외국인을 위한 NPWP 이해: 인도네시아 세금 규정 준수의 핵심

인도네시아의 노모르 포콕 와지브 파작(NPWP)을 이해하는 것은 중요할 뿐만 아니라 필수적입니다. 인도네시아에 거주, 근무 또는 사업체를 운영하는 경우 NPWP는 납세 의무를 이행하고 법의 테두리를 벗어나지 않도록 보장합니다. 법대로 일을 하고 있음을 증명하는 세금 ID라고 생각하시면 됩니다.

하지만 세금뿐만이 아닙니다. 은행 계좌 개설, 사업자 등록증 신청, 부동산 구매 등 다양한 공식적인 용도로도 NPWP가 필요합니다. 이 정보가 없으면 이러한 문은 닫혀 있습니다.

인도네시아에 거주하거나 근무하는 경우 이러한 변경 사항에 대한 정보를 파악하는 것이 필수적입니다. 전환이 진행 중이므로 미리 알아두면 시간, 스트레스, 불이익을 줄일 수 있습니다.

NPWP란 무엇인가요?

NPWP는 영어로 납세자 식별 번호로 번역되는 Nomor Pokok Wajib Pajak의 약자입니다. 인도네시아 세무서에서 세금 목적으로 개인과 사업체에 발급하는 고유 번호입니다. 이 번호는 인도네시아에서 소득을 얻거나 사업체를 소유하거나 과세 대상 활동에 관여하는 모든 사람에게 필수적입니다.

NPWP를 통해 정부는 납세자를 추적하고 납세자가 세금 규정을 준수하는지 확인할 수 있습니다. 또한 인도네시아에서 세금 신고, 납부 및 기타 납세 의무를 이행하는 데에도 사용됩니다. NPWP를 통해 개인과 기업은 사업을 수행하고, 은행 계좌를 개설하고, 정부 서비스를 신청할 수 있습니다.

인도네시아에 거주하거나 근무하는 외국인의 경우 소득을 얻거나 재산을 소유하거나 사업을 운영하는 경우 NPWP를 취득해야 하는 경우가 많습니다. 소득세 및 기타 관련 의무와 같은 납세 의무를 이행하는 데 도움이 됩니다. NPWP는 인도네시아 국민과 인도네시아에서 납세 의무가 있는 모든 사람을 위한 것입니다.

외국인이 NPWP를 받을 수 있는 자격

외국인은 특정 조건을 충족하는 경우 인도네시아에서 국가 납세자 식별 번호(NPWP)를 신청할 수 있습니다. 요건은 개인의 거주 상태와 소득원에 따라 다릅니다.

외국인 개인

인도네시아에 12개월 이내에 183일 이상 거주하는 외국인은 NPWP를 취득해야 합니다. 여기에는 주재원, 유학생, 퇴직자 및 취업 허가를 받은 개인이 포함됩니다. 

거주 외에도 고용, 사업 또는 투자를 통해 인도네시아에서 소득을 얻는 외국인은 NPWP에 등록해야 합니다. NPWP를 신청하려면 KITAS(임시 체류 허가증) 또는 KITAP(영구 체류 허가증)과 같은 유효한 체류 허가증이 필요합니다.

인도네시아 거주자 및 비거주자에 대한 소득세율:

과세 소득 구간(IDR)	차상위 계층 소득에 대한 총 세금(IDR)	과표 구간 소득에 대한 세율(%)
1 ~ 60,000,000 IDR	IDR 0	5
60,000,001~250,000,000 루피아	IDR 3,000,000	15
IDR 250,000,001 ~ IDR 500,000,000	IDR 31,500,000	25
IDR 500,000,001 ~ IDR 5,000,000,000	IDR 94,000,000	30
IDR 5,000,000,001 이상	IDR 1,444,000,000	35

외국인 비즈니스 소유자

인도네시아의 외국인 사업자도 NPWP를 취득해야 합니다. 이는 외국인 소유 회사의 개인 사업자 및 이사에게도 적용됩니다. 인도네시아에서 과세 대상 소득이 발생하는 비즈니스는 세금 신고 및 규정 준수를 위해 NPWP를 등록해야 합니다.

비즈니스용 세율:

세금 유형	평가	세부 정보
법인 소득세	22%	이는 인도네시아에 있는 모든 거주자 및 외국 법인에 적용됩니다. 40% 이상의 상장 기업은 19% 세율을 적용받습니다. 소규모 기업(연간 매출액 500억 루피아 이하)은 과세 대상 소득에 대해 최대 48억 루피아까지 50% 할인을 받습니다.
부가가치세(VAT)	11%	인도네시아 내 상품 및 서비스에서 청구됩니다.
재산세	최대 0.3%	연간 토지 및 건물세는 지역 정부에서 결정하는 시장 가격을 기준으로 합니다.

외국인이 인도네시아에서 개인 NPWP를 생성하기 위한 단계별 절차

인도네시아에 거주하거나 근무하는 외국인의 경우, 인도네시아에서 거주하거나 근무하는 외국인은 노모르 포콕 와지브 파작(NPWP) 또는 인도네시아 세금 규정을 준수하기 위해 세금 식별 번호가 필요합니다. 다음은 이 과정을 도와주는 간단한 가이드입니다.

1단계: 현지 세무서 방문(칸토르 펠라야난 파작 - KPP)

첫 번째 단계는 가장 가까운 칸토르 펠라야난 파작(KPP) 또는 세무서를 방문하세요. 인도네시아 전역에 여러 개의 국세청이 있으며, 거주 지역에 따라 어느 국세청이 있는지 확인해야 합니다. 가장 가까운 KPP는 인도네시아 국세청(DGT) 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

2단계: 신청서 작성

세무서에서 NPWP 신청서를 작성해야 합니다. 양식은 포뮬러 1770 개인용. KPP 사무실에서 구할 수 있으며 DGT 웹사이트에서도 다운로드할 수 있습니다.

양식을 작성하기 전에 필요한 모든 서류가 준비되어 있는지 확인하여 지연을 방지하세요. 이러한 문서에는 다음이 포함됩니다:

• 여권 사본 (신원 증명)
• KITAS 또는 KITAP 사본 (임시 또는 영구 체류 허가)
• 인도네시아 주소 증명 (공과금 청구서 또는 임대 계약서 등)
• 고용주의 세금 관련 문서 (고용된 경우)

3단계: 문서 제출

양식을 작성하고 서류를 모두 모았다면 세무서에 모든 서류를 제출하세요. 세무서 직원이 귀하의 정보를 확인할 것입니다. 추가 서류나 설명을 요청할 수 있으므로 모든 서류를 준비해 두는 것이 중요합니다.

4단계: 확인 및 처리 대기

신청서를 제출하면 세무서에서 요청을 처리합니다. 일반적으로 다음과 같은 시간이 소요됩니다. 1-2주. 이 기간 동안 회원님의 신원을 확인하고 제공한 서류를 확인합니다.

문제가 없으면 NPWP를 받게 됩니다. 경우에 따라 추가 설명이나 문서를 요청할 수 있으므로 필요한 경우 추가 단계에 대비하세요.

5단계: NPWP 받기

프로세스가 완료되면 다음과 같은 이메일을 받게 됩니다. NPWP 카드 또는 인증서. 이 문서에는 인도네시아의 모든 세금 관련 문제에 사용해야 하는 고유 세금 식별 번호가 기재되어 있습니다.

인도네시아 내 외국 기업의 납세 의무에 대한 단계별 가이드

인도네시아에서 사업체를 운영하는 외국인은 인도네시아의 세금 정책을 준수하여 적절한 법적 및 재정적 운영을 보장해야 합니다. 다음은 외국인 비즈니스 소유자가 인도네시아의 납세 의무를 이행하는 방법에 대한 알기 쉬운 가이드입니다:

비즈니스용 NPWP 등록하기

개인과 마찬가지로 인도네시아의 기업도 노모르 포콕 와지브 파작(NPWP) 또는 납세자 식별 번호를 입력해야 합니다. 외국인 비즈니스 소유자는 반드시 필요합니다:

• 기업 NPWP 획득: 회사를 등록해야 합니다. 국세청(DGT) 를 클릭해 기업 NPWP를 발급받으세요. 이는 개인 NPWP와는 별개이지만 모든 세금 신고 및 법적 비즈니스 운영을 위해 필요합니다.
• 필수 서류:
  • 회사의 법률 문서: 사업자 등록, 정관 및 기타 회사 라이선스.
  • 감독 여권: 외국인의 경우 유효한 여권 또는 KITAS/KITAP(임시/영구 체류 허가증).
  • 세금 관련 문서: 해당되는 경우 회사가 보유한 모든 기존 세금 서류.

적합한 납세자 유형 선택

외국 기업은 다음 중 하나를 결정해야 합니다. 세금 분류 에 해당합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다:

• 영구 설립(PE): 외국 기업이 인도네시아에 지점이나 대표 사무소와 같은 물리적 존재를 가지고 있는 경우, 영구 사업장으로 간주되며 인도네시아에서 발생한 소득에 대해 법인세(CIT)를 납부해야 합니다.
• 대표 사무소: 외국 기업이 인도네시아에서 시장 조사 또는 사업 조정 목적으로만 운영되는 경우 납세 의무가 다를 수 있으며, 해당 사무소는 전체 세금 납부 대상에서 제외될 수 있습니다.
• 현지 기업(PT PMA): 외국인은 페나나만 모달 아싱(PMA) 또는 외국인 직접 투자 회사입니다. 이 회사는 인도네시아 회사처럼 전체 과세 대상이 됩니다.

부가가치세(부가가치세) 등록

인도네시아에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 비즈니스의 경우 다음 사항이 적용될 수 있습니다. 부가가치세(VAT). 연간 매출액이 일정 기준(현재 48억 루피아)을 초과하는 비즈니스는 반드시 해당됩니다:

• 부가가치세 등록: 판매에 부가가치세를 부과하고 세무 당국에 송금해야 합니다.
• 세금계산서 발행: 인보이스에 정확한 부가가치세 금액이 표시되고 인도네시아 세금 규정을 준수하는지 확인하세요.

법인세(CIT) 준수

외국 법인이 소유한 기업을 포함한 외국 기업은 다음을 준수해야 합니다. 법인 소득세(CIT) 인도네시아에서. 대부분의 비즈니스에 적용되는 세율은 다음과 같습니다. 22% 과세 소득에 대한 세액공제 혜택을 받을 수 있지만, 소규모 기업이나 신규 기업은 세제 혜택을 받을 수 있습니다.

• 제출 요건: 법인 소득세 신고서는 매년 세무 및 정부 수입부(DGT)에 제출해야 합니다.
• 과세 소득: 여기에는 인도네시아에서 수행한 활동에서 발생한 소득이 포함됩니다. 영구 사업장의 경우, 외국 기업은 인도네시아에서 발생한 소득을 신고해야 합니다.

직원을 위한 급여 세금

인도네시아 거주자를 고용하는 경우 다음 사항을 준수해야 합니다. 급여세:

• 원천징수세(PPh 21): 이 세금은 직원의 급여에서 원천징수해야 합니다. 세율은 직원의 소득 수준에 따라 다릅니다.
• 고용주의 기부금: 또한 직원의 사회 보장 프로그램, 특히 BPJS Kesehatan 및 BPJS Ketenagakerjaan에 기여해야 합니다.

월별 및 연간 세금 신고서 제출

외국 기업은 다음 두 가지를 모두 제출해야 합니다. 월별 및 연간 세금 신고:

• 월별 세금 신고: 부가가치세 신고서, 원천징수세(PPh 21) 및 기타 관련 세금. 다음 달 20일까지 제출해야 합니다.
• 연간 세금 신고: 법인세 신고는 회계연도 종료 후 4개월 말일까지 제출해야 합니다.

세금 신고서는 다음을 통해 온라인으로 제출할 수 있습니다. 전자 파일링 시스템 를 참조하세요.

이전 가격 규칙 이해

해외 비즈니스가 특수 관계인(예: 자회사, 계열사)과 거래한다고 가정해 보겠습니다. 이 경우 인도네시아는 이전 가격 규정 관련 단체 간의 거래가 시장 상황에 맞게 적정하게 가격이 책정되도록 보장합니다.

• 문서: 모든 회사 간 거래에 대한 문서를 보관하여 거래가 적정한 가격으로 이루어졌음을 입증해야 합니다.

외국 기업을 위한 세금 인센티브 및 면제 혜택

인도네시아는 외국 기업을 대상으로 다음과 같은 다양한 세금 혜택을 제공합니다:

• 세금 공제: 제조업이나 재생 에너지와 같은 특정 산업에 속한 기업에는 세금 공제 또는 감면 세율이 적용될 수 있습니다.
• 투자 충당금: 외국인 투자자는 자본 투자와 관련된 세금 공제 혜택을 받을 수도 있습니다.

인도네시아 이중과세방지협정(DTA)

인도네시아는 개인과 기업이 동일한 소득에 대해 두 번 과세당하는 것을 방지하기 위해 여러 국가와 이중과세방지협정(DTA)을 체결했습니다. 이러한 협정은 인도네시아와 본국에서 벌어들인 소득에 대해 이중 과세 대상이 될 수 있는 외국인 납세자(주재원 및 국제 기업 포함)에게 세금 감면 혜택을 제공합니다.

DTA는 특정 유형의 소득(급여, 배당금, 이자, 로열티, 사업 수익)에 과세할 권리가 있는 국가를 명확히 하고 이중 과세를 줄이거나 없애는 메커니즘을 제공합니다.

인도네시아 DTA의 주요 특징

과세 권한 할당

DTA는 일반적으로 소득의 원천에 따라 인도네시아 또는 납세자의 거주 국가에 과세권을 할당합니다. 두 국가 모두 과세권이 있는 경우, 거주 국가가 상대국에 납부한 세금에 대해 세액 공제를 제공하는 경우가 많습니다.

예시: 외국인이 인도네시아에서 소득을 얻는 경우 인도네시아의 과세 대상이 될 수 있지만, 본국에서 세금을 신고할 때 인도네시아에서 납부한 세금에 대해 세액 공제를 신청할 수 있습니다.

DTA가 적용되는 소득 유형

DTA는 다음과 같은 다양한 유형의 소득에 적용됩니다:

• 고용 소득: 인도네시아에서 고용권을 행사하지 않는 한 거주 국가에서 과세됩니다.
• 배당금: 배당금은 두 국가에서 모두 과세되지만 인도네시아에서는 배당금에 대한 세율을 낮출 수 있습니다.
• 관심: 인도네시아에서는 일반적으로 낮은 세율로 과세됩니다.
• 로열티: 이자와 마찬가지로 로열티도 인도네시아에서는 낮은 세율로 과세될 수 있습니다.
• 비즈니스 수익: 사업 활동이 수행되는 곳에서 과세되며, 영구 사업장(PE)에 대한 특별 규정이 적용됩니다.

이중 과세로부터의 구제

DTA는 이중 과세를 완화하기 위한 두 가지 표준 방법을 제공합니다:

• 면제 방법: 거주 국가에서는 해외 소득에 대한 세금을 면제합니다.
• 크레딧 방법: 거주 국가를 통해 납세자는 납부한 외국 세금을 본국의 납세 의무와 상계할 수 있습니다.

인도네시아 DTA에 따른 세금 감면 및 구제 제도

인도네시아와 다른 국가 간의 이중과세방지협정(DTA)은 이중과세를 방지하기 위해 세금 감면 또는 면제를 제공합니다. 감면 혜택은 각 협정의 특정 조건에 따라 다릅니다. 다음은 가장 일반적인 구제 메커니즘입니다:

다양한 소득 유형에 대한 원천징수 세율 인하

인도네시아의 DTA는 다음 소득 유형에 대해 표준 원천징수 세율을 인하하는 경우가 많습니다:

• 배당금: 국내 원천징수 세율은 20%이지만 이중과세방지협정(DTA)에 따라 5-15%로 낮출 수 있습니다.
• 관심: 표준 원천징수 세율은 20%이지만 이중과세방지협정(DTA)은 일반적으로 이 세율을 10-15%로 낮춥니다.
• 로열티: 국내 세율은 20%이지만 이중과세방지협정(DTA)에 따라 10-15%로 인하될 수 있습니다.
• 기술 서비스 수수료: 원천징수세는 일반적으로 20%이지만 이중과세방지협정(DTA)에 따라 10%로 감면받을 수 있습니다.

영구 설립(PE) 규정

DTA는 인도네시아에서 영구 사업장(PE)을 구성하는 요소를 정의합니다. 외국 기업이 인도네시아에 영구 사업장(PE)을 보유하고 있는 경우 해당 사업장에 귀속되는 수익에 대해 과세됩니다. 그러나 배당금 및 이자와 같은 수동적 소득은 더 낮은 세율로 과세됩니다.

외국 납부 세금에 대한 구제

• 세금 공제: 인도네시아에서 세금을 납부하는 경우 납세자의 본국에서 인도네시아 세금과 상계할 수 있으므로 이중 과세를 피할 수 있습니다.
• 세금 면제: 경우에 따라 본국에서 해외 원천 소득(예: 인도네시아 소득)에 대해 과세를 전액 면제하는 경우도 있습니다.

고용 소득

외국인이 인도네시아에서 벌어들인 근로 소득은 일반적으로 거주 국가에서 과세됩니다. 그러나 인도네시아에 183일 미만으로 체류하는 경우 인도네시아 소득세는 면제 또는 감면 혜택을 제공할 수 있습니다.

인도네시아에서 근무하는 외국인은 본국에서 인도네시아 소득에 대한 세금을 면제받거나 인도네시아에서 납부한 세금에 대해 세액 공제를 받을 수 있습니다.

DTA 혜택 청구 단계

1. 귀하의 국가가 인도네시아와 DTA를 체결했는지 확인하세요:
   거주 국가가 인도네시아와 이중과세방지협정(DTA)을 체결했는지 확인하세요. 체결한 경우 해당 협정 조항의 혜택을 받을 수 있습니다.

인도네시아의 DTA 조세 조약에 가입한 국가:

• 알제리
• 아르메니아
• 호주
• 오스트리아
• 방글라데시
• 벨로루시
• 벨기에
• 브루나이
• 불가리아
• 캄보디아*
• 캐나다
• 중국
• 크로아티아
• 체코 공화국
• 덴마크
• 이집트
• 핀란드
• 프랑스
• 독일
• 홍콩
• 헝가리
• 인도
• 이란
• 이탈리아
• 일본
• Jordan
• 한국(북부)
• 대한민국(남)
• 쿠웨이트
• Laos
• 룩셈부르크
• 말레이시아
• 멕시코
• 몽골
• 모로코
• 네덜란드
• 뉴질랜드
• 나이지리아
• 노르웨이
• 파키스탄
• 파푸아뉴기니
• 필리핀
• 폴란드
• 포르투갈
• 카타르
• 루마니아
• 러시아
• 세이셸
• 세르비아
• 싱가포르
• 슬로바키아
• 남아프리카 공화국
• 스페인
• 스리랑카
• 수단
• 수리남
• 스웨덴
• 스위스
• 시리아
• 대만
• 타지키스탄
• 태국
• 튀니지
• 터키
• 우크라이나
• 아랍에미리트
• 영국
• 미국
• 우즈베키스탄
• 베네수엘라
• 베트남
• 짐바브웨

2. 필요한 세금 양식을 제출합니다:
   국외 거주자는 인도네시아에서 전자 신고를 통해 연간 세금 신고서를 제출해야 합니다. 이 때 소득을 신고하고 DTA 혜택을 신청해야 합니다. 본국의 납세자 거주 증명서와 같은 추가 서류가 필요할 수 있습니다.
3. 세무 전문가와 상담하세요:
   DTA는 복잡할 수 있으므로 계약의 세부 사항을 안내하고 인도네시아 및 본국 세법을 모두 준수하며 감면 또는 면세를 청구하는 데 도움을 줄 수 있는 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.