Розуміння індонезійського Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) є не тільки важливим, але й необхідним. Якщо ви живете, працюєте або ведете бізнес в Індонезії, ваш NPWP гарантує, що ви виконуєте податкові зобов'язання і залишаєтеся на правильному боці закону. Вважайте його своїм податковим посвідченням, яке доводить, що ви робите все за законом.

Але справа не лише в податках. NPWP знадобиться вам для різних офіційних цілей, таких як відкриття банківського рахунку, подання заявки на отримання бізнес-ліцензії або купівля нерухомості. Без нього ці двері залишаються зачиненими.

Якщо ви живете або працюєте в Індонезії, важливо бути в курсі цих змін. Перехід триває, тож випередження заощадить ваш час, стрес та уникнення штрафних санкцій.

Що таке НПЗП?

NPWP розшифровується як Nomor Pokok Wajib Pajak, що в перекладі з англійської означає "ідентифікаційний номер платника податків". Це унікальний номер, який видається податковою службою Індонезії для цілей оподаткування фізичним та юридичним особам. Цей номер необхідний кожному, хто отримує дохід, володіє бізнесом або займається оподатковуваною діяльністю в Індонезії.

NPWP дозволяє уряду відстежувати платників податків і забезпечувати дотримання ними податкового законодавства. Він також використовується для подання податкових декларацій, здійснення платежів та виконання інших податкових зобов'язань в Індонезії. За допомогою NPWP фізичні та юридичні особи можуть вести бізнес, відкривати банківські рахунки та подавати заявки на отримання державних послуг.

Для іноземців, які живуть або працюють в Індонезії, отримання NPWP часто є необхідним, якщо ви отримуєте дохід, володієте майном або керуєте бізнесом. Це допомагає забезпечити виконання податкових зобов'язань, таких як прибутковий податок та інші пов'язані з ним обов'язки. NPWP призначений для індонезійців і всіх, хто має податкові зобов'язання в країні.

Право іноземців на отримання дозволу на тимчасове працевлаштування

Іноземці можуть подати заявку на отримання NPWP (національного ідентифікаційного номера платника податків) в Індонезії, якщо вони відповідають певним умовам. Вимоги варіюються залежно від статусу резидента та джерел доходу.

Іноземні фізичні особи

Іноземні громадяни, які проживають в Індонезії більше 183 днів протягом 12 місяців, зобов'язані отримати NPWP. До них відносяться експатріанти, іноземні студенти, пенсіонери та особи, які мають дозвіл на роботу.

Окрім дозволу на проживання, іноземці, які отримують дохід з індонезійських джерел, будь то працевлаштування, бізнес або інвестиції, зобов'язані зареєструватися для отримання NPWP. Щоб подати заяву на NPWP, необхідно мати дійсний дозвіл на перебування, наприклад, KITAS (дозвіл на тимчасове перебування) або KITAP (дозвіл на постійне перебування).

Ставки податку на прибуток для резидентів і нерезидентів в Індонезії:

Оподатковуваний діапазон доходу (IDR)	Загальний податок на дохід нижче порогу (IDR)	Ставка податку на дохід у дужках (%)
IDR 1 до IDR 60 000 000	IDR 0	5
IDR 60 000 001 до IDR 250 000 000	IDR 3 000 000	15
IDR 250 000 001 до IDR 500 000 000	31 500 000 IDR	25
IDR 500 000 001 до IDR 5 000 000 000	94 000 000 IDR	30
IDR 5,000,000,001 і далі	1 444 000 000 IDR 1 444 000 000	35

Іноземні власники бізнесу

Іноземні власники бізнесу в Індонезії також зобов'язані отримати NPWP. Це стосується одноосібних власників і директорів компаній з іноземним капіталом. Якщо бізнес генерує оподатковуваний дохід в Індонезії, компанія повинна зареєструвати NPWP для цілей податкової звітності та дотримання вимог законодавства.

Податкові ставки для бізнесу:

Тип податку	Ставка	Деталі
Податок на прибуток підприємств	22%	Це стосується всіх корпорацій-резидентів та іноземних компаній в Індонезії. Публічні компанії з лістингом ≥40% отримують ставку 19%. Малі компанії (з річним оборотом ≤ 50 млрд індонезійських рупій) отримують знижку 50% на оподатковуваний дохід до 4,8 млрд індонезійських рупій.
Податок на додану вартість (ПДВ)	11%	Стягується за товари та послуги в Індонезії.
Податок на нерухомість	До 0,3%	Щорічний податок на землю та будівлі базується на ринковій вартості, яка визначається регіональними органами влади.

Покроковий процес створення індивідуального НПЗП для іноземців в Індонезії

Якщо ви іноземець, який живе або працює в Індонезії, ви зобов'язані отримати Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) або податковий ідентифікаційний номер, щоб відповідати індонезійському податковому законодавству. Ось простий посібник, який допоможе вам пройти цей процес.

Крок 1: Відвідайте місцеву податкову інспекцію (Kantor Pelayanan Pajak - KPP)

Першим кроком є відвідування найближчого Kantor Pelayanan Pajak (KPP) або податкова інспекція. По всій Індонезії розташовано кілька KPP, і те, до якого з них вам слід звернутися, залежить від вашого місцезнаходження. Найближчий до вас KPP можна знайти на офіційному сайті Генерального податкового управління (DGT).

Крок 2: Заповніть аплікаційну форму

Ви повинні заповнити бланк заяви NPWP у податковій інспекції. Форма називається Формула 1770 для фізичних осіб. Його можна отримати в офісі КПП, а також завантажити з веб-сайту DGT.

Перед заповненням форми переконайтеся, що у вас є всі необхідні документи, щоб уникнути затримок. Ці документи включають в себе

Копія паспорта (як підтвердження особи)
Копія вашого KITAS або KITAP (Дозвіл на тимчасове або постійне проживання)
Підтвердження вашої індонезійської адреси (наприклад, рахунок за комунальні послуги або договір оренди)
Податкові документи роботодавця (якщо працює)

Крок 3: Подати документи

Після того, як ви заповнили форму і зібрали документи, подайте їх до податкової інспекції. Працівники офісу перевірять вашу інформацію. Вони можуть попросити додаткові документи або роз'яснення, тому важливо мати все необхідне.

Крок 4: Чекайте на перевірку та обробку

Після того, як ви подасте заяву, податкова служба обробить ваш запит. Зазвичай це займає 1-2 тижні. За цей час вони перевірять вашу особу та перевірять надані вами документи.

Якщо проблем не виникне, ви отримаєте свій NPWP. Іноді вони можуть попросити додаткові роз'яснення або документацію, тому будьте готові до додаткових кроків, якщо це необхідно.

Крок 5: Отримайте свій NPWP

Після завершення процесу ви отримаєте свій Картка NPWP або сертифікат. Цей документ буде містити ваш унікальний податковий ідентифікаційний номер, який вам потрібно буде використовувати для будь-яких питань, пов'язаних з податками в Індонезії.

Покрокове керівництво щодо податкових зобов'язань для іноземного бізнесу в Індонезії

Іноземець, який володіє бізнесом в Індонезії, повинен дотримуватися податкової політики Індонезії, щоб забезпечити належні юридичні та фінансові операції. Пропонуємо вашій увазі просту інструкцію про те, як іноземні власники бізнесу можуть виконати податкові зобов'язання Індонезії:

Зареєструйтеся в НПЗП для бізнесу

Як і приватним особам, компаніям в Індонезії потрібні Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) або податковий ідентифікаційний номер. Як іноземний власник бізнесу, ви зобов'язані це зробити:

Отримати корпоративний NPWP: Вам потрібно буде зареєструвати свою компанію в Генеральна податкова дирекція (DGT) отримати корпоративний NPWP. Він буде окремим від вашого особистого NPWP, але він необхідний для всіх податкових декларацій та легальних бізнес-операцій.
Необхідні документи:
- Юридичні документи компанії: Реєстрація бізнесу, статут та інші ліцензії компанії.
- Паспорт директора: Дійсний закордонний паспорт або посвідка на тимчасове/постійне проживання (КІТАС/КІТАП), якщо ви іноземець.
- Документи, пов'язані з оподаткуванням: Будь-які наявні податкові документи компанії, якщо такі є.

Виберіть правильний тип платника податків

Іноземний бізнес повинен вирішити, які податкова класифікація під які вони підпадають. До них відносяться:

Постійне представництво (ПП): Якщо іноземна компанія має фізичну присутність в Індонезії, наприклад, філію або представництво, вона вважається постійним представництвом і зобов'язана сплачувати корпоративний податок на прибуток (CIT) з доходу, отриманого в Індонезії.
Представництво: Якщо іноземний бізнес працює в Індонезії виключно для дослідження ринку або координації бізнесу, його податкові зобов'язання можуть відрізнятися, а офіс може не підлягати повній сплаті податків.
Місцева компанія (PT PMA): Іноземець може заснувати Penanaman Modal Asing (PMA) або компанія з прямими іноземними інвестиціями. Ця компанія підлягатиме повному оподаткуванню, як індонезійська компанія.

Зареєструватися для сплати ПДВ (податок на додану вартість)

Якщо ваш бізнес продає товари або надає послуги в Індонезії, він, ймовірно, підпадає під дію Податок на додану вартість (ПДВ). Підприємства, річний оборот яких перевищує певний поріг (наразі 4,8 мільярда IDR), зобов'язані це робити:

Зареєструйтеся платником ПДВ: Ви повинні нараховувати ПДВ на свої продажі та перераховувати його до податкового органу.
Виписувати податкові накладні: Переконайтеся, що ваші рахунки-фактури точно відображають правильну суму ПДВ і відповідають податковому законодавству Індонезії.

Дотримуйтесь вимог податку на прибуток підприємств (CIT)

Іноземні підприємства, у тому числі ті, що належать іноземним суб'єктам господарювання, зобов'язані дотримуватися Податок на прибуток підприємств (ППП) в Індонезії. Ставка податку для більшості підприємств становить 22% на оподатковуваний прибуток, хоча малі підприємства або нові компанії можуть претендувати на податкові пільги.

Вимоги до подачі документів: Декларації з податку на прибуток підприємств необхідно щорічно подавати до Департаменту податків та державних доходів (DGT).
Оподатковуваний прибуток: Сюди входить дохід, отриманий від діяльності, що здійснюється в Індонезії. Для постійних представництв іноземні компанії зобов'язані звітувати про доходи, отримані з Індонезії.

Податки на заробітну плату працівників

Якщо ви наймаєте на роботу резидентів Індонезії, вам потрібно буде дотримуватися наступних вимог податки на заробітну плату:

Податок у джерела виплати (PPh 21): Цей податок необхідно утримувати із заробітної плати ваших працівників. Ставки залежать від рівня доходу працівника.
Внески роботодавця: Ви також повинні робити внески до програм соціального забезпечення ваших працівників, зокрема, BPJS Kesehatan та BPJS Ketenagakerjaan.

Подавати щомісячні та річні податкові декларації

Іноземні компанії повинні подавати обидва документи щомісячні та річні податкові декларації:

Щомісячні податкові декларації: Декларації з ПДВ, податку на доходи фізичних осіб (PPh 21) та інших відповідних податків. Вони повинні бути подані до 20 числа наступного місяця.
Річні податкові декларації: Податкові декларації повинні бути подані до кінця 4-го місяця після закінчення фінансового року.

Ви можете подати податкову декларацію онлайн через система електронної подачі документів на сайті DGT.

Розуміння правил трансфертного ціноутворення

Припустимо, що ваш іноземний бізнес здійснює операції з пов'язаними сторонами (наприклад, дочірніми компаніями, афілійованими особами). У такому випадку Індонезія має регулювання трансфертного ціноутворення забезпечити, щоб ціни на операції між асоційованими підприємствами були помірними та відповідали ринковим умовам.

Документація: Ви повинні вести документацію щодо всіх внутрішньофірмових транзакцій, щоб продемонструвати, що вони здійснюються за ринковими цінами.

Податкові пільги та звільнення для іноземного бізнесу

Індонезія пропонує різноманітні податкові пільги для іноземного бізнесу, зокрема:

Податкові канікули: Податкові канікули або знижені податкові ставки можуть застосовуватися до компаній у певних галузях, таких як виробництво або відновлювана енергетика.
Інвестиційні пільги: Іноземні інвестори також можуть претендувати на податкові відрахування, пов'язані з капітальними інвестиціями.

Угода про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з Індонезією

Індонезія підписала угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) з кількома країнами, щоб запобігти подвійному оподаткуванню фізичних та юридичних осіб за один і той самий дохід. Ці угоди надають податкові пільги іноземним платникам податків, включаючи експатріантів та міжнародний бізнес, які в іншому випадку підлягали б подвійному оподаткуванню на доходи, отримані в Індонезії та в їхній рідній країні.

Угоди про уникнення подвійного оподаткування визначають, яка країна має право оподатковувати певні види доходів (заробітну плату, дивіденди, відсотки, роялті, прибуток від бізнесу), і надають механізми для зменшення або усунення подвійного оподаткування.

Ключові особливості DTA в Індонезії

Розподіл податкових прав

Угода про уникнення подвійного оподаткування розподіляє податкові права між Індонезією та країною резидентства платника податків, як правило, залежно від джерела доходу. Якщо обидві країни мають право на оподаткування, країна резидентства часто надає кредит на податки, сплачені в іншій країні.

Приклад: Якщо іноземний громадянин отримує дохід в Індонезії, він може підлягати оподаткуванню в Індонезії, але може вимагати зарахування податків, сплачених в Індонезії, при подачі податкової декларації в своїй країні.

Типи доходів, на які поширюється дія DTA

DTA поширюється на різні види доходів, зокрема:

Дохід від зайнятості: Оподатковується в країні проживання, якщо тільки робота не здійснюється в Індонезії.
Дивіденди: Вони оподатковуються в обох країнах, але Індонезія може знизити ставку податку на дивіденди.
Інтерес: Зазвичай оподатковується за зниженою ставкою в Індонезії.
Роялті: Як і проценти, роялті можуть оподатковуватися за зниженою ставкою в Індонезії.
Прибуток від бізнесу: Оподатковується там, де здійснюється господарська діяльність, з особливими правилами для постійних представництв (ПП).

Звільнення від подвійного оподаткування

Угода про уникнення подвійного оподаткування пропонує два стандартних способи уникнення подвійного оподаткування:

Метод звільнення: Країна проживання звільняє іноземні доходи від оподаткування.
Кредитний метод: Країна резидентства дозволяє платникам податків зараховувати сплачені іноземні податки в рахунок податкових зобов'язань у своїй країні.

Механізми зниження податків та звільнення від сплати податків в рамках Угоди про вільну торгівлю з Індонезією

Угода про уникнення подвійного оподаткування (DTA) між Індонезією та іншими країнами передбачає зниження податків або звільнення від сплати податків з метою запобігання подвійному оподаткуванню. Зниження залежать від конкретних умов кожної угоди. Нижче наведено найпоширеніші механізми звільнення:

Зниження ставок податку у джерела виплати на різні види доходів

Угоди про уникнення подвійного оподаткування в Індонезії часто знижують стандартні ставки податку у джерела виплати на такі види доходів:

Дивіденди: Внутрішня ставка податку у джерела становить 20%, але відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) вона може бути знижена до 5-15%.
Інтерес: Стандартний податок на репатріацію становить 20%, але угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA) зазвичай знижують цю ставку до 10-15%.
Роялті: Внутрішня ставка становить 20%, але угоди про уникнення подвійного оподаткування (УПО) можуть знизити її до 10-15%.
Плата за технічне обслуговування: Податок у джерела, як правило, становить 20%, але він може бути зменшений до 10% відповідно до Угоди про уникнення подвійного оподаткування (DTA).

Правила для постійних представництв (ПП)

Угода про уникнення подвійного оподаткування визначає, що таке постійне представництво (ПП) в Індонезії. Якщо іноземна компанія має постійне представництво (ПП) в Індонезії, вона оподатковує прибуток, що відноситься до цього ПП. Однак пасивні доходи, такі як дивіденди та відсотки, оподатковуються за нижчою ставкою.

Звільнення від сплати іноземного податку

Податкова знижка: Якщо податки сплачуються в Індонезії, країна походження платника податків може дозволити йому зарахувати індонезійські податки в рахунок своїх податкових зобов'язань, уникнувши таким чином подвійного оподаткування.
Звільнення від податків: У деяких випадках країна походження може повністю звільнити доходи з іноземних джерел (наприклад, доходи з Індонезії) від оподаткування.

Дохід від працевлаштування

Дохід від трудової діяльності, отриманий іноземним громадянином в Індонезії, як правило, оподатковується в країні його проживання. Однак DTA може передбачити звільнення або зменшення доходу, отриманого в Індонезії, якщо особа перебуває в країні менше 183 днів.

Експатріанти, які працюють в Індонезії, можуть бути звільнені від сплати податків на свої індонезійські доходи в своїй країні або можуть мати право на податковий кредит на податки, сплачені в Індонезії.

Кроки для отримання пільг DTA

Перевірте, чи має ваша країна Угоду про вільну торгівлю з Індонезією:
Перевірте, чи підписала ваша країна Угоду про уникнення подвійного оподаткування з Індонезією. Якщо так, то ви можете скористатися положеннями цієї угоди.

Країни, що підпадають під дію податкової угоди про уникнення подвійного оподаткування з Індонезією:

Алжир
Вірменія
Австралія
Австрія
Бангладеш
Білорусь
Бельгія
Бруней
Болгарія
Камбоджа*.
Канада
Китай
Хорватія
Чеська Республіка
Данія
Єгипет
Фінляндія
Франція
Німеччина
Гонконг
Угорщина
Індія
Іран
Італія
Японія
Йорданія
Корея (Північна)
Корея (Південна)
Кувейт
Лаос
Люксембург
Малайзія
Мексика
Монголія
Марокко
Нідерланди
Нова Зеландія
Нігерія
Норвегія
Пакистан
Папуа-Нова Гвінея
Філіппіни
Польща
Португалія
Катар
Румунія
Росія
Сейшельські острови
Сербія
Сінгапур
Словаччина
Південна Африка
Іспанія
Шрі-Ланка
Судан
Суринам
Швеція
Швейцарія
Сирія
Тайвань
Таджикистан
Таїланд
Туніс
Туреччина
Україна
Об'єднані Арабські Емірати
Сполучене Королівство
Сполучені Штати
Узбекистан
Венесуела
В'єтнам
Зімбабве

Подайте необхідні податкові форми:
Експатріанти зобов'язані подавати щорічну податкову декларацію в Індонезії в електронному вигляді. При цьому вони повинні повідомити про свої доходи та претендувати на пільги DTA. Може знадобитися додаткова документація, наприклад, довідка про податкове резидентство з рідної країни.
Проконсультуйтеся з податковим фахівцем:
Оскільки DTA можуть бути складними, рекомендується проконсультуватися з податковим фахівцем, який допоможе вам розібратися в особливостях угоди, забезпечить дотримання податкового законодавства Індонезії та вашої країни, а також допоможе вимагати зменшення або звільнення від сплати податків.

Готові подати заяву або продовжити візу?

Дозвольте нашим візовим спеціалістам опрацювати вашу заяву.

Подати заявку на отримання візи Подовження терміну дії візи