駐在員のためのインドネシア税：あなたは支払う必要がありますか？

駐在員のためにインドネシアの税金を理解しようとする場合、最も難しいのは通常、計算ではない。自分がどこに当てはまるかを知ることだ。あなたは納税義務者ですか、それとも外国人ですか？あなたのお金はインドネシア源泉所得として扱われるのか、それとも全世界所得の一部として扱われるのか。最初に税務登録が必要なのか、それとも雇用主がすべて処理してくれるのか？

インドネシアでは自己申告制度を採用しているため、これらの質問は重要である。つまり、政府がすべてやってくれる代わりに、納税者は自分の納税状況を把握し、支払うべき金額を計算し、期限内に正しい書類を提出することが求められるのだ。このシステムはインドネシアの 租税総局, DGTとも呼ばれる。税務規則、徴税、コンプライアンス全般を扱う当局だ。.

このガイドでは、そのルールをわかりやすく説明しています。居住税、課税所得、税率、期限、控除、租税条約による救済措置、そしてインドネシアを離れる場合の対応について説明します。また、多くの駐在員が見落としている点にも触れます：インドネシアの社会保障制度です。ルールがより理解しやすくなり、何が適用されるのか、どのような書類を準備すればいいのか、次にどのようなステップを踏めばいいのかがわかるようになることが目標です。.

クイックアンサー駐在員はインドネシアで税金を払うのか？

ええ、多くの人がそうしていますが、同じ方法ではありません。.

あなたの 納税義務 インドネシアでは、主にあなたの在留資格、あなたのパスポートの出所によって異なります。 収入, そして、そのような 租税条約 は結果を変える。地元の収入に対する税金しか扱わない人もいる。また、もっと多くの所得を申告しなければならない人もいる。そのため、たとえ同じバリ島やジャカルタに住んでいたとしても、ある駐在員の答えと別の駐在員の答えがまったく違って見えることがあるのです。.

最も賢いスタート地点は、料金やフォームではない。それはあなたのステータスからです。.

インドネシアが課税居住者であるかどうかを判断する方法

インドネシアは人々を2つのカテゴリーに分類している： 国内租税科目 そして 外国税の課税対象 納税者. 

インドネシアに12カ月間に183日以上居住している場合、または以下の期間インドネシアに滞在している場合、居住者となることができます。 課税年度 本当に住むつもりで。この最後の点は、多くの駐在員を油断させる。税務上の居住とは、カレンダーの日数を数えることだけではありません。居住していることを示す事実も重要なのです。.

これらの事実には、長期賃貸、安定した本拠地、仕事上の契約、家族構成、あるいは、そのようなものが含まれる。 永住許可. .クロスボーダー案件の場合、税務当局は次のような点を考慮することもある。 生活利益. .簡単に言えば、それはあなたの身近な個人的、経済的な生活が実際に置かれている場所を意味する。あなたはどこに住んでいますか？どこで働いていますか？あなたの 家族?日常生活の中心はどこですか？

これが、移民ステータスと納税ステータスを同じものとして扱うべきではない理由である。ビザや 労働許可証 しかし、それが自動的に決定するわけではない。移民法には独自の目標、規則、そして スキル要件. .税法は、あなたが居住者であるかどうか、何をするかに焦点を当てている。 収入, そして、その所得にどのように課税すべきか。.

インドネシアで課税される所得とは？

ステータスが明確になれば、次の問題はインドネシアがどのような課税ができるかだ。.

あなたがインドネシア居住者の納税者であれば、出発点はより広くなります。居住者は通常、以下の税金が課せられます。 全世界所得, つまり、給与、報酬、事業利益、その他インドネシア国内外からの所得が問題となる。あなたが非居住者である場合、ルールはより狭くなります： 非居住者 に対してのみ課税される。 インドネシアからの収入. .これはシステム全体で最も重要なラインのひとつだ。.

この違いはほとんどすべてに影響します。外国人給与が問題になるかどうか、租税条約による救済が役に立つかどうか、また、租税条約による救済について考える必要があるかどうか、などである。 外国税額控除 または 二重課税.

従業員のために, 税引前利益 通常、給与、賞与、手当、その他の報酬が含まれる。フリーランサーや事業主の場合、税務署は、サービス料、営業領収書、事業と結びついた記録などを調べることがある。 独立業 または事業活動。もしあなたが ビジネスを行う, 総売上高 そして 年間売上高 また、特に報告や帳簿付けに関連することもある。.

すべての所得が給与のように見えるわけではありません。事実にもよるが、課税対象には次のようなものがある。 じょうとしょとく, その他の収入, いくつかの 保険差益, 退職金, そして、いくつかの 年金一時金. .だから、毎月の給料だけを計算の対象とするのは危険なのだ。 所得税 を目的としている。.

リモートワーカーと外国人給与計算について

通常、混乱はここでピークに達する。.

多くの駐在員は、雇用主が海外にある場合、その所得は自動的にインドネシアの課税対象外になると考えている。それは単純すぎます。もしあなたがすでにインドネシアの居住納税者である場合、居住納税者はより広範なルールの下で課税されるため、外国人給与や請負業者所得はまだ関連性があるかもしれません。.

多くの外国人労働者が知っておくべき重要な例外がある。インドネシアの税務上の居住者となった場合、最初の4年間はインドネシア源泉の所得に対してのみ課税される可能性があります。しかし、これは法律で定められた一定の技能や専門知識の要件を満たした場合にのみ適用されます。自動的に適用されるわけではなく、規則は少し専門的です。.

インドネシア居住者の個人所得税率

居住者個人については、インドネシアは累進制を採用している。 所得税率. .つまり、レートは次のように上昇する。 課税所得 上昇する。すべてに対して1％というわけではない。.

現在、居住者の個人レートは一般的に以下の範囲にある。 5%〜35%. .課税所得の第1層は、以下の税率で課税される。 5%, その後、レートはより高いブラケットを経て、次のブラケットまで上昇する。 トップ 35% 超高所得者層。つまり、住民は一律の数字に直面するわけではない。この制度は、異なる階層に異なる税率で課税する。.

課税対象となる所得は、必ずしも総所得の全額ではないのです。住民税の納税者は、課税所得を計算する前に、非課税手当と一定の控除を申請することができる。個人の場合、基本的な非課税手当は以下の通りである。 年間5400万ルピア. .配偶者や扶養家族には、法律で定められた限度額まで追加手当が支給される。このため、同じ給料をもらっていても、最終的な税額が異なることがある。.

単純な例として、扶養家族のいる既婚納税者は、独身納税者よりも非課税枠が大きくなる可能性がある。そのため、累進税率表の適用を受ける所得の部分が少なくなる。.

租税条約は役立つか？

時々、そうだね。.

租税条約は基本的に、ある種の所得に対してどちらが課税するかについての二国間の協定である。租税条約の主な役割は、二重課税を防ぐこと、あるいは少なくとも二重課税の痛みを少なくすることである。実生活では、源泉徴収率、居住地に関する規定、外国税額控除の申請可否などが変更されることがある。.

インドネシアに住むアメリカ人が知っておくべきこと

について 私たち駐在員 その他 アメリカ人 というのも、米国は一般的に、国民が海外に住んでいても、全世界所得に対して課税するからである。つまり、多くのアメリカ人はインドネシアの申告義務と米国の納税義務を同時に抱えることになる。.

米国・インドネシア租税条約は、場合によっては役立つが、万能の解決策ではない。一部の配当金やロイヤルティなど、特定の種類の所得に対する税率を引き下げる可能性があり、また両国間の大きな税務問題を検討する際にも役立つ。. 

米国側では、納税者によっては以下の方法で租税条約に基づくポジションを報告する必要があるかもしれない。 フォーム8833の提出. .これは、請求の種類とその背後にあるIRSの規則によって異なります。そのため、フォーム8833は海外にいるすべてのアメリカ人が提出しなければならないものではありませんが、特定のケースでは提出を求められることがあります。.

米国駐在員の税金の多くは、一つのルールだけでなく、様々な手段を組み合わせて軽減されている。最も一般的なものは、外国所得控除、外国住宅控除、外国税額控除である。場合によっては、通常の事業経費や米国の規則に基づく適格な慈善寄付も課税所得を下げるのに役立つ。正確な結果は、納税者の申告状況、記録、適格性によって異なります。.

出願前にNPWPが必要か？

多くの場合、そうだ。.

海外赴任者は通常、年1回の確定申告を行う必要があります。 納税登録 そして NPWPを取得する, インドネシアの 納税者番号 または 納税者番号. .駐在員の場合は、通常、関連する機関を通じて行われます。 税務署 または 税務署 は、あなたの居住地または登録地をカバーするものでなければなりません。電子申告の場合、オンラインシステムを有効にするために、通常EFINも必要となります。.

このステップは、後で処理できるオプションの事務処理として扱うべきではない。実際には、申告が必要な外国人はまず登録し、その番号で申告することになります。外国人は通常、パスポートと滞在許可証で登録する。 インドネシア国民 をよく使う。 マイナンバー 別の意味で。.

会計士や税理士などの認定代理人を利用して、登録や申告を手伝うことができます。それでも、未解決の税金、間違い、義務の未履行については、納税者が法的責任を負うことに変わりはありません。助けを借りたからといって、法的な負担が軽減されるわけではありません。.

駐在員がインドネシアで確定申告をする方法

インドネシアの年間申告サイクルは、構造さえ分かればかなり直接的である。ほとんどの個人の場合、課税年度は暦年に従います。その年の確定申告は、年が明けてから行います。.

居住者である個人納税者の場合、年次申告書の提出期限は通常以下の通りです。 翌課税年度の3月31日. .この期限に間に合わなかった場合、行政罰の対象となる可能性があり、個人年次申告の標準的な遅延申告罰金は以下の通りです。 IDR 100,000.

ここで重要なのは、実務上のいくつかのポイントである。第一に、年次確定申告は一般的に インドネシア語, インドネシアの公用語である。第二に、納税者は、インドネシア税法に基づき正しく報告することが期待されている。 自己評価システム, たとえ、源泉徴収された税額がすでに雇用主によって差し引かれていたとしてもです。第三に、申告は、所得、控除、手当、最終的な納税額など、年間の全体像がまとまる場です。.

駐在員がよく必要とする書類

登録や出願の準備をする場合、ほとんどの外国人が最初に集めるべき書類はこれだ：

• パスポート
• KITAS、KITAP、またはその他の滞在許可書類
• NPWPまたはその他 納税者番号 詳細
• オンライン申告のためのEFIN情報
• 雇用契約書（該当する場合
• 給与明細書または給与支払明細書 源泉徴収税
• フリーランス、コンサルティング、遠隔地からの収入に関する銀行記録または支払記録
• 証明 外国税 を請求する予定であれば、支払った。 外国税額控除
• 税務申告を行う場合は、納税者の在留資格証明書または条約に基づく証明書 租税条約 メリット
• のサポート記録 じょうとしょとく, 退職金, 年金一時金あるいは 保険差益, 該当するものがあれば

良い記録は申告を容易にするだけではない。後日、疑問が審査や税務調査に発展した場合にも重要である。.

インドネシアを離れるとどうなるのか？

これは多くの駐在員が手遅れになるまで忘れている分野のひとつだ。.

これは多くの駐在員が直前まで考えないことだ。.

インドネシアを永久に離れる場合、または状況が変わって居住者納税者として扱われなくなった場合、すべてが勝手に更新されると思わないでください。多くの場合、税務署に連絡し、適切にステータスを更新する必要があります。それは、あなたのケースによっては、非有効なステータスの申請やNPWPの取り消しを意味するかもしれません。.

簡単に言えば、退職する前に、税務登録が終了しているか、正しい方法で更新されているかを確認することです。そうすることで、あなたがいなくなった後も同じ税務上の立場にあるかのように扱われるのを防ぐことができます。.

また、最終年は、パート・イヤー・レジデンスや出国のタイミングが報告すべき内容に影響するため、特に注意が必要です。.

税金と社会保障を混同しない

税金はコンプライアンスの一部でしかない。.

インドネシアには、医療、雇用保護、年金関連の給付をカバーする国の社会保障制度もある。 BPJSプログラム. .について インドネシアで働く外国人労働者 少なくとも6ヶ月間は、一般的に参加は単なる個人の好みの問題ではない。法律では、条件を満たせば関連制度への加入が義務付けられている。言い換えれば、インドネシアに住み、働く外国人は、インドネシアの税制と社会保障制度は別個の制度であるにもかかわらず、その両方に対応しなければならない可能性がある。.

これは、所得税だけを予算化し、社会保険料や雇用関連プログラムもコンプライアンス・コスト総額に影響を与える可能性があることを忘れている人がいるからである。.

外国人が犯しがちな間違い

最初の間違いは、税金が自動的にビザのステータスに従うと思い込んでいることだ。そうではない。.

もうひとつは、インドネシアでは外国人の給与は見えないと思い込んでいることだ。これは居住者である納税者にとっては大きな誤解となる。.

3つ目は、遅らせることである。 納税登録 事務処理が煩わしく感じたり、不明瞭に感じたりするからだ。.

四つ目は、どのような手当、控除、条約上の地位、控除が実際に適用されるかを理解せずに申告することである。.

5つ目は、税務行政を一掃することなくインドネシアを去ることだ。.

第6は、会計士が関与した時点で、納税者はもう気にする必要がなくなったと思い込んでいる。法的責任はそのようには機能しない。.

プロの助けが必要なとき

収入源が1つで、給与記録もきれいな真っ当な従業員であれば、自分で対応できるかもしれない。しかし、以下のような場合は、専門家の助けがより重要になる。 リモートワーク, 米国申告の重複、混合国での補償金、租税条約上の請求、事業所得、出国年計画など。.

表面的には単純に見える事件も、ひとたび起こればあっという間に複雑になる。 勤労所得, 条約ポジション, 外国税額控除 クレーム、レジデンスのタイミングなど、すべてが影響し合う。.

最終的な感想

のコア・ロジックである。 インドネシアの駐在員税 ノイズを取り除けば、実は単純なことなのだ。.

まずは自分のステータスから。そして、インドネシアが課税できる所得を把握する。その後、登録、提出書類、補助書類があなたの実際の状況に合っていることを確認してください。他の国でも課税される場合は、全額課税されると考えるのではなく、条約による軽減措置や控除について注意深く調べてください。 二重課税.

ほとんどの人は税率そのものにつまづくことはない。本当の問題は、居住資格を理解していなかったり、登録を先延ばしにしていたり、国外所得を見落としていたり、インドネシアを出国する前に取るべき手続きを忘れていたりすることにある。そのような部分を解決すれば、他のことはたいていの場合、ずっと簡単に処理できるようになる。.