Понимание индонезийской системы Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) не только важно, но и необходимо. Если Вы живете, работаете или занимаетесь бизнесом в Индонезии, Ваш NPWP гарантирует, что Вы выполняете налоговые обязательства и остаетесь на правильной стороне закона. Считайте, что это Ваш налоговый идентификатор, который подтверждает, что Вы все делаете по правилам.

Но дело не только в налогах. Ваш NPWP понадобится Вам для различных официальных целей, например, для открытия банковского счета, подачи заявления на получение лицензии на ведение бизнеса или покупки недвижимости. Без него эти двери останутся закрытыми.

Если Вы живете или работаете в Индонезии, быть в курсе этих изменений крайне важно. Переходный период идет полным ходом, так что опережение поможет Вам сэкономить время, стресс и штрафы.

Что такое НПВП?

NPWP расшифровывается как Nomor Pokok Wajib Pajak, что в переводе с английского означает "Идентификационный номер налогоплательщика". Это уникальный номер, выдаваемый индонезийской налоговой службой для налоговых целей физическим и юридическим лицам. Этот номер необходим всем, кто получает доход, владеет бизнесом или участвует в налогооблагаемой деятельности в Индонезии.

NPWP позволяет правительству отслеживать налогоплательщиков и следить за тем, чтобы они соблюдали налоговые правила. Он также используется для подачи налоговых деклараций, осуществления платежей и выполнения других налоговых обязательств в Индонезии. Имея NPWP, частные лица и компании могут вести бизнес, открывать банковские счета и обращаться за государственными услугами.

Иностранцам, живущим или работающим в Индонезии, получение NPWP часто необходимо, если Вы получаете доход, владеете собственностью или занимаетесь бизнесом. Это поможет Вам выполнить свои налоговые обязательства, такие как подоходный налог и другие связанные с ним обязанности. NPWP предназначен для индонезийцев и всех, у кого есть налоговые обязательства в стране.

Право иностранцев на получение NPWP

Иностранцы могут подать заявку на получение NPWP (Национальный идентификационный номер налогоплательщика) в Индонезии, если они удовлетворяют определенным условиям. Требования зависят от статуса резидента и источников дохода.

Иностранные физические лица

Иностранные граждане, проживающие в Индонезии более 183 дней в течение 12 месяцев, обязаны получить NPWP. К ним относятся экспатрианты, иностранные студенты, пенсионеры и лица, имеющие разрешение на работу.

Помимо вида на жительство, иностранцы, получающие доход из индонезийских источников, будь то работа по найму, бизнес или инвестиции, обязаны зарегистрироваться в NPWP. Чтобы подать заявление на получение NPWP, необходимо иметь действительное разрешение на пребывание, например, KITAS (разрешение на временное пребывание) или KITAP (разрешение на постоянное пребывание).

Ставки подоходного налога для резидентов и нерезидентов в Индонезии:

Клетка налогооблагаемого дохода (IDR)	Общий налог на доход ниже скобки (IDR)	Налоговая ставка на доход в брекете (%)
IDR 1 - IDR 60,000,000	IDR 0	5
IDR 60,000,001 - IDR 250,000,000	3,000,000 ДИНАРОВ	15
IDR 250,000,001 - IDR 500,000,000	IDR 31,500,000	25
IDR 500,000,001 - IDR 5,000,000,000	94,000,000 ДИНАРОВ	30
IDR 5,000,000,001 и далее	IDR 1,444,000,000	35

Иностранные владельцы бизнеса

Иностранные владельцы бизнеса в Индонезии также обязаны получить NPWP. Это относится к индивидуальным предпринимателям и директорам компаний с иностранным капиталом. Если бизнес приносит налогооблагаемый доход в Индонезии, компания должна зарегистрироваться в NPWP для целей налоговой отчетности и соблюдения требований.

Налоговые ставки для бизнеса:

Тип налога	Тариф	Подробности
Корпоративный подоходный налог	22%	Это относится ко всем корпорациям-резидентам и иностранным корпорациям в Индонезии. Публичные компании с листингом ≥40% получают ставку 19%. Малые компании (с годовым оборотом ≤ 50 миллиардов динар) получают скидку 50% на налогооблагаемый доход до 4,8 миллиарда динар.
Налог на добавленную стоимость (НДС)	11%	Взимается с товаров и услуг на территории Индонезии.
Налог на недвижимость	До 0.3%	Ежегодный налог на землю и здания основывается на рыночной стоимости, определяемой региональными органами власти.

Пошаговый процесс создания иностранцами индивидуального NPWP в Индонезии

Если Вы иностранец, живущий или работающий в Индонезии, Вы должны получить Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) или идентификационный номер налогоплательщика, чтобы соответствовать индонезийским налоговым правилам. Вот простое руководство, которое поможет Вам в этом процессе.

Шаг 1: Посетите местное налоговое управление (Kantor Pelayanan Pajak - KPP).

Первый шаг - посетить ближайший Kantor Pelayanan Pajak (KPP) или Налоговое управление. По всей Индонезии расположено несколько KPP, и то, куда Вам следует обратиться, зависит от Вашего местонахождения. Ближайший к Вам KPP находится на официальном сайте Главного налогового управления (DGT).

Шаг 2: Заполните форму заявления

Вы должны заполнить форму заявления на NPWP в Налоговом управлении. Форма называется Formulir 1770 для частных лиц. Его можно получить в офисе KPP, а также загрузить с сайта DGT.

Убедитесь, что у Вас есть все необходимые документы перед заполнением формы, чтобы избежать задержек. К этим документам относятся:

Копия Вашего паспорта (в качестве подтверждения личности)
Копия Вашего KITAS или KITAP (Временное или постоянное разрешение на пребывание)
Подтверждение Вашего индонезийского адреса (например, счет за коммунальные услуги или договор аренды)
Документы работодателя, связанные с налогообложением (если работает)

Шаг 3: Подайте документы

После того, как Вы заполнили форму и собрали документы, отправьте все в налоговую инспекцию. Сотрудники офиса проверят Вашу информацию. Они могут запросить дополнительные документы или разъяснения, поэтому очень важно, чтобы у Вас все было готово.

Шаг 4: Дождитесь проверки и обработки

После того, как Вы подадите заявление, Налоговое управление обработает Ваш запрос. Как правило, это занимает 1-2 недели. В течение этого времени они проверят Вашу личность и документы, которые Вы предоставили.

Если проблем не возникнет, Вы получите свой NPWP. Иногда они могут запросить дополнительные разъяснения или документы, так что будьте готовы к дополнительным шагам, если это потребуется.

Шаг 5: Получите свой NPWP

После завершения процесса Вы получите Ваш Карта NPWP или сертификат. В этом документе будет указан Ваш уникальный идентификационный номер налогоплательщика, который Вам нужно будет использовать для решения любых вопросов, связанных с налогообложением в Индонезии.

Пошаговое руководство по налоговым обязательствам для иностранных компаний в Индонезии

Иностранцы, владеющие бизнесом в Индонезии, должны соблюдать налоговую политику Индонезии, чтобы обеспечить надлежащую юридическую и финансовую деятельность. Вот краткое руководство о том, как иностранные владельцы бизнеса могут выполнить налоговые обязательства Индонезии:

Зарегистрируйтесь в NPWP для бизнеса

Как и частные лица, предприятия в Индонезии нуждаются в Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) или идентификационный номер налогоплательщика. Как иностранный владелец бизнеса, Вы должны:

Получите корпоративную NPWP: Вам необходимо зарегистрировать свою компанию в Генеральный директорат по налогам (DGT) чтобы получить корпоративный NPWP. Это будет отдельный от Вашего личного NPWP, но он необходим для подачи всех налоговых деклараций и ведения легального бизнеса.
Необходимые документы:
- Юридические документы компании: Регистрация бизнеса, устав и другие лицензии компании.
- Паспорт директора: Действующий паспорт или KITAS/KITAP (разрешение на временное/постоянное проживание), если Вы являетесь иностранным гражданином.
- Документы, связанные с налогообложением: Любые существующие налоговые документы компании, если это применимо.

Выберите правильный тип налогоплательщика

Иностранные компании должны решить, какие классификация налогов под которые они попадают. К ним относятся:

Постоянное представительство (ПП): Если иностранная компания имеет физическое присутствие в Индонезии, например, филиал или представительство, она считается постоянным представительством и должна платить корпоративный подоходный налог (CIT) с дохода, полученного в Индонезии.
Представительство: Если иностранный бизнес работает в Индонезии исключительно для изучения рынка или координации бизнеса, его налоговые обязательства могут отличаться, и офис может не облагаться налогами в полном объеме.
Местная компания (PT PMA): Иностранец может основать Penanaman Modal Asing (PMA) или компания с прямыми иностранными инвестициями. Эта компания будет подлежать полному налогообложению, как индонезийская компания.

Зарегистрируйтесь для уплаты НДС (налога на добавленную стоимость)

Если Ваш бизнес продает товары или предоставляет услуги в Индонезии, он, скорее всего, подлежит Налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятия с годовым оборотом, превышающим определенный порог (в настоящее время он составляет 4,8 млрд. дирхамов), должны:

Зарегистрируйтесь для уплаты НДС: Вы должны начислять НДС на свои продажи и перечислять его в налоговый орган.
Выставление налоговых счетов-фактур: Убедитесь, что в Ваших счетах-фактурах точно указана правильная сумма НДС и что они соответствуют индонезийским налоговым нормам.

Соблюдайте требования корпоративного подоходного налога (CIT)

Иностранные предприятия, в том числе принадлежащие иностранным юридическим лицам, должны соблюдать следующие требования Корпоративный подоходный налог (CIT) в Индонезии. Ставка налога для большинства предприятий составляет 22% на налогооблагаемый доход, хотя небольшие предприятия или новые компании могут претендовать на налоговые льготы.

Требования к подаче документов: Декларации по корпоративному подоходному налогу должны ежегодно подаваться в Департамент налогообложения и государственных доходов (DGT).
Налогооблагаемый доход: Сюда входит доход, полученный от деятельности, осуществляемой в Индонезии. Для постоянных представительств иностранные компании должны отчитываться о доходах, полученных из Индонезии.

Налоги на заработную плату для сотрудников

Если Вы нанимаете на работу жителей Индонезии, Вам необходимо соблюдать следующие требования Налоги на заработную плату:

Удерживаемый налог (PPh 21): Этот налог необходимо удерживать из зарплаты Ваших сотрудников. Ставки варьируются в зависимости от уровня дохода работника.
Взносы работодателя: Вы также должны делать взносы в программы социального обеспечения своих сотрудников, в частности, BPJS Kesehatan и BPJS Ketenagakerjaan.

Подавайте ежемесячные и ежегодные налоговые декларации

Иностранные предприятия должны подавать оба документа ежемесячные и ежегодные налоговые декларации:

Ежемесячные налоговые декларации: Декларации по НДС, налогу у источника (PPh 21) и другим соответствующим налогам. Они должны быть представлены до 20 числа следующего месяца.
Ежегодные налоговые декларации: Корпоративные налоговые декларации должны быть поданы до конца 4-го месяца после окончания финансового года.

Вы можете подать свои налоговые декларации онлайн через Система электронной подачи документов на сайте DGT.

Поймите правила трансфертного ценообразования

Предположим, что Ваш иностранный бизнес совершает сделки со связанными сторонами (например, дочерними компаниями, филиалами). В этом случае Индонезия имеет правила трансфертного ценообразования обеспечить, чтобы цены на операции между ассоциированными компаниями были умеренными и соответствовали рыночным условиям.

Документация: Вы должны вести документацию по всем сделкам между компаниями, чтобы продемонстрировать, что они осуществляются по рыночным ценам.

Налоговые льготы и освобождения для иностранных компаний

Индонезия предлагает различные налоговые льготы для иностранных компаний, включая:

Налоговые каникулы: Налоговые каникулы или сниженные налоговые ставки могут применяться к компаниям в определенных отраслях, таких как производство или возобновляемые источники энергии.
Инвестиционные надбавки: Иностранные инвесторы также могут претендовать на налоговые вычеты, связанные с капитальными вложениями.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) Индонезии

Индонезия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) с несколькими странами, чтобы предотвратить двойное налогообложение одних и тех же доходов у частных лиц и компаний. Эти соглашения предоставляют налоговые льготы иностранным налогоплательщикам, включая экспатриантов и международные компании, которые в противном случае подверглись бы двойному налогообложению доходов, полученных в Индонезии и в своей стране.

DTA уточняют, какая страна имеет право облагать налогом определенные виды доходов (заработная плата, дивиденды, проценты, роялти и прибыль от бизнеса), и предоставляют механизмы для снижения или устранения двойного налогообложения.

Ключевые особенности индонезийского DTA

Распределение прав на налогообложение

DTA распределяет права на налогообложение либо Индонезии, либо стране проживания налогоплательщика, как правило, в зависимости от источника дохода. Если обе страны имеют право на налогообложение, страна проживания часто предоставляет зачет налогов, уплаченных в другую страну.

Пример: Если иностранный гражданин получает доход в Индонезии, он может облагаться налогами в Индонезии, но при подаче налоговой декларации в своей стране он может потребовать зачет налогов, уплаченных в Индонезии.

Виды доходов, на которые распространяется действие DTA

DTA охватывает различные виды доходов, включая:

Доход от трудоустройства: Облагается налогом в стране проживания, если только работа не осуществляется в Индонезии.
Дивиденды: Они облагаются налогом в обеих странах, но Индонезия может снизить ставку налога на дивиденды.
Интерес: Как правило, в Индонезии они облагаются налогом по сниженной ставке.
Роялти: Как и проценты, роялти могут облагаться налогом по сниженной ставке в Индонезии.
Прибыль в бизнесе: Налог взимается там, где осуществляется предпринимательская деятельность, со специальными правилами для постоянных представительств (ПП).

Освобождение от двойного налогообложения

DTA предлагает два стандартных метода освобождения от двойного налогообложения:

Метод освобождения: Страна проживания освобождает иностранный доход от налогообложения.
Метод кредитования: Страна проживания позволяет налогоплательщикам зачесть уплаченные иностранные налоги в счет налоговых обязательств в своей стране.

Механизмы снижения налогов и освобождения от уплаты налогов в рамках DTA Индонезии

Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) между Индонезией и другими странами предусматривает снижение налогов или освобождение от них для предотвращения двойного налогообложения. Размер льгот зависит от конкретных условий каждого соглашения. Ниже приведены наиболее распространенные механизмы льгот:

Сниженные ставки налога у источника на различные виды доходов

ДТА Индонезии часто снижают стандартные ставки налога у источника на следующие виды доходов:

Дивиденды: Внутренняя ставка налога у источника составляет 20%, но в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения (DTA) она может быть снижена до 5-15%.
Интерес: Стандартный налог у источника составляет 20%, но соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) обычно снижают эту ставку до 10-15%.
Роялти: Внутренняя ставка составляет 20%, но соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) могут снизить ее до 10-15%.
Плата за техническое обслуживание: Удерживаемый налог обычно составляет 20%, но он может быть снижен до 10% в соответствии с Соглашением об избежании двойного налогообложения (DTA).

Правила постоянного представительства (ПП)

DTA определяет, что представляет собой постоянное представительство (ПП) в Индонезии. Если иностранная компания имеет постоянное представительство (ПП) в Индонезии, она будет облагаться налогом на прибыль, приходящуюся на это ПП. Однако пассивный доход, такой как дивиденды и проценты, облагается налогом по более низкой ставке.

Льгота по уплаченному иностранному налогу

Налоговый кредит: Если налоги уплачиваются в Индонезии, страна проживания налогоплательщика может разрешить ему зачесть индонезийские налоги в счет своих налоговых обязательств, избежав тем самым двойного налогообложения.
Освобождение от налогов: В некоторых случаях страна проживания может полностью освободить доход из иностранного источника (например, доход из Индонезии) от налогообложения.

Доход от работы по найму

Трудовой доход, полученный иностранным гражданином в Индонезии, обычно облагается налогом в стране его проживания. Однако DTA может предусматривать освобождение или снижение налога на доход, полученный в Индонезии, если человек находится в стране менее 183 дней.

Экспатрианты, работающие в Индонезии, могут быть освобождены от уплаты налога на индонезийский доход в своей стране или могут иметь право на налоговый вычет за налоги, уплаченные в Индонезии.

Шаги для подачи заявления на получение льгот DTA

Проверьте, есть ли у Вашей страны ЗСТ с Индонезией:
Проверьте, подписала ли Ваша страна Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) с Индонезией. Если да, то Вы сможете воспользоваться положениями этого соглашения.

Страны, с которыми Индонезия заключила налоговое соглашение DTA:

Алжир
Армения
Австралия
Австрия
Бангладеш
Беларусь
Бельгия
Бруней
Болгария
Камбоджа*
Канада
Китай
Хорватия
Чешская Республика
Дания
Египет
Финляндия
Франция
Германия
Гонконг
Венгрия
Индия
Иран
Италия
Япония
Джордан
Корея (Северная)
Корея (Южная)
Кувейт
Лаос
Люксембург
Малайзия
Мексика
Монголия
Марокко
Нидерланды
Новая Зеландия
Нигерия
Норвегия
Пакистан
Папуа-Новая Гвинея
Филиппины
Польша
Португалия
Катар
Румыния
Россия
Сейшельские острова
Сербия
Сингапур
Словакия
Южная Африка
Испания
Шри-Ланка
Судан
Суринам
Швеция
Швейцария
Сирия
Тайвань
Таджикистан
Таиланд
Тунис
Индейка
Украина
Объединенные Арабские Эмираты
Великобритания
Соединенные Штаты
Узбекистан
Венесуэла
Вьетнам
Зимбабве

Подайте необходимые налоговые формы:
Экспатрианты обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию в Индонезии посредством электронной подачи. При этом они должны сообщить о своих доходах и заявить о льготах DTA. Может потребоваться дополнительная документация, например, сертификат налогового резидентства из страны проживания.
Проконсультируйтесь со специалистом по налогообложению:
Поскольку соглашения DTA могут быть сложными, рекомендуется проконсультироваться с профессионалом в области налогообложения, который поможет Вам разобраться в особенностях соглашения, обеспечит соблюдение налогового законодательства Индонезии и страны происхождения, а также поможет получить льготы или освобождение от налогов.

Готовы подать заявление или продлить визу?

Позвольте нашим визовым специалистам заняться Вашим заявлением.

Подать заявление на визу Продлить визу