Gelir Vergisi Endonezya 2025: Bilmeniz Gerekenler

İşte 2025 yılında Endonezya'da yaşıyorsanız veya çalışıyorsanız en önemli hususlar:

Endonezya vergisini kim ödüyor? Endonezya'da 183 gün geçiriyorsanız, burada yaşıyorsanız veya kalmayı planlıyorsanız vergi mukimi sayılırsınız. Vergi mukimleri yerel vergi mükellefi olarak kabul edilir ve dünya çapındaki gelir üzerinden vergilendirilirken, mukim olmayanlar yalnızca Endonezya kaynaklı gelir üzerinden vergilendirilir. Mukimler dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergi öderler. Mukim olmayanlar yalnızca Endonezya geliri üzerinden ödeme yapar.

2025'te bireyler için vergi oranları:

• 60 milyon IDR'ye kadar: 5%
• 60-250 milyon IDR: 15%
• 250 milyon-500 milyon IDR: 25%
• 500 milyon-5 milyar IDR: 30%
• 5 milyar IDR'nin üzerinde: 35%

Hızlı bir örnek: Eğer 300 milyon IDR kazanırsanız, ilk 60 milyon için 5%, sonraki 190 milyon için 15% ve kalan 50 milyon için 25% ödersiniz. Bu, artan oranlı gelir vergisi oranı kullanılarak hesaplanan toplam 37,5 milyon IDR vergi demektir.

Yerleşik olmayanlar Endonezya gelirleri üzerinden 20% stopaj vergisi ile karşı karşıyadır, ancak vergi anlaşmaları bu oranı düşürebilir.

Şirketler hem yerleşik hem de yabancı şirketlerin dünya çapındaki gelirleri için standart kurumlar vergisi oranı olan 22% kurumlar vergisi öderler (borsada işlem gören nitelikli şirketler için 19%). Kurumlar vergisi mükellefleri bu gelir vergisi oranına tabidir.

Anahtar teslim tarihi: Bireysel vergi beyannamelerinin son günü 31 Mart. DJP Online'da çevrimiçi olarak dosyalayın.

Önemli değişiklik: Türkiye'de ikamet ediyorsanız, NIK (ulusal kimlik numaranız) artık vergi numaranızdır ve vergi mükellefi kimlik numaranız (NPWP) olarak hizmet vermektedir.

Endonezya vatandaşları ve yabancı uyruklular, hayati çıkar merkezlerine ve kalış sürelerine bağlı olarak vergi mukimi olarak sınıflandırılabilirler. Hem bireysel hem de kurumsal vergi mükellefleri Endonezya'da kazandıkları tüm gelirleri bildirmek zorundadır. Endonezya'da gelir elde eden bireyler, ikamet durumlarına göre vergi yükümlülüklerine tabidir.

Vergi Mukimi misiniz?

Endonezya'da, vergi mukimi olarak kabul ediliyorsanız veya Endonezya kaynaklarından para kazanan mukim olmayan biriyseniz gelir vergisi ödemek zorundasınız. Temel fark, vergi ağının ne kadar geniş olduğudur. 

Bazı yabancı uzmanlar sadece Endonezya'dan elde edilen gelirin vergilendirildiği dört yıllık özel bir ara alsa da, yerleşikler dünyanın her yerinden elde ettikleri tüm gelirleri üzerinden vergilendirilir. Öte yandan, yerleşik olmayanlar yalnızca Endonezya'da elde ettikleri gelir üzerinden vergilendirilir ve bu genellikle ödemelerinden alınan sabit bir stopaj oranıyla gerçekleşir. 

Vergi Mukimi misiniz?

Endonezya, ikametgahı belirlemek için açık kurallar uygular. Aşağıdaki koşulları yerine getirdiğiniz takdirde vergi mukimi sayılırsınız herhangi bir aşağıdakilerden:

• Kalma Testi: Endonezya'da mevcut 183 günden fazla herhangi bir 12 ay içinde (kısmi günler tam gün olarak sayılır).
• Yaşam Testi: Endonezya'da 183 günü aşmasa bile, örneğin burada bir evi, ailesi veya sürekli varlığı olması nedeniyle ikamet etmek.
• Niyet Testi: Bir vergi yılı boyunca Endonezya'da bulunan ve kalma niyetinde olan. Göstergeler arasında bir KITAS/KITAP sahibi olmak, yerel bir iş sözleşmesi veya ailenin yer değiştirmesi yer almaktadır.

• Özel becerilere sahip yabancı uzmanlar için uygun olabilir 4 yıllık bölgesel rejim. Bu, ilk dört yıllık ikamet süreleri boyunca dünya çapındaki gelirleri üzerinden değil, yalnızca Endonezya kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilecekleri anlamına gelmektedir. Uygunluk Maliye Bakanlığı kuralları tarafından düzenlenmektedir ve şirketler bu düzenlemeyi Coretax sistemi üzerinden kaydettirmelidir.
• Kısa süreli iş yapan yerleşik olmayanlar (örneğin, bir proje için uçan danışmanlar) genellikle 20% brüt ödemeler üzerinden stopaj vergisi (PPh 26), onaylanmış bir e-SKD aracılığıyla bir vergi anlaşması ile azaltılmadığı sürece.

Endonezya'daki günleri sayarken, hem geldiğiniz gün hem de ayrıldığınız gün 183 gün kuralına göre tam gün olarak sayılır. Birkaç kez gelip gitseniz bile, tüm bu kısa seyahatler 12 aylık bir süre boyunca toplanır. Ayrıca vize türünüz sizi yanıltmasın; turist vizesi, yeterince uzun süre kalırsanız vergi mükellefi olarak muamele görmenizi engellemez.

Yabancı Vergi Yardımı

Endonezya'nın çifte vergilendirmeyi önlemek için 60'tan fazla ülke ile vergi anlaşması bulunmaktadır. Endonezya'da vergi mükellefi olarak, yurtdışında ödenen vergiler için yabancı vergi kredisi talep edebilir ve Endonezya vergi faturanızı düşürebilirsiniz.

Yabancı vergi kredisi dolara göre dolar (veya rupiah'a göre rupiah) olarak çalışır. $1,000 ABD vergisi mi ödüyorsunuz? Bu, Endonezya verginizi, aynı gelir için Endonezya'ya borçlu olacağınız miktara eşdeğer miktarda azaltır.

Ancak, uygun belgelere ihtiyacınız vardır ve belirli gereksinimleri karşılamanız gerekir. ABD vatandaşları özel zorluklarla karşılaşmaktadır. ABD-Endonezya vergi anlaşması mevcut olsa da, ABD'nin "tasarruf maddesi" Amerikalıların dünya çapındaki gelirleri için hala ABD vergisi borçlu olduğu anlamına gelir ve anlaşmanın faydalarını sınırlar.

Endonezya'da yaşayan Amerikalılar hem ABD gurbetçi vergilerini hem de Endonezya vergi yükümlülüklerini göz önünde bulundurmalıdır. Dikkatli bir planlama yapılmazsa, gurbetçiler çifte vergilendirmeyle karşı karşıya kalabilirler. ABD gurbetçi vergilerini azaltmaya yardımcı olmak için bireyler, uygun niteliklere sahip gurbetçilerin belirli yabancı gelir ve konut maliyetlerini ABD vergisinden hariç tutmalarına olanak tanıyan yabancı kazanılmış gelir istisnası ve yabancı konut istisnası gibi hükümleri kullanabilirler. ABD vergi yükümlülüğünüzü anlamak, gurbetçilerin cezalardan kaçınması ve mevcut kredi ve kesintileri en üst düzeye çıkarması için çok önemlidir.

Vergiye Tabi Gelirin Kapsamı

Neyin vergiye tabi gelir olarak sayıldığını anlamak, Endonezya'daki vergi yükümlülüklerinizi yerine getirmenin temelidir. Hem bireyler hem de işletmeler için vergilendirilebilir gelir, ister Endonezya içinden ister yurtdışından olsun, kazanılan neredeyse tüm gelir türlerini içerir. Bu şu anlama gelir Maaşlar, ücretler, ikramiyeler, temettüler, faizler, kira gelirleri, telif hakları ve hatta belirli sermaye kazançlarının tümü genel olarak vergilendirilir.

Yerleşik vergi mükellefleri için Endonezya'nın vergi sistemi dünya çapındaki gelire dayanmaktadır. Bu, eğer bir vergi mükellefiyseniz, sadece Endonezya kaynaklarından elde ettiğiniz geliri değil, dünya çapında kazandığınız tüm gelirleri bildirmeniz ve gelir vergisi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Bu, denizaşırı istihdamdan, yabancı yatırımlardan ve Endonezya dışında yürütülen ticari faaliyetlerden elde edilen kişisel geliri içerir.

Yerleşik olmayan vergi mükellefleri ise yalnızca Endonezya'dan elde edilen gelir üzerinden vergilendirilir. Yerleşik olmayan biriyseniz, Endonezyalı bir işverenden maaş, Endonezya'daki mülkten elde edilen kira geliri veya Endonezya'daki faaliyetlerden elde edilen ticari karlar gibi yalnızca Endonezya kaynaklı geliriniz burada gelir vergisine tabidir.

Şirketler için de kapsam benzerdir. Yerli vergi mükellefleri (Endonezya şirketleri) dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilirken, yabancı şirketler veya Endonezya'daki daimi işyerleri yalnızca Endonezya kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilmektedir.

Vergiye tabi gelir kapsamına nelerin girdiğini tam olarak bilmek, ister kişisel gelir vergisi ister kurumlar vergisi ile uğraşıyor olun, vergi düzenlemelerine uymanıza, vergi zamanında sürprizlerden kaçınmanıza ve vergi yükümlülüklerinizi en aza indirmek için önceden plan yapmanıza yardımcı olur.

Bireysel Gelir Vergisi Oranları 2025

Endonezya, vergilendirilebilir gelirinizi azaltan kişisel vergiden muaf ödenekler (PTKP) ile aşamalı bir vergi sistemi kullanmaktadır:

2025 için PTKP ödenekleri:

• Temel ödenek: 54 milyon IDR
• Evlilik ödeneği: 4,5 milyon IDR
• Bağımlı ödeneği: Her biri 4,5 milyon IDR (en fazla üç bağımlı)

Gelir Aralığı (IDR)	Vergi Oranı
0 - 60 milyon	5%
60 - 250 milyon	15%
250 - 500 milyon	25%
500 milyon - 5 milyar	30%
5 milyardan fazla	35%

Çalışan örneği: Sarah, Jakarta'da bir teknoloji şirketinde çalışarak yılda 400 milyon IDR kazanıyor. Evli ve bir çocuğu var, dolayısıyla PTKP'si 63 milyon IDR (54 milyon + 4,5 milyon + 4,5 milyon). Vergiye tabi geliri 337 milyon IDR'dir.

• İlk 60 milyon: 60M × 5% = 3 milyon IDR
• Sonraki 190 milyon: 190M × 15% = 28,5 milyon IDR
• Sonraki 87 milyon: 87M × 25% = 21,75 milyon IDR
• Toplam vergi: 53,25 milyon IDR (13,3% efektif oran)

Serbest çalışan örneği: David, 300 milyon IDR gelir elde eden ve 80 milyon IDR yasal iş gideri (ofis kirası, ekipman, seyahat) olan bir danışmanlık işi yürütmektedir. Bekar olduğu için PTKP'si 54 milyon IDR'dir. Vergiye tabi geliri 166 milyon IDR'dir (300 milyon - 80 milyon - 54 milyon).

• İlk 60 milyon: 60M × 5% = 3 milyon IDR
• Sonraki 106 milyon: 106M × 15% = 15,9 milyon IDR
• Toplam vergi: 18,9 milyon IDR (brüt gelirin 6,3%'si, net gelirin 11,4%'si)

Maaş bordronuz neden farklı görünüyor? İşverenler aylık stopajı hesaplamak için vergi dairesi tarafından yayınlanan Ortalama Efektif Oran (EFO) tablolarını kullanmaktadır. Bu tablolar PTKP'yi hesaba katar ve yıllık verginizi 12 aya eşit olarak yayar, bu nedenle aylık kesintiniz bu dilim hesaplamalarıyla eşleşmez.

Özel fiyatlar geçerlidir kıdem tazminatı ve toptan emeklilik maaşları için kademeli ölçek yerine nihai stopaj oranlarını kullanmaktadır.

Çalışan Vergileri Nasıl İşler (Sf 21)

Çoğu çalışanın aylık maaş bordrosu kafasını karıştırır çünkü her ay kesilen vergi yıllık vergi dilimleriyle uyuşmaz. İşte nedeni.

İşvereniniz Ortalama Efektif Oran (ETR) yöntemini kullanmaktadır. Beklenen yıllık verginizi hesaplarlar, ardından 12 aya bölerler. Bu, vergi yükünüzü önden yüklemek yerine yıl boyunca eşit olarak yayar. Bordro amaçları için vergi dönemi tipik olarak bir takvim ayıdır, ancak yıl sonunda yıllık bir mutabakat gereklidir.

Maaş bordronuz göstermelidir:

• Brüt maaş
• BPJS primleri (sağlık ve istihdam sigortası)
• Diğer kesintiler
• PPh 21 saklı
• Net ödeme

Yıl sonu meseleleri. İşvereniniz Aralık veya Ocak ayında yıllık bir hesaplama yaparak kesilen toplam vergi ile borçlu olduğunuz gerçek vergiyi karşılaştırmalıdır. Eğer çok fazla vergi kesmişlerse, geri ödeme alırsınız. Çok mu az? Aradaki farkı ödersiniz.

Yine de dosyalama yapmanız gerekebilir Başka geliriniz, önemli kesintileriniz varsa veya işvereniniz her şeyi doğru şekilde halletmediyse.

Yerleşik Olmayanlar: 20% Stopaj Vergisi

Yerleşik olmayanlar, Endonezya kaynaklı gelir üzerinden sabit 20% stopaj vergisi ile karşı karşıyadır. Bu vergi, brüt gelir üzerinden hesaplandığı ve giderler için kesinti yapılmadığı için çok ağırdır. Belirli ticari faaliyetler için brüt ciro, yerleşik olmayanlar için vergi matrahını belirler.

PPh 26'ya tabi gelirler şunları içerir:

• Endonezyalı şirketlerden maaş
• Endonezyalı müşteriler tarafından ödenen danışmanlık ücretleri
• Endonezya'daki mülklerden elde edilen kira geliri
• Endonezyalı kullanıcılardan alınan telif ücretleri
• Endonezya şirketlerinden temettüler

Vergi anlaşmaları yardımcı olabilir. Birçok anlaşma 20% oranını, gelir türüne ve kendi ülkenize bağlı olarak genellikle 10-15% gibi daha makul bir orana indirmektedir. Yerleşik olmayanlar, kendi ülkelerinin Endonezya ile bir vergi anlaşması olsa bile Endonezya kaynaklı gelir için vergi ödemek zorundadır.

e-SKD süreci 20% ödedikten sonra geri ödeme talep etmek yerine anlaşma oranını peşin almanızı sağlar. Endonezyalı mükellefiniz size ödeme yapmadan önce bunun için çevrimiçi başvuruda bulunmalıdır. E-SKD onayı olmadan, 20%'nin tamamını kesmeleri gerekir.

Yaygın hata: Ödeyenin anlaşmalar hakkında bilgi sahibi olduğunu varsayarsak. Özellikle antlaşma muamelesi talep etmediğiniz ve e-SKD sürecinde onlara yardımcı olmadığınız sürece birçok Endonezya şirketi varsayılan olarak 20%'yi kullanır.

Serbest Meslek Sahipleri ve Küçük İşletmeler (UMKM)

Endonezya'daki küçük işletmeler 2025 yılında iki vergi sistemi arasında seçim yapabilecek.

0,5% nihai vergi yıllık cirosu (brüt ciro) 4,8 milyar IDR'nin altında olan işletmeler için geçerlidir. Her ay brüt cironun 0,5%'sini ödersiniz; hepsi bu. Kesinti yok, karmaşık hesaplamalar yok.

Bu sistemin sınırları vardır:

• Bireysel vergi mükellefleri için Ocak 2026'ya kadar kullanılabilir (OP UMKM)
• Kullanım ömrünüz boyunca maksimum 7 yıl toplam kullanım
• Sadece yurt içi gelirleri kapsar
• İşletme giderlerini talep edemezsiniz

Örnek: Küçük bir restoran aylık 100 milyon IDR kazanmaktadır. Vergi olarak 500.000 IDR öderler (100M × 0,5%). Gıda maliyetleri, kira ve maaşların toplamı 80 milyon IDR olsa bile, yine de 100 milyon IDR'nin tamamı üzerinden vergi öderler.

Düzenli rejim yasal işletme giderlerini düşmenize izin verir, ancak uygun defter tutmayı gerektirir. Net kâr üzerinden düzenli gelir vergisi ödersiniz ve aylık taksitler ödemeniz gerekir (PPh 25). Katma değer vergisi (KDV) için kayıtlı işletmeler ek raporlama gerekliliklerine uymalıdır.

Anahtarlama sistemleri izin verilir ancak dikkatli bir zamanlama ve dokümantasyon gerektirir. Endonezya'da daimi bir işyeri aracılığıyla faaliyet gösteren yabancı şirketler, normal gelir vergisi rejimine tabidir ve kurumlar vergisi mükellefi olarak sınıflandırılabilir.

Sermaye Kazançlarının Vergilendirilmesi

Endonezya'da sermaye kazancı vergisi, gayrimenkul, hisse senedi veya tahvil gibi varlıkların satışından kâr elde ettiğinizde uygulanır. Ödeyeceğiniz vergi oranı, varlık türüne ve vergi mukimi veya mukimi olmayan statünüze bağlıdır.

1. Mülkiyet (Arazi ve Binalar)

• Nihai Vergi Oranı: Brüt transfer değerinin 2,5%'si.
• Özel Fiyat: Belirli basit veya düşük maliyetli konut programları için 1%.
• Koleksiyon: Vergi ödenmelidir tapu memuru (PPAT) önünde transfer işlemini gerçekleştirebilir.
• Muafiyetler: Miras, belirli aile hediyeleri ve hükümet programları kapsamındaki transferler muafiyet için uygun olabilir.

2. Borsaya Kote Hisseler (Endonezya Menkul Kıymetler Borsasında)

• Nihai Vergi Oranı: Her bir satışın brüt değerinin 0,1%'si.
• Kurucu Hisseleri: İlave bir 0.5% kurucular halka arzdan sonra ilk kez hisse sattıklarında uygulanır.
• Koleksiyon: Değişim sistemi aracılığıyla otomatik olarak alıkonulur.

3. Borsada İşlem Görmeyen Hisseler ve Diğer Varlıklar

• Kazançlar özel şi̇rket hi̇sseleri̇ veya diğer varlıklar nihai vergiye tabi değil.
• Bunun yerine, normal vergilendirilebilir gelire dahil edilirler ve şu şekilde vergilendirilirler bireyler için kademeli oranlar veya kurumlar vergi̇si̇ oranlari.

Vergi Mükellefleri için Önemli Notlar:

• İşleminizin aşağıdakiler kapsamında olup olmadığını iki kez kontrol edin nihai vergi rejimi (brüt % düz) veya normal gelir rejimi (kesintilerle ilerleyen).
• Mülk satışları için 2,5%'yi peşin olarak bütçeleyin-ödeme kanıtı yok, transfer yok.
• IDX yatırımcıları için, 0,1% stopajının kanıtı olarak broker fişlerini saklayın.

Kurumlar Vergisi (Hızlı Genel Bakış)

Endonezya'daki standart kurumlar vergisi oranı 22% olup, hem yerli vergi mükelleflerine hem de Endonezya'da daimi işyeri olan yabancı şirketlere uygulanmaktadır. En az 40% kamu mülkiyetine sahip halka açık nitelikli şirketler, 19% indirimli kurumlar vergisi oranı öderler.

Küçük şirketler Yıllık geliri 50 milyar IDR'nin altında olan kurumlar vergisi mükellefleri, gelirlerinin ilk 4,8 milyar IDR'si üzerinden 50% gelir vergisi oranı indirimi almaktadır.

Stopaj vergileri satıcı ödemelerini zorlaştırır. Endonezyalı şirketler hizmet sağlayıcılara ödeme yaptıklarında, genellikle 23 PPh (çoğu hizmet için 2%) veya 26 PPh (yerleşik olmayanlar için 20%) stopaj yapmalıdır. Yabancı bir şirkete yapılan ödemeler ek stopaj gerekliliklerine tabi olabilir. Bu ödemeler, alıcının yıllık vergi yükümlülüğüne karşı kredi oluşturur.

Nihai Vergi: Sizin İçin Ne İfade Ediyor?

Endonezya geçerlidir nihai gelir vergileri belirli gelir türleri için. Bu, verginin kaynakta kesildiği ve yeniden hesaplamanız veya yıllık vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekmediği anlamına gelir. Aşağıda 2025 yılı için temel kategoriler yer almaktadır:

• Temettüler
  Yurtiçinde yerleşik kişiler tarafından elde edilen temettüler gelir vergisinden muaf Endonezya'da yeniden yatırıma dönüştürülür ve PMK-18/2021 kapsamında doğru şekilde raporlanırsa. Yeniden yatırım yapılmazsa, genellikle bir final 10% vergi. Yabancı temettüler de yurt içinde yeniden yatırıldıkları takdirde muafiyete hak kazanabilir; aksi takdirde genel kurallara göre vergilendirilebilirler.
• Banka Mevduat Faizi
  Endonezya bankalarındaki tasarruflar ve mevduatlar üzerinden kazanılan faizler nihai 20% stopaj vergisi.
• Borsada İşlem Gören Hisseler
  Endonezya Menkul Kıymetler Borsası'nda (IDX) yapılan hisse satışları nihai 0,1% vergi brüt satış fiyatı üzerinden. İlk hisselerini satan kurucular ek bir ücrete tabidir 0,5% vergi elden çıkarma sırasında.
• Mülk Transferleri
  Arazi ve binaların satışı veya devri, aşağıdaki şartlara tabidir nihai 2.5% vergi transfer değeri üzerinden (indirgenmiş 1% belirli düşük maliyetli konutlar için). Tapunun tapu dairesine kaydedilebilmesi için bu verginin ödenmesi gerekmektedir.

Bu Neden Önemli?

• Çifte raporlama yok: Nihai vergi kesildikten sonra yükümlülük tamamlanmış olur ve bu geliri yıllık beyannamenize dahil etmezsiniz.
• Uygunluk kanıtı: Her zaman toplayın ve saklayın stopaj fişleri (bukti potong) ödeme kanıtı olarak.
• Temettü muafiyetleri: Muafiyetten yararlanmak istiyorsanız şunları yapmalısınız Endonezya'da yeniden yatırım yapmak ve gerekli raporları sunmakAksi takdirde, yetkililer nihai vergiyi uygulayacaktır.
• Mülk ve hisse devirleri: Nihai vergi, mülkiyetin yasal olarak devredilmesi veya takasta uzlaşma için bir ön koşuldur.

Kayıt, Dosyalama ve Ödeme

Vergi numaranızı alın: 16 haneli sistemin 1 Temmuz 2024'te yürürlüğe girmesinden bu yana, Endonezya'da ikamet edenler NIK'lerini (ulusal kimlik) NPWP'leri olarak kullandılar. Yabancılar hala ayrı NPWP numaraları almaktadır. İşletmeler artık şube kayıtları için NITKU (NPWP cabang yerine) kullanmaktadır.

Çevrimiçi erişim için kaydolun: Herhangi bir vergi dairesinden veya DJP Online web sitesi üzerinden bir EFIN (elektronik dosyalama kimlik numarası) alın.

Platformunuzu seçin: DJP Online hem e-Dosyalama (tam vergi beyannameleri) hem de e-Form (basitleştirilmiş formlar) sunmaktadır. Çoğu birey e-Dosyalama kullanmaktadır.

Önemli son tarihler:

Vergi Türü	Ödenmesi Gereken	Dosyalama Süresi
Bireysel iadeler	31 Mart	31 Mart
Kurumsal getiriler	30 Nisan	30 Nisan
PPh stopajı (21/23/26)	Gelecek ayın 10'u	Gelecek ayın 20'si
KDV	Gelecek ayın sonunda	Gelecek ayın sonunda

Geç başvuru cezası: Bireyler için 100.000 IDR, şirketler için daha fazla.

Sistem sorunları: 2025 DJP çekirdek sistem yükseltmesi aksaklıklara neden olmuştur. Ana portal başarısız olursa, yedek sistemi deneyin veya bir vergi dairesine başvurun.

Saklanacak Belgeler

Temel kayıtlar:

• İş sözleşmeleri ve değişiklikleri
• KITAS/KITAP (oturma izinleri)
• Kira sözleşmeleri
• Aylık maaş bordroları
• Anlaşma avantajları için e-SKD sertifikaları
• e-Dosyalama gönderim makbuzları
• Vergi ödemelerini gösteren banka ekstreleri
• Ödenen yabancı vergilerin belgelendirilmesi (krediler için)
• NITKU mektubu (şubeler için)
• Bukti potong unifikasi
• Temettü muafiyeti kullanılıyorsa yatırım gerçekleşme raporları.

Profesyonel ipucu: Her şeyi tarayın. Endonezya vergi daireleri dijital kopyaları giderek daha fazla kabul ediyor ve denetimler sırasında kendinize teşekkür edeceksiniz.

2025'teki Yenilikler

12%'ye KDV artışı: Endonezya'nın KDV'si, yasa gereği 1 Ocak 2025 tarihinde resmi olarak 11%'den 12%'ye yükseltilmiştir. Bununla birlikte, hükümet matrah ayarlama mekanizmaları uyguladığından, lüks olmayan işlemlerin çoğu hala etkili bir şekilde yaklaşık 11% (12% ayarlanmış bir vergilendirilebilir matrah için kullanılır) taşımaktadır. Buna karşılık, lüks mal ve hizmetler 12%'lik yükün tamamını taşımaktadır. Bu da temel ihtiyaçlar ve günlük alışverişler üzerindeki etkinin hafifletilmesine yardımcı olmaktadır.

PPh 21 uyarımı devam ediyor: PMK 10/2025 kapsamında hükümet, imalat, konaklama ve inşaat gibi emek yoğun sektörlere yönelik vergi teşviklerini genişletmektedir. Uygun işverenler, belirlenen limitler dahilinde çalışanlarına vergiden muaf ek gelir sağlayabilmektedir. Program, ekonomik baskılardan en çok etkilenen sektörlerde istihdam yaratmayı ve istihdamı korumayı hedeflemektedir.

Yeni stopaj yükümlülükleri: PER-11/PJ/2025, birçok şahıs şirketi ve profesyonelin hizmetler için ödeme yaparken PPh 23 ve PPh 4(2) stopajı yapmasını gerektirmektedir. Bu, stopajla ilgilenmesi gereken kişileri sadece şirketlerin ötesinde önemli ölçüde genişletmektedir; diğer serbest çalışanlara ödeme yapan serbest çalışanların artık vergi kesintisi yapması gerekebilir.

UMKM vergi mükellefine göre değişir: 0.5% küçük işletme vergi rejiminin bireysel gün batımı tarihleri vardır. Her vergi mükellefinin en fazla 7 yıllık bir uygunluk süresi vardır ve bireysel girişimciler (OP UMKM) uzatmaya hak kazanmadıkları sürece Ocak 2026'dan itibaren erişimlerini kaybederler. Bu genel bir bitiş tarihi değildir; her vergi mükellefinin ilk tercih ettiği zamana göre değişir.

Büyüme sancılarıyla birlikte sistem iyileştirmeleri: DJP'nin temel sistem güncellemesi daha iyi çevrimiçi hizmetler vaat ediyor ancak dosyalama işlemlerinde gecikmelere neden oldu. Hükümet, KEP-67/PJ/2025 gibi belirli 2025 son başvuru tarihleri için geçici yaptırım muafiyetleri yayınladı ve sistem zamanlaması ve tatil kesintileri nedeniyle Şubat 2025 KDV dosyalamaları için cezalardan feragat etti. Yedek dosyalama yöntemleri planlayın ve son tarihlere kadar beklemeyin.

NIK entegrasyonu devam ediyor: Eski NPWP numaraları aşamalı olarak kullanımdan kaldırıldığından, Endonezya'da ikamet edenler tüm vergi formlarında NIK numaralarını kullanmalıdır. Geçiş süreci geçici olarak her iki numaraya da izin vermektedir, ancak NIK Endonezya vergi idaresinin geleceğini temsil etmektedir.

Antlaşma güncellemeleri: Endonezya yeni anlaşmalar müzakere etmeye ve mevcut anlaşmaları güncellemeye devam ediyor. Anlaşma avantajlarını talep etmeden önce her zaman mevcut oranları doğrulayın; ikili anlaşmalar değişir ve geçen yıl geçerli olan bu yıl geçerli olmayabilir.

Endonezya vergi sistemi karmaşık görünse de çoğu insan öngörülebilir kalıplara uymaktadır. İkamet durumunuzu bilin, oranlarınızı anlayın, iyi kayıtlar tutun ve zamanında dosyalayın. Şüpheye düştüğünüzde yerel bir vergi uzmanına danışın; maliyeti genellikle daha sonra çok daha pahalıya mal olabilecek hatalardan kaçınmaya değer.