• Levenstest: In Indonesië verblijven, zelfs zonder de 183 dagen te overschrijden, bijvoorbeeld door hier een huis, familie of permanente aanwezigheid te hebben.
• Intentie test: Aanwezig in Indonesië tijdens een belastingjaar, van plan om te blijven. Indicatoren zijn onder andere het hebben van een KITAS/KITAP, een lokaal arbeidscontract, of het verhuizen van familie.

• Buitenlandse experts met specifieke vaardigheden kunnen in aanmerking komen voor de territoriaal regime van 4 jaar. Dit betekent dat ze de eerste vier jaar van hun verblijf in Indonesië alleen worden belast op inkomsten uit Indonesië, niet op wereldwijde inkomsten. Het in aanmerking komen wordt geregeld door de regels van het Ministerie van Financiën en bedrijven moeten deze regeling registreren via het Coretax-systeem.
• Niet-ingezetenen die kortetermijnwerk verrichten (bijv. consultants die overvliegen voor een project) zullen meestal te maken krijgen met een 20% bronbelasting op brutobetalingen (PPh 26), tenzij dit wordt verminderd door een belastingverdrag via een goedgekeurde e-SKD.

Bij het tellen van dagen in Indonesië tellen zowel de dag van aankomst als de dag van vertrek als volledige dagen voor de 183-dagenregel. Zelfs als je meerdere keren komt en gaat, tellen al die kortere reizen op over een periode van 12 maanden. En laat je niet misleiden door het type visum - een toeristenvisum beschermt je niet tegen behandeling als fiscaal inwoner als je lang genoeg blijft.

Buitenlandse belastingverlichting

Indonesië heeft belastingverdragen met meer dan 60 landen om dubbele belastingheffing te voorkomen. Als Indonesische ingezetene kun je aanspraak maken op buitenlandse belastingvermindering voor belastingen die je in het buitenland hebt betaald, waardoor je Indonesische belastingrekening lager uitvalt.

De buitenlandse belastingvermindering werkt dollar-voor-dollar (of rupiah-voor-rupiah). Betaal je $1,000 aan Amerikaanse belastingen? Dat verlaagt je Indonesische belasting met het gelijke bedrag, tot wat je Indonesië verschuldigd zou zijn over datzelfde inkomen.

Je hebt echter de juiste documentatie nodig en moet aan specifieke eisen voldoen. Burgers van de VS worden met bijzondere uitdagingen geconfronteerd. Hoewel het belastingverdrag tussen de VS en Indonesië bestaat, betekent de Amerikaanse "spaarclausule" dat Amerikanen nog steeds Amerikaanse belastingen verschuldigd zijn over hun wereldwijde inkomen, waardoor de voordelen van het verdrag beperkt zijn.

Amerikanen die in Indonesië wonen moeten rekening houden met zowel de Amerikaanse expatbelasting als de Indonesische belastingverplichtingen. Zonder zorgvuldige planning, kunnen expats geconfronteerd worden met dubbele belasting. Om hun Amerikaanse expat belastingen te verminderen, kunnen individuen gebruik maken van bepalingen zoals de uitsluiting van buitenlandse inkomsten en de uitsluiting van buitenlandse huisvesting, die in aanmerking komende expats toelaten om bepaalde buitenlandse inkomsten en huisvestingskosten uit te sluiten van de Amerikaanse belasting. Inzicht in je Amerikaanse belastingverplichting is cruciaal voor expats om boetes te vermijden en om de beschikbare kredieten en aftrekposten te maximaliseren.

Reikwijdte van belastbaar inkomen

Begrijpen wat belastbaar inkomen is, is de basis van het voldoen aan je belastingverplichtingen in Indonesië. Voor zowel particulieren als bedrijven omvat belastbaar inkomen bijna alle vormen van inkomen, of het nu uit Indonesië of het buitenland komt. Dit betekent Salarissen, lonen, bonussen, dividenden, rente, huurinkomsten, royalty's en zelfs bepaalde vermogenswinsten worden allemaal belast.

Voor ingezeten belastingbetalers is het Indonesische belastingsysteem gebaseerd op wereldwijde inkomsten. Dit betekent dat als je fiscaal inwoner bent, je inkomstenbelasting moet aangeven en betalen over alle inkomsten die je wereldwijd verdient, niet alleen over wat je uit Indonesische bronnen ontvangt. Dit omvat persoonlijke inkomsten uit overzeese tewerkstelling, buitenlandse investeringen en zakelijke activiteiten buiten Indonesië.

Niet-ingezeten belastingbetalers worden daarentegen alleen belast op inkomen uit Indonesië. Als je een niet-ingezetene bent, zijn alleen je inkomsten uit Indonesië, zoals salaris van een Indonesische werkgever, huuropbrengsten van onroerend goed in Indonesië of bedrijfswinsten uit Indonesische activiteiten, hier onderworpen aan inkomstenbelasting.

Het toepassingsgebied is vergelijkbaar voor bedrijven. Binnenlandse belastingplichtigen (Indonesische bedrijven) worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl buitenlandse bedrijven of vaste inrichtingen in Indonesië alleen worden belast op Indonesische inkomsten.

Als je precies weet wat belastbaar inkomen is, kun je de belastingregels naleven, verrassingen in de belastingtijd voorkomen en vooruit plannen om je belastingverplichtingen te minimaliseren, of je nu te maken hebt met inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Individuele inkomstenbelastingtarieven 2025

Indonesië gebruikt een progressief belastingsysteem met persoonlijke belastingvrije sommen (PTKP) die je belastbare inkomen verlagen:

PTKP-emissierechten voor 2025:

• Basistoelage: 54 miljoen IDR
• Kostwinnerstoelage: IDR 4,5 miljoen
• Toelage voor afhankelijke personen: IDR 4,5 miljoen per persoon (max. drie personen ten laste)

Inkomensbereik (IDR)	Belastingtarief
0 - 60 miljoen	5%
60 - 250 miljoen	15%
250 - 500 miljoen	25%
500 miljoen - 5 miljard	30%
Meer dan 5 miljard	35%

Voorbeeld werknemer: Sarah verdient 400 miljoen IDR per jaar door te werken voor een techbedrijf in Jakarta. Ze is getrouwd en heeft één kind, dus haar PTKP is IDR 63 miljoen (54M + 4,5M + 4,5M). Haar belastbaar inkomen is IDR 337 miljoen.

• Eerste 60 miljoen: 60M × 5% = IDR 3 miljoen
• Volgende 190 miljoen: 190M × 15% = IDR 28,5 miljoen
• Volgende 87 miljoen: 87M × 25% = IDR 21,75 miljoen
• Totale belasting: IDR 53,25 miljoen (13,3% effectief tarief)

Freelancer voorbeeld: David heeft een adviesbureau dat 300 miljoen IDR aan inkomsten genereert met 80 miljoen IDR aan legitieme zakelijke uitgaven (kantoorhuur, apparatuur, reizen). Hij is alleenstaand, dus zijn PTKP is 54 miljoen IDR. Zijn belastbaar inkomen is IDR 166 miljoen (300M - 80M - 54M).

• Eerste 60 miljoen: 60M × 5% = IDR 3 miljoen
• Volgende 106 miljoen: 106M × 15% = IDR 15,9 miljoen
• Totale belasting: 18,9 miljoen IDR (6,3% van bruto inkomsten, 11,4% van netto inkomsten)

Waarom je loonstrook er anders uitziet: Werkgevers gebruiken de ETR-tabellen (Average Effective Rate) die door de belastingdienst zijn gepubliceerd om de maandelijkse inhouding te berekenen. Deze tabellen houden rekening met PTKP en verdelen je jaarlijkse belasting gelijkmatig over 12 maanden, daarom komt je maandelijkse inhouding niet overeen met deze schijfberekeningen.

Er gelden speciale tarieven op ontslagvergoedingen en forfaitaire pensioenen, waarbij definitieve inhoudingspercentages worden gebruikt in plaats van de progressieve schaal.

Hoe werknemersbelastingen werken (PPh 21)

De meeste werknemers raken in de war van hun maandelijkse loonstrookje omdat de belasting die elke maand wordt ingehouden niet overeenkomt met de jaarlijkse belastingschijven. Dit is waarom.

Je werkgever gebruikt de ETR-methode (Average Effective Rate). Ze berekenen je verwachte jaarlijkse belasting en delen die vervolgens door 12 maanden. Zo wordt je belastingdruk gelijkmatig over het jaar gespreid in plaats van naar voren geschoven. Voor loondoeleinden is de belastingperiode meestal één kalendermaand, maar aan het einde van het jaar is een jaarlijkse afstemming vereist.

Op je loonstrook moet het volgende staan:

• Bruto salaris
• BPJS-bijdragen (ziekte- en arbeidsverzekering)
• Andere aftrekposten
• PPh 21 ingehouden
• Nettoloon

Eindejaarszaken. Je werkgever moet elk jaar in december of januari een berekening maken en de totale ingehouden belasting vergelijken met de werkelijk verschuldigde belasting. Als ze te veel hebben ingehouden, krijg je geld terug. Te weinig? Dan betaal je het verschil.

Mogelijk moet u nog steeds als je andere inkomsten hebt, aanzienlijke aftrekposten, of als je werkgever niet alles correct heeft afgehandeld.

Niet-ingezetenen: De bronbelasting 20%

Niet-ingezetenen worden geconfronteerd met een vaste bronbelasting van 20% op inkomen uit Indonesische bron. Dit komt hard aan omdat het wordt berekend op bruto inkomen, zonder aftrek van kosten. Voor bepaalde zakelijke activiteiten bepaalt de bruto omzet de belastinggrondslag voor niet-ingezetenen.

Inkomen onderworpen aan PPh 26 omvat:

• Salaris van Indonesische bedrijven
• Advieskosten betaald door Indonesische klanten
• Huurinkomsten uit Indonesisch onroerend goed
• Royalty's van Indonesische gebruikers
• Dividenden van Indonesische bedrijven

Belastingverdragen kunnen helpen. Veel verdragen verlagen het tarief van 20% naar iets redelijkers, vaak 10-15%, afhankelijk van het soort inkomen en je thuisland. Niet-ingezetenen moeten nog steeds belasting betalen over inkomsten uit Indonesische bron, zelfs als hun thuisland een belastingverdrag heeft met Indonesië.

Het e-SKD-proces Hiermee kun je het verdragstarief vooraf krijgen in plaats van 20% te betalen en vervolgens teruggave te vragen. Je Indonesische betaler moet dit online aanvragen voordat hij je betaalt. Zonder e-SKD goedkeuring moeten ze de volledige 20% inhouden.

Veelgemaakte fout: Ervan uitgaande dat de betaler op de hoogte is van verdragen. Veel Indonesische bedrijven gaan standaard uit van 20%, tenzij je specifiek om een verdragsbehandeling vraagt en hen door het e-SKD-proces helpt.

Zelfstandigen en kleine bedrijven (UMKM)

Kleine bedrijven in Indonesië kunnen in 2025 kiezen tussen twee belastingsystemen.

De 0,5% eindbelasting geldt voor bedrijven met een jaarlijkse omzet (bruto omzet) van minder dan IDR 4,8 miljard per jaar. Je betaalt elke maand 0,5% van de bruto omzet; dat is alles. Geen inhoudingen, geen ingewikkelde berekeningen.

Dit systeem heeft grenzen:

• Beschikbaar tot januari 2026 voor individuele belastingbetalers (OP UMKM)
• Maximaal 7 jaar totaal gebruik tijdens je leven
• Omvat alleen binnenlandse inkomsten
• Je kunt geen zakelijke kosten declareren

Voorbeeld: Een klein restaurant verdient maandelijks IDR 100 miljoen. Ze betalen IDR 500.000 aan belasting (100M × 0,5%). Zelfs als de voedselkosten, huur en salarissen in totaal 80 miljoen IDR bedragen, betalen ze nog steeds belasting over de volledige 100 miljoen IDR.

Het reguliere regime laat je legitieme zakelijke uitgaven aftrekken, maar vereist een goede boekhouding. Je betaalt reguliere inkomstenbelasting over de nettowinst en moet maandelijkse termijnen betalen (PPh 25). Bedrijven die zijn geregistreerd voor de belasting op de toegevoegde waarde (BTW) moeten voldoen aan aanvullende rapportagevereisten.

Schakelsystemen is toegestaan, maar vereist zorgvuldige timing en documentatie. Buitenlandse bedrijven die via een permanente vestiging in Indonesië werken, zijn onderworpen aan het reguliere inkomstenbelastingregime en kunnen worden geclassificeerd als vennootschapsbelastingplichtigen.

Vermogenswinstbelasting

Vermogenswinstbelasting in Indonesië is van toepassing wanneer je winst maakt uit de verkoop van activa zoals onroerend goed, aandelen of obligaties. Het belastingtarief dat je betaalt hangt af van het type activa en je status als fiscaal resident of niet-ingezetene.

1. Eigendom (grond en gebouwen)

• Definitief belastingtarief: 2,5% van de bruto overdrachtswaarde.
• Speciaal tarief: 1% voor bepaalde eenvoudige of goedkope huisvestingsprogramma's.
• Collectie: De belasting moet worden betaald voor de ambtenaar van het kadaster (PPAT) de overdracht kan verwerken.
• Vrijstellingen: Erfenissen, bepaalde familiegiften en overdrachten in het kader van overheidsprogramma's kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling.

2. Beursgenoteerde aandelen (op de beurs van Indonesië)

• Definitief belastingtarief: 0,1% van de brutowaarde van elke verkoop.
• Aandelen van oprichters: Een extra 0.5% is van toepassing wanneer oprichters voor het eerst aandelen verkopen na de beursgang.
• Collectie: Automatisch ingehouden via het uitwisselingssysteem.

3. Niet-beursgenoteerde aandelen en andere activa

• Winst uit aandelen in particuliere ondernemingen of andere activa zijn niet onderworpen aan definitieve belasting.
• In plaats daarvan worden ze opgenomen in het normale belastbare inkomen en belast tegen progressieve tarieven voor particulieren of tarieven vennootschapsbelasting.

Belangrijke opmerkingen voor belastingbetalers:

• Controleer of je transactie onder de definitieve belastingregeling (vlak % op bruto) of de normale inkomensregeling (progressief met aftrek).
• Voor de verkoop van onroerend goed budgetteer je de 2,5% vooraf - geen betalingsbewijs, geen overdracht.
• Bewaar voor IDX-beleggers makelaarsfiches als bewijs van de 0,1% inhouding.

Vennootschapsbelasting (kort overzicht)

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Indonesië is 22% en geldt zowel voor binnenlandse belastingbetalers als voor buitenlandse bedrijven met een permanente vestiging in Indonesië. In aanmerking komende beursgenoteerde bedrijven met ten minste 40% publiek eigendom betalen een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 19%.

Kleine bedrijven die vennootschapsbelastingplichtig zijn en jaarlijks minder dan 50 miljard IDR verdienen, krijgen een korting op de 50% inkomstenbelasting over de eerste 4,8 miljard IDR aan inkomsten.

Bronbelasting bemoeilijkt betalingen aan leveranciers. Wanneer Indonesische bedrijven dienstverleners betalen, moeten ze vaak PPh 23 (2% voor de meeste diensten) of PPh 26 (20% voor niet-ingezetenen) inhouden. Betalingen aan een buitenlands bedrijf kunnen onderhevig zijn aan extra bronvereisten. Deze betalingen leveren een verrekening op met de jaarlijkse belastingverplichting van de ontvanger.

Eindbelasting: Wat het voor jou betekent

Indonesië is van toepassing definitieve inkomstenbelasting op bepaalde soorten inkomsten. Dit betekent dat de belasting aan de bron wordt ingehouden en dat je deze niet opnieuw hoeft te berekenen of op te nemen in je jaarlijkse belastingaangifte. Hieronder staan de belangrijkste categorieën voor 2025:

• Dividenden
  Binnenlandse dividenden ontvangen door ingezeten natuurlijke personen kunnen zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting als ze opnieuw worden geïnvesteerd in Indonesië en correct worden gerapporteerd onder PMK-18/2021. Als ze niet opnieuw worden geïnvesteerd, zijn ze over het algemeen onderworpen aan een definitieve 10%-belasting. Buitenlandse dividenden kunnen ook in aanmerking komen voor vrijstelling als ze opnieuw in het binnenland worden geïnvesteerd; anders kunnen ze worden belast volgens de algemene regels.
• Rente op bankdeposito's
  Rente verdiend op spaartegoeden en deposito's bij Indonesische banken is onderhevig aan een definitieve 20% bronbelasting.
• Beursgenoteerde aandelen
  De verkoop van aandelen op de Indonesische effectenbeurs (IDX) is onderworpen aan een definitief 0,1% belasting op de brutoverkoopprijs. Oprichters die hun eerste aandelen verkopen, moeten een extra 0,5% belasting op het moment van verwijdering.
• Eigendomsoverdrachten
  De verkoop of overdracht van land en gebouwen is onderworpen aan een definitief 2,5% belasting op de overdrachtswaarde (verlaagd tot 1% voor bepaalde goedkope woningen). Deze belasting moet worden betaald voordat de akte kan worden geregistreerd bij het landkantoor.

Waarom dit van belang is

• Geen dubbele rapportage: Zodra de laatste belasting is ingehouden, is de verplichting compleet en neem je dit inkomen niet op in je jaarlijkse aangifte.
• Bewijs van naleving: Verzamel en bewaar altijd inhoudingsbonnen (bukti potong) als bewijs van betaling.
• Dividendvrijstellingen: Als je aanspraak wilt maken op de vrijstelling, moet je herinvesteren in Indonesië en de vereiste rapporten indienen; anders passen de autoriteiten de definitieve belasting toe.
• Eigendoms- en aandelenoverdrachten: De definitieve belasting is een voorwaarde voor de wettelijke eigendomsoverdracht of afwikkeling op de beurs.

Registratie, indiening en betaling

Vraag je belastingnummer aan: Sinds de invoering van het 16-cijferige systeem op 1 juli 2024 gebruiken inwoners van Indonesië hun NIK (nationale identiteitskaart) als hun NPWP. Buitenlanders krijgen nog steeds aparte NPWP-nummers. Bedrijven gebruiken nu NITKU (ter vervanging van NPWP cabang) voor de registratie van filialen.

Registreren voor online toegang: Vraag een EFIN (Electronic Filing Identification Number) aan bij elk belastingkantoor of via de website DJP Online.

Kies je platform: DJP Online biedt zowel e-Filing (volledige belastingaangiften) als e-Form (vereenvoudigde formulieren). De meeste particulieren gebruiken e-Filing.

Belangrijkste deadlines:

Type belasting	Betaling	Indiening verplicht
Individueel rendement	31 maart	31 maart
Bedrijfsrendement	30 april	30 april
PPh-inhouding (21/23/26)	10e van volgende maand	20e van volgende maand
BTW	Eind volgende maand	Eind volgende maand

Boete voor te late indiening: IDR 100.000 voor particulieren, meer voor bedrijven.

Systeemproblemen: De upgrade van het DJP-kernsysteem in 2025 heeft storingen veroorzaakt. Als het hoofdportaal niet werkt, probeer dan het back-upsysteem of ga naar een belastingkantoor.

Documenten om te bewaren

Essentiële gegevens:

• Arbeidsovereenkomsten en wijzigingen
• KITAS/KITAP (verblijfsvergunningen)
• Huurovereenkomsten
• Maandelijkse salarisstroken
• e-SKD certificaten voor verdragsvoordelen
• Ontvangsten voor indiening e-Filing
• Bankafschriften met belastingbetalingen
• Documentatie van betaalde buitenlandse belastingen (voor kredieten)
• NITKU-brief (voor filialen)
• Bukti potong unifikasi
• Rapporten over beleggingsrealisatie bij gebruik van de dividendvrijstelling.

Pro tip: Scan alles. Indonesische belastingkantoren accepteren steeds vaker digitale kopieën en je zult jezelf dankbaar zijn tijdens controles.

Nieuw in 2025

BTW-verhoging naar 12%: De Indonesische btw is officieel verhoogd van 11% naar 12% op 1 januari 2025, zoals wettelijk voorgeschreven. De regering heeft echter basisaanpassingsmechanismen toegepast, zodat de meeste niet-luxe transacties nog steeds effectief ongeveer 11% dragen (12% wordt gebruikt voor een aangepaste belastbare basis). Luxegoederen en -diensten worden daarentegen volledig belast met 12%. Dit helpt de impact op eerste levensbehoeften en alledaagse aankopen te verzachten.

PPh 21 stimulans gaat door: Onder PMK 10/2025 breidt de overheid de belastingvoordelen uit voor arbeidsintensieve sectoren, waaronder de verwerkende industrie, de horeca en de bouw. Werkgevers die hiervoor in aanmerking komen, kunnen hun werknemers binnen bepaalde grenzen een extra belastingvrij inkomen bieden. Het programma richt zich op het creëren en behouden van banen in sectoren die het hardst worden getroffen door economische druk.

Nieuwe bronverplichtingen: PER-11/PJ/2025 verplicht veel eenmanszaken en professionals om PPh 23 en PPh 4(2) in te houden wanneer ze betalen voor diensten. Dit breidt het aantal bedrijven dat inhoudingen moet doen aanzienlijk uit; freelancers die andere freelancers betalen, moeten nu mogelijk ook belasting inhouden.

UMKM verandert per belastingbetaler: De belastingregeling voor kleine ondernemingen van 0,5% heeft individuele vervaldata. Elke belastingbetaler komt maximaal 7 jaar in aanmerking, waarbij individuele ondernemers (OP UMKM) de toegang verliezen vanaf januari 2026, tenzij ze in aanmerking komen voor verlenging. Dit is geen algemene einddatum; het verschilt per belastingbetaler wanneer hij voor het eerst heeft gekozen.

Systeemverbeteringen met groeipijnen: De upgrade van het kernsysteem van DJP belooft betere online diensten, maar heeft geleid tot vertragingen bij de aangifte. De overheid heeft tijdelijke sanctievrijstellingen afgegeven voor specifieke deadlines voor 2025, zoals KEP-67/PJ/2025, waarbij wordt afgezien van sancties voor btw-aangiften in februari 2025 vanwege de timing van het systeem en vakantiestoringen. Plan back-upmethoden voor indiening en wacht niet tot deadlines.

De NIK-integratie wordt voortgezet: Inwoners moeten hun NIK gebruiken op alle belastingformulieren nu de oude NPWP-nummers geleidelijk verdwijnen. De overgang staat tijdelijk beide nummers toe, maar NIK vertegenwoordigt de toekomst van de Indonesische belastingdienst.

Verdragsupdates: Indonesië blijft onderhandelen over nieuwe verdragen en werkt bestaande verdragen bij. Controleer altijd de huidige tarieven voordat je aanspraak maakt op verdragsvoordelen; bilaterale overeenkomsten veranderen en wat vorig jaar van toepassing was, werkt dit jaar misschien niet meer.

Het Indonesische belastingsysteem ziet er ingewikkeld uit, maar de meeste mensen passen in voorspelbare patronen. Ken je verblijfsstatus, begrijp je tarieven, houd een goede administratie bij en dien je belastingaangifte op tijd in. Raadpleeg bij twijfel een lokale belastingprofessional; de kosten zijn meestal de moeite waard om fouten te voorkomen die later veel meer kunnen kosten.