Податок в Індонезії для експатів: Чи потрібно платити?

Якщо ви намагаєтеся зрозуміти податки в Індонезії для експатів, найскладнішим зазвичай є не математика. Це знання того, куди ви вписуєтесь. Ви є податковим резидентом чи іноземним платником податків? Ваші гроші розглядаються як дохід, отриманий в Індонезії, чи як частина вашого світового доходу? Чи потрібно вам спочатку зареєструватися в податковій, чи ваш роботодавець може зробити все за вас?

Ці питання важливі, тому що в Індонезії діє система самооцінки. Тобто замість того, щоб уряд робив усе за вас, ви повинні самі з'ясувати свій податковий статус, визначити, скільки ви заборгували, сплатити і вчасно подати відповідні форми. Системою керує індонезійська Генеральна податкова дирекція, також відомий як DGT. Це орган, який займається податковими правилами, збором податків та загальним контролем за дотриманням законодавства.

Цей посібник пояснює правила у зрозумілий і простий спосіб. Ми розповімо про податкове резидентство, оподатковуваний дохід, податкові ставки, строки, відрахування, пільги, передбачені договорами, і що робити, якщо ви виїжджаєте з Індонезії. Ми також торкнемося однієї речі, яку багато експатів не беруть до уваги: національну систему соціального забезпечення Індонезії. Наша мета - зробити правила простішими для розуміння, щоб ви знали, що може застосовуватися до вас, які документи потрібно підготувати і які кроки робити далі.

Швидка відповідь: Чи платять податки експатріанти в Індонезії?

Так, багато хто це робить, але не однаково.

Твій податкові зобов'язання в Індонезії в основному залежать від вашого статусу резидента, джерела вашого дохід, і чи є податкова угода змінює результат. Деякі люди мають справу лише з податком на місцеві прибутки. Інші повинні звітувати про набагато більше. Ось чому відповідь одного експата може виглядати зовсім інакше, ніж відповідь іншого, навіть якщо обидва живуть на Балі або в Джакарті.

Найрозумніше починати не з тарифів чи форм. А з вашого статусу.

Як Індонезія вирішує, чи є ви податковим резидентом

Індонезія поділяє людей на дві категорії: суб'єкти внутрішнього оподаткування і іноземний податковий суб'єкт платників податків. 

Ви можете стати резидентом, якщо проживаєте в Індонезії більше 183 днів протягом будь-якого 12-місячного періоду, або перебуваєте в країні протягом податковий рік з реальним наміром проживати в країні. Останній пункт застає багатьох експатів зненацька. Податкове резидентство - це не лише підрахунок днів у календарі. Це також факти, які свідчать про те, що ви облаштовуєтесь.

Такими фактами можуть бути тривала оренда, стабільне місце проживання, трудовий договір, створення сім'ї або дозвіл на постійне проживання. У транскордонних справах податкові органи також можуть звернути увагу на життєві інтереси. Простіше кажучи, це означає, де насправді відбувається ваше особисте та економічне життя. Де ви живете? Де ви працюєте? Де знаходяться ваші члени сім'ї? Де знаходиться центр вашого повсякденного життя?

Ось чому імміграційний статус і податковий статус не слід ототожнювати. Віза або дозвіл на роботу може доповнити картину, але не вирішує її автоматично. Імміграційне законодавство має свої цілі, правила і вимоги до навичок. Податкове законодавство орієнтоване на те, чи є ви резидентом, що дохід, який ви заробили, і як цей дохід повинен оподатковуватися.

Який дохід оподатковується в Індонезії для експатів?

Коли статус зрозумілий, наступне питання - що Індонезія може оподатковувати.

Якщо ви є платником податків-резидентом Індонезії, відправна точка є ширшою. Резиденти, як правило, оподатковуються на світовий дохід, Це означає, що заробітна плата, гонорари, прибуток від бізнесу та деякі інші доходи як з Індонезії, так і з-за кордону можуть мати значення. Якщо ви є нерезидентом, правило є вужчим: нерезиденти як правило, оподатковуються тільки на Дохід з індонезійських джерел. Це одна з найважливіших ліній у всій системі.

Ця відмінність впливає майже на все. Вона визначає, чи має значення ваша заробітна плата за кордоном, чи можуть допомогти пільги, передбачені договором, і чи потрібно вам думати про іноземний податковий кредит або подвійне оподаткування.

Для працівників, валовий дохід зазвичай включає зарплату, бонуси, надбавки та інші компенсації. Для фрілансерів і власників бізнесу податкова може перевіряти плату за послуги, операційні квитанції та записи, пов'язані з незалежна професія або ділової активності. Якщо ви вести бізнес, валовий оборот і річний оборот також може стати актуальним, особливо для звітності та бухгалтерського обліку.

Не всі доходи виглядають як заробітна плата. Залежно від фактів, оподатковувані статті можуть включати приріст капіталу, інші доходи, деякі страхові виплати, вихідна допомога, і деякі одноразові пенсійні виплати. Ось чому ризиковано вважати, що тільки ваша щомісячна заробітна плата має значення для податок на прибуток цілей.

Як щодо віддалених працівників та іноземної заробітної плати?

Саме тут плутанина зазвичай досягає піку.

Багато експатів вважають, що якщо роботодавець знаходиться за кордоном, то дохід автоматично не підлягає оподаткуванню в Індонезії. Це занадто просто. Якщо ви вже є платником податків-резидентом Індонезії, іноземна заробітна плата або дохід від підрядника все одно може мати значення, оскільки платники податків-резиденти оподатковуються за ширшим правилом.

Існує один важливий виняток, про який слід знати багатьом іноземним працівникам. Якщо ви станете податковим резидентом Індонезії, то протягом перших чотирьох років будете оподатковуватися лише доходами з індонезійського джерела. Але це стосується лише тих випадків, коли ви відповідаєте певним вимогам щодо кваліфікації або досвіду, передбаченим законом. Це не відбувається автоматично, і правила можуть бути дещо технічними.

Ставки податку на доходи фізичних осіб для резидентів Індонезії

Для фізичних осіб-резидентів Індонезія використовує прогресивну ставки податку на прибуток. Це означає, що ставка зростає як оподатковуваний прибуток зростає. Це не один відсоток на все.

На сьогоднішній день індивідуальні ставки для резидентів, як правило, варіюються від 5% - 35%. Перший рівень оподатковуваного доходу оподатковується за ставкою 5%, то ставка рухається вгору через вищі дужки до тих пір, поки не досягне значення топ 35% для дуже високих доходів. Іншими словами, мешканці не стикаються з одним номером квартири. Система оподатковує різні верстви населення за різними ставками.

Це піднімає ще один корисний момент: сума, що підлягає оподаткуванню, не завжди є вашим повним валовим доходом. Платники податків-резиденти можуть претендувати на неоподатковувані пільги та певні відрахування до отримання оподатковуваного доходу. Для фізичних осіб основними неоподатковуваними пільгами є 54 мільйони рупій на рік. Додаткові надбавки доступні для чоловіка/дружини та утриманців у межах, встановлених законом. Ось чому двоє людей з однаковою зарплатою можуть отримати різні остаточні податкові рахунки.

Простий приклад: одружений платник податків з утриманцями може мати більшу неоподатковувану пільгу, ніж самотній платник податків. Це зменшує частину доходу, яка підлягає оподаткуванню за прогресивною шкалою.

Чи може допомогти податковий договір?

Іноді, так.

Податкова угода - це, по суті, угода між двома країнами про те, хто має право оподатковувати певні види доходів. Її основне завдання - допомогти запобігти подвійному оподаткуванню або принаймні зробити його менш болючим. У реальному житті вона може змінювати такі речі, як ставки утримань, критерії податкового резидентства та можливість отримання податкових пільг за кордоном.

Що варто знати американцям, які живуть в Індонезії

Для нас, емігрантів та інші Американці живуть В Індонезії податкове життя, як правило, важче, ніж для багатьох інших національностей, оскільки Сполучені Штати, як правило, оподатковують громадян з доходів, отриманих у всьому світі, навіть якщо вони живуть за кордоном. Це означає, що багато американців можуть зіткнутися з індонезійськими податковими зборами та податковими зобов'язаннями в США одночасно.

Податкова угода між США та Індонезією може допомогти в деяких випадках, але вона не є універсальним рішенням. Вона може знизити ставку податку на певні види доходу, наприклад, на деякі дивіденди та роялті, а також може допомогти у вирішенні більш широких податкових питань між двома країнами. 

З американського боку, деяким платникам податків може знадобитися повідомити про позицію, що ґрунтується на договорі, шляхом заповнення форми 8833. Це залежить від типу заяви та правил Податкової служби, які стоять за нею. Отже, форма 8833 не є чимось, що повинен подавати кожен американець за кордоном, але вона може знадобитися в певних випадках.

У багатьох випадках податки на іноземних громадян у США зменшуються за рахунок поєднання різних інструментів, а не лише одного правила. Найпоширенішими з них є виключення доходу, отриманого за кордоном, виключення іноземного житла та іноземний податковий кредит. У деяких випадках знизити оподатковуваний дохід також можуть допомогти регулярні бізнес-витрати та кваліфіковані благодійні внески згідно з американськими правилами. Точний результат залежить від ситуації, в якій перебуває платник податків, його документації та права на пільги.

Чи потрібен NPWP перед подачею заявки?

У багатьох випадках - так.

Перед подачею річної податкової декларації іноземцям, як правило, потрібно податкова реєстрація і повинен отримати NPWP, який є індонезійським податковий ідентифікаційний номер або ідентифікаційний номер платника податків. Для експатів це зазвичай робиться через відповідні Податкова інспекція або податкова інспекція який поширюється на територію вашого проживання або реєстрації. Якщо ви подаєте документи в електронному вигляді, вам також зазвичай потрібен EFIN для активації онлайн-системи.

Цей крок не слід розглядати як необов'язкову паперову роботу, з якою можна впоратися пізніше. На практиці очікується, що експатріанти, яким потрібно подати декларацію, спочатку реєструються, а потім подають її під цим номером. Іноземні громадяни зазвичай реєструються з паспортом та документом про дозвіл на проживання, тоді як Громадяни Індонезії часто використовують свої національний ідентифікаційний номер по-іншому.

Ви можете скористатися послугами уповноваженого представника, наприклад, бухгалтера або податкового консультанта, щоб допомогти з реєстрацією або подачею документів. Навіть у цьому випадку платник податків залишається юридично відповідальним за будь-які невирішені податки, помилки або пропущені зобов'язання. Наймання сторонньої допомоги не знімає з вас юридичного тягаря.

Як експатам подавати податкові декларації в Індонезії

Річний цикл подачі декларацій в Індонезії досить простий, якщо ви знаєте його структуру. Для більшості фізичних осіб податковий рік слідує за календарним. Ви звітуєте про свою позицію за рік після його закінчення.

Для фізичних осіб - резидентів річна декларація, як правило, подається до 31 березня наступного податкового року. Пропуск цього терміну може призвести до адміністративного штрафу, а стандартний штраф за несвоєчасне подання індивідуальної річної декларації становить 100 000 IDR.

Тут мають значення кілька практичних моментів. По-перше, річні податкові декларації, як правило, заповнюються в Бахаса Індонезія, офіційною мовою Індонезії. По-друге, очікується, що платники податків будуть правильно звітувати відповідно до система самооцінки, навіть якщо роботодавець вже утримав певні суми податків. По-третє, подача декларації - це місце, де збирається повна річна картина: ваш дохід, ваші кредити, ваші пільги та ваші остаточні податкові зобов'язання.

Документи, які зазвичай потрібні експатам

Якщо ви готуєтеся до реєстрації або подачі документів, це ті документи, які більшість експатів повинні зібрати в першу чергу:

• Паспорт
• KITAS, KITAP або інші документи на перебування
• NPWP або інша ідентифікаційний номер платника податків деталі
• Інформація EFIN для подачі заявки онлайн
• Трудовий договір, якщо це доречно
• Зарплатні відомості або зведення по заробітній платі, які показують утриманий податок
• Банківські або платіжні документи для фрілансу, консалтингу або віддаленого доходу
• Докази того, що іноземний податок сплачується, якщо ви плануєте подати заяву на іноземний податковий кредит
• Сертифікати податкового резидентства або документи, що підтверджують договір, якщо ви плануєте подавати заяву податкова угода переваги
• Підтверджуючі записи для приріст капіталу, вихідна допомога, одноразові пенсійні виплатиабо страхові виплати, якщо будь-який з них застосовний

Хороші записи не лише полегшують подачу звітності. Вони також мають значення, якщо питання згодом перетвориться на перевірку або податкову перевірку.

Що відбувається, коли ви виїжджаєте з Індонезії?

Про цю сферу багато експатів забувають, поки не стає занадто пізно.

Це те, про що багато експатів не замислюються до останньої хвилини.

Якщо ви виїжджаєте з Індонезії назавжди, або ваша ситуація змінюється і ви більше не вважаєтесь платником податків-резидентом, не думайте, що все оновиться само собою. У багатьох випадках вам потрібно зв'язатися з податковою службою і оновити свій статус належним чином. Це може означати подачу заяви на отримання статусу, що не діє, або відкликання вашого NPWP, залежно від вашого випадку.

Простіше кажучи, перед від'їздом переконайтеся, що ваша податкова реєстрація закрита або оновлена належним чином. Це допоможе запобігти ситуації, коли після вашого від'їзду з вами поводитимуться так, ніби ви все ще перебуваєте в тій самій податковій позиції, що й раніше.

Останній рік навчання також може потребувати особливої уваги, оскільки неповний рік резиденції та час від'їзду можуть вплинути на те, що потрібно повідомити у звіті.

Не плутайте податки з соціальним забезпеченням

Податки - це лише одна частина картини комплаєнсу.

Індонезія також має національну систему соціального забезпечення, яка охоплює охорону здоров'я, захист зайнятості та пенсійні виплати через BPJS програми. За те, що іноземні працівники, які працюють в Індонезії щонайменше шість місяців, участь у програмі, як правило, не є лише питанням особистих уподобань. Закон робить членство у відповідних програмах обов'язковим, якщо дотримані всі умови. Іншими словами, експатам, які живуть і працюють в Індонезії, можливо, доведеться мати справу як з індонезійськими податковими правилами, так і з реєстрацією в системі соціального забезпечення, хоча це різні системи.

Це важливо, оскільки деякі люди складають бюджет лише на податок на прибуток і забувають, що соціальні внески та програми, пов'язані з працевлаштуванням, також можуть вплинути на загальні витрати на комплаєнс.

Типові помилки, яких припускаються емігранти

Перша помилка полягає в тому, що податки автоматично випливають із візового статусу. Це не так.

Другий - це припущення, що іноземна заробітна плата є невидимою в Індонезії. Це може дорого коштувати платнику податків-резиденту.

Третій - затягування податкова реєстрація тому що паперова тяганина дратує або здається незрозумілою.

Четвертий - це подання декларації без розуміння того, які саме пільги, вирахування, договірні позиції чи кредити застосовуються.

П'ятий - залишити Індонезію, не очистивши податкову адміністрацію.

Шостий - це припущення, що після залучення бухгалтера платник податків більше не повинен про це турбуватися. Юридична відповідальність працює не так.

Коли професійна допомога має сенс

Ви можете впоратися зі своєю справою самостійно, якщо ви звичайний працівник з одним джерелом доходу і чистими документами про заробітну плату. Але професійна допомога стає набагато ціннішою, коли у вас є віддалена робота, перекриття подачі документів у США, компенсації в різних країнах, претензії за договорами, дохід від бізнесу або планування року виходу з компанії.

Справа, яка виглядає простою на перший погляд, може дуже швидко стати складною зароблений дохід, договірні позиції, іноземний податковий кредит заяви та час перебування в країні - все це починає взаємодіяти.

Заключні думки

Основна логіка Податок для експатів в Індонезії насправді простий, якщо прибрати шум.

Почніть зі свого статусу. Потім з'ясуйте, які доходи Індонезія може оподатковувати. Після цього переконайтеся, що ваша реєстрація, подача документів та супровідні документи відповідають вашій реальній ситуації. Якщо інша країна також оподатковує вас, уважно вивчіть договірні пільги та кредити замість того, щоб вважати, що ви маєте сплачувати повну суму податку. подвійне оподаткування.

Більшість людей не переймаються самими податковими ставками. Справжні проблеми зазвичай виникають через те, що вони не розуміють свого статусу резидента, відкладають реєстрацію, не враховують іноземні доходи або забувають про кроки, які потрібно зробити перед від'їздом з Індонезії. Як тільки ви розберетеся з цими питаннями, з усім іншим зазвичай набагато легше впоратися.