Stawki podatkowe dla os\u00f3b fizycznych w 2025 r:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Szybki przyk\u0142ad:<\/strong> Je\u015bli zarobisz 300 milion\u00f3w IDR, zap\u0142acisz 5% od pierwszych 60 milion\u00f3w, 15% od kolejnych 190 milion\u00f3w, a nast\u0119pnie 25% od pozosta\u0142ych 50 milion\u00f3w. \u0141\u0105cznie daje to 37,5 miliona IDR podatku, obliczonego przy u\u017cyciu progresywnej stawki podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\n Nierezydenci<\/strong> podlegaj\u0105 podatkowi u \u017ar\u00f3d\u0142a w wysoko\u015bci 20% od indonezyjskich dochod\u00f3w, ale umowy podatkowe mog\u0105 obni\u017cy\u0107 t\u0119 stawk\u0119.<\/p>\n\n\n\n Firmy<\/strong> p\u0142ac\u0105 podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych w wysoko\u015bci 22%, kt\u00f3ry jest standardow\u0105 stawk\u0105 podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych dla \u015bwiatowych dochod\u00f3w zar\u00f3wno rezydent\u00f3w, jak i sp\u00f3\u0142ek zagranicznych (19% dla kwalifikuj\u0105cych si\u0119 sp\u00f3\u0142ek gie\u0142dowych). Podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych podlegaj\u0105 tej stawce podatku dochodowego.<\/p>\n\n\n\n Kluczowy termin:<\/strong> Termin sk\u0142adania indywidualnych zezna\u0144 podatkowych up\u0142ywa 31 marca. Z\u0142\u00f3\u017c wniosek online na stronie DJP Online.<\/p>\n\n\n\n Wa\u017cna zmiana:<\/strong> Je\u015bli jeste\u015b rezydentem, Tw\u00f3j NIK (krajowy numer identyfikacyjny) jest teraz Twoim numerem podatkowym, s\u0142u\u017c\u0105cym jako numer identyfikacyjny podatnika (NPWP).<\/p>\n\n\n\n Obywatele Indonezji i obcokrajowcy mog\u0105 by\u0107 klasyfikowani jako rezydenci podatkowi w zale\u017cno\u015bci od ich centrum interes\u00f3w \u017cyciowych i czasu pobytu. Zar\u00f3wno podatnicy indywidualni, jak i korporacyjni musz\u0105 zg\u0142asza\u0107 wszystkie dochody uzyskane w Indonezji. Osoby fizyczne uzyskuj\u0105ce dochody w Indonezji podlegaj\u0105 obowi\u0105zkom podatkowym w oparciu o ich status rezydenta.<\/p>\n\n\n\n W Indonezji musisz p\u0142aci\u0107 podatek dochodowy, je\u015bli jeste\u015b uwa\u017cany za rezydenta podatkowego lub je\u015bli jeste\u015b nierezydentem, kt\u00f3ry zarabia pieni\u0105dze ze \u017ar\u00f3de\u0142 indonezyjskich. G\u0142\u00f3wna r\u00f3\u017cnica polega na tym, jak szeroka jest siatka podatkowa. <\/p>\n\n\n\n Rezydenci s\u0105 opodatkowani od wszystkich swoich dochod\u00f3w z ca\u0142ego \u015bwiata, chocia\u017c niekt\u00f3rzy zagraniczni eksperci otrzymuj\u0105 specjaln\u0105 czteroletni\u0105 przerw\u0119, w kt\u00f3rej opodatkowany jest tylko doch\u00f3d z Indonezji. Z drugiej strony, nierezydenci s\u0105 opodatkowani tylko od dochod\u00f3w, kt\u00f3re osi\u0105gaj\u0105 w Indonezji, a to zwykle odbywa si\u0119 poprzez zrycza\u0142towan\u0105 stawk\u0119 potr\u0105can\u0105 bezpo\u015brednio z ich p\u0142atno\u015bci. <\/p>\n\n\n\n Indonezja stosuje jasne zasady okre\u015blania miejsca zamieszkania. Jeste\u015b uwa\u017cany za rezydenta podatkowego, je\u015bli spe\u0142niasz nast\u0119puj\u0105ce warunki dowolny<\/strong> z poni\u017cszych:<\/p>\n\n\n\n Podczas liczenia dni w Indonezji, zar\u00f3wno dzie\u0144 przyjazdu, jak i dzie\u0144 wyjazdu licz\u0105 si\u0119 jako pe\u0142ne dni do regu\u0142y 183 dni. Nawet je\u015bli przyje\u017cd\u017casz i wyje\u017cd\u017casz kilka razy, wszystkie te kr\u00f3tsze podr\u00f3\u017ce sumuj\u0105 si\u0119 w okresie 12 miesi\u0119cy. I nie daj si\u0119 zwie\u015b\u0107 rodzajowi wizy - wiza turystyczna nie chroni Ci\u0119 przed traktowaniem jako rezydenta podatkowego, je\u015bli zostaniesz wystarczaj\u0105co d\u0142ugo.<\/p>\n\n\n\n Indonezja zawar\u0142a umowy podatkowe z ponad 60 krajami, aby zapobiec podw\u00f3jnemu opodatkowaniu. Jako indonezyjski rezydent podatkowy mo\u017cesz ubiega\u0107 si\u0119 o zagraniczne ulgi podatkowe za podatki zap\u0142acone za granic\u0105, zmniejszaj\u0105c sw\u00f3j indonezyjski rachunek podatkowy.<\/p>\n\n\n\n Zagraniczna ulga podatkowa dzia\u0142a dolar za dolara (lub rupia za rupi\u0119). P\u0142acisz $1,000 podatku w USA? Zmniejszy to Tw\u00f3j indonezyjski podatek o r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 kwot\u0119, do wysoko\u015bci, jak\u0105 by\u0142by\u015b winien Indonezji od tego samego dochodu.<\/p>\n\n\n\n Wymagana jest jednak odpowiednia dokumentacja i spe\u0142nienie okre\u015blonych wymaga\u0144. Szczeg\u00f3lne wyzwania stoj\u0105 przed obywatelami USA. Chocia\u017c umowa podatkowa mi\u0119dzy USA a Indonezj\u0105 istnieje, ameryka\u0144ska \"klauzula oszcz\u0119dno\u015bciowa\" oznacza, \u017ce Amerykanie nadal s\u0105 zobowi\u0105zani do p\u0142acenia ameryka\u0144skich podatk\u00f3w od dochod\u00f3w na ca\u0142ym \u015bwiecie, co ogranicza korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z umowy.<\/p>\n\n\n\n Amerykanie mieszkaj\u0105cy w Indonezji musz\u0105 wzi\u0105\u0107 pod uwag\u0119 zar\u00f3wno ameryka\u0144skie podatki dla emigrant\u00f3w, jak i indonezyjskie zobowi\u0105zania podatkowe. Bez starannego planowania, emigranci mog\u0105 by\u0107 nara\u017ceni na podw\u00f3jne opodatkowanie. Aby obni\u017cy\u0107 swoje podatki od emigrant\u00f3w w USA, osoby fizyczne mog\u0105 skorzysta\u0107 z przepis\u00f3w takich jak wykluczenie z dochodu uzyskanego za granic\u0105 i wykluczenie z zagranicznego budownictwa mieszkaniowego, kt\u00f3re pozwalaj\u0105 kwalifikuj\u0105cym si\u0119 emigrantom na wykluczenie niekt\u00f3rych zagranicznych dochod\u00f3w i koszt\u00f3w mieszkaniowych z opodatkowania w USA. Zrozumienie swoich zobowi\u0105za\u0144 podatkowych w USA ma kluczowe znaczenie dla emigrant\u00f3w, aby unikn\u0105\u0107 kar i zmaksymalizowa\u0107 dost\u0119pne ulgi i odliczenia.<\/p>\n\n\n\n Zrozumienie, co liczy si\u0119 jako doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu, jest podstaw\u0105 wype\u0142niania obowi\u0105zk\u00f3w podatkowych w Indonezji. Zar\u00f3wno w przypadku os\u00f3b fizycznych, jak i firm, doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu obejmuje prawie wszystkie formy dochodu uzyskanego, zar\u00f3wno w Indonezji, jak i za granic\u0105. Oznacza to, \u017ce Pensje, wynagrodzenia, premie, dywidendy, odsetki, dochody z wynajmu, tantiemy, a nawet niekt\u00f3re zyski kapita\u0142owe s\u0105 generalnie opodatkowane.<\/strong><\/p>\n\n\n\n W przypadku podatnik\u00f3w b\u0119d\u0105cych rezydentami, indonezyjski system podatkowy opiera si\u0119 na dochodach uzyskanych na ca\u0142ym \u015bwiecie. Oznacza to, \u017ce je\u015bli jeste\u015b rezydentem podatkowym, musisz zg\u0142osi\u0107 i zap\u0142aci\u0107 podatek dochodowy od wszystkich dochod\u00f3w uzyskanych na ca\u0142ym \u015bwiecie, a nie tylko od tego, co otrzymujesz ze \u017ar\u00f3de\u0142 indonezyjskich. Obejmuje to dochody osobiste z zatrudnienia za granic\u0105, inwestycji zagranicznych i dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej prowadzonej poza Indonezj\u0105.<\/p>\n\n\n\n Z drugiej strony podatnicy nieb\u0119d\u0105cy rezydentami podlegaj\u0105 opodatkowaniu wy\u0142\u0105cznie od dochod\u00f3w pochodz\u0105cych z Indonezji. Je\u015bli jeste\u015b nierezydentem, opodatkowaniu podatkiem dochodowym w Indonezji podlega wy\u0142\u0105cznie doch\u00f3d pochodz\u0105cy z Indonezji, taki jak wynagrodzenie od indonezyjskiego pracodawcy, doch\u00f3d z wynajmu nieruchomo\u015bci w Indonezji lub zyski biznesowe z dzia\u0142alno\u015bci prowadzonej w Indonezji.<\/p>\n\n\n\n Zakres jest podobny w przypadku sp\u00f3\u0142ek. Krajowe podmioty podatkowe (sp\u00f3\u0142ki indonezyjskie) s\u0105 opodatkowane od dochodu uzyskanego na ca\u0142ym \u015bwiecie, podczas gdy sp\u00f3\u0142ki zagraniczne lub sta\u0142e zak\u0142ady w Indonezji s\u0105 opodatkowane tylko od dochodu uzyskanego w Indonezji.<\/p>\n\n\n\n Dok\u0142adna wiedza na temat tego, co wchodzi w zakres dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu, pomaga w przestrzeganiu przepis\u00f3w podatkowych, unikaniu niespodzianek w czasie p\u0142acenia podatk\u00f3w i planowaniu z wyprzedzeniem w celu zminimalizowania zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, niezale\u017cnie od tego, czy chodzi o podatek dochodowy od os\u00f3b fizycznych, czy podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych.<\/p>\n\n\n\n Indonezja stosuje progresywny system podatkowy z osobistymi ulgami podatkowymi (PTKP), kt\u00f3re zmniejszaj\u0105 doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu:<\/p>\n\n\n\n Uprawnienia PTKP na 2025 r:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Przyk\u0142ad pracownika:<\/strong> Sarah zarabia 400 milion\u00f3w IDR rocznie, pracuj\u0105c dla firmy technologicznej w D\u017cakarcie. Jest m\u0119\u017catk\u0105 z jednym dzieckiem, wi\u0119c jej PTKP wynosi 63 mln IDR (54 mln + 4,5 mln + 4,5 mln). Jej doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu wynosi 337 milion\u00f3w IDR.<\/p>\n\n\n\n Przyk\u0142ad freelancera:<\/strong> David prowadzi firm\u0119 konsultingow\u0105 przynosz\u0105c\u0105 300 mln IDR przychodu i 80 mln IDR uzasadnionych wydatk\u00f3w biznesowych (wynajem biura, sprz\u0119t, podr\u00f3\u017ce). Jest singlem, wi\u0119c jego PTKP wynosi 54 miliony IDR. Jego doch\u00f3d podlegaj\u0105cy opodatkowaniu wynosi 166 mln IDR (300 mln - 80 mln - 54 mln).<\/p>\n\n\n\n Dlaczego odcinek wyp\u0142aty wygl\u0105da inaczej?<\/strong> Pracodawcy u\u017cywaj\u0105 tabel \u015bredniej efektywnej stawki (ETR) publikowanych przez urz\u0105d skarbowy do obliczania miesi\u0119cznych potr\u0105ce\u0144. Tabele te uwzgl\u0119dniaj\u0105 PTKP i rozk\u0142adaj\u0105 roczny podatek r\u00f3wnomiernie na 12 miesi\u0119cy, dlatego miesi\u0119czne potr\u0105cenie nie jest zgodne z obliczeniami przedzia\u0142u.<\/p>\n\n\n\n Obowi\u0105zuj\u0105 specjalne stawki<\/strong> do odpraw i zrycza\u0142towanych emerytur przy u\u017cyciu ostatecznych stawek potr\u0105cenia zamiast skali progresywnej.<\/p>\n\n\n\n Wi\u0119kszo\u015b\u0107 pracownik\u00f3w jest zdezorientowana comiesi\u0119cznym odcinkiem wyp\u0142aty, poniewa\u017c podatek potr\u0105cany ka\u017cdego miesi\u0105ca nie odpowiada rocznym przedzia\u0142om podatkowym. Oto dlaczego.<\/p>\n\n\n\n Tw\u00f3j pracodawca stosuje metod\u0119 \u015bredniej efektywnej stawki (ETR).<\/strong> Obliczaj\u0105 one oczekiwany roczny podatek, a nast\u0119pnie dziel\u0105 go przez 12 miesi\u0119cy. Rozk\u0142ada to obci\u0105\u017cenie podatkowe r\u00f3wnomiernie w ci\u0105gu roku, zamiast obci\u0105\u017ca\u0107 je z g\u00f3ry. Dla cel\u00f3w p\u0142acowych okresem podatkowym jest zazwyczaj jeden miesi\u0105c kalendarzowy, ale na koniec roku wymagane jest roczne rozliczenie.<\/p>\n\n\n\n Odcinek wyp\u0142aty powinien zawiera\u0107:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Sprawy zwi\u0105zane z ko\u0144cem roku.<\/strong> Pracodawca musi dokona\u0107 corocznych oblicze\u0144 w grudniu lub styczniu, por\u00f3wnuj\u0105c \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 potr\u0105conego podatku z faktyczn\u0105 kwot\u0105 nale\u017cnego podatku. Je\u015bli potr\u0105cono za du\u017co, otrzymasz zwrot. Za ma\u0142o? P\u0142acisz r\u00f3\u017cnic\u0119.<\/p>\n\n\n\n Nadal mo\u017ce by\u0107 konieczne z\u0142o\u017cenie wniosku<\/strong> je\u015bli masz inny doch\u00f3d, znacz\u0105ce odliczenia lub Tw\u00f3j pracodawca nie za\u0142atwi\u0142 wszystkiego poprawnie.<\/p>\n\n\n\n Nierezydenci podlegaj\u0105 zrycza\u0142towanemu podatkowi u \u017ar\u00f3d\u0142a 20% od dochod\u00f3w pochodz\u0105cych z Indonezji. Podatek ten jest bardzo dotkliwy, poniewa\u017c jest obliczany na podstawie dochodu brutto, bez odlicze\u0144 z tytu\u0142u wydatk\u00f3w. W przypadku niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej obr\u00f3t brutto okre\u015bla podstaw\u0119 opodatkowania dla nierezydent\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n Doch\u00f3d podlegaj\u0105cy PPh 26 obejmuje:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Umowy podatkowe mog\u0105 pom\u00f3c.<\/strong> Wiele um\u00f3w obni\u017ca stawk\u0119 20% do czego\u015b bardziej rozs\u0105dnego, cz\u0119sto 10-15% w zale\u017cno\u015bci od rodzaju dochodu i kraju pochodzenia. Nierezydenci nadal musz\u0105 p\u0142aci\u0107 podatki od dochod\u00f3w pochodz\u0105cych z Indonezji, nawet je\u015bli ich kraj ojczysty ma umow\u0119 podatkow\u0105 z Indonezj\u0105.<\/p>\n\n\n\n Proces e-SKD<\/strong> pozwala uzyska\u0107 stawk\u0119 traktatow\u0105 z g\u00f3ry zamiast p\u0142aci\u0107 20%, a nast\u0119pnie ubiega\u0107 si\u0119 o zwrot. Indonezyjski p\u0142atnik musi z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek online przed dokonaniem p\u0142atno\u015bci. Bez zatwierdzenia e-SKD jest on zobowi\u0105zany do potr\u0105cenia pe\u0142nej kwoty 20%.<\/p>\n\n\n\n Powszechny b\u0142\u0105d:<\/strong> Zak\u0142adaj\u0105c, \u017ce p\u0142atnik wie o traktatach. Wiele indonezyjskich firm domy\u015blnie stosuje 20%, chyba \u017ce wyra\u017anie za\u017c\u0105dasz traktowania traktatowego i pomo\u017cesz im przej\u015b\u0107 przez proces e-SKD.<\/p>\n\n\n\n Ma\u0142e firmy w Indonezji mog\u0105 wybiera\u0107 mi\u0119dzy dwoma systemami podatkowymi w 2025 roku.<\/p>\n\n\n\n Ostateczny podatek w wysoko\u015bci 0,5%<\/strong> ma zastosowanie do firm o rocznym obrocie (obrocie brutto) poni\u017cej 4,8 miliarda IDR rocznie. P\u0142acisz 0,5% przychodu brutto ka\u017cdego miesi\u0105ca; to wszystko. \u017badnych odlicze\u0144, \u017cadnych skomplikowanych oblicze\u0144.<\/p>\n\n\n\n Ten system ma swoje ograniczenia:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Przyk\u0142ad:<\/strong> Ma\u0142a restauracja zarabia 100 milion\u00f3w IDR miesi\u0119cznie. P\u0142aci 500 000 IDR podatku (100 mln \u00d7 0,5%). Nawet je\u015bli koszty \u017cywno\u015bci, czynszu i wynagrodze\u0144 wynosz\u0105 \u0142\u0105cznie 80 milion\u00f3w IDR, nadal p\u0142ac\u0105 podatek od pe\u0142nych 100 milion\u00f3w IDR.<\/p>\n\n\n\n Regularny re\u017cim<\/strong> pozwala odliczy\u0107 uzasadnione wydatki biznesowe, ale wymaga odpowiedniego prowadzenia ksi\u0119gowo\u015bci. P\u0142acisz regularne stawki podatku dochodowego od zysku netto i musisz p\u0142aci\u0107 miesi\u0119czne raty (25 PPh). Firmy zarejestrowane do podatku od warto\u015bci dodanej (VAT) musz\u0105 spe\u0142nia\u0107 dodatkowe wymogi sprawozdawcze.<\/p>\n\n\n\n Systemy prze\u0142\u0105czania<\/strong> jest dozwolone, ale wymaga starannego harmonogramu i dokumentacji. Zagraniczne sp\u00f3\u0142ki prowadz\u0105ce dzia\u0142alno\u015b\u0107 za po\u015brednictwem sta\u0142ego zak\u0142adu w Indonezji podlegaj\u0105 regularnemu systemowi podatku dochodowego i mog\u0105 by\u0107 klasyfikowane jako podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych.<\/p>\n\n\n\n Podatek od zysk\u00f3w kapita\u0142owych w Indonezji ma zastosowanie w przypadku zysk\u00f3w ze sprzeda\u017cy aktyw\u00f3w, takich jak nieruchomo\u015bci, akcje lub obligacje. Stawka podatku zale\u017cy od rodzaju aktyw\u00f3w i statusu rezydenta podatkowego lub nierezydenta.<\/p>\n\n\n\n Kluczowe uwagi dla podatnik\u00f3w:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Standardowa stawka podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w Indonezji wynosi 22% i ma zastosowanie zar\u00f3wno do podatnik\u00f3w krajowych, jak i sp\u00f3\u0142ek zagranicznych posiadaj\u0105cych sta\u0142y zak\u0142ad w Indonezji. Kwalifikuj\u0105ce si\u0119 sp\u00f3\u0142ki notowane na gie\u0142dzie z co najmniej 40% w\u0142asno\u015bci publicznej p\u0142ac\u0105 obni\u017con\u0105 stawk\u0119 podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych w wysoko\u015bci 19%.<\/p>\n\n\n\n Ma\u0142e firmy<\/strong> kt\u00f3rzy s\u0105 podatnikami korporacyjnymi o rocznych przychodach poni\u017cej 50 miliard\u00f3w IDR, otrzymuj\u0105 obni\u017con\u0105 stawk\u0119 podatku dochodowego 50% od pierwszych 4,8 miliarda IDR dochodu.<\/p>\n\n\n\n Podatki u \u017ar\u00f3d\u0142a komplikuj\u0105 p\u0142atno\u015bci dla dostawc\u00f3w.<\/strong> Kiedy indonezyjskie firmy p\u0142ac\u0105 us\u0142ugodawcom, cz\u0119sto musz\u0105 potr\u0105ca\u0107 PPh 23 (2% dla wi\u0119kszo\u015bci us\u0142ug) lub PPh 26 (20% dla nierezydent\u00f3w). P\u0142atno\u015bci na rzecz zagranicznej sp\u00f3\u0142ki mog\u0105 podlega\u0107 dodatkowym wymogom w zakresie podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a. P\u0142atno\u015bci te tworz\u0105 kredyty na poczet rocznego zobowi\u0105zania podatkowego odbiorcy.<\/p>\n\n\n\n Indonezja ma zastosowanie ostateczny podatek dochodowy<\/strong> do niekt\u00f3rych rodzaj\u00f3w dochod\u00f3w. Oznacza to, \u017ce podatek jest potr\u0105cany u \u017ar\u00f3d\u0142a i nie trzeba go ponownie oblicza\u0107 ani uwzgl\u0119dnia\u0107 w rocznym zeznaniu podatkowym. Poni\u017cej znajduj\u0105 si\u0119 kluczowe kategorie na rok 2025:<\/p>\n\n\n\n Dlaczego to ma znaczenie<\/strong><\/p>\n\n\n\n Uzyskaj sw\u00f3j numer podatkowy:<\/strong> Od czasu wprowadzenia 16-cyfrowego systemu 1 lipca 2024 r. mieszka\u0144cy Indonezji u\u017cywaj\u0105 swojego NIK (krajowego dokumentu to\u017csamo\u015bci) jako swojego NPWP. Cudzoziemcy nadal otrzymuj\u0105 oddzielne numery NPWP. Firmy u\u017cywaj\u0105 teraz NITKU (zast\u0119puj\u0105c NPWP cabang) do rejestracji oddzia\u0142\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n Zarejestruj si\u0119, aby uzyska\u0107 dost\u0119p online:<\/strong> Uzyskaj EFIN (elektroniczny numer identyfikacyjny zg\u0142oszenia) w dowolnym urz\u0119dzie skarbowym lub za po\u015brednictwem strony internetowej DJP Online.<\/p>\n\n\n\n Wybierz swoj\u0105 platform\u0119:<\/strong> DJP Online oferuje zar\u00f3wno e-Filing (pe\u0142ne zeznania podatkowe), jak i e-Form (uproszczone formularze). Wi\u0119kszo\u015b\u0107 os\u00f3b fizycznych korzysta z e-Filing.<\/p>\n\n\n\n Kluczowe terminy:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Kara za sp\u00f3\u017anione zg\u0142oszenie:<\/strong> 100 000 IDR dla os\u00f3b fizycznych, wi\u0119cej dla firm.<\/p>\n\n\n\n Problemy systemowe:<\/strong> Aktualizacja g\u0142\u00f3wnego systemu DJP 2025 spowodowa\u0142a usterki. Je\u015bli g\u0142\u00f3wny portal ulegnie awarii, nale\u017cy wypr\u00f3bowa\u0107 system zapasowy lub z\u0142o\u017cy\u0107 wniosek w urz\u0119dzie skarbowym.<\/p>\n\n\n\n Niezb\u0119dne zapisy:<\/strong><\/p>\n\n\n\n Wskaz\u00f3wka:<\/strong> Skanuj wszystko. Indonezyjskie urz\u0119dy skarbowe coraz cz\u0119\u015bciej akceptuj\u0105 kopie cyfrowe, za co podzi\u0119kujesz sobie podczas audyt\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n Podwy\u017cka VAT do 12%:<\/strong> Indonezyjski podatek VAT oficjalnie wzr\u00f3s\u0142 z 11% do 12% 1 stycznia 2025 r., zgodnie z obowi\u0105zuj\u0105cym prawem. Rz\u0105d zastosowa\u0142 jednak mechanizmy korekty podstawy opodatkowania, wi\u0119c wi\u0119kszo\u015b\u0107 transakcji nieluksusowych nadal skutecznie ponosi oko\u0142o 11% (12% stosowane do skorygowanej podstawy opodatkowania). Dla por\u00f3wnania, towary i us\u0142ugi luksusowe obci\u0105\u017cone s\u0105 pe\u0142nym podatkiem 12%. Pomaga to z\u0142agodzi\u0107 wp\u0142yw na podstawowe potrzeby i codzienne zakupy.<\/p>\n\n\n\n Stymulacja PPh 21 jest kontynuowana:<\/strong> W ramach PMK 10\/2025 rz\u0105d rozszerza zach\u0119ty podatkowe dla sektor\u00f3w pracoch\u0142onnych, w tym produkcji, hotelarstwa i budownictwa. Kwalifikuj\u0105cy si\u0119 pracodawcy mog\u0105 zapewni\u0107 pracownikom dodatkowy nieopodatkowany doch\u00f3d w ramach okre\u015blonych limit\u00f3w. Program jest ukierunkowany na tworzenie i utrzymanie miejsc pracy w sektorach najbardziej dotkni\u0119tych presj\u0105 gospodarcz\u0105.<\/p>\n\n\n\n Nowe obowi\u0105zki w zakresie poboru podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a:<\/strong> PER-11\/PJ\/2025 wymaga od wielu os\u00f3b prowadz\u0105cych jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 i profesjonalist\u00f3w potr\u0105cania podatku PPh 23 i PPh 4(2) przy p\u0142aceniu za us\u0142ugi. Znacz\u0105co rozszerza to zakres podmiot\u00f3w zobowi\u0105zanych do potr\u0105cania podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a poza firmy; freelancerzy p\u0142ac\u0105cy innym freelancerom mog\u0105 teraz by\u0107 zobowi\u0105zani do potr\u0105cania podatku u \u017ar\u00f3d\u0142a.<\/p>\n\n\n\n Zmiany UMKM w zale\u017cno\u015bci od podatnika:<\/strong> System podatkowy dla ma\u0142ych przedsi\u0119biorstw 0,5% ma indywidualne daty wyga\u015bni\u0119cia. Ka\u017cdy podatnik ma maksymalnie 7 lat kwalifikowalno\u015bci, przy czym indywidualni przedsi\u0119biorcy (OP UMKM) trac\u0105 dost\u0119p od stycznia 2026 r., chyba \u017ce kwalifikuj\u0105 si\u0119 do przed\u0142u\u017cenia. Nie jest to og\u00f3lna data ko\u0144cowa; r\u00f3\u017cni si\u0119 ona w zale\u017cno\u015bci od tego, kiedy ka\u017cdy podatnik po raz pierwszy zdecydowa\u0142 si\u0119 na udzia\u0142 w programie.<\/p>\n\n\n\n Ulepszenia systemu z b\u00f3lami wzrostowymi:<\/strong> Podstawowa aktualizacja systemu DJP obiecuje lepsze us\u0142ugi online, ale spowodowa\u0142a op\u00f3\u017anienia w sk\u0142adaniu wniosk\u00f3w. Rz\u0105d wyda\u0142 tymczasowe zwolnienia z sankcji w odniesieniu do okre\u015blonych termin\u00f3w w 2025 r., takich jak KEP-67\/PJ\/2025, znosz\u0105c kary za z\u0142o\u017cenie deklaracji VAT w lutym 2025 r. ze wzgl\u0119du na harmonogram systemu i zak\u0142\u00f3cenia \u015bwi\u0105teczne. Zaplanuj zapasowe metody sk\u0142adania wniosk\u00f3w i nie czekaj do up\u0142ywu termin\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n Integracja NIK jest kontynuowana:<\/strong> Rezydenci powinni u\u017cywa\u0107 swojego NIK na wszystkich formularzach podatkowych, poniewa\u017c stare numery NPWP s\u0105 stopniowo wycofywane. Okres przej\u015bciowy tymczasowo dopuszcza oba numery, ale NIK reprezentuje przysz\u0142o\u015b\u0107 indonezyjskiej administracji podatkowej.<\/p>\n\n\n\n Aktualizacje traktatu:<\/strong> Indonezja nadal negocjuje nowe umowy i aktualizuje istniej\u0105ce. Zawsze sprawdzaj aktualne stawki przed ubieganiem si\u0119 o korzy\u015bci wynikaj\u0105ce z traktatu; umowy dwustronne ulegaj\u0105 zmianom, a to, co obowi\u0105zywa\u0142o w zesz\u0142ym roku, mo\u017ce nie dzia\u0142a\u0107 w tym roku.<\/p>\n\n\n\n Indonezyjski system podatkowy wygl\u0105da na skomplikowany, ale wi\u0119kszo\u015b\u0107 ludzi wpisuje si\u0119 w przewidywalne schematy. Nale\u017cy zna\u0107 sw\u00f3j status rezydenta, rozumie\u0107 swoje stawki, prowadzi\u0107 dobr\u0105 dokumentacj\u0119 i sk\u0142ada\u0107 dokumenty na czas. W razie w\u0105tpliwo\u015bci skonsultuj si\u0119 z lokalnym specjalist\u0105 podatkowym; koszt jest zwykle wart unikni\u0119cia b\u0142\u0119d\u00f3w, kt\u00f3re mog\u0105 p\u00f3\u017aniej kosztowa\u0107 znacznie wi\u0119cej.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Indonezyjskie zasady podatku dochodowego do 2025 r.: nawiasy, podatek od os\u00f3b prawnych i zyski kapita\u0142owe. Kr\u00f3tki przewodnik dla emigrant\u00f3w, pracownik\u00f3w i firm.<\/p>","protected":false},"author":6831,"featured_media":38515,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"site-sidebar-layout":"default","site-content-layout":"","ast-site-content-layout":"default","site-content-style":"default","site-sidebar-style":"default","ast-global-header-display":"","ast-banner-title-visibility":"","ast-main-header-display":"","ast-hfb-above-header-display":"","ast-hfb-below-header-display":"","ast-hfb-mobile-header-display":"","site-post-title":"","ast-breadcrumbs-content":"","ast-featured-img":"","footer-sml-layout":"","ast-disable-related-posts":"","theme-transparent-header-meta":"","adv-header-id-meta":"","stick-header-meta":"","header-above-stick-meta":"","header-main-stick-meta":"","header-below-stick-meta":"","astra-migrate-meta-layouts":"set","ast-page-background-enabled":"default","ast-page-background-meta":{"desktop":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"ast-content-background-meta":{"desktop":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"tablet":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""},"mobile":{"background-color":"var(--ast-global-color-5)","background-image":"","background-repeat":"repeat","background-position":"center center","background-size":"auto","background-attachment":"scroll","background-type":"","background-media":"","overlay-type":"","overlay-color":"","overlay-opacity":"","overlay-gradient":""}},"uix_meta_title":"","uix_meta_description":"","uix_canonical_url":"","footnotes":""},"categories":[274],"tags":[1406,1407,1408,1409,1410],"class_list":["post-38514","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-visas-and-regulations","tag-capital-gains-tax-indonesia","tag-income-tax-indonesia","tag-indonesia-tax","tag-corporate-tax-rate-in-indonesia","tag-freelance-tax-indonesia"],"acf":{"platform_to_publish":[],"ig_caption":"","ig_first_comment_hashtags":"","ig_carousel":null,"tt_caption":"","tt_hashtag":"","tt_video_asset":null,"tt_music_preference":"","tt_reuse_allow":false,"tt_ai_generated_allow":false,"x_post_type":false,"x_single_caption":"","x_media":null,"x_poll":{"x_poll_question":"","x_poll_options":null},"linkedin_post_type":false,"linkedin_post_link":"","linkedin_text_area":"","linkedin_image_gallery":null,"fb_post_type":false,"fb_caption":"","fb_gallery":null,"pin_title":"","pin_description":"","pin_link":"","pin_board":"","pin_image":null,"threads_post_type":false,"threads_caption":"","threads_media":null},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/users\/6831"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=38514"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":38519,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/38514\/revisions\/38519"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media\/38515"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=38514"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=38514"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/visa-indonesia.com\/pl\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=38514"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}\n
Czy jeste\u015b rezydentem podatkowym?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Czy jeste\u015b rezydentem podatkowym?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
\n
Ulgi w podatkach zagranicznych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Zakres dochodu podlegaj\u0105cego opodatkowaniu<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Stawki podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych w 2025 r.<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"tacked](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/income-tax-indonesia-individual-rate-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
Zakres dochod\u00f3w (IDR)<\/strong><\/td> Stawka podatku<\/strong><\/td><\/tr> 0 - 60 milion\u00f3w<\/td> 5%<\/td><\/tr> 60-250 milion\u00f3w<\/td> 15%<\/td><\/tr> 250 - 500 milion\u00f3w<\/td> 25%<\/td><\/tr> 500 milion\u00f3w - 5 miliard\u00f3w<\/td> 30%<\/td><\/tr> Ponad 5 miliard\u00f3w<\/td> 35%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n \n
\n
Jak dzia\u0142aj\u0105 podatki pracownicze (PPh 21)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
Nierezydenci: Podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a 20%<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
Samozatrudnieni i ma\u0142e firmy (UMKM)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"Businessman](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/income-tax-indonesia-business-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
Opodatkowanie zysk\u00f3w kapita\u0142owych<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
1. Nieruchomo\u015bci (grunty i budynki)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
2. Akcje notowane (na indonezyjskiej gie\u0142dzie papier\u00f3w warto\u015bciowych)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
3. Nienotowane akcje i inne aktywa<\/strong><\/h3>\n\n\n\n
\n
\n
Podatek dochodowy od os\u00f3b prawnych (kr\u00f3tki przegl\u0105d)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Ostateczny podatek: Co to oznacza dla Ciebie?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
![\"Stock](\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/final-income-tax-indonesia-1024x536.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\n\n
<\/strong>Dywidendy krajowe otrzymane przez osoby fizyczne b\u0119d\u0105ce rezydentami mog\u0105 by\u0107 zwolniony z podatku dochodowego<\/strong> je\u015bli zostan\u0105 ponownie zainwestowane w Indonezji i prawid\u0142owo zg\u0142oszone zgodnie z PMK-18\/2021. Je\u015bli nie zostan\u0105 ponownie zainwestowane, zasadniczo podlegaj\u0105 ostateczny podatek 10%<\/strong>. Dywidendy zagraniczne mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c kwalifikowa\u0107 si\u0119 do zwolnienia, je\u015bli s\u0105 reinwestowane w kraju; w przeciwnym razie mog\u0105 by\u0107 opodatkowane zgodnie z og\u00f3lnymi zasadami.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Odsetki uzyskane z oszcz\u0119dno\u015bci i depozyt\u00f3w w indonezyjskich bankach podlegaj\u0105 ostateczny podatek u \u017ar\u00f3d\u0142a 20%<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Sprzeda\u017c akcji na Indonezyjskiej Gie\u0142dzie Papier\u00f3w Warto\u015bciowych (IDX) podlega nast\u0119puj\u0105cym wymogom ostateczny podatek 0,1%<\/strong> od ceny sprzeda\u017cy brutto. Za\u0142o\u017cyciele sprzedaj\u0105cy swoje pocz\u0105tkowe udzia\u0142y ponosz\u0105 dodatkow\u0105 op\u0142at\u0119 0.5% podatek<\/strong> w momencie zbycia.<\/li>\n\n\n\n
<\/strong>Sprzeda\u017c lub przeniesienie w\u0142asno\u015bci grunt\u00f3w i budynk\u00f3w podlega ostateczny podatek 2.5%<\/strong> od warto\u015bci transferu (zredukowanej do 1%<\/strong> dla niekt\u00f3rych tanich mieszka\u0144). Podatek ten musi zosta\u0107 zap\u0142acony przed zarejestrowaniem aktu notarialnego w urz\u0119dzie ziemskim.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n
Rejestracja, zg\u0142oszenia i p\u0142atno\u015bci<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Rodzaj podatku<\/strong><\/td> Nale\u017cna p\u0142atno\u015b\u0107<\/strong><\/td> Termin zg\u0142oszenia<\/strong><\/td><\/tr> Zwroty indywidualne<\/td> 31 marca<\/td> 31 marca<\/td><\/tr> Zwroty korporacyjne<\/td> 30 kwietnia<\/td> 30 kwietnia<\/td><\/tr> Zatrzymanie PPh (21\/23\/26)<\/td> 10 dzie\u0144 nast\u0119pnego miesi\u0105ca<\/td> 20 dzie\u0144 nast\u0119pnego miesi\u0105ca<\/td><\/tr> VAT<\/td> Koniec nast\u0119pnego miesi\u0105ca<\/td> Koniec nast\u0119pnego miesi\u0105ca<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n Dokumenty do zachowania<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
\n
Co nowego w 2025 r.<\/strong><\/h2>\n\n\n\n