{"id":39436,"date":"2025-09-13T16:26:49","date_gmt":"2025-09-13T08:26:49","guid":{"rendered":"https:\/\/visa-indonesia.com\/?p=39436"},"modified":"2025-09-13T16:26:54","modified_gmt":"2025-09-13T08:26:54","slug":"tratado-fiscal-indonesia-singapur","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/visa-indonesia.com\/es\/visas-and-regulations\/indonesia-singapore-tax-treaty\/","title":{"rendered":"Tratado fiscal Indonesia-Singapur: Evitar la doble imposici\u00f3n"},"content":{"rendered":"<p>El Convenio de Doble Imposici\u00f3n (CDI) entre Indonesia y Singapur es la norma principal que impide que los mismos ingresos se graven dos veces y establece qu\u00e9 pa\u00eds puede gravar qu\u00e9. El convenio se actualiz\u00f3 y firm\u00f3 el 4 de febrero de 2020, entr\u00f3 en vigor el 23 de julio de 2021 y se aplica, en general, desde el 1 de enero de 2022.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por otra parte, algunas disposiciones del Instrumento Multilateral BEPS (MLI) empezaron a aplicarse antes (el 26 de diciembre de 2020). La barrera antiabuso actual est\u00e1 integrada en el propio convenio de doble imposici\u00f3n actualizado, a trav\u00e9s de una prueba de finalidad principal (art\u00edculo 28), por lo que la sustancia importa.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00bfQu\u00e9 ha cambiado para los contribuyentes? La revisi\u00f3n moderniza los resultados de la retenci\u00f3n a cuenta, aclara las exenciones de plusval\u00edas e intereses en casos espec\u00edficos relacionados con el gobierno, y refresca las normas de establecimiento permanente, incluido un umbral de establecimiento permanente de servicios de 90 d\u00edas en cualquier periodo de 12 meses. En cuanto a los criterios de desempate en materia de residencia, las empresas ya no se basan en un \"lugar de direcci\u00f3n efectiva\" autom\u00e1tico, sino que los casos se resuelven de mutuo acuerdo entre las autoridades.<\/p>\n\n\n\n<p>Para solicitar realmente la desgravaci\u00f3n en Indonesia, deshazte de los antiguos DGT-1\/DGT-2: utiliza el formulario \u00fanico DGT con un Certificado de Residencia (CdR) de Singapur. Esta gu\u00eda te gu\u00eda a trav\u00e9s de la elegibilidad, las tasas, el papeleo y ejemplos pr\u00e1cticos, para que puedas aplicar el tratado correctamente y con confianza.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-rank-math-toc-block\" id=\"rank-math-toc\"><h2>\u00cdndice<\/h2><nav><ul><li><a href=\"#whats-new-vs-old-treaty-timeline-key-changes\">Lo nuevo frente a lo viejo: Cronolog\u00eda del Tratado y cambios clave<\/a><\/li><li><a href=\"#scope-at-a-glance\">Panorama general<\/a><\/li><li><a href=\"#residency-rules-certificates-how-to-qualify\">Normas de residencia y certificados (c\u00f3mo cumplir los requisitos)<\/a><ul><li><a href=\"#documents-you-must-have\">Documentos que DEBES tener<\/a><ul><li><a href=\"#singapore-certificate-of-residence-cor\">Certificado de Residencia de Singapur (COR)<\/a><\/li><li><a href=\"#indonesia-dgt-1-dgt-2-forms\">Formularios DGT-1\/DGT-2 de Indonesia<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#permanent-establishment-pe-service-pe\">Establecimiento permanente (EP) y EP de servicios<\/a><\/li><li><a href=\"#withholding-tax-wht-rate-table-treaty-vs-domestic\">Tabla de tipos de retenci\u00f3n fiscal (WHT) - Tratado vs Nacional<\/a><ul><li><a href=\"#special-categories\">Categor\u00edas especiales:<\/a><\/li><li><a href=\"#key-eligibility-requirements\">Requisitos clave de elegibilidad:<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#anti-abuse-substance-principal-purpose-test\">Antiabuso y Sustancia (Prueba de Finalidad Principal)<\/a><\/li><li><a href=\"#step-by-step-claiming-benefits-both-directions\">Paso a paso: Solicitud de prestaciones (en ambos sentidos)<\/a><ul><li><a href=\"#receiving-income-from-indonesia-youre-in-singapore\">Percibir ingresos de Indonesia (est\u00e1s en Singapur)<\/a><\/li><li><a href=\"#receiving-income-from-singapore-youre-in-indonesia\">Percibir ingresos de Singapur (est\u00e1s en Indonesia)<\/a><\/li><\/ul><\/li><li><a href=\"#worked-examples-crystal-clear-scenarios\">Ejemplos Pr\u00e1cticos (Escenarios Clar\u00edsimos)<\/a><ul><li><a href=\"#example-1-industrial-software-royalty-from-indonesia-to-a-singapore-company\">Ejemplo 1: Canon de software industrial de Indonesia a una empresa de Singapur<\/a><\/li><li><a href=\"#example-2-interest-paid-to-singapore-government-institution\">Ejemplo 2: Intereses pagados a una instituci\u00f3n gubernamental de Singapur<\/a><\/li><li><a href=\"#example-3-branch-profit-tax-on-after-tax-profits\">Ejemplo 3: Impuesto sobre los beneficios de las sucursales despu\u00e9s de impuestos<\/a><\/li><li><a href=\"#example-4-capital-gains-on-shares-traded\">Ejemplo 4: Plusval\u00eda de las acciones negociadas<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"whats-new-vs-old-treaty-timeline-key-changes\"><strong>Lo nuevo frente a lo viejo: Cronolog\u00eda del Tratado y cambios clave<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Rebobinemos el reloj. La primera <strong>Indonesia Singapur<\/strong> La DTA comenz\u00f3 en 1990-1992, pero se estaba quedando muy anticuada para los tiempos modernos. <strong>servicios profesionales<\/strong> y las necesidades de la econom\u00eda digital. Adel\u00e1ntate a <strong>4 de febrero de 2020<\/strong> - es cuando ambos <strong>pa\u00edses<\/strong> firm\u00f3 el brillante <strong>tratado fiscal actualizado<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pero esto es lo que pasa con <strong>tratado fiscal<\/strong> acuerdos: la firma es s\u00f3lo el primer paso. La verdadera magia ocurre cuando realmente entran en vigor. Este <strong>nuevo tratado fiscal<\/strong> se convirti\u00f3 en jur\u00eddicamente vinculante despu\u00e9s de que ambos <strong>pa\u00edses<\/strong> han completado sus procesos de ratificaci\u00f3n. Las fechas de entrada en vigor var\u00edan en funci\u00f3n del tipo de <strong>fiscal<\/strong> estamos hablando, pero la mayor\u00eda de las empresas empezaron a ver beneficios en 2021.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 ha cambiado? Las mejoras principales son:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Derechos de autor<\/strong> tarifas reducidas a 10% u 8% (por debajo de las superiores <strong>legislaci\u00f3n nacional<\/strong> tasas)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tipo impositivo sobre los beneficios de las sucursales<\/strong> con un tope de 10%<\/li>\n\n\n\n<li>Reglas de desempate de residencia m\u00e1s inteligentes para <strong>establecimiento permanente<\/strong> determinaci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Medidas contra el abuso, incluida la <strong>prueba de finalidad principal,<\/strong> que protegen a las empresas leg\u00edtimas al tiempo que impiden <strong>evasi\u00f3n fiscal<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Mejorado <strong>disposiciones pertinentes<\/strong> para <strong>equipo cient\u00edfico<\/strong> y <strong>equipos comerciales o cient\u00edficos<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Piensa que es como pasar de un viejo tel\u00e9fono plegable a un smartphone. La misma funci\u00f3n b\u00e1sica de prevenir <strong>doble imposici\u00f3n<\/strong>pero mucho m\u00e1s sofisticado y f\u00e1cil de usar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"scope-at-a-glance\"><strong>Panorama general<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Este <strong>tratado fiscal<\/strong> cubre los principales impuestos que afectan a las empresas transfronterizas. En Indonesia, hablamos del <strong>Impuesto indonesio<\/strong> en <strong>impuesto sobre la renta<\/strong> e individual <strong>ingresos<\/strong> impuestos. En Singapur, <strong>Singapur <\/strong>empresas y particulares <strong>ingresos<\/strong> impuestos caen bajo la protecci\u00f3n del tratado.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQui\u00e9n puede utilizar estos beneficios?<\/strong> S\u00f3lo los residentes de uno u otro pa\u00eds pueden reclamar <strong>tratado fiscal<\/strong> beneficios. Suena obvio, pero es crucial. Si no eres residente en Indonesia o Singapur seg\u00fan sus respectivos <strong>fiscal<\/strong> normas, este tratado no te ayudar\u00e1 a evitar <strong>doble imposici\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>En <strong>disposiciones pertinentes<\/strong> tambi\u00e9n cubren \u00e1reas especializadas como<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Explotaci\u00f3n de buques<\/strong> en <strong>tr\u00e1fico internacional<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Televisi\u00f3n o radio<\/strong> y <strong>radiodifusi\u00f3n<\/strong> <strong>derechos de autor<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ganancias de capital<\/strong> de <strong>acciones negociadas<\/strong> en bolsas reconocidas<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ganancias derivadas<\/strong> de <strong>bienes inmuebles<\/strong> y <strong>bienes muebles<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Ingresos por <strong>bonos del estado<\/strong> y <strong>instituciones gubernamentales<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El tratado tambi\u00e9n desempe\u00f1a un buen papel en las posiciones MLI de Singapur. Las actualizaciones del MLI se aplican ahora a este DTA, principalmente en torno a <strong>objetivos principales<\/strong> pruebas y normas antiabuso.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"residency-rules-certificates-how-to-qualify\"><strong>Normas de residencia y certificados (c\u00f3mo cumplir los requisitos)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Hacer bien la residencia es absolutamente fundamental porque es tu billete para <strong>tratado fiscal<\/strong> beneficios. Si te equivocas, volver\u00e1s a pagar la totalidad de las prestaciones. <strong>legislaci\u00f3n nacional<\/strong> <strong>tipo impositivo<\/strong> en lugar de disfrutar <strong>exenci\u00f3n fiscal<\/strong> o tarifas reducidas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Para particulares:<\/strong> Generalmente eres residente donde vives la mayor parte del a\u00f1o o tienes tus v\u00ednculos personales y econ\u00f3micos m\u00e1s fuertes. El tratado tiene normas de desempate si ambos <strong>pa\u00edses<\/strong> quieren reclamarte como residente. En primer lugar, examina d\u00f3nde tienes un domicilio permanente. Si eso no lo resuelve, comprueba tu centro de intereses vitales. \u00bfSigues vinculado? Entonces se trata de d\u00f3nde pasas m\u00e1s tiempo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Para las empresas:<\/strong> Normalmente eres residente donde est\u00e1s constituido o donde se produce tu direcci\u00f3n y control. El criterio de desempate para las empresas tiene en cuenta d\u00f3nde se encuentra tu lugar de direcci\u00f3n efectiva y si re\u00fanes los requisitos para ser una sociedad an\u00f3nima. <strong>empresa asociada<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"documents-you-must-have\"><strong>Documentos que DEBES tener<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Hacer bien los tr\u00e1mites no es opcional: lo es todo para reclamar <strong>exenci\u00f3n fiscal<\/strong> o reducido <strong>tipos de retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"singapore-certificate-of-residence-cor\"><strong>Certificado de Residencia de Singapur (COR)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Este es tu billete de oro para solicitar prestaciones de origen indonesio <strong>ingresos<\/strong>. Lo solicitas a trav\u00e9s del IRAS (<strong>Impuesto de Singapur<\/strong> autoridad), pero no esperes que te den el visto bueno. Cada vez son m\u00e1s estrictos sobre qui\u00e9n cumple los requisitos para evitar <strong>evasi\u00f3n fiscal<\/strong> esquemas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cuando lo necesites:<\/strong> Siempre que recibas dividendos, <strong>inter\u00e9s<\/strong>, <strong>derechos de autor<\/strong>o <strong>dichos ingresos<\/strong> de Indonesia y quieren que <strong>tratado fiscal<\/strong> en lugar de las m\u00e1s elevadas <strong>legislaci\u00f3n nacional<\/strong> <strong>retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\" id=\"indonesia-dgt-1-dgt-2-forms\"><strong>Formularios DGT-1\/DGT-2 de Indonesia<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Estos formularios son la forma de reclamar realmente el <strong>tratado fiscal<\/strong> prestaciones en Indonesia. Consid\u00e9ralas como tu solicitud formal al <strong>Impuesto indonesio<\/strong> autoridades para aplicar una <strong>tipo impositivo<\/strong> en lugar del completo <strong>impuesto<\/strong> en <strong>legislaci\u00f3n nacional<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>DGT-1 frente a DGT-2:<\/strong> La diferencia es importante para los distintos tipos de <strong>ingresos<\/strong>. El DGT-1 es para la mayor\u00eda de los <strong>tratado fiscal<\/strong> ventajas. El DGT-2 es para situaciones m\u00e1s complejas, como <strong>contratos de reparto de la producci\u00f3n<\/strong> o cuando se necesite documentaci\u00f3n adicional.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Errores comunes que debes evitar:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>No pidas al IRAS que selle los formularios de la DGT: eso no lo exige la <strong>disposiciones pertinentes<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Adjunta siempre tu COR de Singapur para demostrar <strong>beneficiario efectivo<\/strong> estado<\/li>\n\n\n\n<li>Aseg\u00farate de que la informaci\u00f3n coincide entre tus formularios COR y DGT para aprobar el <strong>prueba de finalidad principal<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"permanent-establishment-pe-service-pe\"><strong>Establecimiento permanente (EP) y EP de servicios<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-1024x536.jpg\" alt=\"Businessman writing \u201cEstablish a Company\u201d on glass, representing company formation and cross-border business setup.\" class=\"wp-image-39438\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-1024x536.jpg 1024w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-64x33.jpg 64w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-300x157.jpg 300w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-768x402.jpg 768w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-18x9.jpg 18w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment-600x314.jpg 600w, https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/tax-treaties-permanent-establishment.jpg 1200w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p>A <strong>establecimiento permanente<\/strong> es b\u00e1sicamente un <strong>fiscal<\/strong> t\u00e9rmino que significa \"haces suficientes negocios en el otro pa\u00eds como para que quieran cobrarte impuestos all\u00ed tambi\u00e9n\". Entender las normas de los EP te ayuda a evitar crear accidentalmente un <strong>fiscal<\/strong> obligaci\u00f3n donde no la quieres.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Qu\u00e9 crea un EP seg\u00fan el convenio fiscal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Propiedad empresarial<\/strong>: Una oficina, sucursal o f\u00e1brica permanente<\/li>\n\n\n\n<li>Proyectos de construcci\u00f3n: Generalmente si duran m\u00e1s de 6 meses<\/li>\n\n\n\n<li>Agentes dependientes: Alguien que celebra regularmente contratos en tu nombre<\/li>\n\n\n\n<li>Servicio PE: Proporcionar <strong>servicios profesionales<\/strong> o <strong>servicios de consultor\u00eda<\/strong> durante m\u00e1s de 183 d\u00edas en un periodo de 12 meses<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed es donde se pone pr\u00e1ctico para <strong>servicios profesionales<\/strong>. Supongamos que tu empresa tecnol\u00f3gica de Singapur est\u00e1 haciendo <strong>trabajo cient\u00edfico<\/strong> en Indonesia. Si tu equipo est\u00e1 all\u00ed 8 meses, es probable que hayas creado un servicio <strong>establecimiento permanente<\/strong>. Eso significa que Indonesia puede <strong>fiscal<\/strong> los beneficios de ese proyecto en <strong>Impuesto indonesio<\/strong> reglas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Banderas de riesgo para los equipos transfronterizos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Compromisos a largo plazo con clientes en <strong>servicios de consultor\u00eda<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Disponer de personal local que pueda firmar contratos<\/li>\n\n\n\n<li>Mantener el inventario o <strong>equipo cient\u00edfico<\/strong> en el otro pa\u00eds<\/li>\n\n\n\n<li>Proporcionando <strong>servicios<\/strong> que van m\u00e1s all\u00e1 del mero asesoramiento<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La clave est\u00e1 en planificar con antelaci\u00f3n. Conoce estos umbrales y estructura tus operaciones en consecuencia para evitar los indeseados <strong>impuesto<\/strong> creando un <strong>establecimiento permanente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"withholding-tax-wht-rate-table-treaty-vs-domestic\"><strong>Tabla de tipos de retenci\u00f3n fiscal (WHT) - Tratado vs Nacional<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Aqu\u00ed es donde la goma se encuentra con la carretera. \u00c9stas son las verdaderas <strong>tipos impositivos<\/strong> que pagar\u00e1s en los distintos tipos de operaciones transfronterizas <strong>ingresos<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Tipo de ingresos<\/strong><\/td><td><strong>Indonesia Tasa nacional<\/strong><\/td><td><strong>Tipo del convenio fiscal<\/strong><\/td><td><strong>Tarifa nacional de Singapur<\/strong><\/td><td><strong>Tipo del convenio fiscal<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Dividendos<\/strong><\/td><td>20%<\/td><td>10% (&ge;25% propiedad)&lt;br&gt;15% (<strong>otros casos<\/strong>)<\/td><td>0%*<\/td><td>0%*<\/td><\/tr><tr><td><strong>Inter\u00e9s<\/strong><\/td><td>20%<\/td><td>10%&lt;br&gt;0% (<strong>instituciones gubernamentales<\/strong>)<\/td><td>15%**<\/td><td>10%<\/td><\/tr><tr><td><strong>Derechos de autor<\/strong> (<strong>industrial comercial<\/strong>)<\/td><td>20%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><\/tr><tr><td><strong>Derechos de autor<\/strong> (derechos de autor\/patentes)<\/td><td>20%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><td>10%<\/td><\/tr><tr><td><strong>Derechos de autor<\/strong> (equipos\/t\u00e9cnicos)<\/td><td>20%<\/td><td>8%<\/td><td>10%<\/td><td>8%<\/td><\/tr><tr><td><strong>Impuesto sobre los beneficios de las sucursales<\/strong><\/td><td>20%<\/td><td>10%<\/td><td>N\/A<\/td><td>N\/A<\/td><\/tr><tr><td><strong>Ganancias de capital<\/strong><\/td><td>Var\u00eda<\/td><td><strong>Exento<\/strong>\/** sujeto** a condiciones<\/td><td>0%***<\/td><td><strong>Exento<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><em>En general, Singapur no impone <\/em><strong><em>retenci\u00f3n a cuenta<\/em><\/strong><em> sobre los dividendos pagados a no residentes <\/em>*Singapur <strong>retenci\u00f3n a cuenta<\/strong> en <strong>inter\u00e9s<\/strong> se aplica principalmente a determinados valores ***Singapur no suele gravar <strong>plusval\u00edas<\/strong> para no residentes<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"special-categories\"><strong>Categor\u00edas especiales:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Equipamiento cient\u00edfico<\/strong>: Puede optar a <strong>exenci\u00f3n fiscal<\/strong> con arreglo a <strong>disposiciones pertinentes<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Televisi\u00f3n o radio<\/strong> <strong>derechos de autor<\/strong>: Sujeto a <strong>industrial comercial<\/strong> tarifas<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pel\u00edculas cinematogr\u00e1ficas<\/strong>: Generalmente se grava como <strong>derechos de autor<\/strong> a las tarifas normales<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Bonos del Estado<\/strong>: <strong>Intereses percibidos<\/strong> pueden optar a <strong>exenci\u00f3n fiscal<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Explotaci\u00f3n de buques<\/strong> en <strong>tr\u00e1fico internacional<\/strong>: En general <strong>exento<\/strong> de <strong>fiscal<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"key-eligibility-requirements\"><strong>Requisitos clave de elegibilidad:<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Beneficiario efectivo<\/strong> se requiere para todos los <strong>ingresos<\/strong> tipos<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Prueba de finalidad principal<\/strong>: El acuerdo no puede tener <strong>fiscal<\/strong> evitar como objetivo principal<\/li>\n\n\n\n<li>Requisitos de fondo: Necesitas operaciones empresariales reales en <strong>respecto<\/strong> a la <strong>ingresos<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"anti-abuse-substance-principal-purpose-test\"><strong>Antiabuso y Sustancia (Prueba de Finalidad Principal)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>En <strong>tratado fiscal<\/strong> Las prestaciones no son autom\u00e1ticas: tienes que demostrar que las mereces. Las normas antiabuso impiden que la gente cree estructuras artificiales s\u00f3lo para obtener prestaciones m\u00e1s bajas. <strong>tipos impositivos<\/strong> y evitar <strong>evasi\u00f3n fiscal<\/strong> alegaciones.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Prueba de finalidad principal (PPT):<\/strong> Esto es lo m\u00e1s importante. Si consigues <strong>tratado fiscal<\/strong> beneficios fue uno de los <strong>objetivos principales<\/strong> para la estructura de tu empresa, puede que te lo denieguen. En <strong>autoridades competentes<\/strong> examinar\u00e1 <strong>hechos relevantes,<\/strong> incluido:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Justificaci\u00f3n comercial de la estructura<\/li>\n\n\n\n<li>Si la estructura existir\u00eda sin <strong>fiscal<\/strong> beneficios<\/li>\n\n\n\n<li>Sustancia de las operaciones en el pa\u00eds del tratado<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Requisitos del beneficiario efectivo:<\/strong> Tienes que ser el verdadero propietario del <strong>ingresos<\/strong>. Si s\u00f3lo recibes dividendos para pas\u00e1rselos a otra persona, probablemente no seas el <strong>beneficiario efectivo<\/strong> en <strong>tratado fiscal<\/strong> <strong>disposiciones<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Requisitos de fondo: lo que quieren ver las autoridades fiscales:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Operaciones y actividades empresariales reales<\/li>\n\n\n\n<li>La direcci\u00f3n local toma las decisiones reales<\/li>\n\n\n\n<li>Empleados que realizan tareas significativas <strong>trabajo cient\u00edfico<\/strong> o <strong>servicios<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Presencia f\u00edsica, como oficinas o <strong>equipo cient\u00edfico<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Autoridad decisoria independiente<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Se\u00f1ales de alarma que desencadenan la denegaci\u00f3n de prestaciones:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Empresas ficticias sin <strong>operaci\u00f3n similar<\/strong> o sustancia<\/li>\n\n\n\n<li>Estructuras existentes s\u00f3lo para reducir la <strong>impuesto<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Falta de justificaci\u00f3n comercial m\u00e1s all\u00e1 de <strong>fiscal<\/strong> <strong>benef\u00edciate<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>No hay <strong>servicios<\/strong> previsto en el pa\u00eds del tratado<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"step-by-step-claiming-benefits-both-directions\"><strong>Paso a paso: Solicitud de prestaciones (en ambos sentidos)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"536\" src=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/file-indonesia-singapore-tax-treaties-1024x536.jpg\" alt=\"Step-by-step infographic showing how Singapore residents can claim tax treaty benefits on Indonesian income.\" class=\"wp-image-39439\" srcset=\"https:\/\/visa-indonesia.com\/wp-content\/uploads\/file-indonesia-singapore-tax-treaties-1024x536.jpg 1024w, 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de Singapur <strong>fiscal<\/strong> residente<\/li>\n\n\n\n<li>Comprueba que <strong>ingresos<\/strong> tipo cumple los requisitos para <strong>tratado fiscal<\/strong> beneficios<\/li>\n\n\n\n<li>Comprueba lo que corresponda <strong>tratado fiscal<\/strong> <strong>tipo impositivo<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Paso 2: Prepara tu documentaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Consigue tu Certificado de Residencia de Singapur en el IRAS<\/li>\n\n\n\n<li>Haz que <strong>Contribuyente indonesio<\/strong> preparar formularios DGT-1 o DGT-2<\/li>\n\n\n\n<li>Aportar pruebas de <strong>beneficiario efectivo<\/strong> estado<\/li>\n\n\n\n<li>Para <strong>derechos de autor<\/strong>: Especifica si <strong>industrial, comercial o cient\u00edfica<\/strong> utiliza<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Paso 3: Enviar antes del pago<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>El indonesio <strong>retenci\u00f3n<\/strong> el agente debe disponer de los formularios antes del pago<\/li>\n\n\n\n<li>Aseg\u00farate <strong>importe bruto<\/strong> los c\u00e1lculos son correctos<\/li>\n\n\n\n<li>Guarda copias para el <strong>autoridades competentes<\/strong> si se revisa<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"receiving-income-from-singapore-youre-in-indonesia\"><strong>Percibir ingresos de Singapur (est\u00e1s en Indonesia)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Paso 1: Confirmar la elegibilidad del tratado fiscal<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Verifica que eres un <strong>Impuesto indonesio<\/strong> residente<\/li>\n\n\n\n<li>Comprueba si <strong>ingresos<\/strong> cumple los requisitos y qu\u00e9 <strong>tipo impositivo<\/strong> aplica<\/li>\n\n\n\n<li>Re\u00fane pruebas de <strong>beneficiario efectivo<\/strong> estado<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Paso 2: Aportar documentaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Entrega tu Certificado de Residencia indonesio al pagador de Singapur<\/li>\n\n\n\n<li>Sigue los procedimientos IRAS de desgravaci\u00f3n DTA para <strong>retenci\u00f3n a cuenta<\/strong> reducci\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Para <strong>plusval\u00edas<\/strong>: Determina si <strong>exento<\/strong> en virtud del tratado <strong>disposiciones<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"worked-examples-crystal-clear-scenarios\"><strong>Ejemplos Pr\u00e1cticos (Escenarios Clar\u00edsimos)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"example-1-industrial-software-royalty-from-indonesia-to-a-singapore-company\"><strong>Ejemplo 1: Canon de software industrial de Indonesia a una empresa de Singapur<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>El montaje:<\/strong> Las licencias de tu empresa de software de Singapur <strong>industrial comercial<\/strong> tecnolog\u00eda a un fabricante indonesio por $500.000 anuales.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sin convenio fiscal (Tasa de Derecho interno fiscal indonesio):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>: $500.000 \u00d7 20% = $100.000<\/li>\n\n\n\n<li>Neto recibido: $400.000<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Con ventajas fiscales:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Industrial comercial<\/strong> <strong>derechos de autor<\/strong> <strong>tipo impositivo<\/strong>: 10%<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>: $500.000 \u00d7 10% = $50.000<\/li>\n\n\n\n<li>Neto recibido: $450.000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tus ahorros: $50.000<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Flujo de papeleo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Establece <strong>beneficiario efectivo<\/strong> estado<\/li>\n\n\n\n<li>Consigue el COR de Singapur del IRAS<\/li>\n\n\n\n<li>El licenciatario indonesio prepara el formulario DGT-1<\/li>\n\n\n\n<li>Especifica <strong>industrial-comercial<\/strong> naturaleza de <strong>derechos de autor<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impuesto indonesio<\/strong> las autoridades aplican un 10% <strong>tipo impositivo<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"example-2-interest-paid-to-singapore-government-institution\"><strong>Ejemplo 2: Intereses pagados a una instituci\u00f3n gubernamental de Singapur<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>El montaje:<\/strong> Un indonesio <strong>sector minero<\/strong> la empresa toma prestados $2 millones del <strong>Banco de Indonesia<\/strong> Sucursal de Singapur en 8% <strong>inter\u00e9s<\/strong> anualmente.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Sin convenio fiscal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Anual <strong>inter\u00e9s<\/strong>: $160,000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impuesto indonesio<\/strong> <strong>retenci\u00f3n<\/strong>: $160.000 \u00d7 20% = $32.000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Intereses percibidos<\/strong>: $128,000<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Con convenio fiscal (exenci\u00f3n gubernamental):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tipo de retenci\u00f3n a cuenta<\/strong>: 0% (para calificar <strong>instituciones gubernamentales<\/strong>)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Intereses percibidos<\/strong>: $160,000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tu ahorro fiscal: $32.000<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Documentaci\u00f3n requerida:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Prueba de <strong>gobierno<\/strong> estado de la entidad<\/li>\n\n\n\n<li>Certificado de cualificaci\u00f3n para <strong>exenci\u00f3n fiscal<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Formularios DGT adecuados presentados ante <strong>Impuesto indonesio<\/strong> autoridades<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"example-3-branch-profit-tax-on-after-tax-profits\"><strong>Ejemplo 3: Impuesto sobre los beneficios de las sucursales despu\u00e9s de impuestos<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>El montaje:<\/strong> La sucursal indonesia de tu empresa en Singapur obtuvo $1 millones de beneficios y quiere remitir <strong>beneficios despu\u00e9s de impuestos<\/strong> de vuelta a Singapur.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>En virtud del Derecho interno:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Impuesto sobre los beneficios de las sucursales<\/strong>: $1.000.000 \u00d7 15% = $150.000<\/li>\n\n\n\n<li>Remitente neto <strong>beneficios despu\u00e9s de impuestos<\/strong>: $850,000<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>En virtud del nuevo convenio fiscal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Tipo impositivo sobre los beneficios de las sucursales<\/strong>: $1.000.000 \u00d7 10% = $100.000<\/li>\n\n\n\n<li>Remitente neto <strong>beneficios despu\u00e9s de impuestos<\/strong>: $900,000<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Tu ahorro fiscal: $50.000<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\" id=\"example-4-capital-gains-on-shares-traded\"><strong>Ejemplo 4: Plusval\u00eda de las acciones negociadas<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>El montaje:<\/strong> Tu empresa de inversi\u00f3n de Singapur vende <strong>acciones negociadas<\/strong> en la Bolsa de Yakarta, realizando $300.000 <strong>ganancias derivadas<\/strong> de la venta.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>An\u00e1lisis seg\u00fan el Tratado Fiscal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ganancias de capital<\/strong> de <strong>acciones negociadas<\/strong> en bolsas reconocidas<\/li>\n\n\n\n<li>En general <strong>exento<\/strong> en <strong>tratado fiscal<\/strong> <strong>disposiciones<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impuesto indonesio<\/strong>: $0 (frente a potencial <strong>legislaci\u00f3n nacional<\/strong> <strong>impuesto<\/strong>)<\/li>\n\n\n\n<li>Su <strong>benef\u00edciate<\/strong>: Completo <strong>gana<\/strong> retenido<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Requisitos clave:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Acciones<\/strong> debe ser <strong>negociado<\/strong> en una bolsa reconocida<\/li>\n\n\n\n<li><strong>El beneficiario efectivo<\/strong> debe ser residente del tratado<\/li>\n\n\n\n<li><strong>La prueba del objetivo principal<\/strong> debe cumplirse<\/li>\n<\/ul>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El convenio fiscal entre Indonesia y Singapur se ha renovado con tipos m\u00e1s bajos, nuevas normas sobre PE y pruebas m\u00e1s estrictas contra los abusos. 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