Cukai Pendapatan Indonesia 2025: Apa yang Anda Perlu Tahu

Berikut adalah perkara yang paling penting jika anda tinggal atau bekerja di Indonesia pada tahun 2025:

Siapa yang membayar cukai Indonesia? Anda dianggap pemastautin cukai jika anda menghabiskan 183 hari di Indonesia, tinggal di sini, atau merancang untuk tinggal. Pemastautin cukai dianggap subjek cukai domestik dan dikenakan cukai ke atas pendapatan di seluruh dunia, manakala bukan pemastautin hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan daripada sumber Indonesia. Pemastautin membayar cukai ke atas pendapatan di seluruh dunia. Bukan pemastautin hanya membayar cukai ke atas pendapatan Indonesia.

Kadar cukai untuk individu pada tahun 2025:

• Sehingga IDR 60 juta: 5%
• IDR 60–250 juta: 15%
• IDR 250 juta–500 juta: 25%
• IDR 500 juta–5 bilion: 30%
• Lebih daripada IDR 5 bilion: 35%

Contoh pantas: Jika anda memperoleh IDR 300 juta, anda membayar 5% ke atas 60 juta pertama, 15% ke atas 190 juta seterusnya, kemudian 25% ke atas baki 50 juta. Jumlah cukai ialah IDR 37.5 juta, dikira menggunakan kadar cukai pendapatan progresif.

Bukan penduduk menghadapi cukai pemotongan 20% ke atas pendapatan Indonesia, tetapi perjanjian cukai boleh mengurangkan kadar ini.

Syarikat-syarikat membayar cukai korporat sebanyak 22%, iaitu kadar cukai pendapatan korporat standard bagi pendapatan di seluruh dunia syarikat tempatan dan asing (19% bagi syarikat tersenarai yang layak). Pembayar cukai korporat tertakluk kepada kadar cukai pendapatan ini.

Tarikh akhir utama: Borang cukai individu perlu dikemukakan sebelum 31 Mac. Hantar dalam talian di DJP Online.

Perubahan penting: Jika anda seorang penduduk, NIK anda (nombor pengenalan kebangsaan) kini menjadi nombor cukai anda, berfungsi sebagai nombor pengenalan pembayar cukai (NPWP).

Warga negara Indonesia dan warga negara asing boleh diklasifikasikan sebagai pemastautin cukai bergantung kepada pusat kepentingan utama mereka dan tempoh penginapan. Kedua-dua pembayar cukai individu dan korporat mesti melaporkan semua pendapatan yang diperoleh di Indonesia. Individu yang memperoleh pendapatan di Indonesia tertakluk kepada kewajipan cukai berdasarkan status pemastautin mereka.

Adakah anda pemastautin cukai?

Di Indonesia, anda perlu membayar cukai pendapatan jika anda dianggap sebagai pemastautin cukai atau jika anda bukan pemastautin yang memperoleh wang daripada sumber Indonesia. Perbezaan utama ialah sejauh mana jaring cukai itu meluas. 

Penduduk dikenakan cukai ke atas semua pendapatan mereka dari seluruh dunia, walaupun sesetengah pakar asing mendapat pengecualian khas selama empat tahun di mana hanya pendapatan dari Indonesia dikenakan cukai. Sebaliknya, bukan penduduk hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang diperoleh di Indonesia, dan ini biasanya dikenakan melalui kadar penahanan tetap yang dipotong terus daripada bayaran mereka. 

Adakah anda pemastautin cukai?

Indonesia menerapkan peraturan yang jelas untuk menentukan kediaman. Anda dianggap sebagai pemastautin cukai jika anda memenuhi mana-mana daripada yang berikut:

• Tinggalkan Ujian: Hadir di Indonesia untuk lebih daripada 183 hari dalam mana-mana 12 bulan (hari separa dikira sebagai hari penuh).
• Ujian HidupTinggal di Indonesia, walaupun tidak melebihi 183 hari, sebagai contoh, dengan memiliki rumah, keluarga, atau kehadiran berterusan di sini.
• Ujian Niat: Hadir di Indonesia sepanjang tahun cukai, dengan niat untuk kekal. Penunjuk termasuk memegang KITAS/KITAP, kontrak kerja tempatan, atau memindahkan keluarga.

• Pakar asing dengan kemahiran khusus mungkin layak untuk Rejim wilayah 4 tahun. Ini bermakna bagi empat tahun pertama penginapan mereka, mereka hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang berpunca daripada Indonesia, bukan pendapatan di seluruh dunia. Kelayakan dikawal oleh peraturan Kementerian Kewangan, dan syarikat mesti mendaftarkan susunan ini melalui sistem Coretax.
• Bukan pemastautin yang menjalankan kerja jangka pendek (contohnya, perunding yang terbang masuk untuk projek) biasanya akan menghadapi a Cukai pendahuluan 20% ke atas bayaran kasar (PPh 26), melainkan dikurangkan oleh perjanjian percukaian melalui e-SKD yang diluluskan.

Apabila mengira hari di Indonesia, hari ketibaan dan hari berlepas kedua-duanya dikira sebagai hari penuh bagi peraturan 183 hari. Walaupun anda datang dan pergi beberapa kali, semua perjalanan pendek itu akan dijumlahkan dalam tempoh 12 bulan. Dan jangan tertipu dengan jenis visa anda—visa pelancong tidak melindungi anda daripada dianggap sebagai pemastautin cukai jika anda tinggal cukup lama.

Pengecualian Cukai Asing

Indonesia mempunyai perjanjian cukai dengan lebih daripada 60 negara untuk mengelakkan percukaian berganda. Sebagai pemastautin cukai Indonesia, anda boleh menuntut kredit cukai asing bagi cukai yang dibayar di luar negara, mengurangkan bil cukai Indonesia anda.

Kredit cukai asing berfungsi dolar demi dolar (atau rupiah demi rupiah). Membayar $1,000 dalam cukai AS? Itu mengurangkan cukai Indonesia anda sebanyak jumlah setara, sehingga jumlah yang anda akan berhutang kepada Indonesia atas pendapatan yang sama.

Walau bagaimanapun, anda memerlukan dokumentasi yang betul dan mesti memenuhi keperluan tertentu. Warga Amerika Syarikat menghadapi cabaran khusus. Walaupun perjanjian cukai AS-Indonesia wujud, “klausa simpanan” AS bermakna rakyat Amerika masih berhutang cukai AS ke atas pendapatan di seluruh dunia, mengehadkan manfaat perjanjian itu.

Warga Amerika yang tinggal di Indonesia mesti mempertimbangkan kedua-dua cukai ekspatriat AS dan kewajipan cukai Indonesia. Tanpa perancangan yang teliti, ekspatriat mungkin menghadapi cukai berganda. Untuk membantu mengurangkan cukai ekspatriat AS mereka, individu boleh menggunakan peruntukan seperti pengecualian pendapatan diperoleh di luar negara dan pengecualian perumahan luar negara, yang membolehkan ekspatriat yang layak mengecualikan sebahagian pendapatan dan kos perumahan luar negara daripada percukaian AS. Memahami liabiliti cukai AS anda adalah penting bagi ekspatriat untuk mengelakkan penalti dan memaksimumkan kredit serta potongan yang tersedia.

Skop Pendapatan yang Dikenakan Cukai

Memahami apa yang dikira sebagai pendapatan boleh cukai adalah asas untuk memenuhi kewajipan cukai anda di Indonesia. Bagi individu dan perniagaan, pendapatan boleh cukai merangkumi hampir semua bentuk pendapatan yang diperoleh, sama ada dari dalam Indonesia atau di luar negara. Ini bermakna Gaji, upah, bonus, dividen, faedah, pendapatan sewaan, royalti, malah sesetengah keuntungan modal umumnya dikenakan cukai.

Bagi pemastautin cukai, sistem cukai Indonesia adalah berdasarkan pendapatan di seluruh dunia. Ini bermakna jika anda seorang pemastautin cukai, anda mesti melaporkan dan membayar cukai pendapatan ke atas semua pendapatan yang diperoleh di seluruh dunia, bukan hanya apa yang anda terima daripada sumber Indonesia. Ini termasuk pendapatan peribadi daripada pekerjaan di luar negara, pelaburan asing, dan aktiviti perniagaan yang dijalankan di luar Indonesia.

Sebaliknya, pembayar cukai bukan penduduk hanya dikenakan cukai ke atas pendapatan yang berpunca daripada Indonesia. Jika anda bukan penduduk, hanya pendapatan anda yang berpunca daripada Indonesia, seperti gaji daripada majikan Indonesia, pendapatan sewaan daripada hartanah di Indonesia, atau keuntungan perniagaan daripada operasi di Indonesia, yang tertakluk kepada cukai pendapatan di sini.

Skopnya adalah serupa bagi syarikat. Subjek cukai domestik (syarikat Indonesia) dikenakan cukai ke atas pendapatan di seluruh dunia, manakala syarikat asing atau pejabat tetap di Indonesia dikenakan cukai hanya ke atas pendapatan yang berpunca dari Indonesia.

Mengetahui dengan tepat apa yang termasuk dalam pendapatan yang dikenakan cukai membantu anda mematuhi peraturan cukai, mengelakkan kejutan semasa musim cukai, dan merancang lebih awal untuk meminimumkan liabiliti cukai anda, sama ada anda berurusan dengan cukai pendapatan peribadi atau cukai pendapatan korporat.

Kadar Cukai Pendapatan Individu 2025

Indonesia menggunakan sistem cukai progresif dengan elaun bebas cukai peribadi (PTKP) yang mengurangkan pendapatan taksable anda:

elaun PTKP untuk 2025:

• Bantuan asas: IDR 54 juta
• Bantuan perkahwinan: IDR 4.5 juta
• Bantuan tanggungan: IDR 4.5 juta setiap seorang (maksimum tiga tanggungan)

Julat Pendapatan (IDR)	Kadar Cukai
0 – 60 juta	5%
60 – 250 juta	15%
250 – 500 juta	25%
500 juta – 5 bilion	30%
Lebih 5 bilion	35%

Contoh pekerja: Sarah memperoleh IDR 400 juta setahun bekerja di sebuah syarikat teknologi di Jakarta. Dia sudah berkahwin dan mempunyai seorang anak, jadi PTKP-nya ialah IDR 63 juta (54 juta + 4.5 juta + 4.5 juta). Pendapatan kena cukainya ialah IDR 337 juta.

• 60 juta pertama: 60 juta × 51 TP3T = IDR 3 juta
• Seterusnya 190 juta: 190 juta × 15% = IDR 28.5 juta
• Seterusnya 87 juta: 87 juta × 25% = IDR 21.75 juta
• Jumlah cukai: IDR 53.25 juta (kadar berkesan 13.3%)

Contoh pekerja bebas: David menjalankan perniagaan perundingan yang memperoleh pendapatan IDR 300 juta dengan perbelanjaan perniagaan sah IDR 80 juta (sewa pejabat, peralatan, perjalanan). Dia bujang, jadi PTKP-nya ialah IDR 54 juta. Pendapatan kena cukainya ialah IDR 166 juta (300 juta – 80 juta – 54 juta).

• 60 juta pertama: 60 juta × 51 TP3T = IDR 3 juta
• Seterusnya 106 juta: 106 juta × 151 TP3T = IDR 15.9 juta
• Jumlah cukai: IDR 18.9 juta (6.3% daripada hasil kasar, 11.4% daripada pendapatan bersih)

Mengapa slip gaji anda kelihatan berbeza: Majikan menggunakan jadual Kadar Berkesan Purata (ETR) yang diterbitkan oleh pejabat cukai untuk mengira potongan bulanan. Jadual ini mengambil kira PTKP dan mengagihkan cukai tahunan anda secara sama rata sepanjang 12 bulan, itulah sebabnya potongan bulanan anda tidak sepadan dengan pengiraan kadar ini.

Kadar istimewa terpakai ke bayaran pampasan pemberhentian dan pencen satu bayaran menggunakan kadar penahanan akhir dan bukannya skala progresif.

Bagaimana Cukai Pekerja Berfungsi (PPh 21)

Kebanyakan pekerja keliru dengan slip gaji bulanan mereka kerana cukai yang ditahan setiap bulan tidak sepadan dengan kadar cukai tahunan. Inilah sebabnya.

Majikan anda menggunakan kaedah Kadar Berkesan Purata (ETR). Mereka mengira cukai tahunan anda yang dijangka, kemudian membahagikannya kepada 12 bulan. Ini menyebarkan beban cukai anda secara sekata sepanjang tahun, bukannya memuatkan semuanya pada awal tahun. Untuk tujuan penggajian, tempoh cukai biasanya satu bulan kalendar, tetapi penyelarasan tahunan diperlukan pada akhir tahun.

Cek gaji anda sepatutnya menunjukkan:

• Gaji kasar
• Sumbangan BPJS (insurans kesihatan dan pekerjaan)
• Potongan lain
• PPh 21 telah ditahan
• Gaji bersih

Hal-hal penghujung tahun. Majikan anda mesti melakukan pengiraan tahunan pada bulan Disember atau Januari, membandingkan jumlah cukai yang ditahan dengan cukai sebenar yang perlu anda bayar. Jika mereka menahan terlalu banyak, anda akan mendapat bayaran balik. Jika terlalu sedikit? Anda membayar perbezaannya.

Anda mungkin masih perlu memfailkan. jika anda mempunyai pendapatan lain, potongan yang ketara, atau majikan anda tidak mengendalikan semuanya dengan betul.

Bukan Pemastautin: Cukai Penahanan 20%

Orang bukan pemastautin dikenakan cukai potongan rata sebanyak 20% ke atas pendapatan daripada Indonesia. Ia memberi kesan hebat kerana dikira atas pendapatan kasar, tanpa sebarang potongan untuk perbelanjaan. Bagi aktiviti perniagaan tertentu, perolehan kasar menentukan asas cukai bagi orang bukan pemastautin.

Pendapatan yang tertakluk kepada PPh 26 termasuk:

• Gaji daripada syarikat Indonesia
• Yuran perundingan yang dibayar oleh pelanggan Indonesia
• Pendapatan sewa daripada hartanah Indonesia
• Royalti daripada pengguna Indonesia
• Dividen daripada syarikat Indonesia

Perjanjian cukai boleh membantu. Banyak perjanjian mengurangkan kadar 20% kepada sesuatu yang lebih munasabah, selalunya 10–15% bergantung pada jenis pendapatan dan negara asal anda. Bukan pemastautin masih perlu membayar cukai ke atas pendapatan daripada sumber Indonesia walaupun negara asal mereka mempunyai perjanjian cukai dengan Indonesia.

Proses e-SKD membolehkan anda mendapatkan kadar perjanjian terlebih dahulu, bukannya membayar 20% kemudian menuntut bayaran balik. Pembayar Indonesia anda mesti memohon ini secara dalam talian sebelum membayar anda. Tanpa kelulusan e-SKD, mereka dikehendaki menahan keseluruhan 20%.

Kesilapan biasa: Dengan andaian pembayar mengetahui tentang perjanjian. Banyak syarikat Indonesia secara lalai menetapkan 20% melainkan anda secara khusus meminta rawatan perjanjian dan membantu mereka melalui proses e-SKD.

Bekerja Sendiri & Perniagaan Kecil (UMKM)

Perniagaan kecil di Indonesia boleh memilih antara dua sistem cukai pada tahun 2025.

Cukai akhir 0.5% Berkuat kuasa bagi perniagaan dengan perolehan tahunan (perolehan kasar) di bawah IDR 4.8 bilion setahun. Anda membayar 0.5% daripada perolehan kasar setiap bulan; itu sahaja. Tiada potongan, tiada pengiraan rumit.

Sistem ini mempunyai had:

• Tersedia sehingga Januari 2026 untuk pembayar cukai individu (OP UMKM)
• Penggunaan maksimum selama 7 tahun sepanjang hayat anda
• Hanya meliputi hasil dalam negeri
• Anda tidak boleh menuntut perbelanjaan perniagaan.

Contoh: Sebuah restoran kecil memperoleh IDR 100 juta sebulan. Mereka membayar IDR 500,000 sebagai cukai (100 juta × 0.5%). Walaupun kos makanan, sewa, dan gaji berjumlah IDR 80 juta, mereka masih membayar cukai ke atas jumlah penuh IDR 100 juta.

Rejim biasa membolehkan anda menolak perbelanjaan perniagaan yang sah tetapi memerlukan pembukuan yang betul. Anda membayar kadar cukai pendapatan biasa ke atas keuntungan bersih dan mesti membuat bayaran ansuran bulanan (PPh 25). Perniagaan yang berdaftar untuk cukai nilai tambah (VAT) mesti mematuhi keperluan pelaporan tambahan.

Peralihan sistem Dibenarkan tetapi memerlukan masa yang tepat dan dokumentasi yang teliti. Syarikat asing yang beroperasi melalui cawangan tetap di Indonesia tertakluk kepada rejim cukai pendapatan biasa dan mungkin diklasifikasikan sebagai pembayar cukai korporat.

Pajakan Keuntungan Modal

Cukai keuntungan modal di Indonesia dikenakan apabila anda mendapat keuntungan daripada menjual aset seperti hartanah, saham, atau bon. Kadar cukai yang perlu anda bayar bergantung kepada jenis aset dan status anda sebagai pemastautin cukai atau bukan pemastautin cukai.

1. Harta (Tanah dan Bangunan)

• Kadar Cukai Akhir: 2.5% daripada nilai pemindahan kasar.
• Kadar Istimewa: 1% untuk program perumahan ringkas atau berkos rendah tertentu.
• Koleksi: Cukai mesti dibayar. di hadapan pegawai hak milik tanah (PPAT) boleh memproses pemindahan.
• Pengecualian: Warisan, hadiah keluarga tertentu, dan pemindahan di bawah program kerajaan mungkin layak dikecualikan.

2. Saham Tersenarai (di Bursa Saham Indonesia)

• Kadar Cukai Akhir: 0.1% daripada nilai kasar setiap jualan.
• Saham Pengasas: Tambahan 0.5% berlaku apabila pengasas pertama kali menjual saham selepas IPO.
• Koleksi: Ditahan secara automatik melalui sistem pertukaran.

3. Saham Tidak Tersenarai & Aset Lain

• Keuntungan daripada Saham syarikat persendirian atau aset lain adalah tidak tertakluk kepada cukai akhir.
• Sebaliknya, ia dimasukkan dalam pendapatan boleh cukai biasa dan dikenakan cukai pada Kadar progresif untuk individu atau Kadar cukai pendapatan korporat.

Nota Penting untuk Pembayar Cukai:

• Semak semula sama ada transaksi anda berada di bawah rejim cukai akhir (rata % pada kasar) atau rejim pendapatan biasa (progresif dengan potongan).
• Untuk jualan hartanah, sediakan bajet untuk 2.5% di muka—tiada bukti pembayaran, tiada pemindahan.
• Bagi pelabur IDX, simpan slip broker sebagai bukti pemotongan 0.1%.

Cukai Pendapatan Korporat (Garis Besar Pantas)

Kadar cukai pendapatan korporat standard di Indonesia ialah 22%, dikenakan ke atas pembayar cukai domestik dan syarikat asing yang mempunyai penubuhan tetap di Indonesia. Syarikat tersenarai awam yang layak dengan pemilikan awam sekurang-kurangnya 40% membayar kadar cukai pendapatan korporat yang dikurangkan sebanyak 19%.

Syarikat kecil yang merupakan pembayar cukai korporat dengan hasil tahunan di bawah IDR 50 bilion menerima pengurangan kadar cukai pendapatan 50% ke atas pendapatan pertama IDR 4.8 bilion.

Cukai pertahanan menyukarkan pembayaran kepada vendor. Apabila syarikat Indonesia membayar penyedia perkhidmatan, mereka sering kali perlu menahan PPh 23 (2% untuk kebanyakan perkhidmatan) atau PPh 26 (20% untuk bukan pemastautin). Pembayaran kepada syarikat asing mungkin tertakluk kepada keperluan penahanan tambahan. Pembayaran ini mewujudkan kredit terhadap liabiliti cukai tahunan penerima.

Cukai Akhir: Apa Maknanya Bagi Anda

Indonesia terpakai cukai pendapatan akhir kepada jenis-jenis pendapatan tertentu. Ini bermakna cukai ditahan di sumber dan anda tidak perlu mengiranya semula atau menyamakannya dalam penyata cukai tahunan anda. Berikut adalah kategori utama untuk 2025:

• Dividen
  Dividen domestik yang diterima oleh individu pemastautin boleh dibebaskan daripada cukai pendapatan jika ia dilaburkan semula di Indonesia dan dilaporkan dengan betul di bawah PMK-18/2021. Jika tidak dilaburkan semula, ia umumnya tertakluk kepada cukai akhir 10%. Dividen asing juga mungkin layak dikecualikan jika dilaburkan semula di dalam negara; jika tidak, ia mungkin dikenakan cukai mengikut peraturan umum.
• Faedah Simpanan Bank
  Bunga yang diperoleh daripada simpanan dan deposit di bank-bank Indonesia tertakluk kepada cukai pemotongan akhir 20%.
• Saham Tersenarai
  Jualan saham di Bursa Saham Indonesia (IDX) tertakluk kepada a cukai akhir 0.1% atas harga jualan kasar. Pengasas yang menjual saham awal mereka menanggung tambahan Cukai 0.5% pada masa pelupusan.
• Pemindahan Harta
  Jualan atau pemindahan tanah dan bangunan tertakluk kepada cukai akhir 2.5% atas nilai pemindahan (dikurangkan kepada 1% untuk beberapa rumah kos rendah tertentu. Cukai ini mesti dibayar sebelum dokumen hak milik boleh didaftarkan di pejabat tanah.

Mengapa Ini Penting

• Tiada pelaporan berganda: Setelah cukai akhir ditahan, kewajipan itu dianggap selesai, dan anda tidak memasukkan pendapatan ini dalam penyata tahunan anda.
• Bukti pematuhan: Sentiasa kumpulkan dan simpan cuti tanpa gaji (bukti potongan) sebagai bukti pembayaran.
• Pengecualian dividen: Jika anda ingin menuntut pengecualian, anda mesti Melabur semula di Indonesia dan mengemukakan laporan yang diperlukan; jika tidak, pihak berkuasa akan mengenakan cukai akhir.
• Pemindahan hartanah dan saham: Cukai akhir adalah prasyarat untuk pemindahan hak milik secara sah atau penyelesaian dalam pertukaran.

Pendaftaran, Pemfailan, dan Pembayaran

Dapatkan nombor cukai anda: Sejak sistem 16 digit dilaksanakan pada 1 Julai 2024, penduduk Indonesia telah menggunakan NIK (nombor pengenalan negara) mereka sebagai NPWP. Orang asing masih mendapat nombor NPWP berasingan. Perniagaan kini menggunakan NITKU (menggantikan NPWP cabang) untuk pendaftaran cawangan.

Daftar untuk akses dalam talian: Dapatkan EFIN (nombor pengenalan pemfailan elektronik) daripada mana-mana pejabat cukai atau melalui laman web DJP Online.

Pilih platform anda: DJP Online menawarkan kedua-dua e-Filing (penyata cukai penuh) dan e-Borang (borang ringkas). Kebanyakan individu menggunakan e-Filing.

Tarikh akhir utama:

Jenis Cukai	Bayaran Tunggakan	Tarikh akhir pemfailan
Pulang peribadi	31 Mac	31 Mac
Pulangan korporat	30 April	30 April
Penahanan PPh (21/23/26)	10 haribulan bulan depan	20 haribulan bulan depan
Cukai Barang dan Perkhidmatan	Hujung bulan depan	Hujung bulan depan

Denda lewat pemfailan: IDR 100,000 untuk individu, lebih tinggi untuk syarikat.

Masalah sistem: Kemas kini sistem teras DJP 2025 telah menyebabkan gangguan. Jika portal utama gagal, cuba sistem sandaran atau fail di pejabat cukai.

Dokumen untuk disimpan

Rekod penting:

• Kontrak kerja dan pindaan
• KITAS/KITAP (pas tinggal)
• Perjanjian sewaan
• Cek gaji bulanan
• Sijil e-SKD untuk faedah perjanjian
• Resit pemfailan elektronik
• Penyataan bank yang menunjukkan pembayaran cukai
• Dokumentasi cukai asing yang dibayar (untuk kredit)
• Surat NITKU (untuk cawangan)
• Bukti potong unifikasi
• Laporan pelaksanaan pelaburan jika menggunakan pengecualian dividen.

Petua profesional: Imbas semua. Pejabat cukai Indonesia semakin menerima salinan digital, dan anda akan berterima kasih pada diri sendiri semasa audit.

Apa yang baharu pada tahun 2025

Peningkatan VAT kepada 12%: Cukai Barang dan Perkhidmatan (VAT) Indonesia secara rasmi dinaikkan daripada 11% kepada 12% pada 1 Januari 2025, seperti yang diperuntukkan oleh undang-undang. Walau bagaimanapun, kerajaan telah melaksanakan mekanisme pelarasan asas, jadi kebanyakan transaksi bukan mewah masih secara efektif menanggung sekitar 11% (12% digunakan ke atas asas cukai yang disesuaikan). Sebagai perbandingan, barangan dan perkhidmatan mewah menanggung beban penuh 12%. Ini membantu meredam impak ke atas keperluan asas dan pembelian harian.

Rangsangan PPh 21 diteruskan: Di bawah PMK 10/2025, kerajaan melanjutkan insentif cukai untuk sektor berintensiti buruh, termasuk pembuatan, hospitaliti, dan pembinaan. Majikan yang layak boleh memberikan pendapatan tambahan bebas cukai kepada pekerja dalam had tertentu. Program ini mensasarkan penciptaan dan pengekalan pekerjaan dalam sektor yang paling teruk terjejas oleh tekanan ekonomi.

Kewajipan penahanan baharu: PER-11/PJ/2025 menghendaki ramai pemilik perniagaan perseorangan dan profesional untuk menahan PPh 23 dan PPh 4(2) apabila membayar perkhidmatan. Ini secara signifikan meluaskan skop pihak yang perlu mengendalikan penahanan cukai melebihi syarikat sahaja; pekerja bebas yang membayar pekerja bebas lain kini mungkin perlu menahan cukai.

Perubahan UMKM oleh pembayar cukai: Rejim cukai perniagaan kecil 0.5% mempunyai tarikh tamat individu. Setiap pembayar cukai layak menerima sehingga 7 tahun, dengan usahawan individu (OP UMKM) kehilangan akses bermula Januari 2026 melainkan mereka layak untuk lanjutan. Ini bukan tarikh tamat seragam; ia berbeza mengikut bila setiap pembayar cukai pertama kali menyertainya.

Peningkatan sistem dengan kesakitan pertumbuhan: Kemas kini sistem teras DJP menjanjikan perkhidmatan dalam talian yang lebih baik tetapi telah menyebabkan kelewatan pemfailan. Kerajaan telah mengeluarkan pengecualian sekatan sementara untuk tarikh akhir tertentu 2025, seperti KEP-67/PJ/2025, dengan memaafkan denda bagi pemfailan VAT Februari 2025 disebabkan gangguan masa sistem dan cuti. Rancang kaedah pemfailan sandaran dan jangan tunggu sehingga tarikh akhir.

Integrasi NIK berterusan: Penduduk hendaklah menggunakan NIK mereka pada semua borang cukai apabila nombor NPWP lama dihentikan. Peralihan ini secara sementara membenarkan kedua-dua nombor digunakan, tetapi NIK mewakili masa depan pentadbiran cukai Indonesia.

Kemas kini perjanjian: Indonesia terus merunding perjanjian baru dan mengemas kini perjanjian sedia ada. Sentiasa semak kadar semasa sebelum menuntut manfaat perjanjian; perjanjian dua hala berubah, dan apa yang terpakai tahun lalu mungkin tidak berkuat kuasa tahun ini.

Sistem percukaian Indonesia kelihatan kompleks, tetapi kebanyakan orang mengikut corak yang boleh diramalkan. Ketahui status kediaman anda, fahami kadar anda, simpan rekod dengan baik, dan buat pemfailan tepat pada masanya. Apabila ragu, dapatkan nasihat daripada profesional cukai tempatan; kosnya biasanya berbaloi untuk mengelakkan kesilapan yang boleh menelan kos jauh lebih tinggi kemudian.