2025'te bireyler i\u00e7in vergi oranlar\u0131:<\/strong><\/p>\n\n\n\n H\u0131zl\u0131 bir \u00f6rnek:<\/strong> E\u011fer 300 milyon IDR kazan\u0131rsan\u0131z, ilk 60 milyon i\u00e7in 5%, sonraki 190 milyon i\u00e7in 15% ve kalan 50 milyon i\u00e7in 25% \u00f6dersiniz. Bu, artan oranl\u0131 gelir vergisi oran\u0131 kullan\u0131larak hesaplanan toplam 37,5 milyon IDR vergi demektir.<\/p>\n\n\n\n Yerle\u015fik olmayanlar<\/strong> Endonezya gelirleri \u00fczerinden 20% stopaj vergisi ile kar\u015f\u0131 kar\u015f\u0131yad\u0131r, ancak vergi anla\u015fmalar\u0131 bu oran\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcrebilir.<\/p>\n\n\n\n \u015eirketler<\/strong> hem yerle\u015fik hem de yabanc\u0131 \u015firketlerin d\u00fcnya \u00e7ap\u0131ndaki gelirleri i\u00e7in standart kurumlar vergisi oran\u0131 olan 22% kurumlar vergisi \u00f6derler (borsada i\u015flem g\u00f6ren nitelikli \u015firketler i\u00e7in 19%). Kurumlar vergisi m\u00fckellefleri bu gelir vergisi oran\u0131na tabidir.<\/p>\n\n\n\n Anahtar teslim tarihi:<\/strong> Bireysel vergi beyannamelerinin son g\u00fcn\u00fc 31 Mart. DJP Online'da \u00e7evrimi\u00e7i olarak dosyalay\u0131n.<\/p>\n\n\n\n \u00d6nemli de\u011fi\u015fiklik:<\/strong> T\u00fcrkiye'de ikamet ediyorsan\u0131z, NIK (ulusal kimlik numaran\u0131z) art\u0131k vergi numaran\u0131zd\u0131r ve vergi m\u00fckellefi kimlik numaran\u0131z (NPWP) olarak hizmet vermektedir.<\/p>\n\n\n\n Endonezya vatanda\u015flar\u0131 ve yabanc\u0131 uyruklular, hayati \u00e7\u0131kar merkezlerine ve kal\u0131\u015f s\u00fcrelerine ba\u011fl\u0131 olarak vergi mukimi olarak s\u0131n\u0131fland\u0131r\u0131labilirler. Hem bireysel hem de kurumsal vergi m\u00fckellefleri Endonezya'da kazand\u0131klar\u0131 t\u00fcm gelirleri bildirmek zorundad\u0131r. Endonezya'da gelir elde eden bireyler, ikamet durumlar\u0131na g\u00f6re vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerine tabidir.<\/p>\n\n\n\n Endonezya'da, vergi mukimi olarak kabul ediliyorsan\u0131z veya Endonezya kaynaklar\u0131ndan para kazanan mukim olmayan biriyseniz gelir vergisi \u00f6demek zorundas\u0131n\u0131z. Temel fark, vergi a\u011f\u0131n\u0131n ne kadar geni\u015f oldu\u011fudur. <\/p>\n\n\n\n Baz\u0131 yabanc\u0131 uzmanlar sadece Endonezya'dan elde edilen gelirin vergilendirildi\u011fi d\u00f6rt y\u0131ll\u0131k \u00f6zel bir ara alsa da, yerle\u015fikler d\u00fcnyan\u0131n her yerinden elde ettikleri t\u00fcm gelirleri \u00fczerinden vergilendirilir. \u00d6te yandan, yerle\u015fik olmayanlar yaln\u0131zca Endonezya'da elde ettikleri gelir \u00fczerinden vergilendirilir ve bu genellikle \u00f6demelerinden al\u0131nan sabit bir stopaj oran\u0131yla ger\u00e7ekle\u015fir. <\/p>\n\n\n\n Endonezya, ikametgah\u0131 belirlemek i\u00e7in a\u00e7\u0131k kurallar uygular. A\u015fa\u011f\u0131daki ko\u015fullar\u0131 yerine getirdi\u011finiz takdirde vergi mukimi say\u0131l\u0131rs\u0131n\u0131z herhangi bir<\/strong> a\u015fa\u011f\u0131dakilerden:<\/p>\n\n\n\n Endonezya'daki g\u00fcnleri sayarken, hem geldi\u011finiz g\u00fcn hem de ayr\u0131ld\u0131\u011f\u0131n\u0131z g\u00fcn 183 g\u00fcn kural\u0131na g\u00f6re tam g\u00fcn olarak say\u0131l\u0131r. Birka\u00e7 kez gelip gitseniz bile, t\u00fcm bu k\u0131sa seyahatler 12 ayl\u0131k bir s\u00fcre boyunca toplan\u0131r. Ayr\u0131ca vize t\u00fcr\u00fcn\u00fcz sizi yan\u0131ltmas\u0131n; turist vizesi, yeterince uzun s\u00fcre kal\u0131rsan\u0131z vergi m\u00fckellefi olarak muamele g\u00f6rmenizi engellemez.<\/p>\n\n\n\n Endonezya'n\u0131n \u00e7ifte vergilendirmeyi \u00f6nlemek i\u00e7in 60'tan fazla \u00fclke ile vergi anla\u015fmas\u0131 bulunmaktad\u0131r. Endonezya'da vergi m\u00fckellefi olarak, yurtd\u0131\u015f\u0131nda \u00f6denen vergiler i\u00e7in yabanc\u0131 vergi kredisi talep edebilir ve Endonezya vergi faturan\u0131z\u0131 d\u00fc\u015f\u00fcrebilirsiniz.<\/p>\n\n\n\n Yabanc\u0131 vergi kredisi dolara g\u00f6re dolar (veya rupiah'a g\u00f6re rupiah) olarak \u00e7al\u0131\u015f\u0131r. $1,000 ABD vergisi mi \u00f6d\u00fcyorsunuz? Bu, Endonezya verginizi, ayn\u0131 gelir i\u00e7in Endonezya'ya bor\u00e7lu olaca\u011f\u0131n\u0131z miktara e\u015fde\u011fer miktarda azalt\u0131r.<\/p>\n\n\n\n Ancak, uygun belgelere ihtiyac\u0131n\u0131z vard\u0131r ve belirli gereksinimleri kar\u015f\u0131laman\u0131z gerekir. ABD vatanda\u015flar\u0131 \u00f6zel zorluklarla kar\u015f\u0131la\u015fmaktad\u0131r. ABD-Endonezya vergi anla\u015fmas\u0131 mevcut olsa da, ABD'nin \"tasarruf maddesi\" Amerikal\u0131lar\u0131n d\u00fcnya \u00e7ap\u0131ndaki gelirleri i\u00e7in hala ABD vergisi bor\u00e7lu oldu\u011fu anlam\u0131na gelir ve anla\u015fman\u0131n faydalar\u0131n\u0131 s\u0131n\u0131rlar.<\/p>\n\n\n\n Endonezya'da ya\u015fayan Amerikal\u0131lar hem ABD gurbet\u00e7i vergilerini hem de Endonezya vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerini g\u00f6z \u00f6n\u00fcnde bulundurmal\u0131d\u0131r. Dikkatli bir planlama yap\u0131lmazsa, gurbet\u00e7iler \u00e7ifte vergilendirmeyle kar\u015f\u0131 kar\u015f\u0131ya kalabilirler. ABD gurbet\u00e7i vergilerini azaltmaya yard\u0131mc\u0131 olmak i\u00e7in bireyler, uygun niteliklere sahip gurbet\u00e7ilerin belirli yabanc\u0131 gelir ve konut maliyetlerini ABD vergisinden hari\u00e7 tutmalar\u0131na olanak tan\u0131yan yabanc\u0131 kazan\u0131lm\u0131\u015f gelir istisnas\u0131 ve yabanc\u0131 konut istisnas\u0131 gibi h\u00fck\u00fcmleri kullanabilirler. ABD vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fcn\u00fcz\u00fc anlamak, gurbet\u00e7ilerin cezalardan ka\u00e7\u0131nmas\u0131 ve mevcut kredi ve kesintileri en \u00fcst d\u00fczeye \u00e7\u0131karmas\u0131 i\u00e7in \u00e7ok \u00f6nemlidir.<\/p>\n\n\n\n Neyin vergiye tabi gelir olarak say\u0131ld\u0131\u011f\u0131n\u0131 anlamak, Endonezya'daki vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerinizi yerine getirmenin temelidir. Hem bireyler hem de i\u015fletmeler i\u00e7in vergilendirilebilir gelir, ister Endonezya i\u00e7inden ister yurtd\u0131\u015f\u0131ndan olsun, kazan\u0131lan neredeyse t\u00fcm gelir t\u00fcrlerini i\u00e7erir. Bu \u015fu anlama gelir Maa\u015flar, \u00fccretler, ikramiyeler, temett\u00fcler, faizler, kira gelirleri, telif haklar\u0131 ve hatta belirli sermaye kazan\u00e7lar\u0131n\u0131n t\u00fcm\u00fc genel olarak vergilendirilir.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Yerle\u015fik vergi m\u00fckellefleri i\u00e7in Endonezya'n\u0131n vergi sistemi d\u00fcnya \u00e7ap\u0131ndaki gelire dayanmaktad\u0131r. Bu, e\u011fer bir vergi m\u00fckellefiyseniz, sadece Endonezya kaynaklar\u0131ndan elde etti\u011finiz geliri de\u011fil, d\u00fcnya \u00e7ap\u0131nda kazand\u0131\u011f\u0131n\u0131z t\u00fcm gelirleri bildirmeniz ve gelir vergisi \u00f6demeniz gerekti\u011fi anlam\u0131na gelir. Bu, deniza\u015f\u0131r\u0131 istihdamdan, yabanc\u0131 yat\u0131r\u0131mlardan ve Endonezya d\u0131\u015f\u0131nda y\u00fcr\u00fct\u00fclen ticari faaliyetlerden elde edilen ki\u015fisel geliri i\u00e7erir.<\/p>\n\n\n\n Yerle\u015fik olmayan vergi m\u00fckellefleri ise yaln\u0131zca Endonezya'dan elde edilen gelir \u00fczerinden vergilendirilir. Yerle\u015fik olmayan biriyseniz, Endonezyal\u0131 bir i\u015fverenden maa\u015f, Endonezya'daki m\u00fclkten elde edilen kira geliri veya Endonezya'daki faaliyetlerden elde edilen ticari karlar gibi yaln\u0131zca Endonezya kaynakl\u0131 geliriniz burada gelir vergisine tabidir.<\/p>\n\n\n\n \u015eirketler i\u00e7in de kapsam benzerdir. Yerli vergi m\u00fckellefleri (Endonezya \u015firketleri) d\u00fcnya \u00e7ap\u0131ndaki gelirleri \u00fczerinden vergilendirilirken, yabanc\u0131 \u015firketler veya Endonezya'daki daimi i\u015fyerleri yaln\u0131zca Endonezya kaynakl\u0131 gelirleri \u00fczerinden vergilendirilmektedir.<\/p>\n\n\n\n Vergiye tabi gelir kapsam\u0131na nelerin girdi\u011fini tam olarak bilmek, ister ki\u015fisel gelir vergisi ister kurumlar vergisi ile u\u011fra\u015f\u0131yor olun, vergi d\u00fczenlemelerine uyman\u0131za, vergi zaman\u0131nda s\u00fcrprizlerden ka\u00e7\u0131nman\u0131za ve vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fcklerinizi en aza indirmek i\u00e7in \u00f6nceden plan yapman\u0131za yard\u0131mc\u0131 olur.<\/p>\n\n\n\n Endonezya, vergilendirilebilir gelirinizi azaltan ki\u015fisel vergiden muaf \u00f6denekler (PTKP) ile a\u015famal\u0131 bir vergi sistemi kullanmaktad\u0131r:<\/p>\n\n\n\n 2025 i\u00e7in PTKP \u00f6denekleri:<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u00c7al\u0131\u015fan \u00f6rne\u011fi:<\/strong> Sarah, Jakarta'da bir teknoloji \u015firketinde \u00e7al\u0131\u015farak y\u0131lda 400 milyon IDR kazan\u0131yor. Evli ve bir \u00e7ocu\u011fu var, dolay\u0131s\u0131yla PTKP'si 63 milyon IDR (54 milyon + 4,5 milyon + 4,5 milyon). Vergiye tabi geliri 337 milyon IDR'dir.<\/p>\n\n\n\n Serbest \u00e7al\u0131\u015fan \u00f6rne\u011fi:<\/strong> David, 300 milyon IDR gelir elde eden ve 80 milyon IDR yasal i\u015f gideri (ofis kiras\u0131, ekipman, seyahat) olan bir dan\u0131\u015fmanl\u0131k i\u015fi y\u00fcr\u00fctmektedir. Bekar oldu\u011fu i\u00e7in PTKP'si 54 milyon IDR'dir. Vergiye tabi geliri 166 milyon IDR'dir (300 milyon - 80 milyon - 54 milyon).<\/p>\n\n\n\n Maa\u015f bordronuz neden farkl\u0131 g\u00f6r\u00fcn\u00fcyor?<\/strong> \u0130\u015fverenler ayl\u0131k stopaj\u0131 hesaplamak i\u00e7in vergi dairesi taraf\u0131ndan yay\u0131nlanan Ortalama Efektif Oran (EFO) tablolar\u0131n\u0131 kullanmaktad\u0131r. Bu tablolar PTKP'yi hesaba katar ve y\u0131ll\u0131k verginizi 12 aya e\u015fit olarak yayar, bu nedenle ayl\u0131k kesintiniz bu dilim hesaplamalar\u0131yla e\u015fle\u015fmez.<\/p>\n\n\n\n \u00d6zel fiyatlar ge\u00e7erlidir<\/strong> k\u0131dem tazminat\u0131 ve toptan emeklilik maa\u015flar\u0131 i\u00e7in kademeli \u00f6l\u00e7ek yerine nihai stopaj oranlar\u0131n\u0131 kullanmaktad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n \u00c7o\u011fu \u00e7al\u0131\u015fan\u0131n ayl\u0131k maa\u015f bordrosu kafas\u0131n\u0131 kar\u0131\u015ft\u0131r\u0131r \u00e7\u00fcnk\u00fc her ay kesilen vergi y\u0131ll\u0131k vergi dilimleriyle uyu\u015fmaz. \u0130\u015fte nedeni.<\/p>\n\n\n\n \u0130\u015fvereniniz Ortalama Efektif Oran (ETR) y\u00f6ntemini kullanmaktad\u0131r.<\/strong> Beklenen y\u0131ll\u0131k verginizi hesaplarlar, ard\u0131ndan 12 aya b\u00f6lerler. Bu, vergi y\u00fck\u00fcn\u00fcz\u00fc \u00f6nden y\u00fcklemek yerine y\u0131l boyunca e\u015fit olarak yayar. Bordro ama\u00e7lar\u0131 i\u00e7in vergi d\u00f6nemi tipik olarak bir takvim ay\u0131d\u0131r, ancak y\u0131l sonunda y\u0131ll\u0131k bir mutabakat gereklidir.<\/p>\n\n\n\n Maa\u015f bordronuz g\u00f6stermelidir:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Y\u0131l sonu meseleleri.<\/strong> \u0130\u015fvereniniz Aral\u0131k veya Ocak ay\u0131nda y\u0131ll\u0131k bir hesaplama yaparak kesilen toplam vergi ile bor\u00e7lu oldu\u011funuz ger\u00e7ek vergiyi kar\u015f\u0131la\u015ft\u0131rmal\u0131d\u0131r. E\u011fer \u00e7ok fazla vergi kesmi\u015flerse, geri \u00f6deme al\u0131rs\u0131n\u0131z. \u00c7ok mu az? Aradaki fark\u0131 \u00f6dersiniz.<\/p>\n\n\n\n Yine de dosyalama yapman\u0131z gerekebilir<\/strong> Ba\u015fka geliriniz, \u00f6nemli kesintileriniz varsa veya i\u015fvereniniz her \u015feyi do\u011fru \u015fekilde halletmediyse.<\/p>\n\n\n\n Yerle\u015fik olmayanlar, Endonezya kaynakl\u0131 gelir \u00fczerinden sabit 20% stopaj vergisi ile kar\u015f\u0131 kar\u015f\u0131yad\u0131r. Bu vergi, br\u00fct gelir \u00fczerinden hesapland\u0131\u011f\u0131 ve giderler i\u00e7in kesinti yap\u0131lmad\u0131\u011f\u0131 i\u00e7in \u00e7ok a\u011f\u0131rd\u0131r. Belirli ticari faaliyetler i\u00e7in br\u00fct ciro, yerle\u015fik olmayanlar i\u00e7in vergi matrah\u0131n\u0131 belirler.<\/p>\n\n\n\n PPh 26'ya tabi gelirler \u015funlar\u0131 i\u00e7erir:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Vergi anla\u015fmalar\u0131 yard\u0131mc\u0131 olabilir.<\/strong> Bir\u00e7ok anla\u015fma 20% oran\u0131n\u0131, gelir t\u00fcr\u00fcne ve kendi \u00fclkenize ba\u011fl\u0131 olarak genellikle 10-15% gibi daha makul bir orana indirmektedir. Yerle\u015fik olmayanlar, kendi \u00fclkelerinin Endonezya ile bir vergi anla\u015fmas\u0131 olsa bile Endonezya kaynakl\u0131 gelir i\u00e7in vergi \u00f6demek zorundad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n e-SKD s\u00fcreci<\/strong> 20% \u00f6dedikten sonra geri \u00f6deme talep etmek yerine anla\u015fma oran\u0131n\u0131 pe\u015fin alman\u0131z\u0131 sa\u011flar. Endonezyal\u0131 m\u00fckellefiniz size \u00f6deme yapmadan \u00f6nce bunun i\u00e7in \u00e7evrimi\u00e7i ba\u015fvuruda bulunmal\u0131d\u0131r. E-SKD onay\u0131 olmadan, 20%'nin tamam\u0131n\u0131 kesmeleri gerekir.<\/p>\n\n\n\n Yayg\u0131n hata:<\/strong> \u00d6deyenin anla\u015fmalar hakk\u0131nda bilgi sahibi oldu\u011funu varsayarsak. \u00d6zellikle antla\u015fma muamelesi talep etmedi\u011finiz ve e-SKD s\u00fcrecinde onlara yard\u0131mc\u0131 olmad\u0131\u011f\u0131n\u0131z s\u00fcrece bir\u00e7ok Endonezya \u015firketi varsay\u0131lan olarak 20%'yi kullan\u0131r.<\/p>\n\n\n\n Endonezya'daki k\u00fc\u00e7\u00fck i\u015fletmeler 2025 y\u0131l\u0131nda iki vergi sistemi aras\u0131nda se\u00e7im yapabilecek.<\/p>\n\n\n\n 0,5% nihai vergi<\/strong> y\u0131ll\u0131k cirosu (br\u00fct ciro) 4,8 milyar IDR'nin alt\u0131nda olan i\u015fletmeler i\u00e7in ge\u00e7erlidir. Her ay br\u00fct cironun 0,5%'sini \u00f6dersiniz; hepsi bu. Kesinti yok, karma\u015f\u0131k hesaplamalar yok.<\/p>\n\n\n\n Bu sistemin s\u0131n\u0131rlar\u0131 vard\u0131r:<\/strong><\/p>\n\n\n\n \u00d6rnek:<\/strong> K\u00fc\u00e7\u00fck bir restoran ayl\u0131k 100 milyon IDR kazanmaktad\u0131r. Vergi olarak 500.000 IDR \u00f6derler (100M \u00d7 0,5%). G\u0131da maliyetleri, kira ve maa\u015flar\u0131n toplam\u0131 80 milyon IDR olsa bile, yine de 100 milyon IDR'nin tamam\u0131 \u00fczerinden vergi \u00f6derler.<\/p>\n\n\n\n D\u00fczenli rejim<\/strong> yasal i\u015fletme giderlerini d\u00fc\u015fmenize izin verir, ancak uygun defter tutmay\u0131 gerektirir. Net k\u00e2r \u00fczerinden d\u00fczenli gelir vergisi \u00f6dersiniz ve ayl\u0131k taksitler \u00f6demeniz gerekir (PPh 25). Katma de\u011fer vergisi (KDV) i\u00e7in kay\u0131tl\u0131 i\u015fletmeler ek raporlama gerekliliklerine uymal\u0131d\u0131r.<\/p>\n\n\n\n Anahtarlama sistemleri<\/strong> izin verilir ancak dikkatli bir zamanlama ve dok\u00fcmantasyon gerektirir. Endonezya'da daimi bir i\u015fyeri arac\u0131l\u0131\u011f\u0131yla faaliyet g\u00f6steren yabanc\u0131 \u015firketler, normal gelir vergisi rejimine tabidir ve kurumlar vergisi m\u00fckellefi olarak s\u0131n\u0131fland\u0131r\u0131labilir.<\/p>\n\n\n\n Endonezya'da sermaye kazanc\u0131 vergisi, gayrimenkul, hisse senedi veya tahvil gibi varl\u0131klar\u0131n sat\u0131\u015f\u0131ndan k\u00e2r elde etti\u011finizde uygulan\u0131r. \u00d6deyece\u011finiz vergi oran\u0131, varl\u0131k t\u00fcr\u00fcne ve vergi mukimi veya mukimi olmayan stat\u00fcn\u00fcze ba\u011fl\u0131d\u0131r.<\/p>\n\n\n\n Vergi M\u00fckellefleri i\u00e7in \u00d6nemli Notlar:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Endonezya'daki standart kurumlar vergisi oran\u0131 22% olup, hem yerli vergi m\u00fckelleflerine hem de Endonezya'da daimi i\u015fyeri olan yabanc\u0131 \u015firketlere uygulanmaktad\u0131r. En az 40% kamu m\u00fclkiyetine sahip halka a\u00e7\u0131k nitelikli \u015firketler, 19% indirimli kurumlar vergisi oran\u0131 \u00f6derler.<\/p>\n\n\n\n K\u00fc\u00e7\u00fck \u015firketler<\/strong> Y\u0131ll\u0131k geliri 50 milyar IDR'nin alt\u0131nda olan kurumlar vergisi m\u00fckellefleri, gelirlerinin ilk 4,8 milyar IDR'si \u00fczerinden 50% gelir vergisi oran\u0131 indirimi almaktad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n Stopaj vergileri sat\u0131c\u0131 \u00f6demelerini zorla\u015ft\u0131r\u0131r.<\/strong> Endonezyal\u0131 \u015firketler hizmet sa\u011flay\u0131c\u0131lara \u00f6deme yapt\u0131klar\u0131nda, genellikle 23 PPh (\u00e7o\u011fu hizmet i\u00e7in 2%) veya 26 PPh (yerle\u015fik olmayanlar i\u00e7in 20%) stopaj yapmal\u0131d\u0131r. Yabanc\u0131 bir \u015firkete yap\u0131lan \u00f6demeler ek stopaj gerekliliklerine tabi olabilir. Bu \u00f6demeler, al\u0131c\u0131n\u0131n y\u0131ll\u0131k vergi y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fc\u011f\u00fcne kar\u015f\u0131 kredi olu\u015fturur.<\/p>\n\n\n\n Endonezya ge\u00e7erlidir nihai gelir vergileri<\/strong> belirli gelir t\u00fcrleri i\u00e7in. Bu, verginin kaynakta kesildi\u011fi ve yeniden hesaplaman\u0131z veya y\u0131ll\u0131k vergi beyannamenize dahil etmeniz gerekmedi\u011fi anlam\u0131na gelir. A\u015fa\u011f\u0131da 2025 y\u0131l\u0131 i\u00e7in temel kategoriler yer almaktad\u0131r:<\/p>\n\n\n\n Bu Neden \u00d6nemli?<\/strong><\/p>\n\n\n\n Vergi numaran\u0131z\u0131 al\u0131n:<\/strong> 16 haneli sistemin 1 Temmuz 2024'te y\u00fcr\u00fcrl\u00fc\u011fe girmesinden bu yana, Endonezya'da ikamet edenler NIK'lerini (ulusal kimlik) NPWP'leri olarak kulland\u0131lar. Yabanc\u0131lar hala ayr\u0131 NPWP numaralar\u0131 almaktad\u0131r. \u0130\u015fletmeler art\u0131k \u015fube kay\u0131tlar\u0131 i\u00e7in NITKU (NPWP cabang yerine) kullanmaktad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n \u00c7evrimi\u00e7i eri\u015fim i\u00e7in kaydolun:<\/strong> Herhangi bir vergi dairesinden veya DJP Online web sitesi \u00fczerinden bir EFIN (elektronik dosyalama kimlik numaras\u0131) al\u0131n.<\/p>\n\n\n\n Platformunuzu se\u00e7in:<\/strong> DJP Online hem e-Dosyalama (tam vergi beyannameleri) hem de e-Form (basitle\u015ftirilmi\u015f formlar) sunmaktad\u0131r. \u00c7o\u011fu birey e-Dosyalama kullanmaktad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n \u00d6nemli son tarihler:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Ge\u00e7 ba\u015fvuru cezas\u0131:<\/strong> Bireyler i\u00e7in 100.000 IDR, \u015firketler i\u00e7in daha fazla.<\/p>\n\n\n\n Sistem sorunlar\u0131:<\/strong> 2025 DJP \u00e7ekirdek sistem y\u00fckseltmesi aksakl\u0131klara neden olmu\u015ftur. Ana portal ba\u015far\u0131s\u0131z olursa, yedek sistemi deneyin veya bir vergi dairesine ba\u015fvurun.<\/p>\n\n\n\n Temel kay\u0131tlar:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Profesyonel ipucu:<\/strong> Her \u015feyi taray\u0131n. Endonezya vergi daireleri dijital kopyalar\u0131 giderek daha fazla kabul ediyor ve denetimler s\u0131ras\u0131nda kendinize te\u015fekk\u00fcr edeceksiniz.<\/p>\n\n\n\n 12%'ye KDV art\u0131\u015f\u0131:<\/strong> Endonezya'n\u0131n KDV'si, yasa gere\u011fi 1 Ocak 2025 tarihinde resmi olarak 11%'den 12%'ye y\u00fckseltilmi\u015ftir. Bununla birlikte, h\u00fck\u00fcmet matrah ayarlama mekanizmalar\u0131 uygulad\u0131\u011f\u0131ndan, l\u00fcks olmayan i\u015flemlerin \u00e7o\u011fu hala etkili bir \u015fekilde yakla\u015f\u0131k 11% (12% ayarlanm\u0131\u015f bir vergilendirilebilir matrah i\u00e7in kullan\u0131l\u0131r) ta\u015f\u0131maktad\u0131r. Buna kar\u015f\u0131l\u0131k, l\u00fcks mal ve hizmetler 12%'lik y\u00fck\u00fcn tamam\u0131n\u0131 ta\u015f\u0131maktad\u0131r. Bu da temel ihtiya\u00e7lar ve g\u00fcnl\u00fck al\u0131\u015fveri\u015fler \u00fczerindeki etkinin hafifletilmesine yard\u0131mc\u0131 olmaktad\u0131r.<\/p>\n\n\n\n PPh 21 uyar\u0131m\u0131 devam ediyor:<\/strong> PMK 10\/2025 kapsam\u0131nda h\u00fck\u00fcmet, imalat, konaklama ve in\u015faat gibi emek yo\u011fun sekt\u00f6rlere y\u00f6nelik vergi te\u015fviklerini geni\u015fletmektedir. Uygun i\u015fverenler, belirlenen limitler dahilinde \u00e7al\u0131\u015fanlar\u0131na vergiden muaf ek gelir sa\u011flayabilmektedir. Program, ekonomik bask\u0131lardan en \u00e7ok etkilenen sekt\u00f6rlerde istihdam yaratmay\u0131 ve istihdam\u0131 korumay\u0131 hedeflemektedir.<\/p>\n\n\n\n Yeni stopaj y\u00fck\u00fcml\u00fcl\u00fckleri:<\/strong> PER-11\/PJ\/2025, bir\u00e7ok \u015fah\u0131s \u015firketi ve profesyonelin hizmetler i\u00e7in \u00f6deme yaparken PPh 23 ve PPh 4(2) stopaj\u0131 yapmas\u0131n\u0131 gerektirmektedir. Bu, stopajla ilgilenmesi gereken ki\u015fileri sadece \u015firketlerin \u00f6tesinde \u00f6nemli \u00f6l\u00e7\u00fcde geni\u015fletmektedir; di\u011fer serbest \u00e7al\u0131\u015fanlara \u00f6deme yapan serbest \u00e7al\u0131\u015fanlar\u0131n art\u0131k vergi kesintisi yapmas\u0131 gerekebilir.<\/p>\n\n\n\n UMKM vergi m\u00fckellefine g\u00f6re de\u011fi\u015fir:<\/strong> 0.5% k\u00fc\u00e7\u00fck i\u015fletme vergi rejiminin bireysel g\u00fcn bat\u0131m\u0131 tarihleri vard\u0131r. Her vergi m\u00fckellefinin en fazla 7 y\u0131ll\u0131k bir uygunluk s\u00fcresi vard\u0131r ve bireysel giri\u015fimciler (OP UMKM) uzatmaya hak kazanmad\u0131klar\u0131 s\u00fcrece Ocak 2026'dan itibaren eri\u015fimlerini kaybederler. Bu genel bir biti\u015f tarihi de\u011fildir; her vergi m\u00fckellefinin ilk tercih etti\u011fi zamana g\u00f6re de\u011fi\u015fir.<\/p>\n\n\n\n B\u00fcy\u00fcme sanc\u0131lar\u0131yla birlikte sistem iyile\u015ftirmeleri:<\/strong> DJP'nin temel sistem g\u00fcncellemesi daha iyi \u00e7evrimi\u00e7i hizmetler vaat ediyor ancak dosyalama i\u015flemlerinde gecikmelere neden oldu. H\u00fck\u00fcmet, KEP-67\/PJ\/2025 gibi belirli 2025 son ba\u015fvuru tarihleri i\u00e7in ge\u00e7ici yapt\u0131r\u0131m muafiyetleri yay\u0131nlad\u0131 ve sistem zamanlamas\u0131 ve tatil kesintileri nedeniyle \u015eubat 2025 KDV dosyalamalar\u0131 i\u00e7in cezalardan feragat etti. Yedek dosyalama y\u00f6ntemleri planlay\u0131n ve son tarihlere kadar beklemeyin.<\/p>\n\n\n\n NIK entegrasyonu devam ediyor:<\/strong> Eski NPWP numaralar\u0131 a\u015famal\u0131 olarak kullan\u0131mdan kald\u0131r\u0131ld\u0131\u011f\u0131ndan, Endonezya'da ikamet edenler t\u00fcm vergi formlar\u0131nda NIK numaralar\u0131n\u0131 kullanmal\u0131d\u0131r. Ge\u00e7i\u015f s\u00fcreci ge\u00e7ici olarak her iki numaraya da izin vermektedir, ancak NIK Endonezya vergi idaresinin gelece\u011fini temsil etmektedir.<\/p>\n\n\n\n Antla\u015fma g\u00fcncellemeleri:<\/strong> Endonezya yeni anla\u015fmalar m\u00fczakere etmeye ve mevcut anla\u015fmalar\u0131 g\u00fcncellemeye devam ediyor. Anla\u015fma avantajlar\u0131n\u0131 talep etmeden \u00f6nce her zaman mevcut oranlar\u0131 do\u011frulay\u0131n; ikili anla\u015fmalar de\u011fi\u015fir ve ge\u00e7en y\u0131l ge\u00e7erli olan bu y\u0131l ge\u00e7erli olmayabilir.<\/p>\n\n\n\n Endonezya vergi sistemi karma\u015f\u0131k g\u00f6r\u00fcnse de \u00e7o\u011fu insan \u00f6ng\u00f6r\u00fclebilir kal\u0131plara uymaktad\u0131r. \u0130kamet durumunuzu bilin, oranlar\u0131n\u0131z\u0131 anlay\u0131n, iyi kay\u0131tlar tutun ve zaman\u0131nda dosyalay\u0131n. \u015e\u00fcpheye d\u00fc\u015ft\u00fc\u011f\u00fcn\u00fczde yerel bir vergi uzman\u0131na dan\u0131\u015f\u0131n; maliyeti genellikle daha sonra \u00e7ok daha pahal\u0131ya mal olabilecek hatalardan ka\u00e7\u0131nmaya de\u011fer.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Endonezya'n\u0131n 2025 gelir vergisi kurallar\u0131 a\u00e7\u0131kland\u0131; parantezler, kurumlar vergisi ve sermaye kazan\u00e7lar\u0131. Gurbet\u00e7iler, \u00e7al\u0131\u015fanlar ve i\u015fletmeler i\u00e7in h\u0131zl\u0131 bir rehber.<\/p>","protected":false},"author":6831,"featured_media":38515,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"uix_meta_title":"","uix_meta_description":"","uix_canonical_url":"","footnotes":""},"categories":[274],"tags":[1406,1407,1408,1409,1410],"class_list":["post-38514","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-visas-and-regulations","tag-capital-gains-tax-indonesia","tag-income-tax-indonesia","tag-indonesia-tax","tag-corporate-tax-rate-in-indonesia","tag-freelance-tax-indonesia"],"acf":{"platform_to_publish":[],"ig_caption":"","ig_first_comment_hashtags":"","ig_carousel":null,"tt_caption":"","tt_hashtag":"","tt_video_asset":null,"tt_music_preference":"","tt_reuse_allow":false,"tt_ai_generated_allow":false,"x_post_type":false,"x_single_caption":"","x_media":null,"x_poll":{"x_poll_question":"","x_poll_options":null},"linkedin_post_type":false,"linkedin_post_link":"","linkedin_text_area":"","linkedin_image_gallery":null,"fb_post_type":false,"fb_caption":"","fb_gallery":null,"pin_title":"","pin_description":"","pin_link":"","pin_board":"","pin_image":null,"threads_post_type":false,"threads_caption":"","threads_media":null},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6831"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=38514"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":38519,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514\/revisions\/38519"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/38515"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=38514"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=38514"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/tr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=38514"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n
Vergi Mukimi misiniz?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Vergi Mukimi misiniz?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
\n
Yabanc\u0131 Vergi Yard\u0131m\u0131<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Vergiye Tabi Gelirin Kapsam\u0131<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Bireysel Gelir Vergisi Oranlar\u0131 2025<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"tacked](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/income-tax-indonesia-individual-rate-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
Gelir Aral\u0131\u011f\u0131 (IDR)<\/strong><\/td> Vergi Oran\u0131<\/strong><\/td><\/tr> 0 - 60 milyon<\/td> 5%<\/td><\/tr> 60 - 250 milyon<\/td> 15%<\/td><\/tr> 250 - 500 milyon<\/td> 25%<\/td><\/tr> 500 milyon - 5 milyar<\/td> 30%<\/td><\/tr> 5 milyardan fazla<\/td> 35%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \n
\n
\u00c7al\u0131\u015fan Vergileri Nas\u0131l \u0130\u015fler (Sf 21)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
Yerle\u015fik Olmayanlar: 20% Stopaj Vergisi<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
Serbest Meslek Sahipleri ve K\u00fc\u00e7\u00fck \u0130\u015fletmeler (UMKM)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"Businessman](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/income-tax-indonesia-business-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
Sermaye Kazan\u00e7lar\u0131n\u0131n Vergilendirilmesi<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
1. M\u00fclkiyet (Arazi ve Binalar)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
2. Borsaya Kote Hisseler (Endonezya Menkul K\u0131ymetler Borsas\u0131nda)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
3. Borsada \u0130\u015flem G\u00f6rmeyen Hisseler ve Di\u011fer Varl\u0131klar<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
Kurumlar Vergisi (H\u0131zl\u0131 Genel Bak\u0131\u015f)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Nihai Vergi: Sizin \u0130\u00e7in Ne \u0130fade Ediyor?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"Stock](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/final-income-tax-indonesia-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
<\/strong>Yurti\u00e7inde yerle\u015fik ki\u015filer taraf\u0131ndan elde edilen temett\u00fcler gelir vergisinden muaf<\/strong> Endonezya'da yeniden yat\u0131r\u0131ma d\u00f6n\u00fc\u015ft\u00fcr\u00fcl\u00fcr ve PMK-18\/2021 kapsam\u0131nda do\u011fru \u015fekilde raporlan\u0131rsa. Yeniden yat\u0131r\u0131m yap\u0131lmazsa, genellikle bir final 10% vergi<\/strong>. Yabanc\u0131 temett\u00fcler de yurt i\u00e7inde yeniden yat\u0131r\u0131ld\u0131klar\u0131 takdirde muafiyete hak kazanabilir; aksi takdirde genel kurallara g\u00f6re vergilendirilebilirler.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Endonezya bankalar\u0131ndaki tasarruflar ve mevduatlar \u00fczerinden kazan\u0131lan faizler nihai 20% stopaj vergisi<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Endonezya Menkul K\u0131ymetler Borsas\u0131'nda (IDX) yap\u0131lan hisse sat\u0131\u015flar\u0131 nihai 0,1% vergi<\/strong> br\u00fct sat\u0131\u015f fiyat\u0131 \u00fczerinden. \u0130lk hisselerini satan kurucular ek bir \u00fccrete tabidir 0,5% vergi<\/strong> elden \u00e7\u0131karma s\u0131ras\u0131nda.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Arazi ve binalar\u0131n sat\u0131\u015f\u0131 veya devri, a\u015fa\u011f\u0131daki \u015fartlara tabidir nihai 2.5% vergi<\/strong> transfer de\u011feri \u00fczerinden (indirgenmi\u015f 1%<\/strong> belirli d\u00fc\u015f\u00fck maliyetli konutlar i\u00e7in). Tapunun tapu dairesine kaydedilebilmesi i\u00e7in bu verginin \u00f6denmesi gerekmektedir.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n
Kay\u0131t, Dosyalama ve \u00d6deme<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Vergi T\u00fcr\u00fc<\/strong><\/td> \u00d6denmesi Gereken<\/strong><\/td> Dosyalama S\u00fcresi<\/strong><\/td><\/tr> Bireysel iadeler<\/td> 31 Mart<\/td> 31 Mart<\/td><\/tr> Kurumsal getiriler<\/td> 30 Nisan<\/td> 30 Nisan<\/td><\/tr> PPh stopaj\u0131 (21\/23\/26)<\/td> Gelecek ay\u0131n 10'u<\/td> Gelecek ay\u0131n 20'si<\/td><\/tr> KDV<\/td> Gelecek ay\u0131n sonunda<\/td> Gelecek ay\u0131n sonunda<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Saklanacak Belgeler<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
2025'teki Yenilikler<\/strong><\/h2>\n\n\n\n