Endonezya-Singapur Vergi Anlaşması: Çifte Vergilendirmeden Kaçının

Endonezya-Singapur Çifte Vergilendirme Anlaşması (DTA), aynı gelirin iki kez vergilendirilmesini önleyen ve hangi ülkenin neyi vergilendirebileceğini belirleyen ana kural kitabıdır. Anlaşma 4 Şubat 2020 tarihinde güncellenerek imzalanmış, 23 Temmuz 2021 tarihinde yürürlüğe girmiş ve genel olarak 1 Ocak 2022 tarihinden itibaren uygulanmaktadır. 

Ayrı olarak, belirli BEPS Çok Taraflı Araç (MLI) hükümleri daha erken uygulanmaya başlamıştır (26 Aralık 2020). Bugünün suiistimal karşıtı korkuluğu, bir Asıl Amaç Testi (Madde 28) aracılığıyla güncellenmiş DTA'nın kendisine yerleştirilmiştir, bu nedenle öz önemlidir.

Vergi mükellefleri için neler değişti? Revizyon, stopaj vergisi sonuçlarını modernize etmekte, devletle ilgili belirli durumlarda sermaye kazancı ve faiz muafiyetlerine açıklık getirmekte ve herhangi bir 12 aylık dönemde 90 günlük bir hizmet PE eşiği de dahil olmak üzere daimi kuruluş kurallarını yenilemektedir. İkamet eşitliğini bozan durumlarda, şirketler artık otomatik bir "etkin yönetim yeri "ne güvenmiyor; bunun yerine, davalar yetkililer arasında karşılıklı anlaşma ile çözülüyor.

Endonezya'da gerçekten yardım talep etmek için, eski DGT-1/DGT-2'den kurtulun: Singapur'dan bir İkamet Sertifikası (CoR) ile tek Form DGT kullanın. Bu kılavuz, anlaşmayı doğru ve güvenle uygulayabilmeniz için uygunluk, oranlar, evrak işleri ve pratik örnekler konusunda size yol gösterir.

Eskiye Karşı Yeni Olanlar: Antlaşma Zaman Çizelgesi ve Önemli Değişiklikler

Saati geri saralım. Orijinal Endonezya Singapur DTA 1990-1992 yıllarında başlamıştı, ancak günümüz için oldukça eskimişti. profesyonel hi̇zmetler ve dijital ekonomi ihtiyaçları. Hızlı ileri sarma 4 Şubat 2020 - işte o zaman her ikisi de ülkeler parlak imzalı güncellenen vergi anlaşması.

Ama şu var ki vergi̇ anlaşmasi Anlaşmalar: İmzalamak sadece birinci adımdır. Asıl sihir, gerçekten etkili olduklarında gerçekleşir. Bu yeni̇ vergi̇ anlaşmasi her iki taraf için de yasal olarak bağlayıcı ülkeler onay süreçlerini tamamlamıştır. Yürürlüğe giriş tarihleri, ne tür bir vergi bahsediyoruz, ancak çoğu işletme 2021'de faydalarını görmeye başladı.

Ne değişti? Başlıktaki iyileştirmeler şunlardır:

• Royalty oranları 10% veya 8%'ye düşürüldü (daha yüksek olan İÇ HUKUK oranları)
• Şube karı vergi oranı 10% ile sınırlandırılmıştır
• İkamet için daha akıllı eşitlik bozma kuralları dai̇mi̇ kuruluş kararlılık
• Aşağıdakiler de dahil olmak üzere suistimal karşıtı önlemler temel amaç testi, meşru işletmeleri koruyan ve aynı zamanda vergi̇ kaçakçiliği
• Geliştirilmiş ilgili hükümler için bi̇li̇msel eki̇pman ve ticari veya bilimsel ekipman

Bunu eski bir kapaklı telefondan akıllı telefona yükseltmek gibi düşünün. Aynı temel işlevi önleme çi̇fte vergi̇lendi̇rmeancak çok daha sofistike ve kullanıcı dostu.

Bir Bakışta Kapsam

Bu vergi̇ anlaşmasi sınır ötesi ticareti etkileyen başlıca vergileri kapsamaktadır. Endonezya'da şu vergilerden bahsediyoruz Endonezya vergisi üzerinde GELİR VERGİSİ ve bireysel gelir Vergi. Singapur'da, Singapur kurumsal ve bireysel gelir vergiler anlaşmanın koruması altındadır.

Bu avantajlardan kimler yararlanabilir? Sadece her iki ülkede de ikamet edenler hak talebinde bulunabilir vergi̇ anlaşmasi Faydaları. Kulağa çok açık geliyor ama bu çok önemli. Eğer Endonezya ya da Singapur'da ikamet etmiyorsanız vergi kurallarına göre, bu antlaşma aşağıdakilerden kaçınmanıza yardımcı olmayacaktır çi̇fte vergi̇lendi̇rme.

Bu ilgili hükümler gibi özel alanları da kapsamaktadır:

• Gemilerin işletilmesi içinde uluslararası trafik
• Televizyon veya radyo yayıncılığı ve radyo yayıncılığı telif ücretleri
• Sermaye kazançları itibaren işlem gören hisseler tanınmış borsalarda
• Elde edilen kazançlar itibaren taşınmaz mallar ve taşınır mallar
• Elde edilen gelir devlet tahvi̇lleri̇ ve devlet kurumlari

Anlaşma aynı zamanda Singapur'un MLI pozisyonlarında da önemli bir rol oynuyor. MLI güncellemeleri artık bu DTA için geçerli, özellikle de temel amaçlar test ve suistimal karşıtı kurallar.

İkamet Kuralları & Sertifikalar (Nasıl Hak Kazanılır)

Oturma iznini doğru almak kesinlikle çok önemlidir çünkü bu sizin vergi̇ anlaşmasi Faydaları. Bunu batırırsanız, tam ödeme yapmaya geri dönersiniz. İÇ HUKUK vergi̇ orani zevk almak yerine vergi̇ muafi̇yeti̇ veya indirimli ücretler.

Bireyler için: Genellikle yılın büyük bir bölümünde yaşadığınız veya en güçlü kişisel ve ekonomik bağlarınızın olduğu yerde ikamet ediyorsunuz. Her iki tarafın da aşağıdaki durumlarda antlaşmanın eşitlik bozucu kuralları vardır ülkeler sizi mukim olarak kabul etmek istiyor. İlk olarak, daimi evinizin nerede olduğuna bakar. Eğer bu yeterli olmazsa, hayati çıkar merkezinizi kontrol eder. Hala bağlı mısınız? O zaman daha çok nerede vakit geçirdiğinize bakılır.

Şirketler için: Genellikle şirketinizin bulunduğu veya yönetim ve kontrolünüzün gerçekleştiği yerde ikamet edersiniz. Şirketler için eşitliği bozan unsur, etkin yönetim yerinizin nerede olduğunu ve bir şirket olarak nitelendirilip nitelendirilmediğinizi dikkate alır. ilişkili kuruluş.

Sahip Olmanız Gereken Belgeler

Evrak işlerini doğru yapmak isteğe bağlı değildir - hak talebinde bulunmak için her şeydir vergi̇ muafi̇yeti̇ veya azaltılmış stopaj vergi̇ oranlari.

Singapur İkamet Belgesi (COR)

Bu, Endonezya kaynaklı yardım talep ederken altın biletinizdir gelir. IRAS aracılığıyla başvuruyorsunuz (Singapur vergisi otorite), ancak lastik damga onayı beklemeyin. Kimin kaçınmaya hak kazandığı konusunda daha katı davranıyorlar. vergi̇ kaçakçiliği Şemalar.

İhtiyacınız olduğunda: Ne zaman temettü alırsanız, ilgi, telif ücretleriveya böyle bir gelir ve Endonezya'dan vergi̇ anlaşmasi daha yüksek oranlar yerine İÇ HUKUK stopaj vergisi.

Endonezya DGT-1/DGT-2 Formları

Bu formlar gerçekte nasıl talep edeceğinizi gösterir. vergi̇ anlaşmasi Endonezya'daki avantajlar. Bunları, devlete resmi talebiniz olarak düşünün. Endonezya vergisi yetkililer indirimli bir vergi̇ orani tam yerine uygulanan vergi altında İÇ HUKUK.

DGT-1 vs DGT-2: Aradaki fark, farklı türdeki gelir. DGT-1 çoğu standart içindir vergi̇ anlaşmasi faydaları. DGT-2 daha karmaşık durumlar içindir, örneğin üreti̇m paylaşim sözleşmeleri̇ veya ek belgelendirmenin gerekli olduğu durumlarda.

Kaçınılması gereken yaygın hatalar:

• IRAS'tan DGT formlarını damgalamasını istemeyin - bu, mevzuat kapsamında gerekli değildir. ilgili hükümler
• Kanıtlamak için her zaman Singapur COR'unuzu ekleyin intifa hakkı sahibi durum
• Geçmek için COR ve DGT formlarınızdaki bilgilerin eşleştiğinden emin olun temel amaç testi

Daimi Kuruluş (PE) & Hizmet PE

A dai̇mi̇ kuruluş temelde süslü bir vergi "Diğer ülkede sizi orada da vergilendirmek isteyecekleri kadar iş yapıyorsunuz" anlamına gelen bir terimdir. PE kurallarını anlamak, yanlışlıkla bir PE yaratmaktan kaçınmanıza yardımcı olur. vergi İstemediğin yerde zorunluluk.

Vergi anlaşması kapsamında PE'yi ne oluşturur?

• Ticari mülk: Kalıcı olan bir ofis, şube veya fabrika
• İnşaat projeleri: Genellikle 6 aydan fazla sürerse
• Bağımlı acenteler: Sizin adınıza düzenli olarak sözleşme yapan kişi
• Hizmet PE: Sağlanması profesyonel hi̇zmetler veya danişmanlik hi̇zmetleri̇ herhangi bir 12 aylık dönemde 183 günden fazla

İşte burada iş pratikleşiyor profesyonel hi̇zmetler. Diyelim ki Singapur'daki teknoloji şirketiniz bilimsel çalışma Endonezya'da. Ekibiniz 8 ay boyunca oradaysa, muhtemelen bir hizmet oluşturmuşsunuzdur dai̇mi̇ kuruluş. Bu da Endonezya'nın vergi bu projeden elde edilen kârın Endonezya vergisi Kurallar.

Sınır ötesi ekipler için risk bayrakları:

• Uzun vadeli müşteri sözleşmeleri danişmanlik hi̇zmetleri̇
• Sözleşme imzalayabilecek yerel personele sahip olmak
• Envanter tutma veya bi̇li̇msel eki̇pman diğer ülkede
• Sağlanması HİZMETLER sadece tavsiyenin ötesine geçen

Önemli olan önceden planlama yapmaktır. Bu eşikleri bilin ve istenmeyen durumlardan kaçınmak için operasyonlarınızı buna göre yapılandırın uygulanan vergi oluşturarak dai̇mi̇ kuruluş.

Stopaj Vergisi (WHT) Oran Tablosu - Antlaşma ve Yurtiçi

Burası lastiğin yolla buluştuğu yerdir. Bunlar gerçek vergi̇ oranlari farklı sınır ötesi işlem türlerinde ödeyeceğiniz gelir:

Gelir Türü	Endonezya Yurtiçi Kuru	Vergi Anlaşması Oranı	Singapur Yurtiçi Kuru	Vergi Anlaşması Oranı
Temettüler	20%	10% (≥25% sahiplik)<br>15% (diğer vakalar)	0%*	0%*
Faiz	20%	10%<br>0% (devlet kurumlari)	15%**	10%
Telif Ücretleri (endüstri̇yel ti̇cari̇)	20%	10%	10%	10%
Telif Ücretleri (telif hakkı/patentler)	20%	10%	10%	10%
Telif Ücretleri (ekipman/teknik)	20%	8%	10%	8%
Şube kâr vergisi	20%	10%	N/A	N/A
Sermaye kazançları	Değişir	Muafiyet/** koşullara tabi**	0%***	Muafiyet

Singapur genellikle stopaj vergisi yurt dışında yerleşik kişilere ödenen temettüler *Singapur'un stopaj vergisi üzerinde ilgi esas olarak belirli menkul kıymetler için geçerlidir ***Singapur genellikle vergilendirmez sermaye kazançları yerleşik olmayanlar için

Özel Kategoriler:

• Bilimsel ekipman: Şunlar için uygun olabilir vergi̇ muafi̇yeti̇ belirli koşullar altında ilgili hükümler
• Televizyon veya radyo yayıncılığı telif ücretleri: Konu endüstri̇yel ti̇cari̇ oranlar
• Sinematograf filmleri: Genel olarak şu şekilde vergilendirilir telif ücretleri standart fiyatlarla
• Devlet tahvilleri: Alınan faiz için uygun olabilir vergi̇ muafi̇yeti̇
• Gemilerin işletilmesi içinde uluslararası trafik: Genel olarak muaf itibaren vergi

Temel Uygunluk Koşulları:

• Hak sahibi durumu tüm gelir türleri
• Asıl amaç testi: Düzenlemenin vergi ana amaç olarak kaçınma
• Madde gereksinimleri: Şu alanlarda gerçek ticari faaliyetlere ihtiyacınız var saygı için gelir

Kötüye Kullanım ve Madde ile Mücadele (Asıl Amaç Testi)

Bu vergi̇ anlaşmasi yardımlar otomatik değildir - bunları hak ettiğinizi kanıtlamanız gerekir. Suistimal karşıtı kurallar, insanların sadece daha düşük yardım almak için yapay yapılar oluşturmasını engeller vergi̇ oranlari ve kaçının vergi̇ kaçakçiliği İddialar.

Asıl Amaç Testi (PPT): Bu büyük bir şey. Eğer vergi̇ anlaşmasi faydalarından biriydi. temel amaçlar iş yapınız için, reddedilebilirsiniz. Bu yetkili makamlar bakacak ilgili gerçekler, dahil:

• Yapı için ticari gerekçe
• Yapı olmadan var olup olmayacağı vergi faydalar
• Anlaşma ülkesindeki faaliyetlerin özü

Hak sahibi gereklilikleri: Şirketin gerçek sahibi olmanız gerekir. gelir. Eğer temettüleri sadece başkasına aktarmak için alıyorsanız, muhtemelen intifa hakkı sahibi altında vergi̇ anlaşmasi hükümler.

Madde gereklilikleri - vergi makamlarının görmek istedikleri:

• Gerçek iş operasyonları ve faaliyetleri
• Yerel yönetim gerçek kararlar alıyor
• Anlamlı performans gösteren çalışanlar bilimsel çalışma veya HİZMETLER
• Ofis veya işyeri gibi fiziksel varlık bi̇li̇msel eki̇pman
• Bağımsız karar alma yetkisi

Yardım redlerini tetikleyen kırmızı bayraklar:

• Paravan şirketler benzer operasyon veya madde
• Mevcut yapılar sadece uygulanan vergi
• Ötesinde ticari gerekçe eksikliği vergi fayda
• Gerçek değil HİZMETLER anlaşma ülkesinde sağlanan

Adım Adım: Yardımların Talep Edilmesi (Her İki Yönde)

Endonezya'dan Gelir Elde Etmek (Singapur'dasınız)

Adım 1: Uygunluğunuzu Kontrol Edin

• Singapurlu olduğunuzu onaylayın vergi yerleşik
• Doğrulayın gelir türü aşağıdakiler için uygundur vergi̇ anlaşmasi faydalar
• Geçerli olanı kontrol edin vergi̇ anlaşmasi vergi̇ orani

Adım 2: Belgelerinizi Hazırlayın

• Singapur İkamet Belgenizi IRAS'tan alın
• Var mı Endonezyalı vergi mükellefi DGT-1 veya DGT-2 formlarını hazırlayın
• Kanıt sağlayın intifa hakkı sahibi durum
• İçin telif ücretleri: Eğer belirtiniz endüstriyel, ticari veya bilimsel kullanım

Adım 3: Ödemeden Önce Gönderin

• Endonezya stopaj acente ödeme yapmadan önce formlara sahip olmalıdır
• Emin olun brüt tutar hesaplamalar doğru
• Kopyalarını saklayın yetkili makamlar gözden geçirilirse

Singapur'dan Gelir Elde Etmek (Endonezya'dasınız)

Adım 1: Vergi Anlaşması Uygunluğunu Onaylayın

• Bir işveren olduğunuzu doğrulayın Endonezya vergisi yerleşik
• Kontrol edin gelir nitelikler ve ne vergi̇ orani geçerlidir
• Kanıt toplayın intifa hakkı sahibi durum

Adım 2: Belge Sağlayın

• Endonezya İkamet Belgenizi Singapur mükellefine verin
• Aşağıdakiler için IRAS'ın DTA yardım prosedürlerini izleyin stopaj vergisi indirgeme
• İçin sermaye kazançları: Aşağıdakilerin olup olmadığını belirleyin muaf anlaşma kapsamında hükümler

Çalışılmış Örnekler (Kristal Netliğinde Senaryolar)

Örnek 1: Endonezya'dan Singapur Şirketine Endüstriyel Yazılım Telif Hakkı

Kurulum: Singapur yazılım şirketinizin lisansları endüstri̇yel ti̇cari̇ teknolojisini yıllık $500,000 karşılığında Endonezyalı bir üreticiye satmıştır.

Vergi Anlaşması Olmadan (Endonezya Vergi İç Hukuk Oranı):

• Stopaj vergisi: $500,000 × 20% = $100,000
• Net alındı: $400,000

Vergi Anlaşması Avantajları ile:

• Endüstriyel ticari telif hakkı vergi̇ orani: 10%
• Stopaj vergisi: $500,000 × 10% = $50,000
• Net alındı: $450,000
• Birikimleriniz: $50,000

Evrak Akışı:

1. Kurmak intifa hakkı sahibi durum
2. IRAS'tan Singapur COR alın
3. Endonezyalı lisans sahibi DGT-1 formunu hazırlıyor
4. Belirtiniz endüstriyel-ticari doğası telif ücretleri
5. Endonezya vergisi yetkililer bir 10% uygular vergi̇ orani

Örnek 2: Singapur Devlet Kurumuna Ödenen Faiz

Kurulum: Bir Endonezyalı madencilik sektörü şirket $2 milyon dolar borç aldı. Endonezya Bankası 8% adresindeki Singapur şubesi ilgi her yıl.

Vergi Anlaşması Olmadan:

• Yıllık ilgi: $160,000
• Endonezya vergisi stopaj: $160,000 × 20% = $32,000
• Alınan faiz: $128,000

Vergi Anlaşması (Devlet Muafiyeti) ile:

• Stopaj vergi oranı: 0% (kalifiye olmak için devlet kurumlari)
• Alınan faiz: $160,000
• Vergi tasarrufunuz: $32,000

Gerekli Belgeler:

• Kanıt hükümet varlık durumu
• Aşağıdakiler için yeterliliği gösteren sertifika vergi̇ muafi̇yeti̇
• Uygun DGT formları ile dosyalanmış Endonezya vergisi Yetkililer

Örnek 3: Vergi Sonrası Kâr Üzerinden Şube Kâr Vergisi

Kurulum: Singapur'daki şirketinizin Endonezya'daki şubesi $1 milyon kâr elde etti ve bu kârı havale etmek istiyor. vergi sonrası karlar Singapur'a dönüyoruz.

İç Hukuk Kapsamında:

• Şube kâr vergisi: $1,000,000 × 15% = $150,000
• Net havale edilebilir vergi sonrası karlar: $850,000

Yeni Vergi Anlaşması Kapsamında:

• Şube karı vergi oranı: $1,000,000 × 10% = $100,000
• Net havale edilebilir vergi sonrası karlar: $900,000
• Vergi tasarrufunuz: $50,000

Örnek 4: Alım Satımı Yapılan Hisselerden Elde Edilen Sermaye Kazançları

Kurulum: Singapur yatırım şirketiniz satıyor işlem gören hisseler Jakarta Borsası'nda $300,000 elde edilen kazançlar satıştan.

Vergi Anlaşması Kapsamında Analiz:

• Sermaye kazançları itibaren işlem gören hisseler tanınmış borsalarda
• Genel olarak muaf altında vergi̇ anlaşmasi hükümler
• Endonezya vergisi: $0 (vs. potansiyel İÇ HUKUK uygulanan vergi)
• Senin fayda: Tam kazançlar tutulan

Temel Gereksinimler:

• Hisseler olmalı ticareti tanınmış bir borsada
• İntifa hakkı sahibi anlaşma mukimi olmalıdır
• Temel amaç testi tatmin edilmelidir