Yabancılar için NPWP'yi Anlamak: Endonezya'da Vergi Uyumluluğunun Anahtarı

Endonezya'nın Nomor Pokok Wajib Pajak'ını (NPWP) anlamak sadece önemli değil, aynı zamanda gereklidir. Endonezya'da yaşıyor, çalışıyor veya bir işletme işletiyorsanız, NPWP'niz vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenizi ve yasaların doğru tarafında kalmanızı sağlar. Bunu, işleri kitabına göre yaptığınızı kanıtlayan vergi kimliğiniz olarak düşünün.

Ancak bu sadece vergilerle ilgili değildir. Banka hesabı açmak, işletme ruhsatı başvurusunda bulunmak veya mülk satın almak gibi çeşitli resmi amaçlar için NPWP'nize ihtiyacınız olacak. Bu olmadan, bu kapılar kapalı kalır.

Endonezya'da yaşıyor veya çalışıyorsanız, bu değişiklikler hakkında bilgi sahibi olmanız çok önemlidir. Geçiş süreci devam etmektedir, bu nedenle önceden haberdar olmak size zaman, stres ve cezalardan tasarruf sağlayacaktır.

NPWP nedir?

NPWP, İngilizce Vergi Mükellefi Kimlik Numarası anlamına gelen Nomor Pokok Wajib Pajak'ın kısaltmasıdır. Endonezya vergi dairesi tarafından bireylere ve işletmelere vergi amacıyla verilen benzersiz bir numaradır. Bu numara, Endonezya'da gelir elde eden, bir işletme sahibi olan veya vergiye tabi faaliyetlerde bulunan herkes için gereklidir.

NPWP, hükümetin vergi mükelleflerini takip etmesine ve vergi düzenlemelerine uymalarını sağlamasına olanak tanır. Ayrıca Endonezya'da vergi beyannamesi vermek, ödeme yapmak ve diğer vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için de kullanılır. Bir NPWP ile bireyler ve şirketler iş yapabilir, banka hesabı açabilir ve devlet hizmetlerine başvurabilir.

Endonezya'da yaşayan veya çalışan yabancılar için, gelir elde ediyorsanız, mülk sahibiyseniz veya bir işletme işletiyorsanız, bir NPWP almak genellikle gereklidir. Gelir vergisi ve diğer ilgili vergiler gibi vergi sorumluluklarınızı yerine getirmenize yardımcı olur. NPWP Endonezyalılar ve ülkede vergi yükümlülüğü olan herkes içindir.

Yabancıların NPWP Almaya Uygunluğu

Yabancılar, belirli koşulları karşıladıkları takdirde Endonezya'da NPWP (Ulusal Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) için başvuruda bulunabilirler. Gereklilikler, bireyin ikamet durumuna ve gelir kaynaklarına bağlı olarak değişir.

Yabancı Bireyler

Endonezya'da 12 ay içinde 183 günden fazla ikamet eden yabancı bireylerin NPWP almaları gerekmektedir. Buna gurbetçiler, uluslararası öğrenciler, emekliler ve çalışma iznine sahip bireyler dahildir. 

İkamete ek olarak, Endonezya kaynaklarından istihdam, iş veya yatırım yoluyla gelir elde eden yabancıların bir NPWP'ye kaydolmaları gerekmektedir. NPWP'ye başvurmak için KITAS (Geçici Kalma İzni) veya KITAP (Daimi Kalma İzni) gibi geçerli bir kalış izni gereklidir.

Endonezya'da yerleşik ve yerleşik olmayanlar için gelir vergisi oranları:

Vergilendirilebilir Gelir Dilimi (IDR)	Alt Dilim Gelir Üzerindeki Toplam Vergi (IDR)	Dilimdeki Gelir Üzerindeki Vergi Oranı (%)
IDR 1 ila IDR 60.000.000	IDR 0	5
IDR 60,000,001 ila IDR 250,000,000	IDR 3,000,000	15
IDR 250,000,001 ila IDR 500,000,000	31,500,000 IDR	25
IDR 500.000.001 ila IDR 5.000.000.000	94,000,000 IDR	30
IDR 5,000,000,001'den itibaren	IDR 1,444,000,000	35

Yabancı İşletme Sahipleri

Endonezya'daki yabancı işletme sahiplerinin de bir NPWP almaları gerekmektedir. Bu, yabancı sermayeli şirketlerin tek sahipleri ve yöneticileri için geçerlidir. İşletme Endonezya'da vergilendirilebilir gelir elde ediyorsa, şirketin vergi raporlaması ve uyum amaçları için bir NPWP'ye kaydolması gerekir.

İşletmeler için Vergi Oranları:

Vergi Türü	Oran	Detaylar
Kurumlar Vergisi	22%	Bu, Endonezya'daki tüm yerleşik ve yabancı şirketler için geçerlidir. 40% listesinde yer alan halka açık şirketler 19% oranı alır. Küçük şirketler (yıllık cirosu ≤ 50 milyar IDR olan), 4,8 milyar IDR'ye kadar vergilendirilebilir gelir üzerinden 50% indirim alır.
Katma Değer Vergisi (KDV)	11%	Endonezya içindeki mal ve hizmetlerden tahsil edilir.
Emlak Vergisi	0,3%'ye kadar	Yıllık arazi ve bina vergisi, bölgesel yönetimler tarafından belirlenen piyasa değerine dayanmaktadır.

Yabancıların Endonezya'da Bireysel NPWP Oluşturması için Adım Adım Süreç

Endonezya'da yaşayan ya da çalışan bir yabancıysanız, aşağıdaki belgeleri almanız gerekir Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) veya Endonezya vergi düzenlemelerine uymak için vergi kimlik numarası. İşte süreç boyunca size yardımcı olacak basit bir kılavuz.

Adım 1: Yerel Vergi Dairesini (Kantor Pelayanan Pajak - KPP) ziyaret edin

İlk adım, en yakın şubeyi ziyaret etmektir. Kantor Pelayanan Pajak (KPP) veya Vergi Dairesi. Endonezya genelinde birkaç KPP bulunmaktadır ve hangisini görmeniz gerektiği bulunduğunuz yere bağlıdır. Size en yakın KPP, resmi Vergiler Genel Müdürlüğü (DGT) web sitesinde yer almaktadır.

Adım 2: Başvuru Formunu Doldurun

Vergi Dairesinde bir NPWP başvuru formu doldurmanız gerekmektedir. Bu formun adı Formulir 1770 bireyler için. KPP ofisinden temin edilebilir ve DGT web sitesinden de indirilebilir.

Gecikmeleri önlemek için formu doldurmadan önce gerekli tüm belgelere sahip olduğunuzdan emin olun. Bu belgeler şunları içerir:

• Pasaportunuzun bir kopyası (kimlik kanıtı olarak)
• KITAS veya KITAP'ınızın bir kopyası (Geçici veya Daimi Kalma İzni)
• Endonezya'daki adresinizin kanıtı (elektrik faturası veya kira sözleşmesi gibi)
• İşverenin vergi ile ilgili belgeleri (eğer çalışıyorsa)

3. Adım: Belgelerinizi Gönderin

Formu doldurduktan ve belgelerinizi topladıktan sonra, her şeyi Vergi Dairesine gönderin. Ofisteki personel bilgilerinizi doğrulayacaktır. Ek belge veya açıklama talep edebilirler, bu nedenle her şeyi hazırlamış olmanız çok önemlidir.

Adım 4: Doğrulama ve İşleme İçin Bekleyin

Başvurunuzu gönderdikten sonra Vergi Dairesi talebinizi işleme koyacaktır. Bu işlem genellikle 1-2 hafta. Bu süre zarfında kimliğinizi doğrulayacak ve sağladığınız belgeleri kontrol edeceklerdir.

Herhangi bir sorun yoksa, NPWP'nizi alacaksınız. Bazen daha fazla açıklama veya belge talep edebilirler, bu nedenle gerekirse ek adımlara hazırlıklı olun.

Adım 5: NPWP'nizi Alın

Süreç tamamlandığında, aşağıdaki belgeleri alacaksınız NPWP kartı veya sertifika. Bu belge, Endonezya'da vergiyle ilgili her türlü konuda kullanmanız gereken benzersiz vergi kimlik numaranıza sahip olacaktır.

Endonezya'daki Yabancı İşletmeler için Vergi Yükümlülüklerine İlişkin Adım Adım Kılavuz

Endonezya'da iş sahibi olan bir yabancı, uygun yasal ve mali işlemleri sağlamak için Endonezya'nın vergi politikasına uymalıdır. İşte yabancı işletme sahiplerinin Endonezya'nın vergi yükümlülüklerini nasıl yerine getirebileceklerine dair takip etmesi kolay bir kılavuz:

İşletme için bir NPWP'ye kaydolun

Bireyler gibi Endonezya'daki işletmelerin de bir Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) veya vergi kimlik numarası. Yabancı bir işletme sahibi olarak şunları yapmalısınız:

• Kurumsal bir NPWP edinin: Şirketinizi aşağıdaki kurumlara kaydettirmeniz gerekir Vergiler Genel Müdürlüğü (DGT) kurumsal bir NPWP almak için. Bu, kişisel NPWP'nizden ayrı olacaktır, ancak tüm vergi beyannameleri ve yasal ticari işlemler için gereklidir.
• Gerekli Belgeler:
  • Şirketin yasal belgeleri: İşletme kaydı, Ana Sözleşme ve diğer şirket lisansları.
  • Yönetmen pasaportu: Geçerli bir pasaport veya yabancı uyruklu iseniz KITAS/KITAP (geçici/kalıcı kalış izni).
  • Vergi ile ilgili belgeler: Varsa, şirketin sahip olduğu mevcut vergi belgeleri.

Doğru Vergi Mükellefi Türünü Seçin

Yabancı işletmeler, hangi vergi̇ siniflandirmasi kapsamına girerler. Bunlar şunları içerir:

• Daimi Kuruluş (PE): Yabancı bir işletmenin Endonezya'da şube veya temsilcilik gibi fiziksel bir varlığı varsa, Daimi Kuruluş olarak kabul edilir ve Endonezya'dan elde edilen gelir üzerinden kurumlar vergisi (CIT) ödemesi gerekir.
• Temsilcilik Ofisi: Yabancı bir işletme Endonezya'da yalnızca pazar araştırması veya iş koordinasyonu için faaliyet gösteriyorsa, vergi yükümlülükleri farklı olabilir ve ofis tam vergi ödemelerine tabi olmayabilir.
• Yerel Şirket (PT PMA): Bir yabancı bir şirket kurabilir Penanaman Modal Asing (PMA) veya bir Doğrudan Yabancı Yatırım şirketi. Bu şirket, bir Endonezya şirketi gibi tam vergilendirmeye tabi olacaktır.

KDV (Katma Değer Vergisi) için kayıt olun

İşletmeniz Endonezya'da mal satıyor veya hizmet veriyorsa, muhtemelen aşağıdakilere tabidir Katma Değer Vergisi (KDV). Yıllık cirosu belirli bir eşiği (şu anda 4,8 milyar IDR) aşan işletmeler

• KDV için kayıt olun: Satışlarınızdan KDV tahsil etmeli ve vergi dairesine havale etmelisiniz.
• Vergi Faturaları Düzenleyin: Faturalarınızın doğru KDV tutarını gösterdiğinden ve Endonezya vergi düzenlemelerine uygun olduğundan emin olun.

Kurumlar Vergisi (CIT) ile uyumluluk

Yabancı kuruluşlara ait olanlar da dahil olmak üzere yabancı işletmelerin aşağıdaki hususlara uymaları gerekmektedir Kurumlar Vergisi (CIT) Endonezya'da. Çoğu işletme için vergi oranı 22% Ancak daha küçük işletmeler veya yeni şirketler vergi teşvikleri almaya hak kazanabilir.

• Dosyalama Gereklilikleri: Kurumlar vergisi beyannameleri yıllık olarak Vergi ve Devlet Gelirleri Dairesi'ne (DGT) verilmelidir.
• Vergiye Tabi Gelir: Bu, Endonezya'da yürütülen faaliyetlerden elde edilen geliri içerir. Daimi Kuruluşlar için, yabancı şirketlerin Endonezya kaynaklı gelirleri bildirmeleri gerekmektedir.

Çalışanlar için Bordro Vergileri

Endonezya'da ikamet eden kişileri istihdam ediyorsanız, aşağıdakilere uymanız gerekecektir bordro vergileri:

• Stopaj Vergisi (PPh 21): Bu vergi çalışanlarınızın maaşlarından kesilmelidir. Oranlar, çalışanın gelir düzeyine bağlı olarak değişmektedir.
• İşveren Katkıları: BPJS Kesehatan ve BPJS Ketenagakerjaan başta olmak üzere çalışanlarınızın sosyal güvenlik programlarına da katkıda bulunmalısınız.

Aylık ve Yıllık Vergi Dosyalamalarının Gönderilmesi

Yabancı işletmeler her ikisini de dosyalamalıdır aylık ve yıllık vergi beyannameleri:

• Aylık Vergi Beyannameleri: KDV iadeleri, stopaj vergisi (PPh 21) ve diğer ilgili vergiler. Bunlar bir sonraki ayın 20'sine kadar sunulmalıdır.
• Yıllık Vergi Beyannameleri: Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın sonuna kadar verilir.

Vergi beyannamelerinizi çevrimiçi olarak şu yolla gönderebilirsiniz e-dosyalama sistemi DGT web sitesinde.

Transfer Fiyatlandırması Kurallarını Anlayın

Yabancı işletmenizin ilişkili taraflarla (örneğin, bağlı ortaklıklar, iştirakler) işlem yaptığını varsayalım. Bu durumda, Endonezya'da transfer fi̇yatlandirmasi düzenlemeleri̇ ilişkili kuruluşlar arasındaki işlemlerin makul ve piyasa koşullarına uygun bir şekilde fiyatlandırılmasını sağlamak.

• Dokümantasyon: Şirketler arası tüm işlemlerin, emsallerine uygun fiyatlarla yapıldığını göstermek için belgelerini muhafaza etmelisiniz.

Yabancı İşletmeler için Vergi Teşvik ve Muafiyetleri

Endonezya, yabancı işletmeler için aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli vergi teşvikleri sunmaktadır:

• Vergi tatilleri: İmalat veya yenilenebilir enerji gibi belirli sektörlerdeki şirketler için vergi tatilleri veya indirimli vergi oranları uygulanabilir.
• Yatırım ödenekleri: Yabancı yatırımcılar da sermaye yatırımlarıyla ilgili vergi indirimlerine hak kazanabilirler.

Endonezya'nın Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (DTA)

Endonezya, bireylerin ve şirketlerin aynı gelir üzerinden iki kez vergilendirilmesini önlemek için çeşitli ülkelerle Çifte Vergilendirme Anlaşmaları (DTA'lar) imzalamıştır. Bu anlaşmalar, gurbetçiler ve uluslararası işletmeler de dahil olmak üzere, aksi takdirde Endonezya'da ve kendi ülkelerinde elde edilen gelir üzerinden çifte vergilendirmeye tabi olacak yabancı vergi mükelleflerine vergi kolaylığı sağlamaktadır.

DTA'lar, hangi ülkenin belirli gelir türlerini (maaşlar, temettüler, faizler, telif hakları ve ticari karlar) vergilendirme hakkına sahip olduğunu açıklığa kavuşturur ve çifte vergilendirmeyi azaltacak veya ortadan kaldıracak mekanizmalar sağlar.

Endonezya DTA'sının Temel Özellikleri

Vergilendirme Haklarının Tahsisi

DTA, vergilendirme haklarını, tipik olarak gelirin kaynağına bağlı olarak Endonezya'ya veya vergi mükellefinin ikamet ettiği ülkeye tahsis eder. Eğer her iki ülke de vergilendirme hakkına sahipse, ikamet edilen ülke genellikle diğer ülkeye ödenen vergiler için bir kredi sağlar.

Örnek: Yabancı uyruklu bir kişi Endonezya'da gelir elde ederse, Endonezya tarafından vergilendirilebilir ancak kendi ülkesinde vergi beyannamesi verirken Endonezya'da ödenen vergiler için kredi talep edebilir.

DTA Kapsamındaki Gelir Türleri

DTA, aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli gelir türlerini kapsamaktadır:

• İstihdam Geliri: Endonezya'da istihdam edilmediği sürece ikamet edilen ülkede vergilendirilir.
• Temettüler: Bunlar her iki ülkede de vergilendirilir, ancak Endonezya temettüler üzerindeki vergi oranını düşürebilir.
• İlgileniyorum: Endonezya'da genellikle düşük oranda vergilendirilir.
• Telif hakları: Faize benzer şekilde, telif ücretleri Endonezya'da indirimli oranda vergilendirilebilir.
• İş Kârları: Daimi İşletmeler (PE) için özel kurallar ile ticari faaliyetlerin yürütüldüğü yerde vergilendirilir.

Çifte Vergilendirmeden Kurtulma

DTA, çifte vergilendirmenin azaltılması için iki standart yöntem sunmaktadır:

• Muafiyet Yöntemi: İkamet edilen ülke yabancı geliri vergiden muaf tutmaktadır.
• Kredi Yöntemi: İkamet edilen ülke, vergi mükelleflerinin ödedikleri yabancı vergileri kendi ülkelerindeki vergi yükümlülüklerinden mahsup etmelerine izin verir.

Endonezya DTA'sı Kapsamında Vergi İndirimi ve Yardım Mekanizmaları

Endonezya ile diğer ülkeler arasındaki Çifte Vergi Anlaşması (DTA), çifte vergilendirmeyi önlemek için vergi indirimleri veya muafiyetleri sağlamaktadır. İndirimler her bir anlaşmanın özel şartlarına bağlıdır. İşte en yaygın yardım mekanizmaları:

Çeşitli Gelir Türlerinde İndirimli Stopaj Oranları

Endonezya'nın DTA'ları genellikle aşağıdaki gelir türlerinde standart stopaj vergi oranlarını düşürmektedir:

• Temettüler: Yurtiçi stopaj vergisi oranı 20%'dir, ancak bir Çifte Vergi Anlaşması (DTA) kapsamında bu oran 5-15%'ye düşürülebilir.
• İlgileniyorum: Standart stopaj vergisi 20%'dir, ancak Çifte Vergi Anlaşmaları (DTA'lar) bu oranı genellikle 10-15%'ye düşürmektedir.
• Telif hakları: Yurtiçi oran 20%'dir, ancak çifte vergi anlaşmaları (DTA'lar) bunu 10-15%'ye düşürebilir.
• Teknik Servis Ücretleri: Stopaj vergisi genellikle 20%'dir, ancak Çifte Vergi Anlaşması (DTA) kapsamında 10%'ye düşürülebilir.

Daimi Kuruluş (PE) Kuralları

DTA, Endonezya'da Daimi İşletmeyi (PE) neyin oluşturduğunu tanımlamaktadır. Yabancı bir şirketin Endonezya'da bir Daimi İşletmesi (PE) varsa, bu PE'ye atfedilebilen kârlar üzerinden vergilendirilecektir. Ancak, temettü ve faiz gibi pasif gelirler daha düşük bir oranda vergilendirilir.

Yurt Dışında Ödenen Vergiler için Yardım

• Vergi Kredisi: Vergilerin Endonezya'da ödenmesi halinde, vergi mükellefinin kendi ülkesi, Endonezya vergilerini vergi yükümlülüğünden mahsup etmesine izin verebilir ve böylece çifte vergilendirmeyi önleyebilir.
• Vergi Muafiyeti: Bazı durumlarda, ana ülke yabancı kaynaklı geliri (Endonezya'dan elde edilen gelir gibi) tamamen vergiden muaf tutabilir.

İstihdamdan Elde Edilen Gelir

Yabancı uyruklu bir kişinin Endonezya'da elde ettiği istihdam geliri genellikle ikamet ettiği ülkede vergilendirilir. Ancak DTA, kişinin ülkede 183 günden az kalması halinde Endonezya'da kazanılan gelir için muafiyet veya indirim sağlayabilir.

Endonezya'da çalışan gurbetçiler, kendi ülkelerinde Endonezya'daki gelirleri üzerinden vergi ödemekten muaf olabilir veya Endonezya'da ödenen vergiler için vergi kredisi almaya hak kazanabilirler.

DTA Yardımlarını Talep Etme Adımları

1. Ülkenizin Endonezya ile bir DTA'sı olup olmadığını kontrol edin:
   Kendi ülkenizin Endonezya ile bir Çifte Vergi Anlaşması (DTA) imzalayıp imzalamadığını doğrulayın. Eğer varsa, anlaşmanın hükümlerinden yararlanabilirsiniz.

Endonezya'nın DTA vergi anlaşması kapsamındaki ülkeler:

• Cezayir
• Ermenistan
• Avustralya
• Avusturya
• Bangladeş
• Belarus
• Belçika
• Brunei
• Bulgaristan
• Kamboçya*
• Kanada
• Çin
• Hırvatistan
• Çek Cumhuriyeti
• Danimarka
• Mısır
• Finlandiya
• Fransa
• Almanya
• Hong Kong
• Macaristan
• Hindistan
• İran
• İtalya
• Japonya
• Ürdün
• Kore (Kuzey)
• Kore (Güney)
• Kuveyt
• Laos
• Lüksemburg
• Malezya
• Meksika
• Moğolistan
• Fas
• Hollanda
• Yeni Zelanda
• Nijerya
• Norveç
• Pakistan
• Papua Yeni Gine
• Filipinler
• Polonya
• Portekiz
• Katar
• Romanya
• Rusya
• Seyşeller
• Sırbistan
• Singapur
• Slovakya
• Güney Afrika
• İspanya
• Sri Lanka
• Sudan
• Surinam
• İsveç
• İsviçre
• Suriye
• Tayvan
• Tacikistan
• Tayland
• Tunus
• Türkiye
• Ukrayna
• Birleşik Arap Emirlikleri
• Birleşik Krallık
• Birleşik Devletler
• Özbekistan
• Venezuela
• Vietnam
• Zimbabve

2. Gerekli Vergi Formlarını Dosyalayın:
   Gurbetçilerin Endonezya'da e-dosyalama yoluyla yıllık vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Bunu yaparken, gelirlerini bildirmeli ve DTA avantajlarını talep etmelidirler. Ana ülkeden vergi ikamet belgesi gibi ek belgeler gerekebilir.
3. Bir Vergi Uzmanına Danışın:
   DTA'lar karmaşık olabileceğinden, anlaşmanın ayrıntıları konusunda size rehberlik edebilecek, hem Endonezya hem de kendi ülkenizdeki vergi yasalarına uygunluğu sağlayabilecek ve indirim veya muafiyet talep etmenize yardımcı olabilecek bir vergi uzmanına danışmanız önerilir.