Zrozumienie indonezyjskiego Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) jest nie tylko ważne, ale i niezbędne. Jeśli mieszkasz, pracujesz lub prowadzisz firmę w Indonezji, Twój NPWP zapewnia spełnienie obowiązków podatkowych i pozostanie po właściwej stronie prawa. Potraktuj to jako swój identyfikator podatkowy, który dowodzi, że postępujesz zgodnie z przepisami.

Ale nie chodzi tylko o podatki. Będziesz potrzebować swojego NPWP do różnych oficjalnych celów, takich jak otwarcie konta bankowego, ubieganie się o licencję biznesową lub zakup nieruchomości. Bez niego te drzwi pozostają zamknięte.

Jeśli mieszkasz lub pracujesz w Indonezji, bycie na bieżąco z tymi zmianami jest niezbędne. Transformacja jest w toku, więc wyprzedzenie pozwoli zaoszczędzić czas, stres i kary.

Co to jest NPWP?

NPWP to skrót od Nomor Pokok Wajib Pajak, co w języku angielskim oznacza Numer Identyfikacyjny Podatnika. Jest to unikalny numer wydawany przez indonezyjski urząd skarbowy do celów podatkowych osobom fizycznym i firmom. Numer ten jest niezbędny dla każdego, kto uzyskuje dochód, jest właścicielem firmy lub jest zaangażowany w działalność podlegającą opodatkowaniu w Indonezji.

NPWP umożliwia rządowi śledzenie podatników i zapewnienie przestrzegania przez nich przepisów podatkowych. Jest on również wykorzystywany do składania zeznań podatkowych, dokonywania płatności i wypełniania innych zobowiązań podatkowych w Indonezji. Dzięki NPWP osoby fizyczne i firmy mogą prowadzić działalność gospodarczą, otwierać rachunki bankowe i ubiegać się o usługi rządowe.

W przypadku obcokrajowców mieszkających lub pracujących w Indonezji uzyskanie NPWP jest często konieczne, jeśli uzyskujesz dochód, posiadasz nieruchomość lub prowadzisz działalność gospodarczą. Pomaga to w wypełnianiu obowiązków podatkowych, takich jak podatek dochodowy i inne powiązane obowiązki. NPWP jest przeznaczony dla Indonezyjczyków i każdego, kto ma zobowiązania podatkowe w kraju.

Kwalifikowalność cudzoziemców do uzyskania NPWP

Cudzoziemcy mogą ubiegać się o NPWP (National Taxpayer Identification Number) w Indonezji, jeśli spełniają określone warunki. Wymagania różnią się w zależności od statusu rezydenta i źródeł dochodu.

Osoby zagraniczne

Osoby zagraniczne, które przebywają w Indonezji dłużej niż 183 dni w ciągu 12 miesięcy, są zobowiązane do uzyskania NPWP. Obejmuje to emigrantów, studentów zagranicznych, emerytów i osoby posiadające pozwolenie na pracę.

Oprócz pobytu, cudzoziemcy, którzy uzyskują dochody ze źródeł indonezyjskich, czy to poprzez zatrudnienie, działalność gospodarczą lub inwestycje, są zobowiązani do zarejestrowania się w NPWP. Aby ubiegać się o NPWP, konieczne jest ważne zezwolenie na pobyt, takie jak KITAS (zezwolenie na pobyt czasowy) lub KITAP (zezwolenie na pobyt stały).

Stawki podatku dochodowego dla rezydentów i nierezydentów w Indonezji:

Przedział dochodu podlegającego opodatkowaniu (IDR)	Całkowity podatek od dochodu poniżej przedziału (IDR)	Stawka podatku od dochodu w przedziale (%)
IDR 1 do IDR 60,000,000	IDR 0	5
IDR 60,000,001 do IDR 250,000,000	3 000 000 IDR	15
IDR 250,000,001 do IDR 500,000,000	31 500 000 IDR	25
IDR 500,000,001 do IDR 5,000,000,000	94 000 000 IDR	30
IDR 5,000,000,001 i więcej	IDR 1,444,000,000	35

Zagraniczni właściciele firm

Zagraniczni właściciele firm w Indonezji są również zobowiązani do uzyskania NPWP. Dotyczy to osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i dyrektorów spółek będących własnością zagraniczną. Jeśli firma generuje dochód podlegający opodatkowaniu w Indonezji, musi zarejestrować się w NPWP dla celów sprawozdawczości podatkowej i zgodności z przepisami.

Stawki podatkowe dla firm:

Rodzaj podatku	Stawka	Szczegóły
Podatek dochodowy od osób prawnych	22%	Dotyczy to wszystkich rezydentów i zagranicznych korporacji w Indonezji. Spółki publiczne z notowaniem ≥40% otrzymują stawkę 19%. Małe firmy (z rocznym obrotem ≤ 50 miliardów IDR) otrzymują zniżkę 50% od dochodu podlegającego opodatkowaniu do 4,8 miliarda IDR.
Podatek od wartości dodanej (VAT)	11%	Opłata pobierana od towarów i usług w Indonezji.
Podatek od nieruchomości	Do 0,3%	Roczny podatek od gruntów i budynków opiera się na wartości rynkowej określonej przez władze regionalne.

Proces tworzenia indywidualnego NPWP w Indonezji krok po kroku dla cudzoziemców

Jeśli jesteś obcokrajowcem mieszkającym lub pracującym w Indonezji, musisz uzyskać Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) lub numer identyfikacji podatkowej, aby zachować zgodność z indonezyjskimi przepisami podatkowymi. Oto prosty przewodnik, który pomoże Ci przejść przez ten proces.

Krok 1: Odwiedź lokalny urząd skarbowy (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

Pierwszym krokiem jest odwiedzenie najbliższego Kantor Pelayanan Pajak (KPP) lub Urząd Skarbowy. W całej Indonezji znajduje się kilka KPP, a to, do którego powinieneś się udać, zależy od Twojej lokalizacji. Najbliższy KPP znajduje się na oficjalnej stronie internetowej Dyrekcji Generalnej Podatków (DGT).

Krok 2: Wypełnienie formularza zgłoszeniowego

Formularz wniosku o NPWP należy wypełnić w urzędzie skarbowym. Formularz nazywa się Formulir 1770 dla osób fizycznych. Jest on dostępny w biurze KPP, a także można go pobrać ze strony internetowej DGT.

Upewnij się, że posiadasz wszystkie wymagane dokumenty przed wypełnieniem formularza, aby uniknąć opóźnień. Dokumenty te obejmują:

Kopia paszportu (jako dowód tożsamości)
Kopia dokumentów KITAS lub KITAP (Zezwolenie na pobyt czasowy lub stały)
Dowód indonezyjskiego adresu zamieszkania (np. rachunek za media lub umowa najmu)
Dokumenty podatkowe pracodawcy (jeśli jest zatrudniony)

Krok 3: Prześlij swoje dokumenty

Po wypełnieniu formularza i zebraniu dokumentów, prześlij wszystko do Urzędu Skarbowego. Pracownicy urzędu zweryfikują Twoje informacje. Mogą poprosić o dodatkowe dokumenty lub wyjaśnienia, więc ważne jest, aby mieć wszystko przygotowane.

Krok 4: Oczekiwanie na weryfikację i przetwarzanie

Po złożeniu wniosku urząd skarbowy rozpatrzy go. Zazwyczaj zajmuje to 1-2 tygodnie. W tym czasie zweryfikują Twoją tożsamość i sprawdzą dostarczone przez Ciebie dokumenty.

Jeśli nie ma żadnych problemów, otrzymasz NPWP. Czasami mogą zażądać dalszych wyjaśnień lub dokumentacji, więc w razie potrzeby przygotuj się na dodatkowe kroki.

Krok 5: Otrzymanie NPWP

Po zakończeniu procesu użytkownik otrzyma swoje Karta NPWP lub certyfikat. Dokument ten będzie zawierał unikalny numer identyfikacji podatkowej, który będzie potrzebny do wszelkich spraw związanych z podatkami w Indonezji.

Przewodnik krok po kroku po obowiązkach podatkowych dla zagranicznych firm w Indonezji

Cudzoziemiec posiadający firmę w Indonezji musi przestrzegać indonezyjskiej polityki podatkowej, aby zapewnić prawidłowe operacje prawne i finansowe. Oto łatwy do naśladowania przewodnik na temat tego, jak zagraniczni właściciele firm mogą spełnić obowiązki podatkowe Indonezji:

Zarejestruj się w NPWP dla firm

Podobnie jak osoby fizyczne, firmy w Indonezji potrzebują Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) lub numer identyfikacji podatkowej. Jako zagraniczny właściciel firmy musisz:

Uzyskanie korporacyjnego NPWP: Będziesz musiał zarejestrować swoją firmę w Dyrekcja Generalna ds. Podatków (DGT) aby uzyskać korporacyjny NPWP. Będzie on oddzielony od osobistego NPWP, ale jest wymagany do wszystkich zgłoszeń podatkowych i legalnych operacji biznesowych.
Wymagane dokumenty:
- Dokumenty prawne spółki: Rejestracja działalności gospodarczej, statut spółki i inne licencje spółki.
- Paszport dyrektora: Ważny paszport lub KITAS/KITAP (zezwolenie na pobyt czasowy/stały), jeśli jesteś obcokrajowcem.
- Dokumenty związane z podatkami: Wszelkie istniejące dokumenty podatkowe posiadane przez spółkę, jeśli dotyczy.

Wybierz właściwy typ podatnika

Zagraniczne firmy muszą zdecydować, które klasyfikacja podatkowa pod które podlegają. Obejmują one:

Stały zakład (PE): Jeśli zagraniczna firma jest fizycznie obecna w Indonezji, na przykład w formie oddziału lub przedstawicielstwa, jest uważana za stały zakład i jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od dochodów pochodzących z Indonezji.
Przedstawicielstwo: Jeśli zagraniczna firma działa w Indonezji wyłącznie w celu badania rynku lub koordynacji biznesowej, jej obowiązki podatkowe mogą się różnić, a biuro może nie podlegać pełnym płatnościom podatkowym.
Spółka lokalna (PT PMA): Cudzoziemiec może założyć Penanaman Modal Asing (PMA) lub zagraniczna spółka bezpośredniego inwestowania. Spółka ta będzie podlegać pełnemu opodatkowaniu jak spółka indonezyjska.

Rejestracja do VAT (podatku od wartości dodanej)

Jeśli Twoja firma sprzedaje towary lub świadczy usługi w Indonezji, prawdopodobnie podlega następującym wymogom Podatek od wartości dodanej (VAT). Firmy o rocznych obrotach przekraczających określony próg (obecnie 4,8 mld IDR) muszą:

Rejestracja do VAT: Należy naliczyć podatek VAT od sprzedaży i odprowadzić go do urzędu skarbowego.
Wystawianie faktur podatkowych: Upewnij się, że faktury zawierają prawidłową kwotę podatku VAT i są zgodne z indonezyjskimi przepisami podatkowymi.

Zgodność z podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT)

Firmy zagraniczne, w tym te będące własnością podmiotów zagranicznych, są zobowiązane do przestrzegania Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) w Indonezji. Stawka podatkowa dla większości firm wynosi 22% od dochodu podlegającego opodatkowaniu, chociaż mniejsze firmy lub nowe firmy mogą kwalifikować się do zachęt podatkowych.

Wymagania dotyczące zgłoszeń: Deklaracje podatku dochodowego od osób prawnych muszą być składane corocznie w Departamencie Podatków i Dochodów Rządowych (DGT).
Dochód podlegający opodatkowaniu: Obejmuje to dochód uzyskany z działalności prowadzonej w Indonezji. W przypadku Stałych Zakładów, firmy zagraniczne są zobowiązane do zgłaszania dochodów pochodzących z Indonezji.

Podatki od wynagrodzeń dla pracowników

Jeśli zatrudniasz rezydentów Indonezji, musisz spełnić następujące warunki podatki od wynagrodzeń:

Podatek u źródła (PPh 21): Podatek ten musi być potrącany z wynagrodzenia pracowników. Stawki różnią się w zależności od poziomu dochodów pracownika.
Składki pracodawcy: Musisz również opłacać składki na programy ubezpieczeń społecznych swoich pracowników, w szczególności BPJS Kesehatan i BPJS Ketenagakerjaan.

Składanie miesięcznych i rocznych deklaracji podatkowych

Firmy zagraniczne muszą złożyć zarówno miesięczne i roczne deklaracje podatkowe:

Miesięczne zeznania podatkowe: Deklaracje VAT, podatek u źródła (PPh 21) i inne istotne podatki. Deklaracje te należy składać do 20 dnia następnego miesiąca.
Roczne zeznania podatkowe: Deklaracje podatkowe osób prawnych muszą zostać złożone do końca czwartego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.

Zeznania podatkowe można składać online za pośrednictwem system e-filing na stronie internetowej DGT.

Zrozumienie zasad dotyczących cen transferowych

Załóżmy, że Twoja zagraniczna firma zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi (np. spółkami zależnymi, stowarzyszonymi). W takim przypadku Indonezja ma przepisy dotyczące cen transferowych zapewnienie, że transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi są wyceniane umiarkowanie i zgodnie z warunkami rynkowymi.

Dokumentacja: Należy prowadzić dokumentację wszystkich transakcji między spółkami, aby wykazać, że są one przeprowadzane po cenach rynkowych.

Ulgi i zwolnienia podatkowe dla firm zagranicznych

Indonezja oferuje różne zachęty podatkowe dla zagranicznych firm, w tym:

Wakacje podatkowe: Wakacje podatkowe lub obniżone stawki podatkowe mogą mieć zastosowanie do spółek działających w określonych branżach, takich jak produkcja lub energia odnawialna.
Dodatki inwestycyjne: Inwestorzy zagraniczni mogą również kwalifikować się do odliczeń podatkowych związanych z inwestycjami kapitałowymi.

Indonezyjska umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA)

Indonezja podpisała umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z kilkoma krajami, aby zapobiec podwójnemu opodatkowaniu osób fizycznych i firm od tego samego dochodu. Umowy te zapewniają ulgi podatkowe zagranicznym podatnikom, w tym emigrantom i międzynarodowym firmom, którzy w przeciwnym razie podlegaliby podwójnemu opodatkowaniu dochodów uzyskanych w Indonezji i ich kraju ojczystym.

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania precyzują, który kraj ma prawo do opodatkowania określonych rodzajów dochodów (wynagrodzeń, dywidend, odsetek, należności licencyjnych i zysków biznesowych) oraz zapewniają mechanizmy ograniczające lub eliminujące podwójne opodatkowanie.

Kluczowe cechy indonezyjskiej umowy o wolnym handlu

Przydział praw do opodatkowania

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przyznaje prawo do opodatkowania Indonezji lub krajowi rezydencji podatnika, zazwyczaj w oparciu o źródło dochodu. Jeśli oba kraje mają prawo do opodatkowania, kraj rezydencji często zapewnia kredyt na podatki zapłacone drugiemu krajowi.

Przykład: Jeśli obcokrajowiec uzyskuje dochód w Indonezji, może podlegać opodatkowaniu przez Indonezję, ale może ubiegać się o ulgę podatkową za podatki zapłacone w Indonezji przy składaniu zeznania podatkowego w swoim kraju.

Rodzaje dochodu objęte umową o unikaniu podwójnego opodatkowania

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania obejmuje różne rodzaje dochodów, w tym

Dochód z zatrudnienia: Opodatkowane w kraju zamieszkania, chyba że praca jest wykonywana w Indonezji.
Dywidendy: Są one opodatkowane w obu krajach, ale Indonezja może obniżyć stawkę podatku od dywidend.
Zainteresowanie: Zazwyczaj opodatkowane według obniżonej stawki w Indonezji.
Tantiemy: Podobnie jak odsetki, należności licencyjne mogą być opodatkowane w Indonezji według obniżonej stawki.
Zyski biznesowe: Opodatkowany tam, gdzie prowadzona jest działalność gospodarcza, ze specjalnymi zasadami dla stałych zakładów (PE).

Zwolnienie z podwójnego opodatkowania

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania oferuje dwie standardowe metody unikania podwójnego opodatkowania:

Metoda wyłączenia: Kraj rezydencji zwalnia zagraniczne dochody z opodatkowania.
Metoda kredytowania: Kraj rezydencji pozwala podatnikom na odliczenie zapłaconych podatków zagranicznych od zobowiązań podatkowych w kraju pochodzenia.

Mechanizmy ulg i zwolnień podatkowych w ramach indonezyjskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) między Indonezją a innymi krajami zapewnia ulgi lub zwolnienia podatkowe w celu zapobiegania podwójnemu opodatkowaniu. Ulgi zależą od konkretnych warunków każdej umowy. Oto najczęstsze mechanizmy ulg:

Obniżone stawki podatku u źródła od różnych rodzajów dochodów

Indonezyjskie umowy DTA często obniżają standardowe stawki podatku u źródła od następujących rodzajów dochodów:

Dywidendy: Krajowa stawka podatku u źródła wynosi 20%, ale na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) może zostać obniżona do 5-15%.
Zainteresowanie: Standardowy podatek u źródła wynosi 20%, ale umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) zazwyczaj obniżają tę stawkę do 10-15%.
Tantiemy: Stawka krajowa wynosi 20%, ale umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) mogą ją obniżyć do 10-15%.
Opłaty za usługi techniczne: Podatek u źródła wynosi zazwyczaj 20%, ale może zostać obniżony do 10% na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA).

Zasady dotyczące stałych zakładów (PE)

Umowa DTA określa, co stanowi stały zakład (PE) w Indonezji. Jeśli spółka zagraniczna posiada stały zakład (PE) w Indonezji, będzie ona opodatkowana od zysków przypisanych do tego PE. Jednakże dochód pasywny, taki jak dywidendy i odsetki, jest opodatkowany według niższej stawki.

Ulga z tytułu zapłaconego podatku zagranicznego

Ulga podatkowa: Jeśli podatki są płacone w Indonezji, kraj pochodzenia podatnika może zezwolić mu na odliczenie indonezyjskich podatków od jego zobowiązań podatkowych, unikając w ten sposób podwójnego opodatkowania.
Zwolnienie z podatku: W niektórych przypadkach kraj macierzysty może całkowicie zwolnić dochód pochodzący z zagranicy (np. dochód z Indonezji) z opodatkowania.

Dochód z zatrudnienia

Dochód z pracy uzyskany w Indonezji przez obcokrajowca jest zazwyczaj opodatkowany w jego kraju zamieszkania. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania może jednak przewidywać zwolnienia lub ulgi dla dochodów uzyskanych w Indonezji, jeśli dana osoba przebywa w tym kraju krócej niż 183 dni.

Emigranci pracujący w Indonezji mogą być zwolnieni z płacenia podatku od swoich indonezyjskich dochodów w kraju pochodzenia lub mogą kwalifikować się do ulgi podatkowej za podatki zapłacone w Indonezji.

Kroki, aby ubiegać się o świadczenia DTA

Sprawdź, czy Twój kraj ma umowę DTA z Indonezją:
Sprawdź, czy Twój kraj podpisał umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTA) z Indonezją. Jeśli tak, możesz skorzystać z postanowień umowy.

Kraje objęte indonezyjską umową podatkową DTA:

Algieria
Armenia
Australia
Austria
Bangladesz
Białoruś
Belgia
Brunei
Bułgaria
Kambodża*
Kanada
Chiny
Chorwacja
Republika Czeska
Dania
Egipt
Finlandia
Francja
Niemcy
Hongkong
Węgry
Indie
Iran
Włochy
Japonia
Jordan
Korea (Północna)
Korea (Południowa)
Kuwejt
Laos
Luksemburg
Malezja
Meksyk
Mongolia
Maroko
Holandia
Nowa Zelandia
Nigeria
Norwegia
Pakistan
Papua-Nowa Gwinea
Filipiny
Polska
Portugalia
Katar
Rumunia
Rosja
Seszele
Serbia
Singapur
Słowacja
Republika Południowej Afryki
Hiszpania
Sri Lanka
Sudan
Surinam
Szwecja
Szwajcaria
Syria
Tajwan
Tadżykistan
Tajlandia
Tunezja
Turcja
Ukraina
Zjednoczone Emiraty Arabskie
Wielka Brytania
Stany Zjednoczone
Uzbekistan
Wenezuela
Wietnam
Zimbabwe

Złóż niezbędne formularze podatkowe:
Emigranci są zobowiązani do złożenia rocznego zeznania podatkowego w Indonezji za pośrednictwem systemu e-filing. Robiąc to, powinni zgłosić swoje dochody i ubiegać się o świadczenia DTA. Może być wymagana dodatkowa dokumentacja, taka jak certyfikat rezydencji podatkowej z kraju pochodzenia.
Skonsultuj się ze specjalistą podatkowym:
Ponieważ umowy DTA mogą być skomplikowane, zaleca się skonsultowanie się ze specjalistą podatkowym, który może przeprowadzić Cię przez szczegóły umowy, zapewnić zgodność zarówno z indonezyjskimi, jak i krajowymi przepisami podatkowymi oraz pomóc w uzyskaniu ulg lub zwolnień.

Gotowy do złożenia wniosku lub przedłużenia wizy?

Pozwól naszym specjalistom wizowym zająć się Twoją aplikacją.

Wniosek o wizę Przedłużenie wizy