Podatek dochodowy Indonezja 2025: Co trzeba wiedzieć

Oto, co jest najważniejsze, jeśli mieszkasz lub pracujesz w Indonezji w 2025 roku:

Kto płaci indonezyjski podatek? Jesteś rezydentem podatkowym, jeśli spędzasz 183 dni w Indonezji, mieszkasz tu lub planujesz pozostać. Rezydenci podatkowi są uważani za krajowe podmioty podatkowe i są opodatkowani od dochodów z całego świata, podczas gdy nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodów ze źródeł indonezyjskich. Rezydenci płacą podatek od dochodów z całego świata. Nierezydenci płacą tylko od dochodów indonezyjskich.

Stawki podatkowe dla osób fizycznych w 2025 r:

• Do 60 milionów IDR: 5%
• 60-250 mln IDR: 15%
• 250-500 mln IDR: 25%
• 500 mln IDR - 5 mld IDR: 30%
• Ponad 5 miliardów IDR: 35%

Szybki przykład: Jeśli zarobisz 300 milionów IDR, zapłacisz 5% od pierwszych 60 milionów, 15% od kolejnych 190 milionów, a następnie 25% od pozostałych 50 milionów. Łącznie daje to 37,5 miliona IDR podatku, obliczonego przy użyciu progresywnej stawki podatku dochodowego.

Nierezydenci podlegają podatkowi u źródła w wysokości 20% od indonezyjskich dochodów, ale umowy podatkowe mogą obniżyć tę stawkę.

Firmy płacą podatek dochodowy od osób prawnych w wysokości 22%, który jest standardową stawką podatku dochodowego od osób prawnych dla światowych dochodów zarówno rezydentów, jak i spółek zagranicznych (19% dla kwalifikujących się spółek giełdowych). Podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych podlegają tej stawce podatku dochodowego.

Kluczowy termin: Termin składania indywidualnych zeznań podatkowych upływa 31 marca. Złóż wniosek online na stronie DJP Online.

Ważna zmiana: Jeśli jesteś rezydentem, Twój NIK (krajowy numer identyfikacyjny) jest teraz Twoim numerem podatkowym, służącym jako numer identyfikacyjny podatnika (NPWP).

Obywatele Indonezji i obcokrajowcy mogą być klasyfikowani jako rezydenci podatkowi w zależności od ich centrum interesów życiowych i czasu pobytu. Zarówno podatnicy indywidualni, jak i korporacyjni muszą zgłaszać wszystkie dochody uzyskane w Indonezji. Osoby fizyczne uzyskujące dochody w Indonezji podlegają obowiązkom podatkowym w oparciu o ich status rezydenta.

Czy jesteś rezydentem podatkowym?

W Indonezji musisz płacić podatek dochodowy, jeśli jesteś uważany za rezydenta podatkowego lub jeśli jesteś nierezydentem, który zarabia pieniądze ze źródeł indonezyjskich. Główna różnica polega na tym, jak szeroka jest siatka podatkowa. 

Rezydenci są opodatkowani od wszystkich swoich dochodów z całego świata, chociaż niektórzy zagraniczni eksperci otrzymują specjalną czteroletnią przerwę, w której opodatkowany jest tylko dochód z Indonezji. Z drugiej strony, nierezydenci są opodatkowani tylko od dochodów, które osiągają w Indonezji, a to zwykle odbywa się poprzez zryczałtowaną stawkę potrącaną bezpośrednio z ich płatności. 

Czy jesteś rezydentem podatkowym?

Indonezja stosuje jasne zasady określania miejsca zamieszkania. Jesteś uważany za rezydenta podatkowego, jeśli spełniasz następujące warunki dowolny z poniższych:

• Test pobytu: Obecny w Indonezji dla ponad 183 dni w ciągu dowolnych 12 miesięcy (dni niepełne liczą się jako dni pełne).
• Living Test: Pobyt w Indonezji, nawet bez przekraczania 183 dni, na przykład poprzez posiadanie domu, rodziny lub stałą obecność w Indonezji.
• Test intencji: Obecność w Indonezji w roku podatkowym z zamiarem pozostania. Wskaźniki obejmują posiadanie KITAS/KITAP, lokalnej umowy o pracę lub relokację rodziny.

• Zagraniczni eksperci z określonymi umiejętnościami może kwalifikować się do 4-letni reżim terytorialny. Oznacza to, że przez pierwsze cztery lata pobytu są oni opodatkowani tylko od dochodów pochodzących z Indonezji, a nie od dochodów z całego świata. Kwalifikowalność jest regulowana przez przepisy Ministerstwa Finansów, a firmy muszą zarejestrować tę umowę za pośrednictwem systemu Coretax.
• Nierezydenci wykonujący pracę krótkoterminową (np. konsultanci przylatujący do projektu) zazwyczaj będą musieli stawić czoła 20% podatek u źródła od płatności brutto (PPh 26), o ile nie została obniżona na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania za pośrednictwem zatwierdzonego e-SKD.

Podczas liczenia dni w Indonezji, zarówno dzień przyjazdu, jak i dzień wyjazdu liczą się jako pełne dni do reguły 183 dni. Nawet jeśli przyjeżdżasz i wyjeżdżasz kilka razy, wszystkie te krótsze podróże sumują się w okresie 12 miesięcy. I nie daj się zwieść rodzajowi wizy - wiza turystyczna nie chroni Cię przed traktowaniem jako rezydenta podatkowego, jeśli zostaniesz wystarczająco długo.

Ulgi w podatkach zagranicznych

Indonezja zawarła umowy podatkowe z ponad 60 krajami, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu. Jako indonezyjski rezydent podatkowy możesz ubiegać się o zagraniczne ulgi podatkowe za podatki zapłacone za granicą, zmniejszając swój indonezyjski rachunek podatkowy.

Zagraniczna ulga podatkowa działa dolar za dolara (lub rupia za rupię). Płacisz $1,000 podatku w USA? Zmniejszy to Twój indonezyjski podatek o równoważną kwotę, do wysokości, jaką byłbyś winien Indonezji od tego samego dochodu.

Wymagana jest jednak odpowiednia dokumentacja i spełnienie określonych wymagań. Szczególne wyzwania stoją przed obywatelami USA. Chociaż umowa podatkowa między USA a Indonezją istnieje, amerykańska "klauzula oszczędnościowa" oznacza, że Amerykanie nadal są zobowiązani do płacenia amerykańskich podatków od dochodów na całym świecie, co ogranicza korzyści wynikające z umowy.

Amerykanie mieszkający w Indonezji muszą wziąć pod uwagę zarówno amerykańskie podatki dla emigrantów, jak i indonezyjskie zobowiązania podatkowe. Bez starannego planowania, emigranci mogą być narażeni na podwójne opodatkowanie. Aby obniżyć swoje podatki od emigrantów w USA, osoby fizyczne mogą skorzystać z przepisów takich jak wykluczenie z dochodu uzyskanego za granicą i wykluczenie z zagranicznego budownictwa mieszkaniowego, które pozwalają kwalifikującym się emigrantom na wykluczenie niektórych zagranicznych dochodów i kosztów mieszkaniowych z opodatkowania w USA. Zrozumienie swoich zobowiązań podatkowych w USA ma kluczowe znaczenie dla emigrantów, aby uniknąć kar i zmaksymalizować dostępne ulgi i odliczenia.

Zakres dochodu podlegającego opodatkowaniu

Zrozumienie, co liczy się jako dochód podlegający opodatkowaniu, jest podstawą wypełniania obowiązków podatkowych w Indonezji. Zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i firm, dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje prawie wszystkie formy dochodu uzyskanego, zarówno w Indonezji, jak i za granicą. Oznacza to, że Pensje, wynagrodzenia, premie, dywidendy, odsetki, dochody z wynajmu, tantiemy, a nawet niektóre zyski kapitałowe są generalnie opodatkowane.

W przypadku podatników będących rezydentami, indonezyjski system podatkowy opiera się na dochodach uzyskanych na całym świecie. Oznacza to, że jeśli jesteś rezydentem podatkowym, musisz zgłosić i zapłacić podatek dochodowy od wszystkich dochodów uzyskanych na całym świecie, a nie tylko od tego, co otrzymujesz ze źródeł indonezyjskich. Obejmuje to dochody osobiste z zatrudnienia za granicą, inwestycji zagranicznych i działalności gospodarczej prowadzonej poza Indonezją.

Z drugiej strony podatnicy niebędący rezydentami podlegają opodatkowaniu wyłącznie od dochodów pochodzących z Indonezji. Jeśli jesteś nierezydentem, opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Indonezji podlega wyłącznie dochód pochodzący z Indonezji, taki jak wynagrodzenie od indonezyjskiego pracodawcy, dochód z wynajmu nieruchomości w Indonezji lub zyski biznesowe z działalności prowadzonej w Indonezji.

Zakres jest podobny w przypadku spółek. Krajowe podmioty podatkowe (spółki indonezyjskie) są opodatkowane od dochodu uzyskanego na całym świecie, podczas gdy spółki zagraniczne lub stałe zakłady w Indonezji są opodatkowane tylko od dochodu uzyskanego w Indonezji.

Dokładna wiedza na temat tego, co wchodzi w zakres dochodu podlegającego opodatkowaniu, pomaga w przestrzeganiu przepisów podatkowych, unikaniu niespodzianek w czasie płacenia podatków i planowaniu z wyprzedzeniem w celu zminimalizowania zobowiązań podatkowych, niezależnie od tego, czy chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, czy podatek dochodowy od osób prawnych.

Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych w 2025 r.

Indonezja stosuje progresywny system podatkowy z osobistymi ulgami podatkowymi (PTKP), które zmniejszają dochód podlegający opodatkowaniu:

Uprawnienia PTKP na 2025 r:

• Dodatek podstawowy: 54 mln IDR
• Dodatek dla osób pozostających w związku małżeńskim: 4,5 mln IDR
• Dodatek na osoby zależne: 4,5 mln IDR na osobę (maksymalnie 3 osoby na utrzymaniu)

Zakres dochodów (IDR)	Stawka podatku
0 - 60 milionów	5%
60-250 milionów	15%
250 - 500 milionów	25%
500 milionów - 5 miliardów	30%
Ponad 5 miliardów	35%

Przykład pracownika: Sarah zarabia 400 milionów IDR rocznie, pracując dla firmy technologicznej w Dżakarcie. Jest mężatką z jednym dzieckiem, więc jej PTKP wynosi 63 mln IDR (54 mln + 4,5 mln + 4,5 mln). Jej dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 337 milionów IDR.

• Pierwsze 60 milionów: 60M × 5% = 3 miliony IDR
• Następne 190 mln: 190 mln × 15% = 28,5 mln IDR
• Następne 87 mln: 87 mln × 25% = 21,75 mln IDR
• Całkowity podatek: 53,25 mln IDR (stawka efektywna 13,3%)

Przykład freelancera: David prowadzi firmę konsultingową przynoszącą 300 mln IDR przychodu i 80 mln IDR uzasadnionych wydatków biznesowych (wynajem biura, sprzęt, podróże). Jest singlem, więc jego PTKP wynosi 54 miliony IDR. Jego dochód podlegający opodatkowaniu wynosi 166 mln IDR (300 mln - 80 mln - 54 mln).

• Pierwsze 60 milionów: 60M × 5% = 3 miliony IDR
• Następne 106 mln: 106 mln × 15% = 15,9 mln IDR
• Całkowity podatek: 18,9 mln IDR (6,3% dochodu brutto, 11,4% dochodu netto)

Dlaczego odcinek wypłaty wygląda inaczej? Pracodawcy używają tabel średniej efektywnej stawki (ETR) publikowanych przez urząd skarbowy do obliczania miesięcznych potrąceń. Tabele te uwzględniają PTKP i rozkładają roczny podatek równomiernie na 12 miesięcy, dlatego miesięczne potrącenie nie jest zgodne z obliczeniami przedziału.

Obowiązują specjalne stawki do odpraw i zryczałtowanych emerytur przy użyciu ostatecznych stawek potrącenia zamiast skali progresywnej.

Jak działają podatki pracownicze (PPh 21)

Większość pracowników jest zdezorientowana comiesięcznym odcinkiem wypłaty, ponieważ podatek potrącany każdego miesiąca nie odpowiada rocznym przedziałom podatkowym. Oto dlaczego.

Twój pracodawca stosuje metodę średniej efektywnej stawki (ETR). Obliczają one oczekiwany roczny podatek, a następnie dzielą go przez 12 miesięcy. Rozkłada to obciążenie podatkowe równomiernie w ciągu roku, zamiast obciążać je z góry. Dla celów płacowych okresem podatkowym jest zazwyczaj jeden miesiąc kalendarzowy, ale na koniec roku wymagane jest roczne rozliczenie.

Odcinek wypłaty powinien zawierać:

• Wynagrodzenie brutto
• Składki BPJS (ubezpieczenie zdrowotne i pracownicze)
• Inne odliczenia
• PPh 21 wstrzymane
• Wynagrodzenie netto

Sprawy związane z końcem roku. Pracodawca musi dokonać corocznych obliczeń w grudniu lub styczniu, porównując łączną kwotę potrąconego podatku z faktyczną kwotą należnego podatku. Jeśli potrącono za dużo, otrzymasz zwrot. Za mało? Płacisz różnicę.

Nadal może być konieczne złożenie wniosku jeśli masz inny dochód, znaczące odliczenia lub Twój pracodawca nie załatwił wszystkiego poprawnie.

Nierezydenci: Podatek u źródła 20%

Nierezydenci podlegają zryczałtowanemu podatkowi u źródła 20% od dochodów pochodzących z Indonezji. Podatek ten jest bardzo dotkliwy, ponieważ jest obliczany na podstawie dochodu brutto, bez odliczeń z tytułu wydatków. W przypadku niektórych rodzajów działalności gospodarczej obrót brutto określa podstawę opodatkowania dla nierezydentów.

Dochód podlegający PPh 26 obejmuje:

• Wynagrodzenie od indonezyjskich firm
• Opłaty konsultingowe płacone przez indonezyjskich klientów
• Przychody z wynajmu indonezyjskich nieruchomości
• Tantiemy od indonezyjskich użytkowników
• Dywidendy od spółek indonezyjskich

Umowy podatkowe mogą pomóc. Wiele umów obniża stawkę 20% do czegoś bardziej rozsądnego, często 10-15% w zależności od rodzaju dochodu i kraju pochodzenia. Nierezydenci nadal muszą płacić podatki od dochodów pochodzących z Indonezji, nawet jeśli ich kraj ojczysty ma umowę podatkową z Indonezją.

Proces e-SKD pozwala uzyskać stawkę traktatową z góry zamiast płacić 20%, a następnie ubiegać się o zwrot. Indonezyjski płatnik musi złożyć wniosek online przed dokonaniem płatności. Bez zatwierdzenia e-SKD jest on zobowiązany do potrącenia pełnej kwoty 20%.

Powszechny błąd: Zakładając, że płatnik wie o traktatach. Wiele indonezyjskich firm domyślnie stosuje 20%, chyba że wyraźnie zażądasz traktowania traktatowego i pomożesz im przejść przez proces e-SKD.

Samozatrudnieni i małe firmy (UMKM)

Małe firmy w Indonezji mogą wybierać między dwoma systemami podatkowymi w 2025 roku.

Ostateczny podatek w wysokości 0,5% ma zastosowanie do firm o rocznym obrocie (obrocie brutto) poniżej 4,8 miliarda IDR rocznie. Płacisz 0,5% przychodu brutto każdego miesiąca; to wszystko. Żadnych odliczeń, żadnych skomplikowanych obliczeń.

Ten system ma swoje ograniczenia:

• Dostępne do stycznia 2026 r. dla podatników indywidualnych (PO UMKM)
• Maksymalnie 7 lat użytkowania w całym okresie eksploatacji
• Obejmuje tylko dochody krajowe
• Nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów biznesowych

Przykład: Mała restauracja zarabia 100 milionów IDR miesięcznie. Płaci 500 000 IDR podatku (100 mln × 0,5%). Nawet jeśli koszty żywności, czynszu i wynagrodzeń wynoszą łącznie 80 milionów IDR, nadal płacą podatek od pełnych 100 milionów IDR.

Regularny reżim pozwala odliczyć uzasadnione wydatki biznesowe, ale wymaga odpowiedniego prowadzenia księgowości. Płacisz regularne stawki podatku dochodowego od zysku netto i musisz płacić miesięczne raty (25 PPh). Firmy zarejestrowane do podatku od wartości dodanej (VAT) muszą spełniać dodatkowe wymogi sprawozdawcze.

Systemy przełączania jest dozwolone, ale wymaga starannego harmonogramu i dokumentacji. Zagraniczne spółki prowadzące działalność za pośrednictwem stałego zakładu w Indonezji podlegają regularnemu systemowi podatku dochodowego i mogą być klasyfikowane jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych.

Opodatkowanie zysków kapitałowych

Podatek od zysków kapitałowych w Indonezji ma zastosowanie w przypadku zysków ze sprzedaży aktywów, takich jak nieruchomości, akcje lub obligacje. Stawka podatku zależy od rodzaju aktywów i statusu rezydenta podatkowego lub nierezydenta.

1. Nieruchomości (grunty i budynki)

• Ostateczna stawka podatku: 2,5% wartości przelewu brutto.
• Stawka specjalna: 1% dla niektórych prostych lub tanich programów mieszkaniowych.
• Kolekcja: Podatek musi zostać zapłacony przed urzędnikiem ds. aktów własności ziemi (PPAT) może przetworzyć transfer.
• Wyłączenia: Dziedziczenie, niektóre darowizny rodzinne i transfery w ramach programów rządowych mogą kwalifikować się do zwolnienia.

2. Akcje notowane (na indonezyjskiej giełdzie papierów wartościowych)

• Ostateczna stawka podatku: 0,1% wartości brutto każdej sprzedaży.
• Akcje założycieli: Dodatkowy 0.5% ma zastosowanie, gdy założyciele po raz pierwszy sprzedają akcje po IPO.
• Kolekcja: Automatycznie wstrzymywane przez system wymiany.

3. Nienotowane akcje i inne aktywa

• Zyski z akcje spółek prywatnych lub inne aktywa są nie podlega ostatecznemu opodatkowaniu.
• Zamiast tego są one uwzględniane w normalnym dochodzie podlegającym opodatkowaniu i opodatkowane według stawki Progresywne stawki dla osób fizycznych lub Stawki podatku dochodowego od osób prawnych.

Kluczowe uwagi dla podatników:

• Sprawdź dokładnie, czy Twoja transakcja jest objęta licencją ostateczny system podatkowy (% brutto) lub normalny system dochodów (progresywny z odliczeniami).
• W przypadku sprzedaży nieruchomości, budżet na 2,5% z góry - bez dowodu wpłaty, bez przelewu.
• W przypadku inwestorów IDX należy zachować odcinki brokerskie jako dowód potrącenia 0,1%.

Podatek dochodowy od osób prawnych (krótki przegląd)

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Indonezji wynosi 22% i ma zastosowanie zarówno do podatników krajowych, jak i spółek zagranicznych posiadających stały zakład w Indonezji. Kwalifikujące się spółki notowane na giełdzie z co najmniej 40% własności publicznej płacą obniżoną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych w wysokości 19%.

Małe firmy którzy są podatnikami korporacyjnymi o rocznych przychodach poniżej 50 miliardów IDR, otrzymują obniżoną stawkę podatku dochodowego 50% od pierwszych 4,8 miliarda IDR dochodu.

Podatki u źródła komplikują płatności dla dostawców. Kiedy indonezyjskie firmy płacą usługodawcom, często muszą potrącać PPh 23 (2% dla większości usług) lub PPh 26 (20% dla nierezydentów). Płatności na rzecz zagranicznej spółki mogą podlegać dodatkowym wymogom w zakresie podatku u źródła. Płatności te tworzą kredyty na poczet rocznego zobowiązania podatkowego odbiorcy.

Ostateczny podatek: Co to oznacza dla Ciebie?

Indonezja ma zastosowanie ostateczny podatek dochodowy do niektórych rodzajów dochodów. Oznacza to, że podatek jest potrącany u źródła i nie trzeba go ponownie obliczać ani uwzględniać w rocznym zeznaniu podatkowym. Poniżej znajdują się kluczowe kategorie na rok 2025:

• Dywidendy
  Dywidendy krajowe otrzymane przez osoby fizyczne będące rezydentami mogą być zwolniony z podatku dochodowego jeśli zostaną ponownie zainwestowane w Indonezji i prawidłowo zgłoszone zgodnie z PMK-18/2021. Jeśli nie zostaną ponownie zainwestowane, zasadniczo podlegają ostateczny podatek 10%. Dywidendy zagraniczne mogą również kwalifikować się do zwolnienia, jeśli są reinwestowane w kraju; w przeciwnym razie mogą być opodatkowane zgodnie z ogólnymi zasadami.
• Odsetki od depozytów bankowych
  Odsetki uzyskane z oszczędności i depozytów w indonezyjskich bankach podlegają ostateczny podatek u źródła 20%.
• Akcje notowane na giełdzie
  Sprzedaż akcji na Indonezyjskiej Giełdzie Papierów Wartościowych (IDX) podlega następującym wymogom ostateczny podatek 0,1% od ceny sprzedaży brutto. Założyciele sprzedający swoje początkowe udziały ponoszą dodatkową opłatę 0.5% podatek w momencie zbycia.
• Przeniesienie własności
  Sprzedaż lub przeniesienie własności gruntów i budynków podlega ostateczny podatek 2.5% od wartości transferu (zredukowanej do 1% dla niektórych tanich mieszkań). Podatek ten musi zostać zapłacony przed zarejestrowaniem aktu notarialnego w urzędzie ziemskim.

Dlaczego to ma znaczenie

• Brak podwójnego raportowania: Po potrąceniu ostatecznego podatku, obowiązek jest zakończony i nie uwzględniasz tego dochodu w swoim zeznaniu rocznym.
• Dowód zgodności: Zawsze zbieraj i przechowuj odcinki u źródła (bukti potong) jako dowód zapłaty.
• Zwolnienia z dywidendy: Jeśli chcesz ubiegać się o zwolnienie, musisz reinwestować w Indonezji i składać wymagane raportyW przeciwnym razie władze zastosują ostateczny podatek.
• Przeniesienie własności i udziałów: Ostateczny podatek jest warunkiem koniecznym do prawnego przeniesienia tytułu własności lub rozliczenia na giełdzie.

Rejestracja, zgłoszenia i płatności

Uzyskaj swój numer podatkowy: Od czasu wprowadzenia 16-cyfrowego systemu 1 lipca 2024 r. mieszkańcy Indonezji używają swojego NIK (krajowego dokumentu tożsamości) jako swojego NPWP. Cudzoziemcy nadal otrzymują oddzielne numery NPWP. Firmy używają teraz NITKU (zastępując NPWP cabang) do rejestracji oddziałów.

Zarejestruj się, aby uzyskać dostęp online: Uzyskaj EFIN (elektroniczny numer identyfikacyjny zgłoszenia) w dowolnym urzędzie skarbowym lub za pośrednictwem strony internetowej DJP Online.

Wybierz swoją platformę: DJP Online oferuje zarówno e-Filing (pełne zeznania podatkowe), jak i e-Form (uproszczone formularze). Większość osób fizycznych korzysta z e-Filing.

Kluczowe terminy:

Rodzaj podatku	Należna płatność	Termin zgłoszenia
Zwroty indywidualne	31 marca	31 marca
Zwroty korporacyjne	30 kwietnia	30 kwietnia
Zatrzymanie PPh (21/23/26)	10 dzień następnego miesiąca	20 dzień następnego miesiąca
VAT	Koniec następnego miesiąca	Koniec następnego miesiąca

Kara za spóźnione zgłoszenie: 100 000 IDR dla osób fizycznych, więcej dla firm.

Problemy systemowe: Aktualizacja głównego systemu DJP 2025 spowodowała usterki. Jeśli główny portal ulegnie awarii, należy wypróbować system zapasowy lub złożyć wniosek w urzędzie skarbowym.

Dokumenty do zachowania

Niezbędne zapisy:

• Umowy o pracę i ich zmiany
• KITAS/KITAP (zezwolenia na pobyt)
• Umowy najmu
• Miesięczne odcinki wypłat
• Certyfikaty e-SKD dla korzyści traktatowych
• Potwierdzenia złożenia zgłoszenia elektronicznego
• Wyciągi bankowe wykazujące płatności podatkowe
• Dokumentacja zapłaconych podatków zagranicznych (dla kredytów)
• List NITKU (dla oddziałów)
• Możliwość unifikacji
• Raporty z realizacji inwestycji w przypadku korzystania ze zwolnienia z dywidendy.

Wskazówka: Skanuj wszystko. Indonezyjskie urzędy skarbowe coraz częściej akceptują kopie cyfrowe, za co podziękujesz sobie podczas audytów.

Co nowego w 2025 r.

Podwyżka VAT do 12%: Indonezyjski podatek VAT oficjalnie wzrósł z 11% do 12% 1 stycznia 2025 r., zgodnie z obowiązującym prawem. Rząd zastosował jednak mechanizmy korekty podstawy opodatkowania, więc większość transakcji nieluksusowych nadal skutecznie ponosi około 11% (12% stosowane do skorygowanej podstawy opodatkowania). Dla porównania, towary i usługi luksusowe obciążone są pełnym podatkiem 12%. Pomaga to złagodzić wpływ na podstawowe potrzeby i codzienne zakupy.

Stymulacja PPh 21 jest kontynuowana: W ramach PMK 10/2025 rząd rozszerza zachęty podatkowe dla sektorów pracochłonnych, w tym produkcji, hotelarstwa i budownictwa. Kwalifikujący się pracodawcy mogą zapewnić pracownikom dodatkowy nieopodatkowany dochód w ramach określonych limitów. Program jest ukierunkowany na tworzenie i utrzymanie miejsc pracy w sektorach najbardziej dotkniętych presją gospodarczą.

Nowe obowiązki w zakresie poboru podatku u źródła: PER-11/PJ/2025 wymaga od wielu osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i profesjonalistów potrącania podatku PPh 23 i PPh 4(2) przy płaceniu za usługi. Znacząco rozszerza to zakres podmiotów zobowiązanych do potrącania podatku u źródła poza firmy; freelancerzy płacący innym freelancerom mogą teraz być zobowiązani do potrącania podatku u źródła.

Zmiany UMKM w zależności od podatnika: System podatkowy dla małych przedsiębiorstw 0,5% ma indywidualne daty wygaśnięcia. Każdy podatnik ma maksymalnie 7 lat kwalifikowalności, przy czym indywidualni przedsiębiorcy (OP UMKM) tracą dostęp od stycznia 2026 r., chyba że kwalifikują się do przedłużenia. Nie jest to ogólna data końcowa; różni się ona w zależności od tego, kiedy każdy podatnik po raz pierwszy zdecydował się na udział w programie.

Ulepszenia systemu z bólami wzrostowymi: Podstawowa aktualizacja systemu DJP obiecuje lepsze usługi online, ale spowodowała opóźnienia w składaniu wniosków. Rząd wydał tymczasowe zwolnienia z sankcji w odniesieniu do określonych terminów w 2025 r., takich jak KEP-67/PJ/2025, znosząc kary za złożenie deklaracji VAT w lutym 2025 r. ze względu na harmonogram systemu i zakłócenia świąteczne. Zaplanuj zapasowe metody składania wniosków i nie czekaj do upływu terminów.

Integracja NIK jest kontynuowana: Rezydenci powinni używać swojego NIK na wszystkich formularzach podatkowych, ponieważ stare numery NPWP są stopniowo wycofywane. Okres przejściowy tymczasowo dopuszcza oba numery, ale NIK reprezentuje przyszłość indonezyjskiej administracji podatkowej.

Aktualizacje traktatu: Indonezja nadal negocjuje nowe umowy i aktualizuje istniejące. Zawsze sprawdzaj aktualne stawki przed ubieganiem się o korzyści wynikające z traktatu; umowy dwustronne ulegają zmianom, a to, co obowiązywało w zeszłym roku, może nie działać w tym roku.

Indonezyjski system podatkowy wygląda na skomplikowany, ale większość ludzi wpisuje się w przewidywalne schematy. Należy znać swój status rezydenta, rozumieć swoje stawki, prowadzić dobrą dokumentację i składać dokumenty na czas. W razie wątpliwości skonsultuj się z lokalnym specjalistą podatkowym; koszt jest zwykle wart uniknięcia błędów, które mogą później kosztować znacznie więcej.