{"id":47889,"date":"2026-06-08T23:23:40","date_gmt":"2026-06-08T15:23:40","guid":{"rendered":"https:\/\/visa-indonesia.com\/?p=47889"},"modified":"2026-06-08T23:23:47","modified_gmt":"2026-06-08T15:23:47","slug":"skatteforpliktelser-for-pt-pma","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/visas-and-regulations\/tax-obligations-for-pt-pma\/","title":{"rendered":"Skattef\u00f6rpliktelser f\u00f6r PT PMA i Indonesien 2026"},"content":{"rendered":"<p class=\"wp-block-paragraph\">Om du just har startat ett PT PMA-bolag, eller planerar att g\u00f6ra det, \u00e4r den h\u00e4r guiden avsedd f\u00f6r dig. Oavsett om du \u00e4r en utl\u00e4ndsk investerare, styrelseledamot i ett utlands\u00e4gt f\u00f6retag eller n\u00e5gon inom ekonomiavdelningen som f\u00f6rs\u00f6ker f\u00f6rst\u00e5 vad Indonesiens skattesystem egentligen kr\u00e4ver av dig, har du kommit r\u00e4tt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">H\u00e4r \u00e4r det korta svaret du beh\u00f6ver just nu: en PT PMA m\u00e5ste sk\u00f6ta bolagsskatt, en rad m\u00e5natliga k\u00e4llskatter, moms om du \u00e4r registrerad som PKP (skattepliktig f\u00f6retagare), en \u00e5rlig skattedeklaration och ibland dokumentation av internpriss\u00e4ttning. Det \u00e4r k\u00e4rnan i det hela.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Men detaljerna \u00e4r viktiga, och felaktigheter kan kosta stora pengar. Skattereglerna i Indonesien \u00e4ndras regelbundet, s\u00e5 se alltid till att kontrollera din specifika situation med en auktoriserad skatter\u00e5dgivare eller en registrerad skatter\u00e5dgivningsbyr\u00e5.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>Inneh\u00e5llsf\u00f6rteckning<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#quick-summary-what-taxes-does-a-pt-pma-need-to-pay\">Kort sammanfattning: Vilka skatter m\u00e5ste en PT PMA betala?<\/a><\/li><li><a href=\"#is-a-pt-pma-taxed-differently-from-a-local-pt\">Beskattas en PT PMA p\u00e5 ett annat s\u00e4tt \u00e4n en lokal PT?<\/a><ul><li><a href=\"#same-basic-tax-duties-as-local-companies\">Samma grundl\u00e4ggande skatteplikt som lokala f\u00f6retag<\/a><\/li><li><a href=\"#but-there-are-extra-layers-that-foreign-owned-companies-face\">Men det finns ytterligare utmaningar som utlands\u00e4gda f\u00f6retag st\u00e5r inf\u00f6r<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#corporate-income-tax-for-pt-pma\">Bolagsskatt f\u00f6r PT PMA<\/a><ul><li><a href=\"#the-standard-cit-rate\">Standardskattesatsen f\u00f6r CIT<\/a><\/li><li><a href=\"#how-taxable-income-is-actually-calculated\">Hur den skattepliktiga inkomsten faktiskt ber\u00e4knas<\/a><\/li><li><a href=\"#small-company-tax-relief-and-the-0-5-final-tax-regime\">Skattel\u00e4ttnader f\u00f6r sm\u00e5f\u00f6retag och det slutliga skattesystemet 0,5%<\/a><\/li><li><a href=\"#annual-corporate-tax-return-deadline\">Sista dag f\u00f6r inl\u00e4mning av \u00e5rsdeklarationen f\u00f6r bolagsskatt<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#monthly-tax-obligations-for-pt-pma\">M\u00e5natliga skattef\u00f6rpliktelser f\u00f6r PT PMA<\/a><ul><li><a href=\"#p-ph-21-for-employees\">PPh 21 f\u00f6r anst\u00e4llda<\/a><\/li><li><a href=\"#p-ph-23-for-local-service-payments\">PPh 23 f\u00f6r betalningar f\u00f6r lokala tj\u00e4nster<\/a><\/li><li><a href=\"#p-ph-25-monthly-cit-installments\">M\u00e5natliga delbetalningar av bolagsskatt enligt PPh 25<\/a><\/li><li><a href=\"#p-ph-26-for-payments-to-foreign-parties\">PPh 26 f\u00f6r utbetalningar till utl\u00e4ndska parter<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#vat-ppn-obligations-for-pt-pma\">Moms-\/PPN-skyldigheter f\u00f6r PT PMA<\/a><ul><li><a href=\"#when-a-pt-pma-must-register-as-pkp\">N\u00e4r en PT PMA m\u00e5ste registrera sig som PKP<\/a><\/li><li><a href=\"#the-current-vat-rate-in-indonesia\">Den nuvarande momssatsen i Indonesien<\/a><\/li><li><a href=\"#vat-invoices-input-vat-and-common-mistakes\">Momsfakturor, ing\u00e5ende moms och vanliga misstag<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#other-taxes-and-compliance-items\">\u00d6vriga skatter och efterlevnadsfr\u00e5gor<\/a><\/li><li><a href=\"#p-ph-22-import-vat-and-customs-duties\">PPh 22, importmoms och tullavgifter<\/a><\/li><li><a href=\"#pt-pma-tax-filing-deadlines\">Tidsfrister f\u00f6r skattedeklarationer f\u00f6r PT PMA-f\u00f6retag<\/a><\/li><li><a href=\"#coretax-e-faktur-and-e-bupot-what-pt-pma-owners-should-know\">Coretax, e-Faktur och e-Bupot: Vad \u00e4gare av PT PMA-f\u00f6retag b\u00f6r veta<\/a><\/li><li><a href=\"#transfer-pricing-for-pt-pma\">Internpriss\u00e4ttning f\u00f6r PT PMA<\/a><ul><li><a href=\"#when-transfer-pricing-documentation-is-required\">N\u00e4r dokumentation av internpriss\u00e4ttning kr\u00e4vs<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#common-pt-pma-tax-mistakes\">Vanliga misstag n\u00e4r det g\u00e4ller PT- och PMA-skatter<\/a><ul><li><a href=\"#assuming-tax-obligations-start-with-revenue\">Utg\u00e5ende fr\u00e5n att skattef\u00f6rpliktelser uppst\u00e5r i samband med int\u00e4kter<\/a><\/li><li><a href=\"#ignoring-the-monthly-withholding-tax\">Att bortse fr\u00e5n den m\u00e5natliga k\u00e4llskatten<\/a><\/li><li><a href=\"#applying-treaty-rates-without-a-valid-form-dgt\">Till\u00e4mpning av avtalsenliga skattesatser utan giltigt formul\u00e4r DGT<\/a><\/li><li><a href=\"#treating-accounting-profit-as-taxable-profit\">Att betrakta det bokf\u00f6rda resultatet som beskattningsbar vinst<\/a><\/li><li><a href=\"#missing-vat-invoice-deadlines\">\u00d6verskridna tidsfrister f\u00f6r momsfakturor<\/a><\/li><li><a href=\"#forgetting-lkpm-because-its-not-a-tax-thing\">Att bortse fr\u00e5n LKPM eftersom \u201cdet inte har med skatt att g\u00f6ra\u201d<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#pt-pma-tax-compliance-checklist\">Checklista f\u00f6r skatteefterlevnad f\u00f6r PT PMA<\/a><\/li><li><a href=\"#when-should-a-pt-pma-use-a-tax-consultant\">N\u00e4r b\u00f6r ett PT PMA-f\u00f6retag anlita en skatter\u00e5dgivare?<\/a><\/li><li><a href=\"#fa-qs-about-pt-pma-tax-obligations\">Vanliga fr\u00e5gor om skattef\u00f6rpliktelser enligt PT PMA<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quick-summary-what-taxes-does-a-pt-pma-need-to-pay\"><strong>Kort sammanfattning: Vilka skatter m\u00e5ste en PT PMA betala?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Skyldighet<\/strong><\/td><td><strong>N\u00e4r detta g\u00e4ller<\/strong><\/td><td><strong>Inl\u00e4mningsfrekvens<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Bolagsskatt \/ PPh Badan<\/td><td>F\u00f6retaget uppvisar en beskattningsbar vinst<\/td><td>\u00c5rligen<\/td><\/tr><tr><td>PPh 25<\/td><td>M\u00e5natliga avbetalningar p\u00e5 CIT<\/td><td>M\u00e5nadsvis<\/td><\/tr><tr><td>PPh 29<\/td><td>\u00c5rlig till\u00e4ggsbetalning av CIT n\u00e4r delbetalningarna inte t\u00e4cker den slutliga skulden<\/td><td>\u00c5rlig (f\u00f6re inl\u00e4mning av SPT)<\/td><\/tr><tr><td>PPh 21<\/td><td>F\u00f6retaget har anst\u00e4llda<\/td><td>M\u00e5nadsvis<\/td><\/tr><tr><td>PPh 23<\/td><td>Betalningar till lokala leverant\u00f6rer f\u00f6r tj\u00e4nster, hyra och royalties<\/td><td>M\u00e5nadsvis<\/td><\/tr><tr><td>PPh 26<\/td><td>Betalningar till utl\u00e4ndska parter<\/td><td>M\u00e5nadsvis<\/td><\/tr><tr><td>Moms \/ PPN<\/td><td>F\u00f6retaget \u00e4r registrerat under namnet PKP<\/td><td>M\u00e5nadsvis<\/td><\/tr><tr><td>PBB (fastighets- och byggnadsskatt)<\/td><td>F\u00f6retaget \u00e4ger eller nyttjar skattepliktig mark\/byggnad<\/td><td>\u00c5rligen eller efter meddelande<\/td><\/tr><tr><td>Bea Meterai (st\u00e4mpelskatt)<\/td><td>Vissa officiella handlingar och avtal<\/td><td>Per dokument<\/td><\/tr><tr><td>Dokumentation av internpriss\u00e4ttning<\/td><td>Transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter<\/td><td>\u00c5rligen eller p\u00e5 beg\u00e4ran<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"is-a-pt-pma-taxed-differently-from-a-local-pt\"><strong>Beskattas en PT PMA p\u00e5 ett annat s\u00e4tt \u00e4n en lokal PT?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"same-basic-tax-duties-as-local-companies\"><strong>Samma grundl\u00e4ggande skatteplikt som lokala f\u00f6retag<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">H\u00e4r \u00e4r n\u00e5got som m\u00e5nga utl\u00e4ndska investerare inte inser f\u00f6rr\u00e4n de redan sitter upp till kn\u00e4na i pappersarbete: ett PT PMA \u00e4r en fullt ut indonesisk juridisk person. Det inneb\u00e4r att det i allm\u00e4nhet omfattas av samma indonesiska bolagsskatteregler som vilket lokalt PT (aktiebolag) som helst. Indonesien anv\u00e4nder ett system med sj\u00e4lvdeklaration; ditt f\u00f6retag ansvarar f\u00f6r att ber\u00e4kna, betala och redovisa sina egna skatteskulder varje period.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">DJP, Generaldirektoratet f\u00f6r skatter, behandlar ditt utlands\u00e4gda f\u00f6retag p\u00e5 samma s\u00e4tt som ett inhemskt \u00e4gt f\u00f6retag n\u00e4r det g\u00e4ller den grundl\u00e4ggande rapporteringsstrukturen. DJP kan dock fortfarande utf\u00e4rda ett skattebeslut (SKPKB eller Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar) efter en skatterevision, eller en skattekravsskrivelse (Surat Tagihan Pajak \/ STP) om deklarationer uteblir eller om skatten \u00e4r underbetald.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"but-there-are-extra-layers-that-foreign-owned-companies-face\"><strong>Men det finns ytterligare utmaningar som utlands\u00e4gda f\u00f6retag st\u00e5r inf\u00f6r<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Principen om \u201csamma regler\u201d g\u00e4ller dock inte i alla avseenden. En PT PMA medf\u00f6r ofta komplikationer som en rent lokal PT inte hanterar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Utdelningar till utl\u00e4ndska aktie\u00e4gare<\/strong>, utbetalningar till ett moderbolag eller en utl\u00e4ndsk investerare, utl\u00f6ser k\u00e4llskatt enligt artikel 26<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Avgifter f\u00f6r gr\u00e4ns\u00f6verskridande tj\u00e4nster<\/strong>, om du betalar ett utl\u00e4ndskt f\u00f6retag f\u00f6r f\u00f6rvaltnings-, IT- eller tekniska tj\u00e4nster som medf\u00f6r skyldighet att g\u00f6ra k\u00e4llskatt<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Till\u00e4mpning av skatteavtal<\/strong>, om det finns ett avtal mellan Indonesien och din aktie\u00e4gares hemland kan du ha r\u00e4tt till en reducerad skattesats, men endast om du har r\u00e4tt dokumentation (formul\u00e4r DGT)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Internpriss\u00e4ttning<\/strong>, transaktioner mellan ditt PT PMA och n\u00e4rst\u00e5ende parter utomlands m\u00e5ste ske p\u00e5 marknadsm\u00e4ssiga villkor och dokumenteras<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Risken f\u00f6r fast driftst\u00e4lle<\/strong>, om din utl\u00e4ndska moderbolag \u00e4r alltf\u00f6r involverat i verksamheten kan det komma att betraktas som ett BUT (fast driftst\u00e4lle) i Indonesien<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Se det s\u00e5 h\u00e4r: skattegrunden \u00e4r densamma, men det har byggts till en extra niv\u00e5 ovanp\u00e5, s\u00e4rskilt f\u00f6r f\u00f6retag med utl\u00e4ndska kopplingar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"corporate-income-tax-for-pt-pma\"><strong>Bolagsskatt f\u00f6r PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-1024x576.jpg\" alt=\"Infografik om bolagsskatt f\u00f6r PT PMA som visar int\u00e4kter, avdragsgilla kostnader, skattem\u00e4ssiga korrigeringar, beskattningsbar inkomst och slutlig skattesituation.\" class=\"wp-image-47891\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-300x169.jpg 300w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-768x432.jpg 768w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-18x10.jpg 18w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-200x113.jpg 200w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma-64x36.jpg 64w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/corporate-income-tax-pt-pma.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"the-standard-cit-rate\"><strong>Standardskattesatsen f\u00f6r CIT<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Indonesiens normala bolagsskattesats \u00e4r <strong>22%<\/strong> p\u00e5 den skattepliktiga nettoinkomsten, inte p\u00e5 bruttoint\u00e4kterna, vilket \u00e4r en viktig skillnad. Du betalar endast bolagsskatt p\u00e5 det belopp som \u00e5terst\u00e5r efter att du har dragit av avdragsgilla r\u00f6relsekostnader fr\u00e5n din inkomst.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt PT PMA-bolag \u00e4r ett b\u00f6rsnoterat bolag som uppfyller minimikraven f\u00f6r b\u00f6rsnotering kan du vara ber\u00e4ttigad till en skattes\u00e4nkning enligt 3%, vilket s\u00e4nker din effektiva bolagsskattesats till 19%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"how-taxable-income-is-actually-calculated\"><strong>Hur den skattepliktiga inkomsten faktiskt ber\u00e4knas<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det \u00e4r h\u00e4r m\u00e5nga utl\u00e4ndska investerare snubblar. Din redovisningsm\u00e4ssiga vinst och din skattem\u00e4ssiga vinst \u00e4r inte samma sak.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">H\u00e4r \u00e4r ett enkelt s\u00e4tt att se p\u00e5 saken: din revisor uppr\u00e4ttar bokslut enligt god redovisningssed. Den indonesiska skattelagstiftningen f\u00f6ljer ocks\u00e5 periodiseringsprincipen; int\u00e4kter redovisas n\u00e4r de intj\u00e4nas och kostnader redovisas n\u00e4r de uppkommer, oavsett n\u00e4r kontanterna faktiskt byter \u00e4gare.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Men DJP har sina egna regler f\u00f6r vilka utgifter som \u00e4r avdragsgilla och vilka som inte \u00e4r det. Skillnaden mellan den kommersiella redovisningen och den skattem\u00e4ssiga behandlingen l\u00f6ses genom en skattem\u00e4ssig avst\u00e4mning (rekonsiliasi fiskal), som du m\u00e5ste genomf\u00f6ra varje \u00e5r innan du kan l\u00e4mna in din \u00e5rliga skattedeklaration.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vanliga icke-avdragsgilla kostnader \u00e4r bland annat representationskostnader utan korrekt dokumentation, vissa b\u00f6ter och straffavgifter samt privata utgifter som har hamnat i f\u00f6retagets bokf\u00f6ring \u2013 n\u00e5got som h\u00e4nder oftare \u00e4n vad n\u00e5gon vill erk\u00e4nna. Skattem\u00e4ssiga f\u00f6rluster kan enligt standardreglerna \u00f6verf\u00f6ras till kommande \u00e5r i upp till fem \u00e5r.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"small-company-tax-relief-and-the-0-5-final-tax-regime\"><strong>Skattel\u00e4ttnader f\u00f6r sm\u00e5f\u00f6retag och det slutliga skattesystemet 0,5%<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">H\u00e4r finns tv\u00e5 viktiga saker att notera. F\u00f6r det f\u00f6rsta kan sm\u00e5 f\u00f6retag med en \u00e5rsoms\u00e4ttning som inte \u00f6verstiger 50 miljarder IDR beviljas en 50%-rabatt p\u00e5 bolagsskatten, men endast p\u00e5 den del av den skattepliktiga inkomsten som \u00e4r knuten till oms\u00e4ttningen upp till 4,8 miljarder IDR.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r det andra b\u00f6r ett PT PMA-f\u00f6retag inte utg\u00e5 fr\u00e5n att det kan utnyttja den slutliga inkomstskatteregeln 0,5% enbart p\u00e5 grund av att dess oms\u00e4ttning fortfarande ligger under 4,8 miljarder IDR. Vissa f\u00f6retag med en bruttooms\u00e4ttning p\u00e5 upp till 4,8 miljarder IDR kan omfattas av denna regel, men ber\u00e4ttigandet \u00e4r fallspecifikt och tidsbegr\u00e4nsat. F\u00f6retagets skattestatus, verksamhet, registreringsdatum och val av skattebehandling kan alla p\u00e5verka resultatet. Kontrollera alltid detta med en skatter\u00e5dgivare innan du anv\u00e4nder 0,5%-skattesatsen i n\u00e5gon skatteber\u00e4kning.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"annual-corporate-tax-return-deadline\"><strong>Sista dag f\u00f6r inl\u00e4mning av \u00e5rsdeklarationen f\u00f6r bolagsskatt<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Den \u00e5rliga deklarationen f\u00f6r bolagsskatt, som kallas <strong>Organets \u00e5rliga SPT<\/strong>, ska betalas senast fyra m\u00e5nader efter utg\u00e5ngen av ert r\u00e4kenskaps\u00e5r. F\u00f6r f\u00f6retag som f\u00f6ljer kalender\u00e5ret (januari till december) \u00e4r tidsfristen <strong>30 april<\/strong>. F\u00f6r att l\u00e4mna in din deklaration beh\u00f6ver du dina bokslut (samt reviderade bokslut d\u00e4r s\u00e5 kr\u00e4vs enligt lag), din skatteavst\u00e4mning och underlag f\u00f6r alla f\u00f6rskottsbetalningar av skatt som gjorts under \u00e5ret.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"monthly-tax-obligations-for-pt-pma\"><strong>M\u00e5natliga skattef\u00f6rpliktelser f\u00f6r PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det \u00e4r h\u00e4r som det mesta av det l\u00f6pande arbetet ligger. T\u00e4nk p\u00e5 de m\u00e5natliga skattef\u00f6rpliktelserna som ett abonnemang som du inte kan s\u00e4ga upp; de \u00e5terkommer varje m\u00e5nad, oavsett om du har int\u00e4kter eller inte.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"p-ph-21-for-employees\"><strong>PPh 21 f\u00f6r anst\u00e4llda<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt PT PMA-f\u00f6retag har anst\u00e4llda, vare sig de \u00e4r lokala eller utl\u00e4ndska, \u00e4r du skyldig att varje m\u00e5nad g\u00f6ra avdrag f\u00f6r inkomstskatt fr\u00e5n deras l\u00f6ner och redovisa den. Detta \u00e4r <strong>PPh 21<\/strong>. Den m\u00e5natliga avgiften f\u00f6r k\u00e4llskatt f\u00f6r anst\u00e4llda och utl\u00e4ndska privatpersoner \u00e4r <strong>SPT f\u00f6r inkomstskatt enligt kapitel 21\/26<\/strong>, som l\u00e4mnas in varje m\u00e5nad via Coretax.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Du beh\u00f6ver de anst\u00e4lldas NPWP-nummer (eller NIK f\u00f6r dem som saknar NPWP), l\u00f6neunderlag som st\u00e4mmer \u00f6verens med dina BPJS-socialf\u00f6rs\u00e4kringsavgifter samt konsekvent rapportering via Coretax. Enligt PMK-168\/2023 baseras den m\u00e5natliga ber\u00e4kningen av k\u00e4llskatten nu p\u00e5 en effektiv skattesats (TER) ist\u00e4llet f\u00f6r den tidigare metoden med uppskattning av nettoinkomsten.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"p-ph-23-for-local-service-payments\"><strong>PPh 23 f\u00f6r betalningar f\u00f6r lokala tj\u00e4nster<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Varje g\u00e5ng ditt PT PMA-bolag betalar en lokal leverant\u00f6r f\u00f6r tj\u00e4nster, royalties eller hyra av tillg\u00e5ngar som inte \u00e4r mark eller byggnader \u2013 till exempel utrustning eller fordon \u2013 kan du beh\u00f6va g\u00f6ra ett k\u00e4llskatteavdrag enligt PPh 23 fr\u00e5n betalningen. Hyra av mark och byggnader behandlas vanligtvis separat enligt artikel 4(2) i lagen om slutlig inkomstskatt, s\u00e5 inkludera inte kontorshyra i PPh 23 utan att f\u00f6rst kontrollera skatteobjektet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">K\u00e4llskatten enligt PPh 23 f\u00f6r betalningar f\u00f6r lokala tj\u00e4nster sammanf\u00f6rs med \u00f6vriga k\u00e4llskatter i <strong>SPT-perioden f\u00f6r enande<\/strong>, den samlade m\u00e5natliga k\u00e4llskattedeklarationen som l\u00e4mnas in via Coretax. Kontrollera leverant\u00f6rens skattestatus; vissa \u00e4r undantagna, andra har andra skattesatser. Att f\u00f6rsumma denna skyldighet \u00e4r en av de vanligaste bristerna i efterlevnaden hos nya PT PMA:er.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"p-ph-25-monthly-cit-installments\"><strong>M\u00e5natliga delbetalningar av bolagsskatt enligt PPh 25<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om din totala f\u00f6rskottsbetalda skatt \u00e4r l\u00e4gre \u00e4n den slutliga \u00e5rliga bolagsskatten som ska betalas, behandlas det \u00e5terst\u00e5ende underskottet vanligtvis som PPh 29, det vill s\u00e4ga underbetald \u00e5rlig bolagsskatt. Detta belopp m\u00e5ste betalas innan den \u00e5rliga bolagsskattedeklarationen l\u00e4mnas in. D\u00e4rf\u00f6r b\u00f6r de m\u00e5natliga PPh 25-avbetalningarna, krediterna f\u00f6r k\u00e4llskatt och den skattem\u00e4ssiga avst\u00e4mningen vid \u00e5rets slut kontrolleras tillsammans innan inl\u00e4mningen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om dina delbetalningar enligt PPh 25 d\u00e4remot \u00f6verstiger din faktiska \u00e5rliga skatteskuld, uppst\u00e5r ett \u00f6verskott i din bolagsskattedeklaration. Denna \u00f6verbetalning kan kvittas mot andra skatteskulder genom en pemindahbukuan (skattebokf\u00f6rings\u00f6verf\u00f6ring) eller \u00e5terkr\u00e4vas genom en formell ans\u00f6kan om skatte\u00e5terb\u00e4ring till DJP. B\u00e5da alternativen kr\u00e4ver styrkande dokumentation, s\u00e5 se till att h\u00e5lla ordning p\u00e5 dina betalningsunderlag och delbetalningsber\u00e4kningar under hela \u00e5ret.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"p-ph-26-for-payments-to-foreign-parties\"><strong>PPh 26 f\u00f6r utbetalningar till utl\u00e4ndska parter<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det \u00e4r h\u00e4r som efterlevnaden av PT PMA-best\u00e4mmelserna blir mer komplicerad \u00e4n f\u00f6r lokala f\u00f6retag. N\u00e4r ditt f\u00f6retag betalar ut utdelning till en utl\u00e4ndsk aktie\u00e4gare, r\u00e4nta p\u00e5 ett l\u00e5n fr\u00e5n en utl\u00e4ndsk l\u00e5ngivare, royalties till en utl\u00e4ndsk varum\u00e4rkes\u00e4gare eller f\u00f6rvaltningsavgifter till ett moderbolag, m\u00e5ste du g\u00f6ra ett k\u00e4llskatteavdrag enligt PPh 26 till en standardskattesats p\u00e5 20%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det \u00e4r dock viktigt att notera att om det finns ett dubbelbeskattningsavtal mellan Indonesien och mottagarens land kan du ha r\u00e4tt till en l\u00e4gre skattesats enligt avtalet. Du kan dock inte sj\u00e4lv till\u00e4mpa den l\u00e4gre skattesatsen.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e4r det g\u00e4ller passiva inkomster s\u00e5som utdelningar, r\u00e4ntor och royalties m\u00e5ste den utl\u00e4ndska mottagaren vara den faktiska \u00e4garen av inkomsten och l\u00e4mna in ett bestyrkt hemvistintyg (Certificate of Domicile, CoD), som ska skickas in som formul\u00e4r DGT till DJP. Utan ett giltigt CoD\/formul\u00e4r DGT som godk\u00e4nts av DJP till\u00e4mpas standardskattesatsen 20%, utan undantag. Begreppet verklig \u00e4gare \u00e4r avg\u00f6rande: om den utl\u00e4ndska parten \u00e4r en genomg\u00e5ngs- eller holdingstruktur snarare \u00e4n den verkliga ekonomiska \u00e4garen kan f\u00f6rm\u00e5nen enligt skatteavtalet nekas \u00e4ven om formul\u00e4r DGT l\u00e4mnas in.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"vat-ppn-obligations-for-pt-pma\"><strong>Moms-\/PPN-skyldigheter f\u00f6r PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-1024x576.jpg\" alt=\"Infografik om moms och PPN f\u00f6r PT PMA som visar ing\u00e5ende moms, utg\u00e5ende moms, PKP-registrering, moms att betala samt anm\u00e4rkningar om exportmoms.\" class=\"wp-image-47892\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-300x169.jpg 300w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-768x432.jpg 768w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-18x10.jpg 18w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-200x113.jpg 200w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma-64x36.jpg 64w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/vat-ppn-obligations-for-pt-pma.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"when-a-pt-pma-must-register-as-pkp\"><strong>N\u00e4r en PT PMA m\u00e5ste registrera sig som PKP<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e4r din PT PMA:s \u00e5rsoms\u00e4ttning uppg\u00e5r till eller f\u00f6rv\u00e4ntas uppg\u00e5 till 4,8 miljarder IDR m\u00e5ste du registrera dig som PKP, det vill s\u00e4ga en \u201dPengusaha Kena Pajak\u201d (skattepliktig f\u00f6retagare). Efter registreringen tar du ut moms p\u00e5 dina f\u00f6rs\u00e4ljningar och kan beg\u00e4ra \u00e5terbetalning av den moms du har betalat p\u00e5 ink\u00f6p f\u00f6r verksamheten. F\u00f6retag i ett tidigt verksamhetsskede kan ocks\u00e5 registrera sig frivilligt innan de n\u00e5r denna tr\u00f6skel om det \u00e4r aff\u00e4rsm\u00e4ssigt motiverat.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"the-current-vat-rate-in-indonesia\"><strong>Den nuvarande momssatsen i Indonesien<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det \u00e4r h\u00e4r \u00e4ven erfarna finansproffs kan bli f\u00f6rvirrade. Indonesiens <strong>Den formella momssatsen \u00e4r 12%<\/strong>. Men de flesta varor och tj\u00e4nster beskattas fortfarande i praktiken med <strong>11%<\/strong> p\u00e5 grund av en mekanism som kallas <strong>DPP:s \u00f6vriga v\u00e4rden<\/strong> (annat skatteunderlag), ett fiktivt skatteunderlag som till\u00e4mpas p\u00e5 de flesta standardtransaktioner i st\u00e4llet f\u00f6r transaktionens fulla v\u00e4rde. Den effektiva skattesatsen 12% g\u00e4ller endast f\u00f6r vissa lyxvaror. Export av varor och vissa tj\u00e4nster \u00e4r nollbeskattade. N\u00e4r du bygger finansiella modeller eller priss\u00e4tter dina tj\u00e4nster ska du anv\u00e4nda 11% som arbetsantagande f\u00f6r de flesta standardm\u00e4ssiga B2B-transaktioner, men bekr\u00e4fta med din skatter\u00e5dgivare vad som g\u00e4ller f\u00f6r just din verksamhetstyp.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"vat-invoices-input-vat-and-common-mistakes\"><strong>Momsfakturor, ing\u00e5ende moms och vanliga misstag<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u00e4r du har blivit PKP m\u00e5ste du utf\u00e4rda skattefakturor, s\u00e5 kallade e-Faktur, f\u00f6r varje beskattningsbar f\u00f6rs\u00e4ljning. Dessa m\u00e5ste utf\u00e4rdas via DJP:s e-Faktur-system med hj\u00e4lp av ett NSFP (Nomor Seri Faktur Pajak, eller skattefakturanummer) som tilldelats av DJP. Pajak Keluaran (utg\u00e5ende moms), det du tar ut fr\u00e5n kunderna, minus Pajak Masukan (ing\u00e5ende moms), det du har betalat till dina PKP-leverant\u00f6rer, motsvarar det belopp du ska betala in till staten varje m\u00e5nad.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ing\u00e5ende moms \u00f6verstiger utg\u00e5ende moms under en viss period uppst\u00e5r ett \u00f6verskott i moms. Detta \u00f6verskott kan \u00f6verf\u00f6ras till n\u00e4sta period eller \u00e5terkr\u00e4vas genom en formell ans\u00f6kan om skatte\u00e5terb\u00e4ring, vilket, om ans\u00f6kan godk\u00e4nns, leder till att DJP utf\u00e4rdar en <strong>SKPLB<\/strong> (Surat Ketetapan Pajak Lebih Bayar), det officiella beslutet om \u00f6verskjutande skattebetalning som ger r\u00e4tt till \u00e5terbetalning.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det allra allvarligaste misstaget n\u00e4r det g\u00e4ller moms? Att missa tidsfristen f\u00f6r fakturautf\u00e4rdande. Avdrag f\u00f6r ing\u00e5ende moms kan avsl\u00e5s om fakturan inte har utf\u00e4rdats i tid eller inte uppfyller de tekniska kraven. Ett enda f\u00e4lt som saknas i en e-Faktur kan leda till att ett avdrag p\u00e5 flera miljoner rupiah avsl\u00e5s.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"other-taxes-and-compliance-items\"><strong>\u00d6vriga skatter och efterlevnadsfr\u00e5gor<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Artikel 4.2 Slutlig inkomstskatt<\/strong> omfattar vissa transaktioner som beskattas slutgiltigt, hyresint\u00e4kter fr\u00e5n mark och fastigheter, byggtj\u00e4nster samt n\u00e5gra andra poster. Skattesatserna varierar beroende p\u00e5 kategori, och dessa skatter \u00e4r slutgiltiga, vilket inneb\u00e4r att du inte kan dra av basinkomsten p\u00e5 nytt i din \u00e5rliga skattedeklaration.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>PBB (fastighets- och byggnadsskatt)<\/strong> f\u00f6rvaltas nu som en regional skatt enligt PBB-P2-reglerna, med en h\u00f6gsta skattesats p\u00e5 0,5% beroende p\u00e5 regionala myndigheters f\u00f6reskrifter. Det beskattningsbara v\u00e4rdet baseras p\u00e5 NJOP (Nilai Jual Objek Pajak, dvs. det fastst\u00e4llda f\u00f6rs\u00e4ljningsv\u00e4rdet). Det \u00e4r v\u00e4rt att notera att <strong>PBB:s branschspecifika regler<\/strong> g\u00e4ller vissa branscher, d\u00e4ribland gruvdrift, olje- och gasindustrin, plantageverksamhet och skogsbruk, som regleras av separata best\u00e4mmelser om PBB fr\u00e5n centralregeringen snarare \u00e4n det regionala PBB-P2-ramverket.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt PT PMA bedriver verksamhet inom n\u00e5gon av dessa sektorer skiljer sig de till\u00e4mpliga PBB-reglerna, skattesatserna och inl\u00e4mningskanalerna fr\u00e5n det vanliga regionala skattef\u00f6rfarandet. Om ditt PT PMA \u00f6verl\u00e5ter mark- eller byggnadsr\u00e4ttigheter kan \u00e4ven BPHTB (skatt p\u00e5 \u00f6verl\u00e5telse av mark- och byggnadsr\u00e4ttigheter) till\u00e4mpas med en h\u00f6gsta skattesats p\u00e5 5% p\u00e5 det transaktionsv\u00e4rde som \u00f6verstiger ett tr\u00f6skelv\u00e4rde.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Bea Meterai (st\u00e4mpelskatt)<\/strong> Kravet p\u00e5 10 000 IDR g\u00e4ller f\u00f6r kontrakt, avtal och vissa officiella handlingar som \u00f6verstiger de angivna v\u00e4rdena. Det \u00e4r l\u00e4tt att gl\u00f6mma bort, men \u00f6verraskande viktigt vid revisioner och r\u00e4ttsliga tvister.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Lokala\/regionala skatter (PBJT)<\/strong> g\u00e4ller inom vissa branscher, d\u00e4r hotell, restauranger, n\u00f6jesst\u00e4llen och lokala tj\u00e4nstef\u00f6retag kan vara skyldiga att betala ytterligare skatter till regionala myndigheter enligt lagen om regionala skatter och avgifter. Detta \u00e4r skilt fr\u00e5n de nationella skattef\u00f6rpliktelserna och kan komma som en \u00f6verraskning f\u00f6r PT-PMA-f\u00f6retag som \u00e4r verksamma inom bes\u00f6ksn\u00e4ringen.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"p-ph-22-import-vat-and-customs-duties\"><strong>PPh 22, importmoms och tullavgifter<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt PT PMA-f\u00f6retag importerar varor till Indonesien omfattar skattehanteringen mer \u00e4n bara bolagsskatt och merv\u00e4rdesskatt. Importtransaktioner kan innefatta importtull (Bea Masuk), importmoms (PPN impor), PPnBM (f\u00f6rs\u00e4ljningsskatt p\u00e5 lyxvaror) p\u00e5 vissa lyxvaror samt inkomstskatt enligt artikel 22 (PPh 22). Dessa belopp hanteras vanligtvis vid tullklareringen, men de p\u00e5verkar \u00e4nd\u00e5 din skatterapportering och den \u00e5rliga skatteavst\u00e4mningen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Detta \u00e4r s\u00e4rskilt viktigt f\u00f6r PT-PMA-f\u00f6retag inom handel, tillverkning, byggbranschen, hotell- och restaurangbranschen samt detaljhandeln. Spara tullhandlingar, importdeklarationer, kvitton p\u00e5 skattebetalningar (fakturakoder), <strong>handelsfakturor<\/strong> fr\u00e5n utl\u00e4ndska leverant\u00f6rer, samt sammanst\u00e4llda leverant\u00f6rsavtal. En handelsfaktura \u00e4r det huvudsakliga dokumentet som tullen anv\u00e4nder f\u00f6r att fastst\u00e4lla tullv\u00e4rdet, och din revisor kommer ocks\u00e5 att beh\u00f6va den f\u00f6r att st\u00e4mma av importkostnader, ing\u00e5ende moms (Pajak Masukan), lagerv\u00e4rde och f\u00f6rskottsbetald inkomstskatt vid \u00e5rsslutet. Saknade eller inkonsekventa handelsfakturor kan skapa avvikelser mellan tullens register och skattedeklarationer, vilket ofta utl\u00f6ser en skatterevision.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pt-pma-tax-filing-deadlines\"><strong>Tidsfrister f\u00f6r skattedeklarationer f\u00f6r PT PMA-f\u00f6retag<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-1024x576.jpg\" alt=\"Infografik \u00f6ver tidsfrister f\u00f6r skattedeklarationer f\u00f6r PT PMA, med uppgifter om betalningsdatum, momsdeklarationer och tidsfrister f\u00f6r \u00e5rliga bolagsskattedeklarationer i Indonesien.\" class=\"wp-image-47890\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-300x169.jpg 300w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-768x432.jpg 768w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-18x10.jpg 18w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-200x113.jpg 200w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines-64x36.jpg 64w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/pt-pma-tax-filling-deadlines.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Skatte\u00e5terb\u00e4ring<\/strong><\/td><td><strong>Sista ans\u00f6kningsdag<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>\u00c5rlig bolagsskattedeklaration (SPT Tahunan Badan)<\/td><td>4 m\u00e5nader efter skatte\u00e5rets slut (30 april f\u00f6r f\u00f6retag som f\u00f6ljer kalender\u00e5ret)<\/td><\/tr><tr><td>PPh 21\/26 (anst\u00e4llda\/k\u00e4llskatt f\u00f6r utl\u00e4ndska medborgare)<\/td><td>den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>PPh 23\/26 (tj\u00e4nster\/k\u00e4llskatt f\u00f6r utl\u00e4ndska betalningar)<\/td><td>den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>PPh 25 (m\u00e5natlig delbetalning av bolagsskatt)<\/td><td>den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>Artikel 4.2 Slutlig inkomstskatt<\/td><td>den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>Moms \/ PPnBM<\/td><td>I slutet av n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Betalnings- och inl\u00e4mningsfristerna \u00e4r inte desamma; detta \u00e4r en praktisk skillnad som m\u00e5nga deltidspersonalansvariga (PT PMA:er) snubblar p\u00e5. H\u00e4r f\u00f6ljer en tydligare \u00f6versikt:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Typ av skatt<\/strong><\/td><td><strong>Betalningsfrist<\/strong><\/td><td><strong>Sista ans\u00f6kningsdag<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>PPh 21\/26<\/td><td>I regel senast den 15:e i f\u00f6ljande m\u00e5nad<\/td><td>Senast den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>PPh 23\/26<\/td><td>I regel senast den 15:e i f\u00f6ljande m\u00e5nad<\/td><td>Senast den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>PPh 25<\/td><td>I regel senast den 15:e i f\u00f6ljande m\u00e5nad<\/td><td>Senast den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>Artikel 4.2 Slutlig skatt<\/td><td>I regel senast den 15:e i f\u00f6ljande m\u00e5nad<\/td><td>Senast den 20:e i n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>Moms \/ PPN<\/td><td>Innan momsdeklarationen l\u00e4mnas in<\/td><td>I slutet av n\u00e4sta m\u00e5nad<\/td><\/tr><tr><td>\u00c5rlig CIT \/ \u00c5rlig bolagsskatt<\/td><td>Innan \u00e5rsredovisningen l\u00e4mnas in<\/td><td>4 m\u00e5nader efter r\u00e4kenskaps\u00e5rets slut<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6rsenad betalning medf\u00f6r dr\u00f6jsm\u00e5lsr\u00e4nta som ber\u00e4knas utifr\u00e5n den g\u00e4llande m\u00e5natliga r\u00e4ntesatsen fr\u00e5n finansministeriet (MoF) plus en till\u00e4ggsavgift, i upp till 24 m\u00e5nader. F\u00f6rsenad inl\u00e4mning medf\u00f6r \u00e4ven separata administrativa b\u00f6ter: 100 000 IDR f\u00f6r de flesta m\u00e5nadsdeklarationer, 500 000 IDR f\u00f6r en f\u00f6rsenad momsdeklaration och 1 000 000 IDR f\u00f6r en f\u00f6rsenad \u00e5rlig bolagsskattedeklaration. Kontrollera g\u00e4llande r\u00e4ntesatser med din revisor, eftersom finansministeriets r\u00e4ntesats fastst\u00e4lls med j\u00e4mna mellanrum.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En praktisk anm\u00e4rkning om hur betalningar fungerar: skattebetalningar i Indonesien sker via en <strong>bankuppfattning<\/strong>, en av regeringen utsedd bank eller betalningskanal som har tillst\u00e5nd att ta emot skatteinbetalningar p\u00e5 DJP:s v\u00e4gnar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Betalningar sker genom att man genererar en faktureringskod (Kode Billing) i Coretax och reglerar den via en bank (bank persepsi) eller en godk\u00e4nd kanal f\u00f6r elektronisk betalning. Om ditt PT PMA-f\u00f6retag har ett \u00f6verskott p\u00e5 en viss skattetyp som du vill anv\u00e4nda f\u00f6r att kvitta en skuld p\u00e5 en annan skattetyp, g\u00f6rs detta genom <strong>\u00f6verf\u00f6ring<\/strong> (en skattebokf\u00f6rings\u00f6verf\u00f6ring), en formell ans\u00f6kan till DJP om att \u00f6verf\u00f6ra krediten mellan skattekonton i st\u00e4llet f\u00f6r att f\u00e5 en kontant \u00e5terbetalning.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"coretax-e-faktur-and-e-bupot-what-pt-pma-owners-should-know\"><strong>Coretax, e-Faktur och e-Bupot: Vad \u00e4gare av PT PMA-f\u00f6retag b\u00f6r veta<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om du inte har haft kontakt med den indonesiska skattef\u00f6rvaltningen p\u00e5 ett tag har situationen f\u00f6r\u00e4ndrats avsev\u00e4rt. Coretax \u00e4r DJP:s integrerade skattef\u00f6rvaltningssystem. Det samlar viktiga skatteprocesser p\u00e5 en och samma plattform, bland annat registrering av skattebetalare, inl\u00e4mning av skattedeklarationer (SPT), skattebetalning, hantering av skattebetalarkonton, revision och indrivning. F\u00f6r ett PT PMA inneb\u00e4r detta att ditt NPWP, styrelseledam\u00f6ters \u00e5tkomst, Kode Otorisasi DJP, skatteroller, PKP-status, betalningshistorik och inl\u00e4mningsregister m\u00e5ste kontrolleras regelbundet innan skattedeklarationen p\u00e5b\u00f6rjas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">T\u00e4nk p\u00e5 funktionen Taxpayer Account Management (TAM) som ett kontoutdrag f\u00f6r dina skatter; den visar din skattesituation i realtid f\u00f6r alla skattetyper i en och samma \u00f6versikt. DJP har nu en betydligt b\u00e4ttre \u00f6verblick \u00f6ver din ekonomi \u00e4n tidigare, och det \u00e4r l\u00e4ttare att uppt\u00e4cka avvikelser mellan olika deklarationer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vad som har f\u00f6r\u00e4ndrats i praktiken: skatteregistrering, inl\u00e4mning av skattedeklarationer (SPT), betalningar, kommunikation vid revisioner och dokumentfl\u00f6det sker nu helt och h\u00e5llet via detta system. F\u00f6r ett PT PMA inneb\u00e4r detta att ditt NPWP, beh\u00f6righet f\u00f6r styrelseledam\u00f6ter, Kode Otorisasi DJP (KODJP), skatteroller och PKP-status m\u00e5ste verifieras och h\u00e5llas uppdaterade i systemet innan inl\u00e4mningen p\u00e5b\u00f6rjas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det h\u00e4r beh\u00f6ver du ha klart:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Giltigt NPWP-nummer och verifierat Coretax-konto med sertifikat elektronik (elektroniskt certifikat) f\u00f6r styrelseledam\u00f6ter<\/li>\n\n\n\n<li>NIB (f\u00f6retagsidentifikationsnummer) fr\u00e5n OSS-RBA<\/li>\n\n\n\n<li>Bolagsakt och uppgifter om styrelseledam\u00f6ter har bekr\u00e4ftats i systemet<\/li>\n\n\n\n<li>L\u00f6neregistren synkroniseras med dina PPh 21-deklarationer<\/li>\n\n\n\n<li>Leverant\u00f6rsfakturor och avtal som underlag f\u00f6r k\u00e4llskatt enligt PPh 23<\/li>\n\n\n\n<li>\u00c5tkomst till e-Faktur och NSFP (serienummer f\u00f6r skattefakturor) om du \u00e4r en PKP<\/li>\n\n\n\n<li>\u00c5rsredovisning och bokslutsavst\u00e4mning inf\u00f6r \u00e5rsredovisningen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Systemet e-Bupot anv\u00e4nds f\u00f6r att skapa k\u00e4llskatteintyg, eller bukti potong, f\u00f6r relevanta k\u00e4llskattetransaktioner. K\u00e4llskatter relaterade till leverant\u00f6rer och k\u00e4llskatt p\u00e5 anst\u00e4lldas l\u00f6ner b\u00f6r granskas noggrant eftersom de kan f\u00f6lja olika rapporteringsfl\u00f6den. Inom ramen f\u00f6r SPT Masa Unifikasi sammanf\u00f6rs flera typer av k\u00e4llskatt till en enda m\u00e5natlig deklaration, men din revisor b\u00f6r \u00e4nd\u00e5 bekr\u00e4fta vilka skattetyper som \u00e4r aktuella f\u00f6r ditt PT PMA-bolag.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"transfer-pricing-for-pt-pma\"><strong>Internpriss\u00e4ttning f\u00f6r PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-1024x576.jpg\" alt=\"Infografik om internpriss\u00e4ttning f\u00f6r PT PMA som visar transaktioner mellan n\u00e4rst\u00e5ende parter, avgifter till moderbolaget, royalties, l\u00e5n och dokumentation.\" class=\"wp-image-47893\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-300x169.jpg 300w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-768x432.jpg 768w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-18x10.jpg 18w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-200x113.jpg 200w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma-64x36.jpg 64w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/transfer-pricing-pt-pma.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Om ditt PT PMA har transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter, moderbolag, n\u00e4rst\u00e5ende f\u00f6retag eller enheter med gemensamma aktie\u00e4gare g\u00e4ller reglerna f\u00f6r internpriss\u00e4ttning. Indonesien kr\u00e4ver att dessa transaktioner priss\u00e4tts som om de hade genomf\u00f6rts mellan icke-n\u00e4rst\u00e5ende parter (arml\u00e4ngdsprincipen).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"when-transfer-pricing-documentation-is-required\"><strong>N\u00e4r dokumentation av internpriss\u00e4ttning kr\u00e4vs<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Enligt finansministerns f\u00f6rordning nr 172\/2023 m\u00e5ste PT-PMA:er med transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter som \u00f6verstiger vissa tr\u00f6skelv\u00e4rden uppr\u00e4tta en <strong>huvudfil<\/strong> och <strong>lokal fil<\/strong>. F\u00f6retag som ing\u00e5r i multinationella koncerner och vars konsoliderade int\u00e4kter \u00f6verstiger en viss tr\u00f6skel kan ocks\u00e5 beh\u00f6va l\u00e4mna in en land-f\u00f6r-land-rapport (CbCR).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vanliga transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter som utl\u00f6ser detta \u00e4r: f\u00f6rvaltningsavgifter som betalas till ett moderbolag, royalties f\u00f6r anv\u00e4ndning av ett varum\u00e4rke eller en teknik, r\u00e4nta p\u00e5 aktie\u00e4garl\u00e5n, avgifter f\u00f6r koncerninterna tj\u00e4nster samt k\u00f6p eller f\u00f6rs\u00e4ljning av varor till priser som avviker fr\u00e5n marknadspriserna.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dokumentationen m\u00e5ste inte bara visa vad priset var, utan ocks\u00e5 varf\u00f6r det var rimligt. \u201cV\u00e5ra f\u00f6r\u00e4ldrar tog ut det h\u00e4r priset av oss\u201d r\u00e4cker inte. Man beh\u00f6ver en j\u00e4mf\u00f6relseanalys, uppgifter om j\u00e4mf\u00f6rbara transaktioner, ett koncernavtal samt bevis p\u00e5 faktisk ekonomisk substans och erh\u00e5llen nytta f\u00f6r de tj\u00e4nster som betalats f\u00f6r.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00f6r stora multinationella koncerner finns det ytterligare en aspekt att beakta: Indonesien har utf\u00e4rdat nationella regler f\u00f6r det globala ramverket f\u00f6r minimiskatt (pelare tv\u00e5). Regeln om inkomstinkludering (IIR) och den kvalificerade inhemska minimitill\u00e4ggsskatten (QDMTT) g\u00e4ller fr\u00e5n och med 2025, medan regeln om underbeskattade vinster (UTPR) g\u00e4ller fr\u00e5n och med 2026. Detta ber\u00f6r endast stora multinationella koncerner med en konsoliderad \u00e5rsoms\u00e4ttning p\u00e5 750 miljoner euro eller mer, men om ert PT PMA ing\u00e5r i en s\u00e5dan koncern b\u00f6r era internpriss\u00e4ttnings- och koncerninterna strukturer ses \u00f6ver i det sammanhanget.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"common-pt-pma-tax-mistakes\"><strong>Vanliga misstag n\u00e4r det g\u00e4ller PT- och PMA-skatter<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"assuming-tax-obligations-start-with-revenue\"><strong>Utg\u00e5ende fr\u00e5n att skattef\u00f6rpliktelser uppst\u00e5r i samband med int\u00e4kter<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Skattef\u00f6rpliktelser v\u00e4ntar inte p\u00e5 int\u00e4kter. Ett nytt PT PMA-bolag kan fortfarande ha anm\u00e4lningsskyldigheter redan innan det tj\u00e4nat en enda rupiah, s\u00e4rskilt den \u00e5rliga bolagsskattedeklarationen och vissa m\u00e5natliga skattetyper, beroende p\u00e5 vilka aktiva skattef\u00f6rpliktelser som \u00e4r registrerade i Coretax. Kontrollera vilka skattetyper som \u00e4r aktiva hos ditt KPP (lokala skattekontor) eller via ditt Coretax-konto. M\u00e5nga nyregistrerade PT PMA-f\u00f6retag f\u00e5r l\u00e4ra sig detta den h\u00e5rda v\u00e4gen n\u00e4r de drabbas av straffavgifter f\u00f6r f\u00f6rsenad inl\u00e4mning f\u00f6r perioder som de trodde inte g\u00e4llde.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"ignoring-the-monthly-withholding-tax\"><strong>Att bortse fr\u00e5n den m\u00e5natliga k\u00e4llskatten<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Redan en enda leverant\u00f6rsbetalning f\u00f6r en tj\u00e4nst eller en enda l\u00f6neutbetalning medf\u00f6r en rapporteringsskyldighet enligt PPh 23 eller PPh 21 f\u00f6r den m\u00e5naden. Utl\u00e4ndska investerare som sj\u00e4lva sk\u00f6ter sina f\u00f6retag l\u00e5ter ibland flera m\u00e5nader g\u00e5 utan att l\u00e4mna in m\u00e5nadsdeklarationer, i tron att det inte finns n\u00e5got att rapportera eftersom de bara har betalat n\u00e5gra f\u00e5 fakturor. DJP:s Coretax-system uppt\u00e4cker avvikelser mellan betalningsdata och deklarationshistoriken; en utebliven m\u00e5nadsdeklaration \u00e4r ett vanligt <strong>utl\u00f6sande faktor f\u00f6r skatterevision<\/strong> som kan leda till att hela din efterlevnadshistorik granskas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"applying-treaty-rates-without-a-valid-form-dgt\"><strong>Till\u00e4mpning av avtalsenliga skattesatser utan giltigt formul\u00e4r DGT<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Detta \u00e4r ett v\u00e4l dokumenterat problem. Ett PT PMA-bolag s\u00e4nker sin k\u00e4llskatt enligt PPh 26 p\u00e5 utdelningar som betalas till ett nederl\u00e4ndskt moderbolag fr\u00e5n 20% till 10%, med h\u00e4nvisning till skatteavtalet mellan Indonesien och Nederl\u00e4nderna, men formul\u00e4ret DGT hade inte inh\u00e4mtats f\u00f6re utbetalningen. DJP kan helt avsl\u00e5 avtalsf\u00f6rm\u00e5nen, vilket inneb\u00e4r att hela 20% f\u00f6rfaller till betalning plus straffavgifter och r\u00e4nta.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"treating-accounting-profit-as-taxable-profit\"><strong>Att betrakta det bokf\u00f6rda resultatet som beskattningsbar vinst<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Detta st\u00e4ller till problem f\u00f6r ekonomiavdelningar som saknar erfarenhet av det indonesiska skattesystemet. Nettovinsten i resultatr\u00e4kningen \u00e4r en utg\u00e5ngspunkt, inte det slutgiltiga svaret. Skattem\u00e4ssiga justeringar m\u00e5ste g\u00f6ras, vissa kostnader m\u00e5ste l\u00e4ggas till igen och vissa int\u00e4kter kan beh\u00f6va justeras. Att l\u00e4mna in sin \u00e5rsdeklaration genom att direkt anv\u00e4nda det bokf\u00f6rda resultatet, utan en ordentlig skattem\u00e4ssig avst\u00e4mning, \u00e4r ett v\u00e4lk\u00e4nt <strong>utl\u00f6sande faktor f\u00f6r skatterevision<\/strong>. Om DJP uppt\u00e4cker avvikelsen under en skatterevision kan de utf\u00e4rda en <strong>SKPKB<\/strong> (Surat Ketetapan Pajak Kurang Bayar), ett beslut om skatt p\u00e5 obetalda belopp, som fastst\u00e4ller skatteunderskottet samt r\u00e4nta och straffavgifter.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"missing-vat-invoice-deadlines\"><strong>\u00d6verskridna tidsfrister f\u00f6r momsfakturor<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">e-Faktur-fakturor m\u00e5ste utf\u00e4rdas senast vid m\u00e5nadens slut efter transaktionen. Om du v\u00e4ntar f\u00f6r l\u00e4nge kan din kund inte g\u00f6ra avdrag f\u00f6r ing\u00e5ende moms, vilket skadar er aff\u00e4rsrelation och kan leda till att du drabbas av p\u00e5f\u00f6ljder. Avslag p\u00e5 avdrag f\u00f6r ing\u00e5ende moms \u00e4r en av de vanligaste ekonomiska f\u00f6rlusterna vid en skatterevision.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"forgetting-lkpm-because-its-not-a-tax-thing\"><strong>Att bortse fr\u00e5n LKPM eftersom \u201cdet inte har med skatt att g\u00f6ra\u201d<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Det st\u00e4mmer att LKPM (Laporan Kegiatan Penanaman Modal, dvs. rapport om investeringsverksamhet) inte \u00e4r en skattedeklaration. Den l\u00e4mnas in kvartalsvis via OSS-RBA till BKPM. Men om du utel\u00e4mnar den kan det leda till problem med licensen, vilket i sin tur kan orsaka en rad f\u00f6ljdproblem f\u00f6r din skatteefterlevnad. Enligt de senaste best\u00e4mmelserna kan underl\u00e5tenhet att l\u00e4mna in rapporten nu leda till att licensen \u00e5terkallas. Den h\u00f6r hemma i samma efterlevnadskalender som dina skattedeklarationer.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"pt-pma-tax-compliance-checklist\"><strong>Checklista f\u00f6r skatteefterlevnad f\u00f6r PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Anv\u00e4nd detta varje m\u00e5nad och varje \u00e5r f\u00f6r att h\u00e5lla koll p\u00e5 dina \u00e5taganden:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>M\u00e5nadsvis:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kontrollera att \u00e5tkomsten till NPWP- och Coretax-kontot \u00e4r aktiv<\/li>\n\n\n\n<li>Genomf\u00f6r l\u00f6neber\u00e4kning enligt PPh 21 och skicka in k\u00e4llskatteintyget (e-Bupot)<\/li>\n\n\n\n<li>Granska alla leverant\u00f6rsbetalningar f\u00f6r att avg\u00f6ra om PPh 23 \u00e4r till\u00e4mpligt<\/li>\n\n\n\n<li>Ber\u00e4kna och betala delbetalningen av PPh 25<\/li>\n\n\n\n<li>Kontrollera om det finns n\u00e5gra skyldigheter enligt PPh 26 (utlandsbetalningar)<\/li>\n\n\n\n<li>L\u00e4mna in momsdeklaration om du \u00e4r registrerad som PKP och utf\u00e4rda alla e-fakturor i tid<\/li>\n\n\n\n<li>St\u00e4mma av kontoutdrag, l\u00f6neunderlag och skattedeklarationer<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00c5rligen:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Kontrollera att PKP-statusen \u00e4r aktuell<\/li>\n\n\n\n<li>Uppr\u00e4tta \u00e5rsredovisningar (samt reviderade \u00e5rsredovisningar d\u00e4r s\u00e5 kr\u00e4vs enligt lag)<\/li>\n\n\n\n<li>Fullst\u00e4ndig skattem\u00e4ssig avst\u00e4mning (redovisningsm\u00e4ssigt resultat \u2192 beskattningsbar inkomst)<\/li>\n\n\n\n<li>Ber\u00e4kna till\u00e4ggsbeloppet f\u00f6r PPh 29 om delbetalningarna enligt PPh 25 inte t\u00e4cker den slutliga skatteskulden f\u00f6r bolagsskatt<\/li>\n\n\n\n<li>Granska risker kopplade till internpriss\u00e4ttning vid transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter<\/li>\n\n\n\n<li>Kontrollera hur utdelningar och aktie\u00e4gare beskattas<\/li>\n\n\n\n<li>L\u00e4mna in den \u00e5rliga bolagsdeklarationen senast den 30 april<\/li>\n\n\n\n<li>Spara alla kvitton p\u00e5 inl\u00e4mningar och betalningar<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"when-should-a-pt-pma-use-a-tax-consultant\"><strong>N\u00e4r b\u00f6r ett PT PMA-f\u00f6retag anlita en skatter\u00e5dgivare?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Du b\u00f6r allvarligt \u00f6verv\u00e4ga att anlita en auktoriserad <strong>skatter\u00e5dgivare i Indonesien<\/strong> (skattekonsult) om n\u00e5got av f\u00f6ljande g\u00e4ller:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ert f\u00f6retag har <strong>utl\u00e4ndska aktie\u00e4gare<\/strong> som erh\u00e5ller utdelning<\/li>\n\n\n\n<li>Du betalar utl\u00e4ndska leverant\u00f6rer f\u00f6r f\u00f6rvaltning, IT, royalty eller tekniska tj\u00e4nster<\/li>\n\n\n\n<li>Du \u00e4r registrerad som en <strong>PKP<\/strong> och hantera en betydande momsvolym<\/li>\n\n\n\n<li>Du har anst\u00e4llda, b\u00e5de lokala och utlandsstationerade<\/li>\n\n\n\n<li>Du har <strong>transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter<\/strong> med dotterbolag eller moderbolag<\/li>\n\n\n\n<li>Du f\u00f6rbereder dig inf\u00f6r din f\u00f6rsta <strong>\u00e5rlig bolagsskattedeklaration<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Du har f\u00e5tt n\u00e5got meddelande eller n\u00e5gon f\u00f6rfr\u00e5gan fr\u00e5n KPP (det lokala skattekontoret)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En bra skattetj\u00e4nst inom PT PMA betalar sig genom undvikna straffavgifter, korrekt utnyttjade avdrag och korrekt till\u00e4mpade f\u00f6rm\u00e5ner enligt skatteavtal. Kostnaden f\u00f6r ett misstag, s\u00e4rskilt n\u00e4r det g\u00e4ller internpriss\u00e4ttning eller k\u00e4llskatt enligt artikel 26, \u00f6verstiger n\u00e4stan alltid kostnaden f\u00f6r professionell r\u00e5dgivning.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"fa-qs-about-pt-pma-tax-obligations\"><strong>Vanliga fr\u00e5gor om skattef\u00f6rpliktelser enligt PT PMA<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Vilka skatter betalar ett PT PMA-f\u00f6retag i Indonesien?<\/strong> Ett PT PMA-bolag betalar bolagsskatt (PPh Badan), m\u00e5natliga k\u00e4llskatter (PPh 21, PPh 23, PPh 25, PPh 26), merv\u00e4rdesskatt om det \u00e4r registrerat som PKP, fastighetsskatt om det \u00e4ger fastigheter samt st\u00e4mpelskatt p\u00e5 ber\u00f6rda handlingar. Dokumentation av internpriss\u00e4ttning kan ocks\u00e5 kr\u00e4vas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00c4r PT PMA:s bolagsskatt 22%?<\/strong> Ja, den normala bolagsskattesatsen \u00e4r 22% p\u00e5 den skattepliktiga nettoinkomsten. B\u00f6rsnoterade f\u00f6retag som uppfyller noteringskraven kan betala 19%. Sm\u00e5 f\u00f6retag med en oms\u00e4ttning under 50 miljarder IDR kan f\u00e5 en delvis rabatt p\u00e5 den del av oms\u00e4ttningen som ligger under en viss gr\u00e4ns.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>M\u00e5ste ett PT PMA-f\u00f6retag l\u00e4mna in m\u00e5natliga skattedeklarationer?<\/strong> Ja. M\u00e5nadsrapporter kr\u00e4vs f\u00f6r PPh 21 (k\u00e4llskatt f\u00f6r anst\u00e4llda), PPh 23 (betalningar f\u00f6r lokala tj\u00e4nster), PPh 25 (delbetalningar av bolagsskatt), PPh 26 (utlandsbetalningar) och moms. Om \u00e4ven bara en m\u00e5nad uteblir uppst\u00e5r brister i efterlevnaden och det kan leda till p\u00e5f\u00f6ljder.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>M\u00e5ste ett nytt PT PMA-f\u00f6retag l\u00e4mna in en skattedeklaration \u00e4ven om det inte har n\u00e5gra int\u00e4kter?<\/strong> Kanske ja. Ett nytt PT PMA-f\u00f6retag kan fortfarande ha anm\u00e4lningsskyldigheter innan det b\u00f6rjar generera int\u00e4kter, s\u00e4rskilt n\u00e4r det g\u00e4ller den \u00e5rliga bolagsskattedeklarationen och vissa m\u00e5natliga skatter, beroende p\u00e5 vilka skattef\u00f6rpliktelser som g\u00e4ller. Kontrollera vilka skattef\u00f6rpliktelser som g\u00e4ller via ditt Coretax-konto eller hos KPP f\u00f6r att undvika ov\u00e4ntade p\u00e5f\u00f6ljder f\u00f6r perioder d\u00e5 deklarationer inte har l\u00e4mnats in.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>N\u00e4r m\u00e5ste ett PT PMA-f\u00f6retag registrera sig f\u00f6r moms?<\/strong> N\u00e4r \u00e5rsoms\u00e4ttningen uppg\u00e5r till eller f\u00f6rv\u00e4ntas uppg\u00e5 till 4,8 miljarder IDR \u00e4r registrering som PKP obligatorisk. Frivillig registrering f\u00f6re denna tr\u00f6skel \u00e4r ocks\u00e5 till\u00e5ten.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Kan ett PT PMA-bolag utnyttja skatteregeln 0.5%?<\/strong> Inte automatiskt. Vissa f\u00f6retag som betalar skatt och har en bruttooms\u00e4ttning p\u00e5 upp till 4,8 miljarder IDR kan vara ber\u00e4ttigade till den slutliga inkomstskatteregeln 0,5%, men ber\u00e4ttigandet \u00e4r fallspecifikt och tidsbegr\u00e4nsat. Det beror p\u00e5 f\u00f6retagets skattestatus, verksamhet, registreringsdatum och val av skattebehandling. Ett PT PMA-f\u00f6retag b\u00f6r inte f\u00f6ruts\u00e4tta att det uppfyller kraven utan att f\u00f6rst ha bekr\u00e4ftat detta med en skattekonsult.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00c4r utdelningar till utl\u00e4ndska aktie\u00e4gare skattepliktiga?<\/strong> Ja. Utdelningar som betalas ut till en utl\u00e4ndsk aktie\u00e4gare beskattas enligt PPh 26 med en standardskattesats p\u00e5 20%. En l\u00e4gre skattesats kan till\u00e4mpas enligt ett skatteavtal om den utl\u00e4ndska parten l\u00e4mnar in ett giltigt formul\u00e4r DGT.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Vad h\u00e4nder om en PT PMA l\u00e4mnar in sin skattedeklaration f\u00f6r sent?<\/strong> F\u00f6rsenad inl\u00e4mning medf\u00f6r administrativa b\u00f6ter: 100 000 IDR f\u00f6r de flesta m\u00e5nadsdeklarationer, 500 000 IDR f\u00f6r en f\u00f6rsenad momsdeklaration och 1 000 000 IDR f\u00f6r en f\u00f6rsenad \u00e5rlig bolagsskattedeklaration. Underbetald skatt medf\u00f6r \u00e4ven r\u00e4ntep\u00e5f\u00f6ljder baserade p\u00e5 den g\u00e4llande m\u00e5natliga r\u00e4ntesatsen fr\u00e5n finansministeriet (MoF) plus en till\u00e4ggsavgift, i upp till 24 m\u00e5nader. Upprepade f\u00f6rsenade inl\u00e4mningar \u00f6kar risken f\u00f6r revision och kan leda till ett skattebeslut (SKPKB) eller en skattefaktura (STP).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Vad \u00e4r skillnaden mellan LKPM och skattedeklaration?<\/strong> LKPM \u00e4r en rapport om investeringsverksamheten som l\u00e4mnas in till BKPM via OSS-RBA. Den f\u00f6ljer upp framstegen i f\u00f6rh\u00e5llande till investeringsplanen och \u00e4r inte en skattedeklaration. Skattedeklarationen l\u00e4mnas in till DJP via Coretax. B\u00e5da \u00e4r obligatoriska f\u00f6r PT PMA-bolag, och b\u00e5da har separata tidsfrister och konsekvenser vid underl\u00e5tenhet att f\u00f6lja reglerna.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beh\u00f6ver alla PT PMA-avtal dokumentation om internpriss\u00e4ttning?<\/strong> Det g\u00e4ller inte alla PT PMA, men alla PT PMA som genomf\u00f6r transaktioner med n\u00e4rst\u00e5ende parter, n\u00e4rst\u00e5ende bolag, moderbolag eller enheter med gemensamma aktie\u00e4gare m\u00e5ste bed\u00f6ma om dokumentation kr\u00e4vs enligt PMK 172\/2023. Tr\u00f6skelv\u00e4rdena och dokumentationstyperna beror p\u00e5 transaktionsvolymen och koncernens storlek.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Att driva ett PT PMA-bolag i Indonesien inneb\u00e4r mer \u00e4n bara den \u00e5rliga bolagsskatten. Den h\u00e4r guiden ger en \u00f6versikt \u00f6ver bolagsskatt, moms, m\u00e5natliga k\u00e4llskatter, Coretax, deklarationsfrister, internpriss\u00e4ttning och vanliga misstag som utlands\u00e4gda f\u00f6retag b\u00f6r undvika.<\/p>","protected":false},"author":6831,"featured_media":47894,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"footnotes":""},"categories":[274],"tags":[],"class_list":["post-47889","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-visas-and-regulations"],"acf":{"platform_to_publish":[],"ig_caption":"","ig_first_comment_hashtags":"","ig_carousel":[{"fileassets":""},{"fileassets":""}],"tt_caption":"","tt_hashtag":"","tt_video_asset":"","tt_music_preference":"","tt_reuse_allow":false,"tt_ai_generated_allow":false,"x_post_type":"Single","x_single_caption":"","x_media":"","x_poll":{"x_poll_question":"","x_poll_options":null},"linkedin_post_type":"image","linkedin_post_link":"","linkedin_text_area":"","linkedin_image_gallery":"","fb_post_type":"link","fb_caption":"","fb_gallery":"","pin_title":"","pin_description":"","pin_link":"","pin_board":"","pin_image":"","threads_post_type":"single","threads_caption":"","threads_media":""},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/47889","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6831"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=47889"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/47889\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":47895,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/47889\/revisions\/47895"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/media\/47894"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=47889"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=47889"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/sv\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=47889"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}