了解外国人的 NPWP：印尼税务合规的关键

了解印尼的 Nomor Pokok Wajib Pajak（NPWP）不仅重要，而且必不可少。如果您在印尼生活、工作或经商，NPWP 可确保您履行纳税义务并遵守法律。可以将其视为您的纳税 ID，证明您在按章办事。

但这不仅仅是为了纳税。您需要 NPWP 办理各种官方手续，如开设银行账户、申请营业执照或购买房产。没有它，这些大门就会紧闭。

如果您在印尼生活或工作，了解这些变化至关重要。过渡期正在进行中，因此提前做好准备将为您节省时间、压力和罚款。

什么是国家工作计划？

NPWP 是 Nomor Pokok Wajib Pajak 的缩写，英文翻译为纳税人识别号。它是印尼税务局为个人和企业纳税目的发放的唯一号码。该号码对于在印尼赚取收入、拥有企业或参与应税活动的任何人都至关重要。

通过 NPWP，政府可以跟踪纳税人，确保他们遵守税收法规。在印尼，它还用于报税、付款和履行其他纳税义务。有了 NPWP，个人和公司就可以开展业务、开设银行账户和申请政府服务。

对于在印尼生活或工作的外国人来说，如果您赚取收入、拥有财产或经营业务，通常有必要获得 NPWP。它有助于确保您履行纳税义务，如所得税和其他相关义务。NPWP 适用于印尼人和任何在印尼有纳税义务的人。

外国人获得非永久性居民签证的资格

如果符合特定条件，外国人可在印尼申请 NPWP（国家纳税人识别号）。具体要求因个人的居住身份和收入来源而异。

外国个人

12 个月内在印尼居住超过 183 天的外国人必须获得 NPWP。这包括外籍人士、留学生、退休人员和持有工作许可证的个人。 

除居留权外，通过就业、经商或投资等方式从印尼赚取收入的外国人还需注册 NPWP。要申请 NPWP，必须持有有效的居留许可证，如 KITAS（临时居留许可证）或 KITAP（永久居留许可证）。

印度尼西亚居民和非居民的所得税率：

应税收入段（IDR）	低于等级的收入总税额（IDR）	档次收入税率 (%)
1 至 60,000,000 印尼盾	0 IDR	5
60,000,001 至 250,000,000 印尼盾	3,000,000 印尼盾	15
250,000,001 至 500,000,000 印尼盾	31,500,000 印尼盾	25
500,000,001至5,000,000,000印尼盾	94,000,000 印尼盾	30
5,000,000,001 印度卢比起	1 444 000 000 美元	35

外国企业主

印尼的外国企业主也必须获得 NPWP。这适用于外资公司的独资业主和董事。如果企业在印尼产生应税收入，则公司必须注册 NPWP，以便进行税务申报和合规。

企业税率：

税种	费率	详细信息
企业所得税	22%	这适用于印尼的所有居民公司和外国公司。上市≥40%的上市公司享受 19% 税率。小型公司（年营业额低于 500 亿印尼盾）可享受 50% 折扣，应纳税收入不超过 48 亿印尼盾。
增值税（VAT）	11%	对印度尼西亚境内的商品和服务收费。
财产税	高达 0.3%	每年的土地和建筑物税以地区政府确定的市场价值为基础。

外国人在印尼创建个人 NPWP 的分步流程

如果您是在印尼生活或工作的外国人，您必须获得 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 或税号，以符合印尼税务法规。以下是一份简单的指南，可帮助您完成整个流程。

步骤 1：访问地方税务局（Kantor Pelayanan Pajak - KPP）

第一步是到最近的 Kantor Pelayanan Pajak (KPP) 或税务局。印尼全国各地有多个 KPP，您应前往哪个 KPP 视您的所在地而定。离您最近的 KPP 位于税务总局（DGT）的官方网站上。

步骤 2：填写申请表

您必须在税务局填写 NPWP 申请表。表格名称为 表格 1770 供个人使用。该指南可在 KPP 办事处获取，也可从 DGT 网站下载。

请确保在填写表格前准备好所有所需文件，以免延误。这些文件包括

• 护照复印件 (身份证明）
• 您的 KITAS 或 KITAP 的副本 (临时或永久居留许可证）
• 印尼地址证明 (如公用事业账单或租赁协议）
• 雇主的税务相关文件 （如有工作）

第 3 步：提交文件

填写完表格并收集好文件后，将所有资料提交给税务局。税务局工作人员将核实您的信息。他们可能会要求您提供额外的文件或说明，因此必须准备好一切。

步骤 4：等待验证和处理

提交申请后，税务局将处理您的申请。一般需要 1-2 周.在此期间，他们将核实您的身份并检查您提供的文件。

如果没有问题，您将收到 NPWP。有时，他们可能会要求进一步说明或提供文件，因此请做好必要时采取额外步骤的准备。

第 5 步：领取 NPWP

程序完成后，您将收到您的 NPWP 卡 或证书。该文件将包含您的唯一税务识别码，您在印尼处理任何税务相关事宜时都需要使用该识别码。

印尼外国企业税务义务分步指南

在印尼拥有企业的外国人必须遵守印尼的税收政策，以确保企业的正常法律和财务运作。以下是关于外国企业主如何履行印尼税务义务的简明指南：

为企业注册国家公共工程计划

与个人一样，印度尼西亚的企业也需要 Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) 或税号。作为外国企业主，您必须

• 获得公司的 NPWP:您需要在以下机构注册您的公司 税务总局（DGT） 以获得公司 NPWP。这将与您的个人 NPWP 分开，但所有税务申报和合法商业运作都需要它。
• 所需文件:
  • 公司法律文件:商业注册、公司章程和其他公司执照。
  • 主任护照:有效护照或 KITAS/KITAP（临时/永久居留许可证）（如果您是外国公民）。
  • 税务相关文件:公司现有的任何税务文件（如适用）。

选择正确的纳税人类型

外国企业必须决定 税务分类 它们属于哪些类别。其中包括

• 常设机构（PE）:如果外国企业在印尼设有分支机构或代表处等实体机构，则被视为常设机构，需要为来自印尼的收入缴纳企业所得税（CIT）。
• 代表处:如果外国企业在印尼开展业务仅是为了进行市场调研或业务协调，则其纳税义务可能有所不同，办事处可能无需全额纳税。
• 当地公司（PT PMA）:外国人可以在以下地点设立 巴拿马模式（PMA） 或外国直接投资公司。该公司将像印尼公司一样全额纳税。

增值税（VAT）登记

如果您的企业在印尼销售商品或提供服务，很可能需要遵守以下规定 增值税（VAT）.年营业额超过一定限额（目前为 48 亿印尼盾）的企业必须

• 注册增值税:您必须对销售额征收增值税，并将其上缴税务机关。
• 开具税务发票:确保您的发票准确显示正确的增值税额，并符合印尼税务法规。

遵守企业所得税 (CIT) 规定

外国企业（包括外国实体拥有的企业）必须遵守以下规定 企业所得税 (CIT) 在印度尼西亚。大多数企业的税率为 22% 尽管规模较小的企业或新成立的公司可能有资格享受税收优惠政策，但税收优惠是以应税收入为基础的。

• 申报要求:公司所得税申报表必须每年向税务和政府收入部 (DGT) 提交。
• 应税收入:这包括在印尼开展活动所得的收入。对于常设机构，外国公司必须报告来自印度尼西亚的收入。

员工薪资税

如果您雇用印尼居民，您需要遵守以下规定 工资税:

• 预扣税（第 21 页）:该税必须从员工的工资中预扣。税率因雇员的收入水平而异。
• 雇主缴款:您还必须为员工的社会保障计划缴款，特别是 BPJS Kesehatan 和 BPJS Ketenagakerjaan。

提交月度和年度税务申报

外国企业必须同时提交 月度和年度报税表:

• 每月报税表:增值税申报表、预扣税（PPh 21）和其他相关税种。必须在次月 20 日之前提交。
• 年度报税表:公司报税表必须在财政年度结束后的第 4 个月月底前提交。

您可以通过 电子申报系统 在 DGT 网站上。

了解转让定价规则

假设您的外国企业与关联方（如子公司、附属公司）进行交易。在这种情况下，印尼有 转让定价法规 确保关联实体之间的交易定价适中，符合市场条件。

• 文件:您必须保存所有公司间交易的文件，以证明这些交易是以公平价格进行的。

外国企业的税收优惠和免税政策

印度尼西亚为外国企业提供各种税收优惠，包括

• 税收假期:免税期或降低税率可能适用于特定行业的公司，如制造业或可再生能源行业。
• 投资津贴:外国投资者还可以享受与资本投资有关的减税。

印度尼西亚双重征税协定 (DTA)

印尼已与多个国家签署了双重征税协定（DTA），以防止个人和公司因相同收入而被双重征税。这些协定为包括外籍人士和国际企业在内的外国纳税人提供税收减免，否则他们在印尼和本国赚取的收入将被双重征税。

避免双重征税协定明确了哪个国家有权对特定类型的收入（工资、股息、利息、特许权使用费和商业利润）征税，并提供了减少或消除双重征税的机制。

印度尼西亚直接投资协定的主要特点

征税权的分配

避免双重征税协定通常根据收入来源将征税权分配给印度尼西亚或纳税人的居住国。如果两个国家都有征税权，则居住国通常会为已向另一国缴纳的税款提供抵免。

例如 如果外国公民在印尼赚取收入，他们可能需要在印尼纳税，但在本国报税时可以申请抵免在印尼缴纳的税款。

避免双重征税协定》涵盖的收入类型

避免双重征税协定》涵盖各种类型的收入，包括

• 就业收入： 在居住国纳税，除非在印度尼西亚工作。
• 股息： 这两个国家都对红利征税，但印度尼西亚可能会降低红利税率。
• 感兴趣： 在印尼通常税率较低。
• 版税 与利息类似，特许权使用费在印尼也可按较低的税率征税。
• 商业利润： 在开展业务活动的地方征税，对常设机构（PE）有特殊规定。

双重征税减免

避免双重征税协定提供了两种标准方法：

• 豁免方法： 居住国对外国收入免税。
• 学分方法： 居住国允许纳税人在本国的纳税义务中抵消已缴纳的国外税款。

印度尼西亚避免双重征税协定下的减税和宽免机制

印尼与其他国家之间的双重征税协定（DTA）规定了减税或免税措施，以防止双重征税。减税取决于每个协定的具体条款。以下是最常见的减免机制：

降低各类收入的预扣税率

印度尼西亚的避免双重征税协定通常会降低以下收入类型的标准预扣税率：

• 股息： 国内预扣税率为 20%，但根据避免双重征税协定（DTA），国内预扣税率可降至 5-15%。
• 感兴趣： 标准预扣税率为 20%，但双重征税协定（DTA）通常会将这一税率降至 10-15%。
• 版税 国内税率为 20%，但避免双重征税协定（DTA）可将国内税率降至 10-15%。
• 技术服务费： 预扣税通常为 20%，但根据《双重征税协定》（DTA），可减至 10%。

常设机构（PE）规则

DTA 规定了印度尼西亚常设机构 (PE) 的构成要素。如果外国公司在印尼设有常设机构（PE），则将对该常设机构的利润征税。但是，股息和利息等被动收入的税率较低。

外国税款减免

• 税收减免： 如果在印尼纳税，纳税人的母国可能会允许他们用印尼的税款抵消其纳税义务，从而避免双重征税。
• 免税： 在某些情况下，母国可以完全免除外国来源收入（如来自印度尼西亚的收入）的税收。

就业收入

外国公民在印尼赚取的就业收入通常在其居住国纳税。不过，如果个人在印尼停留时间少于 183 天，则《印尼税务协议》可对其在印尼赚取的收入提供免税或减税。

在印尼工作的外籍人士可免缴在本国的印尼收入税，或有资格获得在印尼缴纳的税款抵免。

申请 DTA 福利的步骤

1. 查看您的国家是否与印尼签订了避免双重征税协定：
   核实您的母国是否与印尼签署了双重征税协定（DTA）。如果签订了，您就可以从协定条款中获益。

印度尼西亚 DTA 税收条约下的国家：

• 阿尔及利亚
• 亚美尼亚
• 澳大利亚
• 奥地利
• 孟加拉国
• 白俄罗斯
• 比利时
• 汶莱
• 保加利亚
• 柬埔寨*
• 加拿大
• 中国
• 克罗地亚
• 捷克共和国
• 丹麦
• 埃及
• 芬兰
• 法国
• 德国
• 香港
• 匈牙利
• 印度
• 伊朗
• 意大利
• 日本
• 约旦
• 朝鲜（北朝鲜）
• 韩国
• 科威特
• 老挝
• 卢森堡
• 马来西亚
• 墨西哥
• 蒙古
• 摩洛哥
• 荷兰
• 新西兰
• 尼日利亚
• 挪威
• 巴基斯坦
• 巴布亚新几内亚
• 菲律宾
• 波兰
• 葡萄牙
• 卡塔尔
• 罗马尼亚
• 俄罗斯
• 塞舌尔
• 塞尔维亚
• 新加坡
• 斯洛伐克
• 南非
• 西班牙
• 斯里兰卡
• 苏丹
• 苏里南
• 瑞典
• 瑞士
• 叙利亚
• 台湾
• 塔吉克斯坦
• 泰国
• 突尼斯
• 土耳其
• 乌克兰
• 阿联酋
• 英国
• 美国
• 乌兹别克斯坦
• 委内瑞拉
• 越南
• 津巴布韦

2. 提交必要的税务表格：
   外籍人士必须通过电子申报方式在印尼进行年度报税。报税时，他们应报告其收入并申请 DTA 优惠。可能还需要提供其他文件，如母国出具的税务居民证明。
3. 咨询税务专业人士：
   由于避免双重征税协定可能比较复杂，建议咨询税务专业人士，他们可以指导您了解协定的具体内容，确保遵守印尼和本国的税法，并帮助您申请减免。